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內控履職報告范文第1篇
第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委）所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）總會(huì )計師工作職責管理，規范企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作，促進(jìn)建立健全企業(yè)內部控制機制，有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，依據《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》和國家有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條企業(yè)總會(huì )計師工作職責管理，適用本辦法。
第三條本辦法所稱(chēng)總會(huì )計師是指具有相應專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗，在企業(yè)領(lǐng)導班子成員中分工負責企業(yè)會(huì )計基礎管理、財務(wù)管理與監督、財會(huì )內控機制建設、重大財務(wù)事項監管等工作，并按照干部管理權限通過(guò)一定程序被任命（或者聘任）為總會(huì )計師的高級管理人員。
第四條本辦法所稱(chēng)總會(huì )計師工作職責是指總會(huì )計師在企業(yè)會(huì )計基礎管理、財務(wù)管理與監督、財會(huì )內控機制建設，以及企業(yè)投融資、擔保、大額資金使用、兼并重組等重大財務(wù)事項監管工作中的職責。
第五條企業(yè)及其各級子企業(yè)應當按規定建立和完善總會(huì )計師管理制度，明確總會(huì )計師的工作權限與責任，加強總會(huì )計師工作職責履行情況的監督管理。
第六條國資委依法對企業(yè)總會(huì )計師工作職責履行情況進(jìn)行監督管理。
第二章職位設置
第七條企業(yè)應當按照規定設置總會(huì )計師職位，配備符合條件的總會(huì )計師有效履行工作職責。符合條件的各級子企業(yè)，也應當按規定設置總會(huì )計師職位。
（一）現分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長(cháng)、副所長(cháng)、副局長(cháng)），符合總會(huì )計師任職資格和條件的，可以兼任或者轉任總會(huì )計師，人選也可以通過(guò)交流或公開(kāi)招聘等方式及時(shí)配備。
（二）設置屬于企業(yè)高管層的財務(wù)總監、首席財務(wù)官等類(lèi)似職位的企業(yè)或其各級子企業(yè)，可不再另行設置總會(huì )計師職位，但應當明確指定其履行總會(huì )計師工作職責。
第八條企業(yè)總會(huì )計師的任免按照國資委有關(guān)規定辦理：
（一）已設立董事會(huì )的國有獨資公司和國有控股公司的總會(huì )計師，應當經(jīng)董事會(huì )審議批準，并按照有關(guān)干部管理權限與程序任命。
（二）未設立董事會(huì )的國有獨資公司、國有獨資企業(yè)的總會(huì )計師，按照有關(guān)干部管理權限與程序任命。
第九條企業(yè)可以按照有關(guān)規定對其各級子企業(yè)實(shí)施總會(huì )計師或者財務(wù)總監委派等方式，積極探索完善總會(huì )計師工作職責監督管理的有效途徑和方法。
第十條擔任企業(yè)總會(huì )計師應當具備以下條件：
（一）具有相應政治素養和政策水平，堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應當具有注冊會(huì )計師、注冊?xún)炔繉徲嫀煹嚷殬I(yè)資格，或者具有高級會(huì )計師、高級審計師等專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)或者類(lèi)似職稱(chēng)；
（三）從事財務(wù)、會(huì )計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jì)；
（四）分管企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作或者在企業(yè)（單位）財務(wù)、會(huì )計、審計、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財務(wù)、會(huì )計、審計、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)工作3年以上；
（五）熟悉國家財經(jīng)法規、財務(wù)會(huì )計制度，以及現代企業(yè)管理知識，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強組織領(lǐng)導能力，以及較強的財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。
第十一條具有下列情形之一的，不得擔任總會(huì )計師：
（一）不具備第十條規定的；
（二）曾嚴重違反法律法規和國家有關(guān)財經(jīng)紀律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過(guò)黨紀政紀處分的；
（三）曾因瀆職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟損失的；
（四）對企業(yè)財務(wù)管理混亂、經(jīng)營(yíng)成果嚴重不實(shí)負主管或直接責任的；
（五）個(gè)人所負企業(yè)較大數額債務(wù)到期未清償的；
（六）黨紀、政紀、法律法規規定的其他情形。
第十二條具有下列情形之一的，總會(huì )計師任職或者工作應當回避：
（一）按照國家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規定應當進(jìn)行任職回避的；
（二）除國資委或公司董事會(huì )批準外，在所在企業(yè)或其各級子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權，以及可能影響總會(huì )計師正常履行職責的其他重要利益的；
（三）在重大項目投資、招投標、對外經(jīng)濟技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。
第三章職責權限
第十三條企業(yè)應當結合董事會(huì )建設，積極推動(dòng)建立健全內部控制機制，逐步規范企業(yè)主要負責人、總會(huì )計師、財務(wù)機構負責人的職責權限，促進(jìn)建立分工協(xié)作、相互監督、有效制衡的經(jīng)營(yíng)決策、執行和監督管理機制。
第十四條總會(huì )計師的主要職責包括：企業(yè)會(huì )計基礎管理、財務(wù)管理與監督、財會(huì )內控機制建設和重大財務(wù)事項監管等。
第十五條企業(yè)會(huì )計基礎管理職責主要包括：
（一）貫徹執行國家方針政策和法律法規，遵守國家財經(jīng)紀律，運用現代管理方法，組織和規范本企業(yè)會(huì )計工作；
（二）組織制定企業(yè)會(huì )計核算方法、會(huì )計政策，確定企業(yè)財務(wù)會(huì )計管理體系；
（三）組織實(shí)施企業(yè)財務(wù)收支核算與管理，開(kāi)展財務(wù)收支的分析、預測、計劃、控制和監督等工作，組織開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，提出加強和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的具體措施；
（四）組織制定財會(huì )人員管理制度，提出財會(huì )機構人員配備和考核方案；
（五）組織企業(yè)會(huì )計誠信建設，依法組織編制和及時(shí)提供財務(wù)會(huì )計報告；
（六）推動(dòng)實(shí)施財務(wù)信息化建設，及時(shí)掌控財務(wù)收支狀況。
第十六條企業(yè)財務(wù)管理與監督職責主要包括：
（一）組織制定企業(yè)財務(wù)管理規章制度，并監督各項財務(wù)管理制度執行情況；
（二）組織制定和實(shí)施財務(wù)戰略，組織擬訂和下達財務(wù)預算，評估分析預算執行情況，促進(jìn)企業(yè)預算管理與發(fā)展戰略實(shí)施相連接，推行全面預算管理工作；
（三）組織編制和審核企業(yè)財務(wù)決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；
（四）組織制定和實(shí)施長(cháng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結構，開(kāi)展資產(chǎn)負債比例控制和財務(wù)安全性、流動(dòng)性管理。
（五）制定企業(yè)增收節支、節能降耗計劃，組織成本費用控制，落實(shí)成本費用控制責任；
（六）制定資金管控方案，組織實(shí)施大額資金籌集、使用、催收和監控工作，推行資金集中管理；
（七）及時(shí)評估監測集團及其各級子企業(yè)財務(wù)收支狀況和財務(wù)管理水平，組織開(kāi)展財務(wù)績(jì)效評價(jià)，組織實(shí)施企業(yè)財務(wù)收支定期稽核檢查工作。
（八）定期向股東會(huì )或者出資人、董事會(huì )、監事會(huì )和相關(guān)部門(mén)報告企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益情況。
第十七條企業(yè)財會(huì )內控機制建設職責主要包括：
（一）研究制定本企業(yè)財會(huì )內部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財會(huì )內部控制體系；
（二）組織評估、測試財會(huì )內部控制制度的有效性；
（三）組織建立多層次的監督體制，落實(shí)財會(huì )內部控制責任，對本單位經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行財務(wù)監督和控制；
（四）組織建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預警與控制機制。
第十八條企業(yè)重大財務(wù)事項監管職責主要包括：
（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟合同、大額資金使用、擔保等事項的計劃或方案；
（二）對企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及改革改制等事項組織開(kāi)展財務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實(shí)施財務(wù)監督；
（三）對企業(yè)重大投資、兼并收購、資產(chǎn)劃轉、債務(wù)重組等事項組織實(shí)施必要的盡職調查，并獨立發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；
（四）及時(shí)報告重大財務(wù)事件，組織實(shí)施財務(wù)危機或者資產(chǎn)損失的處理工作。
第十九條企業(yè)應當賦予總會(huì )計師有效履行職責的相應工作權限，具體包括：對企業(yè)重大事項的參與權、重大決策和規章制度執行情況的監督權、財會(huì )人員配備的人事建議權，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權。
第二十條總會(huì )計師對企業(yè)重大事項的參與權是指總會(huì )計師應參加總經(jīng)理辦公會(huì )議或者企業(yè)其他重大決策會(huì )議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，具體包括：
（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標、中長(cháng)期發(fā)展規劃以及企業(yè)發(fā)展戰略；
（二）制定企業(yè)資金使用和調度計劃、費用開(kāi)支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃以及利潤分配（派）、虧損彌補方案；
（三）貸款、擔保、對外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；
（四）企業(yè)重大經(jīng)濟合同的評審。
第二十一條總會(huì )計師對重大決策和規章制度執行情況的監督權具體包括：
（一）按照職責對董事會(huì )或總經(jīng)理辦公會(huì )議批準的重大決策執行情況進(jìn)行監督；
（二）對企業(yè)的財務(wù)運作和資金收支情況進(jìn)行監督、檢查，有權向董事會(huì )或者總經(jīng)理辦公會(huì )提出內部審計或委托外部審計建議；
（三）對企業(yè)的內部控制制度和程序的執行情況進(jìn)行監督。
第二十二條財會(huì )人員配備的人事權是指企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責人的任用、晉升、調動(dòng)、獎懲，應當事先征求總會(huì )計師的意見(jiàn)。企業(yè)總會(huì )計師應當參與組織財務(wù)部門(mén)負責人或下一級企業(yè)總會(huì )計師的業(yè)務(wù)培訓和考核工作。
第二十三條總會(huì )計師大額資金支出聯(lián)簽權是指企業(yè)按規定對大額資金使用，應當建立由總會(huì )計師與企業(yè)主要負責人聯(lián)簽制度；
對于應當實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì )計師簽字或者授權，財會(huì )人員不得支出。
第二十四條企業(yè)行為有下列情形之一的，總會(huì )計師有權拒絕簽字：
（一）違反法律法規和國家財經(jīng)紀律；
（二）違反企業(yè)財務(wù)管理規定；
（三）違反企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策程序；
（四）對企業(yè)可能造成經(jīng)濟損失或者導致國有資產(chǎn)流失。
第二十五條總會(huì )計師對企業(yè)作出的重大經(jīng)營(yíng)決策應當發(fā)表獨立的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，有不同意見(jiàn)或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟損失或者國有資產(chǎn)流失的情況，應當及時(shí)向國資委報告。
第四章履職評估
第二十六條為督促企業(yè)總會(huì )計師正確履行工作職責，應當建立規范的企業(yè)總會(huì )計師工作履職評估制度。
第二十七條總會(huì )計師履職評估工作分為年度述職和任期履職評估。年度述職應當結合企業(yè)年度財務(wù)決算工作和下一年度財務(wù)預算工作，對總會(huì )計師年度履職情況予以評估；
任期履職評估應當結合經(jīng)濟責任審計工作，對總會(huì )計師任職期間的履職情況進(jìn)行評估。
第二十八條設立董事會(huì )的公司，總會(huì )計師應當在會(huì )計年度終了向董事會(huì )述職，董事會(huì )應當對總會(huì )計師工作進(jìn)行履職評議，董事會(huì )評議結果及總會(huì )計師述職報告應當抄報股東會(huì )或者出資人備案；
未建立董事會(huì )的企業(yè)，總會(huì )計師應當將述職報告報送出資人，出資人根據企業(yè)財會(huì )管理狀況對總會(huì )計師工作進(jìn)行履職評估。
第二十九條總會(huì )計師年度述職報告應當圍繞企業(yè)當年重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、內控機制等全面報告本人的履職情況，對本人在其中發(fā)揮的監督制衡作用進(jìn)行自我評價(jià)，并提出改進(jìn)措施。
第三十條企業(yè)應當按照人事管理權限，做好對其各級子企業(yè)總會(huì )計師履職評估工作。
第三十一條對總會(huì )計師履職情況評估，應當根據總會(huì )計師在企業(yè)中的職責權限，全面考核總會(huì )計師職責的履行情況，具體應當包括以下內容：
（一）企業(yè)會(huì )計核算規范性、會(huì )計信息質(zhì)量，以及企業(yè)財務(wù)預算、決算和財務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量情況；
（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財務(wù)狀況，資金管理和成本費用控制情況；
（三）企業(yè)財會(huì )內部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制情況；
（四）在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策中的監督制衡情況，有無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策失誤；
（五）財務(wù)信息化建設情況；
（六）其他需考核的事項。
第三十二條為充分發(fā)揮企業(yè)總會(huì )計師財務(wù)監督管理作用，建立健全企業(yè)內部控制機制，企業(yè)應當保障總會(huì )計師相應的工作權限。
第五章工作責任
第三十三條企業(yè)主要負責人對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會(huì )計報告信息的真實(shí)性、完整性負領(lǐng)導責任；
總會(huì )計師對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會(huì )計報告信息的真實(shí)性、完整性負主管責任；
企業(yè)財務(wù)機構負責人對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負直接責任。對可能存在問(wèn)題的財務(wù)會(huì )計報告，總會(huì )計師有責任提請總經(jīng)理辦公會(huì )討論糾正，有責任向董事會(huì )、股東會(huì )（出資人）報告。
第三十四條企業(yè)總會(huì )計師對下列事項負有主管責任：
（一）企業(yè)提供和披露的財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性；
（二）企業(yè)會(huì )計核算規范性、合理性以及財務(wù)管理合規性、有效性；
（三）企業(yè)財會(huì )內部控制機制的有效性；
（四）企業(yè)違反國家財經(jīng)法規造成嚴重后果的財務(wù)會(huì )計事項。
第三十五條總會(huì )計師對下列事項負有相應責任：
（一）企業(yè)管理不當造成的重大經(jīng)濟損失；
（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟損失；
（三）企業(yè)財務(wù)聯(lián)簽事項形成的重大經(jīng)濟損失。
第三十六條企業(yè)總會(huì )計師應當嚴格遵守國家法律法規規定。對于企業(yè)出現嚴重違反法律法規和國家財經(jīng)紀律行為的，以及企業(yè)內部控制制度存在嚴重缺陷的，應當依法追究企業(yè)總會(huì )計師的工作責任；
造成重大損失的，應當追究其法律責任。
第三十七條在企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作中，對于違反國家法律法規和財經(jīng)紀律行為，總會(huì )計師不抵制、不制止、不報告的，應當依法追究總會(huì )計師工作責任；
造成重大損失的，應當追究其法律責任。
第三十八條企業(yè)總會(huì )計師未履行或者未正確履行工作職責，致使出現下列情形之一的，應當引咎辭職：
（一）企業(yè)財務(wù)會(huì )計信息嚴重失真的；
（二）企業(yè)財務(wù)基礎管理混亂且在規定時(shí)間內整改不力的；
（三）企業(yè)出現重大財務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。
第三十九條在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中，總會(huì )計師未能正確履行責任造成失誤的，根據情節輕重，給予通報批評、經(jīng)濟處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；
涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
企業(yè)總會(huì )計師認真履行職責，成績(jì)突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國資委給予表彰獎勵。
第四十條對于企業(yè)總會(huì )計師，造成企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作嚴重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國有資產(chǎn)遭受損失的，依照國家有關(guān)規定給予相應紀律處分；
涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
第四十一條在追究總會(huì )計師工作責任時(shí)，發(fā)現企業(yè)負責人、財務(wù)審計部門(mén)負責人和其他有關(guān)人員應當承擔相關(guān)責任的，一并進(jìn)行工作責任追究。
第四十二條企業(yè)未按規定設置總會(huì )計師職位，或者未按規定明確分管財務(wù)負責人及類(lèi)似職位人員兼任總會(huì )計師并履行總會(huì )計師工作職責的，或者企業(yè)總會(huì )計師未被授予必要管理權限有效履行工作職責的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規定的工作責任應當由企業(yè)主要負責人承擔。
第六章附則
第四十三條各企業(yè)可結合本企業(yè)實(shí)際情況，制定總會(huì )計師工作職責管理具體實(shí)施細則。
內控履職報告范文第2篇
目前，我國已建立起以“一個(gè)基本規范”為綱目，“三個(gè)配套指引”為支撐的企業(yè)內部控制框架。財政部近期下發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制框架規范》，對改進(jìn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平，促進(jìn)廉政風(fēng)險防控發(fā)揮了積極作用，但并沒(méi)有徹底根治我國內部控制“重企業(yè)輕公共部門(mén)”的失衡現狀。以我國公共部門(mén)職能性質(zhì)特點(diǎn)為切入，以統攬內部控制全局的視角，提出了內部控制“三類(lèi)并行”主體、“三層五類(lèi)”目標、“五位一體”要素、“三點(diǎn)一線(xiàn)”評價(jià)、“一統三分”制度的具體內容，為公共部門(mén)內部控制理論研究、實(shí)踐探索及制度整合提供參考。
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公共部門(mén);內部控制;基本框架
中圖分類(lèi)號：
F23
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2014）23010702
按照公共部門(mén)內部控制框架“五個(gè)體系”的構建思路，我們分別每個(gè)體系的內容進(jìn)行闡釋介紹。
1 主體界定：公共部門(mén)內部控制的分類(lèi)體系
公共部門(mén)內部控制的分類(lèi)體系，主要是解決公共部門(mén)內部控制的主體標準、參與范圍和行為邊界三個(gè)問(wèn)題。我們認為：公共部門(mén)內部控制分類(lèi)體系以我國公共部門(mén)主體分類(lèi)為標準，分三類(lèi)并行。
（1）公共部門(mén)內部控制主體分三類(lèi)。按照國家學(xué)說(shuō)理論、我國法律規定的公共部門(mén)職能性質(zhì)及任務(wù)，我國履行公共服務(wù)職能的公共部門(mén)可分為：國家及各級權力機關(guān)、各級行政單位、承擔行政職能的事業(yè)單位、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位、從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，公益性社會(huì )組織和司法執法等機關(guān)。結合目前頒布的《關(guān)于分類(lèi)推進(jìn)事業(yè)單位改革指導意見(jiàn)》的有關(guān)內容，可以將公共部門(mén)內部控制的主體分三類(lèi)：第一類(lèi)是政府部門(mén)，包括立法單位、行政單位、司法單位，以及事業(yè)單位分類(lèi)改革后承擔行政職能的事業(yè)單位。這類(lèi)單位涉及到行政決策權、執行權和監督權的內部控制。第二類(lèi)是從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，這類(lèi)單位主要由政府設立、監管，履行基本及一般性公益職能。第三類(lèi)是社會(huì )公益組織及非營(yíng)利部門(mén)，這類(lèi)單位主要由社會(huì )財力投入設立、自行管理，受政府監督，包括各種社會(huì )團體、行業(yè)協(xié)會(huì )、慈善機構、社會(huì )服務(wù)機構等。
（2）公共部門(mén)內部控制覆蓋全員，公共部門(mén)內部控制也是全員參與的，除了包括政府部門(mén)、非營(yíng)利部門(mén)、從事公益服務(wù)事業(yè)單位等法人和非法人單位、部門(mén)、機構、組織外，還包括在公共部門(mén)內從事工作的自然人，如行政單位的黨委決策成員、單位內各個(gè)部門(mén)、機構的管理人員以及部門(mén)、機構內的工作人員。
（3）公共部門(mén)內部控制行為邊界。主要是指影響到公共利益及公共部門(mén)職能任務(wù)實(shí)現的公共部門(mén)行為對象、行為活動(dòng)和行為關(guān)系邊界，它們是內部控制的對象。其中，行為對象是公共部門(mén)為實(shí)現職能任務(wù)所作用的人、財、物、組織機構、信息資源等客體對象;行為活動(dòng)是公共部門(mén)發(fā)生的預算編制、資金收支、物資采購、工程建設、債務(wù)償借、合同立廢、會(huì )計核算、決算報告等業(yè)務(wù)活動(dòng);行為關(guān)系指公共部門(mén)履職涉及的經(jīng)濟關(guān)系、人事關(guān)系、權責關(guān)系等。
2 三層五類(lèi)：公共部門(mén)內部控制的目標體系
公共部門(mén)內部控制絕不是單純地“為了控制而實(shí)施控制”，其目標源起于公共部門(mén)受托履職目標，落腳于消除公共履職風(fēng)險，確保公共利益及公共部門(mén)職能目標實(shí)現，包括三個(gè)層次五類(lèi)。
（1）第一個(gè)層次初級目標，包括配置目標、合規目標和安全目標三類(lèi)。初級目標是確保公共部門(mén)正常運作，并發(fā)揮應有職能的內部控制目標，適用于各個(gè)層級公共部門(mén)。包括三類(lèi)：首先，配置目標。是對公共資源配置的控制。是指通過(guò)控制措施，合理保證公共部門(mén)能夠公平、公正、公開(kāi)地科學(xué)配置公共資源，提供公共產(chǎn)品，做到權責對等，起點(diǎn)、過(guò)程和結果同步公平，決策、執行、監督合理公開(kāi)。這一目標對于以行政指令方式配置資源的政府行政單位意義重大。其次，運作目標。是對公共部門(mén)運行的控制。是指通過(guò)控制措施，合理保證公共部門(mén)的行為對象、行為活動(dòng)和行為關(guān)系符合法律法規的規定，做到有法必依、合法運作。其三，安全目標。是對公共資源保管使用的控制。是指通過(guò)控制措施，消除公共資源在保管使用中的不當毀損、流失風(fēng)險，確保公共資源安全。
（2）第二個(gè)層次中級目標，具體指強制報告目標。適用于中央、省、市等相應層級公共部門(mén)。由于公共利益具有衡量標準多元模糊、涉及主體復雜分散，實(shí)現風(fēng)險多樣綜合的等特點(diǎn)，致使公共受托監督非常困難。強制報告目標，是指通過(guò)控制措施，以法定方式要求公共部門(mén)強制披露履職情況，及時(shí)綜合地報告公共部門(mén)在運行管理、履職盡責，提供公共產(chǎn)品服務(wù)、配置公共資源等方面全過(guò)程、全內容、全領(lǐng)域的受托責任信息，強化公共部門(mén)受托責任履行。
（3）第三個(gè)層次高級目標，具體指戰略保障目標。適用于中央、省級公共部門(mén)。是指通過(guò)控制措施，為公共部門(mén)各個(gè)層級、各類(lèi)性質(zhì)主體有效實(shí)現公共部門(mén)整體層面、科層層面、個(gè)體層面、行業(yè)層面、項目層面等戰略目標提供合理保證。確保公共利益實(shí)現和公共資源配置效益長(cháng)效提升。
3 五位一體：公共部門(mén)內部控制的要素體系
按照內部控制一般理論，結合公共部門(mén)職能特點(diǎn)及控制實(shí)施的特有規律，公共內部控制要素包括公共部門(mén)內部環(huán)境、公共履職風(fēng)險評估、公共部門(mén)控制措施、信息溝通和內部監督。這些要素五位一體，聯(lián)系緊密，是公共部門(mén)內部控制設計和實(shí)施的對象。
（1）公共部門(mén)內部環(huán)境。指公共部門(mén)內各類(lèi)人員開(kāi)展工作的環(huán)境，包括組織體制、人力資源政策、公共部門(mén)文化等內容。組織體制是關(guān)于公共部門(mén)決策治理結構、內部機構設置和職能權責劃分的法定體制安排，包括各級政府部門(mén)的預算委員會(huì )和領(lǐng)導辦公會(huì )議，非營(yíng)利組織中的執行委員會(huì )等機構、相關(guān)管理部門(mén)及其權限劃分。人力資源政策是為實(shí)現公共職責，對公共部門(mén)工作人員的聘用、培訓、辭退與辭職;薪酬、考核、晉升與獎懲;關(guān)鍵崗位的強制休假和定期崗位輪換;掌握秘密人員離崗限制等進(jìn)行的法定規定。公共部門(mén)文化，是指公共部門(mén)預期要達到的使命、遠景、宗旨以及公職人員必須具備的價(jià)值觀(guān)、團隊精神、管理意識和服務(wù)理念等。內部環(huán)境是公共部門(mén)內部控制的基礎，決定了控制措施的有效性。必須注重內部環(huán)境優(yōu)化，是確保內部控制措施更好落實(shí)的前提條件。
（2）公共履職風(fēng)險評估。是指對公共部門(mén)履職中的各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行合理分層、分類(lèi)識別、系統分析和綜合評估的活動(dòng)。第一，公共部門(mén)風(fēng)險分宏觀(guān)和微觀(guān)兩個(gè)層次。宏觀(guān)層次風(fēng)險主要是戰略發(fā)展風(fēng)險、信息報告風(fēng)險、資源配置風(fēng)險以及風(fēng)險等。微觀(guān)層次風(fēng)險主要指預算管理、工程建設、集中采購、基金運營(yíng)、非稅資金收支等公共業(yè)務(wù)處理與流程運作風(fēng)險。第二，風(fēng)險分類(lèi)識別，主要指區分經(jīng)濟形勢、行業(yè)政策、政治環(huán)境、技術(shù)進(jìn)步、自然災害等外部因素和編制調整、機構人事變動(dòng)、管理創(chuàng )新等內部因素，實(shí)施風(fēng)險分類(lèi)識別。第三，風(fēng)險系統分析，就是從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面，依據風(fēng)險可能造成的損失以及規避風(fēng)險所需的經(jīng)濟、社會(huì )、政治成本等，對公共部門(mén)整體層面風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面可接受風(fēng)險水平等進(jìn)行分析衡量。第四，風(fēng)險綜合應對。就是依據風(fēng)險成因、結合公共部門(mén)業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險重要性水平及其應對策略等，通過(guò)設立風(fēng)險清單，建立風(fēng)險數據庫的方式，實(shí)施風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等應對策略。
（3）公共部門(mén)控制措施。是公共部門(mén)根據風(fēng)險評估及應對策略，采取一定的控制措施和方法，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內的活動(dòng)，包括授權審批、不相容職務(wù)分離、預算控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制和績(jì)效考評控制等方法。公共部門(mén)內部控制應以預算控制為主線(xiàn)，以資金資產(chǎn)等財產(chǎn)控制為核心，以會(huì )計控制為支撐，強化預算控制與會(huì )計控制的協(xié)調。其中，預算控制側重對公共資源配置使用等決策活動(dòng)實(shí)施控制，綜合采用授權審批、不相容職務(wù)分離、預算執行控制等方法，力求決策與執行、監督既相互聯(lián)系又相互制約。會(huì )計控制側重對會(huì )計信息和會(huì )計工作等實(shí)施重點(diǎn)控制，包括對會(huì )計憑證、賬簿、報表的登記編制等基礎工作實(shí)施標準化控制，對公共資源配置、變動(dòng)、使用和管理等核算信息實(shí)施跟蹤控制，對會(huì )計報表、專(zhuān)項報告等匯總信息實(shí)施綜合控制。
（4）信息溝通。就是通過(guò)文件化、數據化、制度化和流程化的溝通形式，通過(guò)建立常態(tài)化信息采集、傳輸、共享機制，全面收集、整理、共享公共部門(mén)組織機構、業(yè)務(wù)運作等方面的內外部信息，并對信息進(jìn)行篩選、核對和整合，提高信息的有用性，為內部控制實(shí)施提供數據基礎。
（5）內部監督。就是通過(guò)內部審計、紀檢監察、績(jì)效考核、內部報告等方式，對公共部門(mén)內部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監督檢查與評估，及時(shí)發(fā)現內部控制缺陷，形成書(shū)面報告并做出相應處理，確保內部控制體系有效運行。其中，內部審計以國家審計署、各省市審計廳局為主體，單位內部審計為重要補充。紀檢監察主要由相關(guān)職能部門(mén)定期對國家行政機關(guān)和公務(wù)人員實(shí)施紀律檢查和行政監察?？?jì)效考核重點(diǎn)是依托政府績(jì)效考評指標，對履行公共職能的各級單位、部門(mén)、機構和人員等工作績(jì)效進(jìn)行評價(jià)，并將結果應用于崗位責任管理。內部報告主要是采用例行報告、實(shí)時(shí)報告、專(zhuān)題報告、綜合報告等方式，向公共部門(mén)主管單位和領(lǐng)導反映公共履職情況，增強內部管理的時(shí)效性和針對性。
4 三點(diǎn)一線(xiàn)：公共部門(mén)內部控制的評價(jià)體系
公共部門(mén)內部控制評價(jià)體系是指公共部門(mén)相關(guān)職能部門(mén)、內部管理層及負責人，圍繞統一的評價(jià)程序方法“這一線(xiàn)”，對單位、部門(mén)、機構的內部控制設計的健全性、內部控制實(shí)施的有效性和內部控制的整體績(jì)效“這三點(diǎn)”進(jìn)行評價(jià)，以此綜合判定內部控制目標的實(shí)現程度。
第一，內部控制設計評價(jià)。主要是評價(jià)公共部門(mén)內部控制設計階段，整體籌劃的科學(xué)性，要素設計的完整性、制度體系的完備性等，目的是看內部控制設計思路是否貫徹了內部控制的目標要求。
第二，內部控制實(shí)施評價(jià)。主要是評價(jià)內部控制實(shí)施階段，單位組織結構和職責分工的健全狀況;各項內部控制制度、業(yè)務(wù)處理、管理程序的落實(shí)情況;各項業(yè)務(wù)實(shí)施中授權、批準、執行、記錄、核對、報告等手續的完備程度;崗位職權劃分、責任管理和獎懲落實(shí)程度等。
第三，內部控制績(jì)效評價(jià)。就是利用政府績(jì)效評價(jià)指標，按照建立評價(jià)機構、開(kāi)展評價(jià)調查、實(shí)施評價(jià)測試、組織單位評價(jià)、編寫(xiě)評價(jià)報告等程序對內部控制的整體運作效益、效率和效果實(shí)施綜合評判，得出改進(jìn)和成果應用結論。
5 一統三分：公共部門(mén)內部控制的制度體系
著(zhù)眼公共部門(mén)內部控制與企業(yè)內部控制的有機融合，趨于一體的發(fā)展趨勢，應按照企業(yè)內部控制“一個(gè)基本規范+三個(gè)配套指引”的制度結構，參考《行政事業(yè)單位內部控制規范》內容，按照“一統三分”的體系結構，統籌公共部門(mén)內部控制制度，為內部控制設計、實(shí)施和評價(jià)提供法律依據。
第一，《公共部門(mén)內部控制基本規范》，屬于內部控制總綱和概念框架，在整個(gè)制度體系中起統馭作用。內容包括公共部門(mén)內部控制的概念原則、基本目標、基本要素、總體程序、質(zhì)量標準等。是其他內部控制法規制定的依據。
第二，《公共部門(mén)內部控制部門(mén)規范》。主要以政府部門(mén)、從事公益服務(wù)的事業(yè)單位、社會(huì )組織及非營(yíng)利機構等三類(lèi)公共部門(mén)為對象，分別制定符合其職能特點(diǎn)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作范圍、風(fēng)險水平等實(shí)施細則，為三類(lèi)公共部門(mén)開(kāi)展內部控制業(yè)務(wù)與事項提供規定指引。
內控履職報告范文第3篇
一、公司治理與內部審計：受托責任理論為基礎的分析
楊時(shí)展先生說(shuō)，受托責任是一切審計工作的出發(fā)點(diǎn)。王光遠教授在《內部審計思想》的譯序中也指出，內部審計本質(zhì)上仍屬于受托責任的問(wèn)題。受托責任的發(fā)展主導了內部審計性質(zhì)的變遷。探討公司治理中的內部審計，同樣要以受托責任理論為基礎。
多年來(lái)內部審計職業(yè)界一直為兩個(gè)問(wèn)題而“苦苦掙扎”：一是內部審計到底做什么，二是應由誰(shuí)來(lái)做。根據IIA的最新定義：（1）內部審計在組織各個(gè)層次的受托責任關(guān)系中發(fā)揮作用，當然也包括公司治理所涉及的受托責任關(guān)系；
（2）內部審計提供確認和咨詢(xún)兩類(lèi)服務(wù)，它要評價(jià)和改善受托責任系統；
（3）內部審計除了在傳統的控制領(lǐng)域發(fā)揮作用，新定義還特別強調了評價(jià)和改善風(fēng)險管理、治理程序；
（4）意味著(zhù)內部審計配置方式的變革，內部審計可以由組織內部人提供，也可以與內外部人合作或外包，服務(wù)提供可采取多種方式。
內部審計是受托責任系統中的控制機制，確保組織受托財務(wù)責任和受托管理責任的有效履行。TomLee（1993）說(shuō)，審計的主要目標就是，當對被審計者的行為和行動(dòng)缺乏信任時(shí)，通過(guò)鑒證被審計者來(lái)證實(shí)受托責任的履行。Power（1997）也認為，當受托責任關(guān)系中存在不信任時(shí)，審計是促進(jìn)受托責任完整履行的主要方式。Sherer和Kent（1983）指出，法定的外部審計、內部審計、管理審計等各種審計類(lèi)型，都是為了改善組織對各參與者的受托責任，審計的角色很難準確界定，“具體的受托責任過(guò)程性質(zhì)不同，審計也表現出不同的屬性。但一般來(lái)說(shuō)，審計發(fā)揮監控機制的作用，通過(guò)提供反饋來(lái)改善組織對參與者的受托責任”，“反饋的內容包括兩個(gè)方面：評價(jià)所提供信息的可信性；
評價(jià)組織的業(yè)績(jì)。前者界定了遵循性審計的范圍，后者界定了效率性審計和效果性審計的范圍”。王光遠教授（2004）系統回顧內部審計的發(fā)展、總結現代內部審計的特征后指出，現代內部審計是包括財務(wù)審計和管理審計的綜合審計，要確保受托財務(wù)責任和受托管理責任的完整履行。我們認為，公司治理問(wèn)題中最核心的是股東、董事會(huì )和高管層之間的受托責任關(guān)系，在該特定的受托責任關(guān)系中，內部審計同樣要確保受托人履行受托財務(wù)責任和受托管理責任，從而保證整個(gè)受托責任系統的有效運行。
二、受托責任觀(guān)下，內部審計是一種內部治理機制
探討內部審計在公司治理中的作用，就是要分析內部審計在公司治理所涉及的受托責任關(guān)系中的角色。以受托責任理論為基礎，我們認為：
1.內部審計本身可視為一種內部治理機制。理論上，內部審計在股東、董事會(huì )和高管層之間的受托責任關(guān)系中行使確認之職，可增強財務(wù)信息及非財務(wù)信息的可信性，減少信息不對稱(chēng)，有助于契約的簽訂和執行；
履行咨詢(xún)職能，則可改善其他控制程序，并影響受托責任環(huán)境，確保受托責任的有效履行。因此，內部審計可視為一種內部治理機制。實(shí)務(wù)中，董事會(huì )行使職責，需要內部審計協(xié)助，管理層解除受托責任，也需要內部審計的工作，外部審計也一直依賴(lài)內部審計的成果，因此，內部審計作為董事會(huì )、高管層及外審人員的助手，已然是確保受托責任系統運行的一種治理機制。當前的趨勢是，內部審計歸屬董事會(huì )或其所屬的審計委員會(huì )領(lǐng)導，這樣，內部審計本身就屬于董事會(huì )這一治理機制的組成部分了。
2.內部審計可縮小經(jīng)理人和股東之間的利益差距，影響企業(yè)的業(yè)績(jì)和價(jià)值。內部審計可視為一種治理機制，但還要看這種機制是否有效，如果它無(wú)法發(fā)揮應有的作用，或者是可替代的，或者不符合成本效益原則，人們也不會(huì )接受。Denis（2001）認為，分析特定的公司治理機制有兩個(gè)標準：一是該治理機制是否能縮小經(jīng)理人和股東之間的利益差距（如果可以，則是怎樣縮小的），二是該治理機制對企業(yè)業(yè)績(jì)或企業(yè)價(jià)值能否產(chǎn)生重大影響，這兩個(gè)治理機制有效性的衡量標準，也可用來(lái)分析內部審計的作用。就委托人和受托人之間信息不對稱(chēng)而言，受托財務(wù)責任履行情況的報告和受托管理責任履行情況的報告都很重要；
就委托人和受托人之間的契約履行而言，受托管理責任履行的可觀(guān)察變量和受托財務(wù)責任履行的可觀(guān)察變量都有助于契約的履行?，F代內部審計是包括財務(wù)審計和管理審計的綜合審計，要審查受托財務(wù)責任和受托管理責任的履行情況，從而確保受托人能按委托人的利益行事，以縮小委托人和受托人的利益差距。此外，Gramling等（2004）也指出，諸多的研究表明內部審計會(huì )影響企業(yè)業(yè)績(jì)，瞿曲等（2005）也分析了內部審計所提供的與外部審計有差異的服務(wù)，即內部審計不僅在財務(wù)會(huì )計信息的確認方面發(fā)揮作用，而且在經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域發(fā)揮作用，最終降低交易成本和成本，進(jìn)而影響企業(yè)價(jià)值。因此，內部審計可以在公司治理中發(fā)揮作用，當然，內部審計的質(zhì)量以及成本效益原則仍是須考慮的因素。
3.內部審計在組織中的位階影響其在治理中的作用發(fā)揮。內部審計在公司治理中發(fā)揮作用的前提是，要進(jìn)入股東、董事會(huì )和高管層這一層次的受托責任關(guān)系。如果內部審計只是在較低層級的受托責任關(guān)系中發(fā)揮作用，那么就不屬于公司治理的范圍，內部審計也無(wú)法在治理中發(fā)揮作用。實(shí)務(wù)中，這體現在內部審計的報告關(guān)系上，如果是向董事會(huì )及其所屬的審計委員會(huì )或CEO負責并向其報告，內部審計顯然進(jìn)入了公司治理的受托責任關(guān)系中，如果是受財務(wù)部門(mén)或組織其他中層部門(mén)領(lǐng)導，內部審計則很可能排除在公司治理的受托責任關(guān)系之外，無(wú)法發(fā)揮應用的作用。IIA在《內部審計報告關(guān)系：服務(wù)于二主》（2003）的報告中，公布了一份向全球審計信息網(wǎng)（GAIN）會(huì )員進(jìn)行問(wèn)卷調查的結果，就職能（functional）報告責任而言，超過(guò)70%的內審部門(mén)向審計委員會(huì )或CEO基于受托責任理論的內部審計若干問(wèn)題研究報告，但仍有近1/4是向財務(wù)主管報告，就行政（administrative）報告關(guān)系而言，則51%的內審部門(mén)向財務(wù)主管報告，IIA對此種狀況下內部審計能否在治理中發(fā)揮作用表示疑慮。Hermanson（2002）甚至認為，向審計委員會(huì )報告這種結構，才最有利于改善治理，才能使內部審計成為治理結構的一部分。
4.公司治理和公司管理都離不開(kāi)內部審計，現代內部審計并非只是“內部治理審計”。內部審計和公司治理本質(zhì)上都是受托責任系統中的控制機制，只是涉及的受托責任關(guān)系的范圍不同，公司治理僅涉及特定的以股東為主的利益相關(guān)者、董事會(huì )、高管層之間的受托責任關(guān)系，內部審計的職能范圍則涉及組織各層次的受托責任關(guān)系，在公司治理和公司管理層次都發(fā)揮作用。公司治理和公司管理雖有聯(lián)系（如Tricker認為公司戰略是治理和管理的交叉），但治理和管理處于不同的受托責任關(guān)系中，治理和管理所涉及的受托責任關(guān)系參與者、目的、職能和評價(jià)標準都不一樣。把公司治理的職能范圍無(wú)限擴大，涵蓋至企業(yè)所有的受托責任關(guān)系，這無(wú)疑是不正確的，另一方面，我們也不能否認公司管理中所存在的受托責任關(guān)系，公司的管理活動(dòng)涉及組織各種橫向和縱向的受托責任關(guān)系，它們構成組織受托責任系統的重要組成部分。正因為此，我們不能把現代內部審計在公司治理中的作用與在公司管理中的作用混在一起，稱(chēng)之為“內部治理審計”。
三、內部審計對治理程序的確認
內部審計的評價(jià)是對受托責任的評價(jià)，那么，如何理解IIA所界定的“治理程序”？“治理程序”的評價(jià)與內部控制評價(jià)存在怎樣的聯(lián)系？“治理程序”是否可以成為內部審計評價(jià)的對象？這是本部分所要探討的問(wèn)題。
內控履職報告范文第4篇
一、重大動(dòng)物疫病防控責任制度的主要內容
重大動(dòng)物疫病防控工作責任制,是指對政府及有關(guān)部門(mén)負責人、工作人員履行重大動(dòng)物疫病防控工作職責進(jìn)行分解落實(shí),對因工作失職、瀆職而導致發(fā)生重大動(dòng)物疫情或存在發(fā)生重大動(dòng)物疫情隱患的有關(guān)責任人員實(shí)行責任追究的制度。
（一）鄉（鎮）人民政府對本行政區重大動(dòng)物疫病防控工作負總責,各級人民政府行政首長(cháng)是動(dòng)物防疫工作第一責任人。有關(guān)部門(mén)（單位)的主要負責人為履行本部門(mén)(單位)職責的第一責任人。
（二）動(dòng)物和動(dòng)物產(chǎn)品飼養、屠宰、加工、經(jīng)營(yíng)等場(chǎng)所的動(dòng)物防疫監管責任人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)場(chǎng)所動(dòng)物防疫監管責任人)為該場(chǎng)所動(dòng)物防疫監管工作的直接責任人。
（三）重大動(dòng)物疫病防控工作包括重大動(dòng)物疫病預防、控制、撲滅、動(dòng)物疫情報告以及動(dòng)物、動(dòng)物產(chǎn)品的檢疫、動(dòng)物防疫監督管理、動(dòng)物防疫保障措施等。
（四）重大動(dòng)物疫情是指高致病性禽流感、牲畜口蹄疫、高致病性豬藍耳病、豬瘟等國家和省要求強制免疫的動(dòng)物疫情。重大動(dòng)物疫情隱患是指不履行或不正確履行防控工作職責,導致存在發(fā)生重大動(dòng)物疫情的可能。
（五）發(fā)生重大動(dòng)物疫情或發(fā)現重大動(dòng)物疫情隱患后,由當地人民政府或上一級人民政府組織調查組進(jìn)行調查,對因工作失職、瀆職而導致發(fā)生的,依據有關(guān)規定對相關(guān)責任人作出處理。
二、重大動(dòng)物疫病防控工作職責
縣、鄉人民政府、各有關(guān)部門(mén)及工作人員應履行以下重大動(dòng)物疫病防控工作職責:
（一）縣、鄉人民政府工作職責
1、縣人民政府：加強對本行政區內重大動(dòng)物疫病防治工作的統一領(lǐng)導,組織制訂、實(shí)施本行政區域重大動(dòng)物疫病的防治規劃、應急預案、年度強制免疫計劃。將重大動(dòng)物疫病防治工作納入本級國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃及年度計劃。將重大動(dòng)物疫病預防、控制、撲滅、檢疫和監督管理所需經(jīng)費納入本級財政預算。按照《山西省人民政府關(guān)于推進(jìn)畜牧獸醫管理體制改革的實(shí)施意見(jiàn)》(晉政發(fā)〔2006〕27號)的要求,建立健全畜牧獸醫工作體系。完善突發(fā)重大動(dòng)物疫情應急機制和應急體系,儲備應急防疫物資,按規定報告重大動(dòng)物疫病。發(fā)生重大動(dòng)物疫情時(shí),負責按規定報告疫情,封鎖令,啟動(dòng)應急預案,組織、協(xié)調有關(guān)部門(mén)及時(shí)控制和撲滅疫情。建立防控工作責任制,落實(shí)本行政區域內場(chǎng)所動(dòng)物防疫監管責任人。
2、鄉（鎮）人民政府：按照上級人民政府的統一部署,組織群眾協(xié)助做好本行政區域內強制免疫等動(dòng)物疫病預防與控制工作。按要求完成強制免疫計劃,應免免疫密度達到100%。落實(shí)本行政區域內場(chǎng)所動(dòng)物防疫監管責任人。
（二）有關(guān)部門(mén)防控職責
1、畜牧獸醫行政管理部門(mén)：組織開(kāi)展免疫、疫情監測以及落實(shí)檢疫、監督、封鎖、撲殺、消毒、病畜無(wú)害化處理等各項措施;負責獸醫人員培訓、考核和管理;組織開(kāi)展防疫督查、免疫密度評價(jià)、免疫效果監測工作,確保本行政區域內重大動(dòng)物疫病免疫抗體合格率達到國家和省有關(guān)規定;認定動(dòng)物疫情,按規定報告重大動(dòng)物疫情,負責劃定疫點(diǎn)、疫區、受威脅區,采集病料,調查疫源,及時(shí)報請同級人民政府對疫區實(shí)行封鎖,將疫情等情況逐級上報;做好應急防疫物資儲備和生物制品供應,督促養殖場(chǎng)戶(hù)建立和完善養殖、免疫檔案;落實(shí)本行政區域內場(chǎng)所動(dòng)物防疫監管責任人。
2、工商部門(mén)：協(xié)助畜牧獸醫部門(mén)督促經(jīng)營(yíng)動(dòng)物及其產(chǎn)品的市場(chǎng)、超市等建立健全動(dòng)物及其產(chǎn)品的防疫制度,落實(shí)相關(guān)措施和管理責任人;關(guān)閉疫區動(dòng)物及其產(chǎn)品交易市場(chǎng);查處違法經(jīng)營(yíng)動(dòng)物及其產(chǎn)品的違法違章行為。
3、衛生部門(mén)：協(xié)同畜牧獸醫部門(mén)開(kāi)展人畜共患病防治工作;做好職業(yè)人群的公共衛生知識宣傳;負責疫區內人員防護的技術(shù)指導,開(kāi)展高危人群的預防和醫學(xué)觀(guān)察、人間疫情監測以及病人救治工作。
4、財政部門(mén)：將重大動(dòng)物疫病的監測、預防、控制、撲滅經(jīng)費納入年度財政預算,并依據農業(yè)或畜牧主管部門(mén)的計劃,及時(shí)撥付;保障防疫設施建設、應急物資儲備、無(wú)害化處理等經(jīng)費及時(shí)足額到位;加強對動(dòng)物防疫經(jīng)費使用情況的監督管理,確保專(zhuān)款專(zhuān)用。
5、經(jīng)貿部門(mén)：督促屠宰廠(chǎng)(場(chǎng)、點(diǎn))按動(dòng)物防疫監督機構要求,完善動(dòng)物防疫條件,執行動(dòng)物防疫制度,落實(shí)防疫措施,加強屠宰從業(yè)人員的管理。
6、公安部門(mén)：協(xié)助做好疫點(diǎn)疫區封鎖、強制撲殺以及公路臨時(shí)動(dòng)物防疫監督檢查站的設置和檢查工作;必要時(shí),協(xié)助做好強制免疫等行政執法工作。
7、林業(yè)部門(mén)：負責野生動(dòng)物疫源疫病的監測,與有關(guān)部門(mén)共同做好野生動(dòng)物疫情應急處置;督促野生動(dòng)物馴養繁殖單位和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所執行動(dòng)物防疫制度,落實(shí)防疫監督監管責任人和防疫措施。
8、交通部門(mén)：監管運輸單位和個(gè)人按照有關(guān)法律、法規規定承運動(dòng)物及其產(chǎn)品;協(xié)助做好疫點(diǎn)、疫區的封鎖以及公路臨時(shí)動(dòng)物防疫監督檢查站的站址選建和檢查工作。
9、監察部門(mén)：監督檢查各級人民政府及有關(guān)部門(mén)(單位)在預防、控制、撲滅重大動(dòng)物疫情工作中履行職責的情況,依紀追究相關(guān)部門(mén)(單位)和責任人的行政責任。
10、其他各有關(guān)部門(mén)按照有關(guān)規定履行防控工作職責。
（三）場(chǎng)所動(dòng)物防疫監管責任人工作職責
負責督促所監管動(dòng)物和動(dòng)物產(chǎn)品飼養、屠宰、加工、經(jīng)營(yíng)等場(chǎng)所完善動(dòng)物防疫設施條件,落實(shí)免疫、消毒、隔離等防疫措施,建立免疫檔案、防疫記錄,執行動(dòng)物檢疫、畜禽標識等制度;定期對監管場(chǎng)所進(jìn)行檢查,督促整改存在問(wèn)題。
（四）動(dòng)物檢疫站、獸醫防治站和鄉(鎮)畜牧獸醫中心站工作職責
動(dòng)物檢疫站組織實(shí)施本行政區域的動(dòng)物防疫監督、檢疫工作。
獸醫防治站承擔本行政區域內動(dòng)物疫情的監測、檢測、診斷、流行病學(xué)調查、疫情報告以及其他預防控制等技術(shù)工作。
鄉（鎮）畜牧獸醫中心站作為縣級畜牧獸醫局的派出機構,具體組織實(shí)施動(dòng)物強制免疫、動(dòng)物和動(dòng)物產(chǎn)品檢疫、消毒、動(dòng)物疫情普查、調查、監測和報告以及縣畜牧獸醫局委托的其他工作。
（五）村級防疫員工作職責
協(xié)助做好責任村散養戶(hù)、規模養殖場(chǎng)戶(hù)、養殖小區的強制免疫、消毒、耳標佩帶、建立養殖檔案和免疫記錄等工作,完成鄉(鎮)畜牧獸醫中心站委托的其他工作。
三、實(shí)行重大動(dòng)物疫病防控責任追究制
鄉(鎮)人民政府、有關(guān)部門(mén)和工作人員有下列情形之一,并導致重大動(dòng)物疫情發(fā)生或存在重大動(dòng)物疫情發(fā)生隱患的,應依據《中華人民共和國動(dòng)物防疫法》、《重大動(dòng)物疫情應急條例》、《山西省行政機關(guān)及其工作人員行政過(guò)錯責任追究暫行辦法》等有關(guān)規定追究有關(guān)責任人的責任。
（一）鄉（鎮）人民政府
1、未按上級人民政府的統一部署,組織群眾協(xié)助做好本行政區域內強制免疫等動(dòng)物疫病預防與控制工作的;
2、未按要求完成強制免疫計劃,應免免疫密度不達100%的;
3、未落實(shí)本行政區域內場(chǎng)所動(dòng)物防疫監管責任人的。
（二）畜牧獸醫行政主管部門(mén)
1、未組織開(kāi)展動(dòng)物免疫、疫情監測、檢疫、監督、消毒、病畜無(wú)害化處理等各項措施或落實(shí)不到位的;
2、未按規定開(kāi)展動(dòng)物防疫督查、免疫密度評估、免疫效果監測工作,重大動(dòng)物疫病免疫抗體合格率未達到國家和省有關(guān)規定的;
3、未及時(shí)掌握重大動(dòng)物疫病防控工作責任制落實(shí)情況,造成防控工作責任不落實(shí)、監管措施不到位的;
4、在重大動(dòng)物疫情報告期間,未采取臨時(shí)隔離控制措施,導致動(dòng)物疫情擴散的;
5、未履行重大動(dòng)物疫情應急處置、疫情報告職責,及時(shí)劃定疫點(diǎn)、疫區和受威脅區的;
6、對動(dòng)物撲殺、銷(xiāo)毀等疫情撲滅措施未進(jìn)行技術(shù)指導或者指導不力的。
（三）其他有關(guān)部門(mén)
1、未按規定履行本部門(mén)職責,導致動(dòng)物強制免疫、疫情監測、檢疫監督、流通防疫監管等防控措施不落實(shí)或者無(wú)法落實(shí)的;
2、未履行重大動(dòng)物疫情應急處置職責,導致疫情擴散蔓延的。
（四）動(dòng)物疫病預防控制機構
1、未履行動(dòng)物疫病監測、檢測職責或偽造監測、檢測結果的;
2、對動(dòng)物疫情未及時(shí)進(jìn)行診斷、調查、報告的。
（五）動(dòng)物衛生監督機構
1、未按要求組織實(shí)施本行政區域動(dòng)物檢疫和防疫監督工作的;
2、對未經(jīng)現場(chǎng)檢疫或者檢疫不合格的動(dòng)物、動(dòng)物產(chǎn)品出具檢疫證明、加施檢疫標志的。
（六）鄉(鎮)畜牧獸醫中心站
未按要求組織實(shí)施動(dòng)物強制免疫、動(dòng)物和動(dòng)物產(chǎn)品檢疫、消毒、動(dòng)物疫情普查、調查、監測和報告的。
（七）場(chǎng)所動(dòng)物防疫監管負責人
1、未按規定檢查、督促完善動(dòng)物防疫設施條件,落實(shí)強制免疫、消毒等防疫措施的;
2、未及時(shí)發(fā)現防疫隱患或未按規定向政府和有關(guān)部門(mén)匯報監管中發(fā)現問(wèn)題的。
（八）村級防疫員
1、未按要求協(xié)助做好責任村散養戶(hù)、規模養殖場(chǎng)戶(hù)、養殖小區的強制免疫、消毒、耳標佩帶、養殖檔案建立和免疫記錄等工作的;
內控履職報告范文第5篇
【關(guān)鍵詞】公司管理 出資人
一、董監事履職的意義
董監事作為母公司委派或推薦的股東方權益代表，應按照法律法規、公司章程及公司有關(guān)制度規定，貫徹母公司戰略部署安排，行使法律賦予董監事的參會(huì )權、表決權、簽字權、決策或監督權等權利，勤勉盡職的履行工作職責。董監事的勤勉履職有助于構建子公司內部權力制衡的約束機制，維護母公司合法權益，促進(jìn)子公司建立和完善現代企業(yè)制度。
二、董監事的工作職責
母公司外派的董監事，必須具備良好的職業(yè)道德素質(zhì)，具備所任職崗位業(yè)務(wù)素質(zhì)，具備把握市場(chǎng)經(jīng)濟運行規律的前瞻、預測能力和決策、判斷水平，同時(shí)還應當具備比較全面的財務(wù)、經(jīng)營(yíng)、法律、管理、所從事行業(yè)等專(zhuān)業(yè)知識。
董監事應履行以下工作職責。按章程在所任職公司參加重大事項決策，關(guān)心所任職公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，了解掌握重大經(jīng)營(yíng)決策及經(jīng)營(yíng)管理中或可能出現的重大情況，并以適當方式提出合理解決方案的意見(jiàn)或建議。維護股東方權益，檢查督促相關(guān)股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )，即三會(huì )決議的執行，及時(shí)掌握子公司的安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)、財務(wù)、計劃、投資等方面的重要情況。在遇重大緊急事項的情況下，應按照相關(guān)法律和章程提請公司召開(kāi)董事會(huì )，同時(shí)或事后立即向母公司報告。在股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )的相關(guān)工作中積極與其他股東方代表、董監事進(jìn)行溝通。在提交議案、進(jìn)行表決以及實(shí)施其他履職工作行為時(shí)，不得違反法律法規及集團母公司相關(guān)規章制度。
三、如何加強董監事履職行為的管理
（一）加強培訓，提升董監事的履職意識和履職能力
董事會(huì )是子公司的經(jīng)營(yíng)決策機構，董事承擔著(zhù)大量的經(jīng)營(yíng)管理工作；
監事負有對董事、高級管理人員履職的監督職責。一些董監事缺乏相應崗位要求的專(zhuān)業(yè)背景，在公司治理、決策、監督等方面的工作經(jīng)驗不足，履職能力有待進(jìn)一步提升。母公司應加強子公司董監事培訓，包括政治素質(zhì)、職業(yè)道德的教育，組織對擔任股東代表、董監事的人員進(jìn)行相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識的業(yè)務(wù)培訓和學(xué)習交流，培訓內容涵蓋財務(wù)、經(jīng)濟、金融、法律、管理等專(zhuān)業(yè)知識，不斷提升董監事的履職意識和履職能力。
董監事應于就職開(kāi)始時(shí)制定本人履職工作計劃，合理確定履職工作任務(wù)與時(shí)間，參加必要的學(xué)習、調研或其他相關(guān)工作時(shí)間。董事長(cháng)應按公司法及公司章程的規定，定期或臨時(shí)組織（或按公司章程規定委托他人組織召開(kāi)）股東會(huì )、董事會(huì )，實(shí)施公司的部署和要求，與各股|方及董事溝通協(xié)調，規范公司法人治理結構。
（二）明確程序，規范董監事履職的流程
母公司組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、董監事對相關(guān)公司股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )議案進(jìn)行審議，形成公司對相關(guān)議案的表決意見(jiàn)，組織股東代表、董監事按照公司意見(jiàn)出席會(huì )議，發(fā)表意見(jiàn)、進(jìn)行表決或簽署相關(guān)文件。
（1）母公司的全資子公司、控股子公司擬召開(kāi)股東會(huì )、董監事會(huì )時(shí)應提前將議案上報母公司，同時(shí)發(fā)送公司董監事，董監事收到議案后應針對有關(guān)具體情況提出本人意見(jiàn)。
（2）收到會(huì )議議案和董監事意見(jiàn)后，母公司審批并研究確定母公司意見(jiàn)，并將最終意反饋至各董監事。董監事需根據母公司意見(jiàn)出席會(huì )議，審議、表決或簽署相關(guān)議案。董監事出席會(huì )議時(shí)出現臨時(shí)情況，致使未按母公司進(jìn)行表決，相關(guān)董監事應及時(shí)向母公司報告，必要時(shí)提交書(shū)面報告進(jìn)行說(shuō)明。
（3）董監事應按時(shí)出席所任職公司的會(huì )議，不得無(wú)故缺席。因故不能出席時(shí)，應按規定向所任職公司辦理請假、委托他人出席等手續，受托人出席會(huì )議時(shí)應出具授權委托書(shū)，所出具的授權委托書(shū)中載明委托人、受托人、委托事項、是否委托表決及表決意見(jiàn)，以及公司要求說(shuō)明的其他事項等。
（4）母公司派到所出資公司的股東代表出席股東會(huì )需要持有母公司法定代表人簽署的授權委托書(shū)，股東代表應依據相關(guān)授權書(shū)所列示內容審議并表決或簽署相關(guān)文件。股東會(huì )現場(chǎng)臨時(shí)增加或減少股東會(huì )議案時(shí)，股東代表未經(jīng)授權不得予以表決，因特殊原因對未經(jīng)授權的議案進(jìn)行表決，應及時(shí)向母公司報告有關(guān)情況。出席參股公司股東會(huì )的股東代表應妥善保存會(huì )議資料，并在會(huì )議結束后及時(shí)將當次會(huì )議的文件或文件副本報送母公司。
（5）董監事應對會(huì )議通過(guò)決議的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，在檢查中發(fā)現有違反決議事項，應及時(shí)對公司提出質(zhì)詢(xún)，予以制止或要求糾正，必要時(shí)報告母公司。
（三）完善機制，加強對董監事的考核激勵
母公司需要不斷完善機制，加強對外派董監事的考核與激勵。將薪酬與所派駐子公司利益增減情況相掛鉤，同派駐公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險相掛鉤，充分調動(dòng)外派董監事履職的積極性。
董監事應于每年一季度之前，報送本人上年度履職工作報告，報告包括以下內容：①所履職公司名稱(chēng)、本人職務(wù)、專(zhuān)職或兼職；
②所任職公司重大事項（包括股東方變動(dòng)、股權比例調整、董監事變更、經(jīng)營(yíng)層變更、利潤分配、重大投資、重大并購重組等事項）；
③本人擔任董監事的具體工作情況：董監事年度工作計劃完成情況、所在公司實(shí)際履職的工作時(shí)間及主要工作，如參加會(huì )議、聽(tīng)取匯報、考察調研等；
④審議通過(guò)議案的情況及議案的執行情況；
⑤對公司規范治理，發(fā)展戰略、重大經(jīng)營(yíng)決策等提出意見(jiàn)或建議；
⑥公司經(jīng)營(yíng)管理層盡職盡責情況。
