隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，實(shí)體經(jīng)濟競爭日漸激烈，越來(lái)越多的企業(yè)兼并重組，形成集團化的發(fā)展模式。政府及投資者對國有資本加大了監督力度，高度關(guān)注規模不斷擴大的企業(yè)集團的運作管理。隨著(zhù)政府對監督力度的不斷加下面是小編為大家整理的合同審核管理細則【五篇】（精選文檔）,供大家參考。
合同審核管理細則范文第1篇
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；
內部審計；
規范體系
一、前言
隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，實(shí)體經(jīng)濟競爭日漸激烈，越來(lái)越多的企業(yè)兼并重組，形成集團化的發(fā)展模式。政府及投資者對國有資本加大了監督力度，高度關(guān)注規模不斷擴大的企業(yè)集團的運作管理。隨著(zhù)政府對監督力度的不斷加強，對企業(yè)集團內部審計發(fā)揮監督作用，體現內部審計價(jià)值增值提出更高的要求。而建立企業(yè)集團內部審計規范體系，是加強內部審計質(zhì)量，提升內部審計價(jià)值的基礎。
內部審計規范體系建設是一項系統工程，旨在對內部審計業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行規范。中廣核集團內部審計在實(shí)踐中不斷總結經(jīng)驗，提煉出一套適合企業(yè)集團化運作管理模式的內部審計管理規范體系，以明確內部審計各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程標準和質(zhì)量標準。中廣核集團內部審計規范體系經(jīng)過(guò)多年實(shí)際執行的檢驗及補充調整，形成了一套完整的規范體系。
二、內部審計規范體系的內容
內部審計規范是為更好實(shí)現審計目標，指導審計實(shí)務(wù)而形成的有機整體。企業(yè)集團內部審計既承擔審計業(yè)務(wù)實(shí)施管理，又行使審計職能管理。中廣核集團內部審計規范體系以集團內部審計職能作為輸入，制定了包含審計業(yè)務(wù)實(shí)施管理和審計職能管理的3個(gè)層級的審計規范體系，分別是：集團內部審計管理制度、審計制度實(shí)施細則和標準、各公司內部審計管理規范文件。（如圖1所示）。
（一）集團內部審計管理制度
集團內部審計管理制度是明確內部審計業(yè)務(wù)活動(dòng)宗旨、權限、職責、業(yè)務(wù)范圍的政策性文件，規定了集團公司與成員公司在內部審計業(yè)務(wù)活動(dòng)中的職責分工、任務(wù)和職權。
集團內部審計管理制度是對審計業(yè)務(wù)實(shí)施管理的指導性要求，包括年度內部審計計劃、審計業(yè)務(wù)的實(shí)施標準、經(jīng)濟責任審計、審計質(zhì)量控制、內部審計質(zhì)量評估、審計糾正改進(jìn)行動(dòng)要求。
（二）審計制度實(shí)施細則和標準
審計制度實(shí)施細則和標準是對集團內部審計制度的承接，對各項審計業(yè)務(wù)活動(dòng)制訂了實(shí)施標準，對年度計劃、質(zhì)量控制、人員發(fā)展制訂實(shí)施細則，使整個(gè)集團內部審計相關(guān)業(yè)務(wù)有章可循。
審計制度實(shí)施細則和標準按審計管理對象劃分為內部審計業(yè)務(wù)實(shí)施管理和內部審計職能管理。內部審計業(yè)務(wù)實(shí)施管理包括專(zhuān)項審計流程管理細則、9類(lèi)專(zhuān)項審計實(shí)施標準、審計糾正行動(dòng)管理細則；
審計職能管理包括年度審計計劃管理細則、內部審計負責人考核管理細則、優(yōu)秀內部審計項目評選管理細則、內部審計人員培訓與交流管理細則。
1. 專(zhuān)項審計流程管理細則。它的目的是規范集團專(zhuān)項審計基本流程和各階段的要求等，保障審計工作效率和質(zhì)量。集團專(zhuān)項審計的基本流程統一分為四階段：準備階段、實(shí)施階段、報告階段、跟蹤階段，對每個(gè)階段的工作流程和實(shí)施方式作了詳細的規定。
2. 審計糾正行動(dòng)管理細則。審計糾正行動(dòng)是指審計部門(mén)以書(shū)面形式向被審計單位發(fā)出的審計發(fā)現問(wèn)題及審計整改建議。本管理細則旨在對審計部門(mén)發(fā)出的審計糾正行動(dòng)進(jìn)行跟蹤管理，明確問(wèn)題的責任主體，確保審計建議得到整改、相關(guān)的風(fēng)險得到有效控制、內控缺陷得以消除。
3. 專(zhuān)項審計實(shí)施標準。為了統一集團專(zhuān)項審計業(yè)務(wù)，保證審計質(zhì)量，集團對9類(lèi)專(zhuān)項審計業(yè)務(wù)制訂了實(shí)施標準，從審計人員配置、風(fēng)險評估、審計重點(diǎn)、審計分項、審計方法、審計方案、審計報告、審計結論等方面制訂具體的標準要求。9類(lèi)專(zhuān)項審計包括財務(wù)審計、采購審計、投資審計、工程審計、生產(chǎn)審計、信息審計、綜合管理審計、經(jīng)濟責任審計、風(fēng)險管理審計等九種類(lèi)型。
4. 年度審計計劃管理細則。本管理細則是對集團各公司編制年度審計計劃制訂具體的規定和要求，提高集團內部審計工作的計劃性和系統性。本細則對審計項目管理、審計對象管理、審計循環(huán)周期管理、審計計劃管理進(jìn)行詳細規定。
5. 內部審計負責人考核管理細則。集團內部審計明確了各公司內部審計負責人的職責和業(yè)務(wù)指標，以考核為手段，以提升審計管理為目的。管理細則中明確考核標準、考核方法、考核結果運用，每年底對公司內部審計負責人進(jìn)行評考核。
6. 優(yōu)秀內部審計項目評選管理細則。本細則旨在提升集團內部審計項目質(zhì)量，從審計規范化和審計成果兩方面分別設置了23項和15項評價(jià)指標。例如審計成果分別設置了審計發(fā)現重大違法違規問(wèn)題、換回或避免公司發(fā)生經(jīng)濟損失、重大內部控制缺陷、審計結果得到公司級或董事會(huì )的書(shū)面肯定、審計結果為紀檢監察提供線(xiàn)索等方面制訂評分標準。
7.內部審計人員培訓與交流管理細則。本細則旨在規定內部審計人員的培訓管理，加強后續教育，同時(shí)提出內部外部審計交流原則及管理規范。
（三）各公司內部審計管理規范
各成員公司根據審計業(yè)務(wù)開(kāi)展情況以及公司的發(fā)展階段，按照“統一規范，分級實(shí)施”的原則，建立健全內部審計制度程序，以承接集團公司的制度、細則，規范公司的內部審計業(yè)務(wù)活動(dòng)。
三、內部審計規范體系的作用
企業(yè)集團內部審計規范體系的建立，對集團內部審計規范運作，實(shí)現內部審計資源共享，提高內部審計工作效率，保障內部審計質(zhì)量、提升內部審計價(jià)值等方面發(fā)揮了重要作用。
（一）規范內部審計組織機構的建設
《集團內部審計管理制度》統一要求獨立運作兩年以上的集團管理二級子公司建立獨立的內部審計機構，配備專(zhuān)職的審計人員，內部審計負責人由集團公司總部推薦等規定，為規范集團內部審計規范運作提供了組織保障。
（二）統一了集團內部審計實(shí)施標準
集團內部審計制度實(shí)施細則從職能實(shí)施管理和業(yè)務(wù)實(shí)施管理兩方面建立了統一的標準，統一了集團內部審計活動(dòng)基本規范及標準，實(shí)現了集團各公司內部審計經(jīng)驗與資源共享，較快實(shí)現內部審計工作的系統化、規范化。
（三）提升了集團內部審計質(zhì)量
集團內部審計規范體系的實(shí)施有效提升了內部審計質(zhì)量。從內部角度審視，集團公司自2009年以來(lái)每年組織一次全集團范圍優(yōu)秀審計項目評選，參選的項目數量及質(zhì)量每年均有質(zhì)的得高。從外部角度審視，中廣核集團已有兩家成員公司內部審計實(shí)施并順利通過(guò)IIA質(zhì)量評估組所進(jìn)行的外部評估。
參考文獻：
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合同審核管理細則范文第2篇
一、審批流優(yōu)化的原則
1、全流程關(guān)聯(lián)的原則
2、定義
21 標準：
是指已經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準的流程文件、標準規范，有以下兩種來(lái)源：
1）公司內部制定的標準，以文字、表格的形式存在；
如出差報銷(xiāo)標準、授權明細、非常規物料明細等。
2）通過(guò)政府等國家機關(guān)的收費標準轉化而來(lái)的標準規范。
22 前置審批流：
是指發(fā)生在某個(gè)審批流之前且同時(shí)滿(mǎn)足以下四個(gè)條件的審批流。
——前后審批流的主項內容一致；
——前后審批流的經(jīng)辦人一致；
——審批的金額、數量等在前審批流的范圍之內。
——審批結束的審批流。
特點(diǎn)：能比較清楚地描述業(yè)務(wù)發(fā)生的細節，能為下一個(gè)審批流提供審批的依據。
3、審批節點(diǎn)設置原則
經(jīng)辦人——部長(cháng)（可進(jìn)一步授權） ——總經(jīng)理
以上為審批節點(diǎn)的總原則，根據審批流具體情況以及高層的要求，具體審批流可以增加必要的審批節點(diǎn)。
二、審批流優(yōu)化的方法
第一步 篩選
表單是審批流的載體；
對審批流的篩選是基于對表單的篩選。為了使審批流有效流轉，要識別出流轉型表單。
篩選的原則：
——使用頻率高的表單
——公司級（各部門(mén)均使用）或跨部門(mén)使用的表單
——與其他審批流關(guān)聯(lián)的表單（如“出差申請單”與“機票/火車(chē)票申請單”）
第二步——分類(lèi)
根據業(yè)務(wù)類(lèi)別將公司級、跨部門(mén)級的153個(gè)表單劃分為13類(lèi)，具體為HR類(lèi)、安保類(lèi)、財務(wù)類(lèi)、采購類(lèi)、合同類(lèi)、計劃管理類(lèi)、進(jìn)出口類(lèi)、企管類(lèi)、物資類(lèi)、系統應用支持類(lèi)、行政類(lèi)、營(yíng)銷(xiāo)類(lèi)、質(zhì)量類(lèi)。
第三步——優(yōu)化
1、分析授權現狀，發(fā)現優(yōu)化方向
①授權現狀——《審批流權限現狀明細表》；
②歷史業(yè)務(wù)數據分析；
③總結現狀問(wèn)題、提出優(yōu)化方向——《審批流權限現狀及優(yōu)化方向》。
2、運用“審批流優(yōu)化原則”，完成審批流權限優(yōu)化的交付物
① 《審批流權限優(yōu)化表》 含授權原則、審批節點(diǎn)、適用范圍
② 表單：整合、優(yōu)化、符合審批流實(shí)施的適用性
③ 標準
三 、審批流優(yōu)化舉例——《簽訂合同審批單》
31 根據不同類(lèi)別分析授權現狀，發(fā)現優(yōu)化方向 ：
311有三類(lèi)合同/協(xié)議未經(jīng)公共事務(wù)部審核存在法律風(fēng)險。目前現狀：有12類(lèi)合同/協(xié)議未經(jīng)過(guò)公共事務(wù)部審核。如：生產(chǎn)部的加工協(xié)議等；
目前操作方式不規范，有的只是發(fā)電子郵件征求公共事務(wù)部意見(jiàn)；
總經(jīng)理授權給副總走《用印審批單》的合同有16類(lèi)。優(yōu)化建議：需要明確《簽訂合同審批單》 的適用范圍；
需要明確授權原則，對于有標準文本的合同，授權給副總審核；
對于有相關(guān)“業(yè)務(wù)審批流”的合同，根據合同金額授權給副總審核。
312審核節點(diǎn)。目前現狀：公共事務(wù)部有時(shí)會(huì )替老板直接起草合同，直接發(fā)起合同審批；
副總審核節點(diǎn)位置不確定，有時(shí)在公共事務(wù)部之前審核，有時(shí)在其后；
合同有時(shí)會(huì )多次修改，若每次修改都經(jīng)過(guò)部長(cháng)、副總，會(huì )增加部長(cháng)、副總的工作量。優(yōu)化建議：公共事務(wù)部建議在系統配置所有老板的審批權限；
確定規范的審批節點(diǎn)順序，便于OA配置；
部長(cháng)初審；
部長(cháng)、副總進(jìn)行終審核。
313表單。目前現狀：業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì )用《用印審批單》代替《簽訂合同審批單》用印 表單不規范；
《簽訂合同審批單》上未預留副總簽字的位置；
有的表單有公司名稱(chēng)字段，有的沒(méi)有；
不同表單的相同字段，字段名稱(chēng)不一致。優(yōu)化建議：需要明確《簽訂合同審批單》 的適用范圍，所有合同、協(xié)議均應使用此表單；
將表單通用的字段統一成模板，固化表單格式。
32 運用“審批流優(yōu)化原則”，完成審批流權限優(yōu)化的交付物
①審批流權限優(yōu)化表
原則：1、凡是適用于中國法律，在中國履行的，以中文為準的合同，均應由公共事務(wù)部審核，控制風(fēng)險。
2、適用于國外法律的合同建議香港法務(wù)部審核
② 表單
③ 標準——標準文本的明細
合同審核管理細則范文第3篇
關(guān)鍵詞:TS16949GMS
中圖分類(lèi)號:U46文獻標識碼:A文章編號:1672-3791(2011)09(c)-0036-02
ISO/TS16949:2002,全稱(chēng):質(zhì)量管理體系—汽車(chē)行業(yè)生產(chǎn)件與相關(guān)服務(wù)件的組織實(shí)施ISO9001:2000的特殊要求質(zhì)量管理體系,是國際標準化組織(ISO)與國際汽車(chē)工作組 International Automotive Task Force (IATF)于2002年3月公布的一項國際汽車(chē)質(zhì)量的技術(shù)規范。這項技術(shù)規范適用于整個(gè)汽車(chē)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)零部件與服務(wù)件的供應鏈,包括整車(chē)廠(chǎng)。目前,一般的整車(chē)廠(chǎng)都申請TS16949認證并要求其供應商也通過(guò)ISO/TS16949的認證,TS16949認證作為汽車(chē)行業(yè)的一種趨勢及基本要求為大多數人所熟悉。顧名思義,ISO/TS16949是汽車(chē)行業(yè)實(shí)施ISO9001:2000的特殊要求,其實(shí)質(zhì)上是汽車(chē)行業(yè)在推行ISO9001:2000標準的基礎上加入了適合于汽車(chē)行業(yè)的一些特殊要求, 所以其推行手段,運作方式,認證程序等與ISO9000完成一樣。
GMS(Global Manufacture System)全球制造系統,是通用汽車(chē)在參照總結豐田模式,精益管理及通用百年造車(chē)經(jīng)驗的基礎上提煉出來(lái)的一套應用于制造系統的要求。其在人員參與(PI),標準化(STD),縮短生產(chǎn)周期(SLT),制造質(zhì)量(BIQ)及續持改進(jìn)(CI)方面提出十分詳細的要求,容易在不同的工廠(chǎng)間復制,其為通用汽車(chē)在全球的擴張做出了極大貢獻。SGMW自推行GMS以來(lái),整個(gè)工廠(chǎng)發(fā)生翻天覆地的變化,工廠(chǎng)管理從傳統國有企業(yè)向國際化工廠(chǎng)轉變,GMS的作用得到很多人的全民追捧。
通用汽車(chē)系統的工廠(chǎng)推行GMS,同時(shí)也積極鼓勵其供應商也推行GMS。在通用汽車(chē)系統里,工廠(chǎng)同時(shí)推行TS16949和GMS必然成為一種常態(tài)。在一個(gè)工廠(chǎng)里面,如何同時(shí)推行TS16949及GMS,筆者結合實(shí)際工作經(jīng)驗,提出在工廠(chǎng)中TS16949和GMS整合推行的看法。
1整合的可能性
TS16949和GMS的基礎相同。無(wú)論TS16949或GMS,都是在總結成功企業(yè)的基礎上提出的要求。雖然TS16949是一個(gè)認證要求,但只求一頁(yè)證書(shū)的企業(yè)越來(lái)越少,大多數的企業(yè)管理層更多的希望通過(guò)TS16949能更一步規范企業(yè)質(zhì)量管理,讓管理更上一個(gè)臺階。都是都在組織的管理方面提出要求,TS認證只是一個(gè)很基本的要求,更多的企業(yè)希望通過(guò)認證也同時(shí)借助認證這個(gè)手段提升自己的管理水平。GMS則是成功企業(yè)經(jīng)驗的提煉與濃縮。推行TS16949及GMS都是朝著(zhù)同樣的目標。
TS16949與GMS內容相關(guān)。TS16949從人,機,料,法,環(huán)五大方面提出對大多數組織適用的要求/指導,包括四大板塊:資源管理,管理職責,產(chǎn)品實(shí)現,測量分析改進(jìn)。GMS包括五大原則:人員參與(PI),標準化(STD),縮短生產(chǎn)周期(SLT),制造質(zhì)量(BIQ)及續持改進(jìn)(CI)。這五大原則也是圍繞人,機,料,法,環(huán)幾方面,結合汽車(chē)行業(yè)的情況給出詳細的要求。企業(yè)的做法,如果達到GMS的要求,也同樣將成為滿(mǎn)足TS16949要求的的直接證據。比如TS16949標準在對人員方面的要求主要集中在6.2人力資源這個(gè)章節,對人員任職要求,培訓,員工激勵和授權等做了總體要求;GMS的人員參與(PI)部分,對在組織里如何營(yíng)造人員參與的氣氛做了詳細的要求與方法介紹,比如定義怎樣才是合格的員工,為員工營(yíng)造怎么的環(huán)境讓員工與組織同發(fā)展等給了很多指導。達到了或執行了GMS人員參與章節里的要求,也將同時(shí)達到TS16949對人員方面的要求。
TS16949和GMS有相同的審核模式。TS16949需定期在企業(yè)內進(jìn)行內部審核,同時(shí)也需接受認證方的監督審核。GMS作為組織內部推行的系統雖然在要求中沒(méi)做出審核要求,但組織為了更好實(shí)施GMS的要求,同樣在組織內部會(huì )安排定期的審核,通用系統內工廠(chǎng)還會(huì )進(jìn)行工廠(chǎng)間的評估評比。GMS審核的模式與TS16949完成一樣,同樣是公布審核計劃,現場(chǎng)審核,公布審核發(fā)現,跟蹤審核中出現的整改項。
TS16949和GMS有相同的文件化要求。推行TS16949需建立文件化的質(zhì)量管理體系。雖然TS16949對文件化的要求比較寬松,但對于過(guò)程復雜的整車(chē)廠(chǎng)或較為復雜的零件制造商來(lái)說(shuō),組織一般會(huì )建立較多的程序文件。GMS則對文件化有較多要求,其建立流程,按流程操作是一個(gè)很大的特點(diǎn)。按此特點(diǎn)來(lái)說(shuō),TS16949與GMS的要求是一致的。就文件本身來(lái)說(shuō),它可以支持TS16949,也可以支持GMS。比如筆者目前所在工廠(chǎng),編寫(xiě)TS16949程序文件72個(gè),沒(méi)有TS文件與GMS文件的分別。
TS16949與GMS是兼容補充而不是沖突關(guān)系。GMS強調的是一個(gè)制造系統,對制造系統提出詳細的要求。TS16946面對的是整個(gè)組織,對企業(yè)中除了制造過(guò)程,對開(kāi)發(fā)過(guò)程,采購過(guò)程等都有要求,要求范圍比GMS大而全。另外,TS16949作為一個(gè)認證標準,更多是提出一個(gè)總體要求,GMS則在對如果能達到這些要求上給出更詳細的要求與指導。比如TS16949對持續改進(jìn)的要求,主要體現在糾正措施與預防措施的要求。而在GMS持續改進(jìn)這個(gè)原則里,GMS詳細列出持續改進(jìn)的機會(huì ),如問(wèn)題解決,業(yè)務(wù)計劃實(shí)施,暗燈系統等。
2整合的好處
節省資源,是整合的直接好處。TS16949和GMS作為兩個(gè)獨立的系統推行需要大量的人力物力。TS16949和GMS系統都需要建立一個(gè)文件體系,需要人員不斷優(yōu)化文件化體系并定期對此體系進(jìn)行評估。兩個(gè)系統合并后,一部份文件可以合并,審核可以同時(shí)進(jìn)行,這將節約大邊資源。
優(yōu)劣互補,是整合的最大特點(diǎn)。TS16949的特點(diǎn)在于全面而要求不夠細致,企業(yè)推行時(shí)有很大的自由度。GMS的特點(diǎn)在于僅限制造系統而要求明確細致。TS16949與GMS整合可以實(shí)現優(yōu)劣互補。很多企業(yè)推行TS16946不論推行的初衷是什么,到最后更多論為只是維護證書(shū)而做的比較淺層的工作。而GMS扎扎實(shí)實(shí)扎根于車(chē)間,以結果為導向,嚴密監督各運行指標,對各種狀況做出快速反應,這是TS16949推行中最常見(jiàn)的缺失。兩者的結合,可以讓TS16949推行人員更多關(guān)注生產(chǎn)現場(chǎng),更多關(guān)注細節。但TS16949做為國際上通行的認證標準,對參與TS16949體系建立,維護都有比較成熟的培訓機制,對審核人員也有資格的要求。一般來(lái)說(shuō),TS16949審核人員比普通的GMS特別是基層的GMS評審人員更專(zhuān)業(yè),有更好系統的概念。相比之下,GMS這方面比較松散,GMS的要求由于培訓人的原因或培訓的層層傳遞,而對要求的理解多種多樣,審核人員的水平也參差不齊。
管理更簡(jiǎn)單清楚。TS16949和GMS做為兩個(gè)獨立的系統推行,在組織里面,首先是增加工作量,比如大量的TS16949與GMS審核,對迎審人員容易造成疲于應付。在筆者所在工廠(chǎng),常聽(tīng)到一些基層管理人員報怨,審核太多了。審核多可能還不是一個(gè)大問(wèn)題,但是,不同的審核人員提出不同的要求,更容易給流程執行人員帶來(lái)混淆。這種現象在實(shí)際的運行很普遍也帶來(lái)負面影響最大。
3整合的條件
合同審核管理細則范文第4篇
精細化管理理論最早源于日本20世紀50年代，它是一種企業(yè)管理理念，是一種以最大限度地減少和降低管理成本為目標的管理方式。也就是將精確、細致的思維和管理模式引入到規范化和標準化的管理方法中，通過(guò)細化崗位職責，明確管理責任，有效控制風(fēng)險，使企業(yè)在生產(chǎn)管理過(guò)程中更加科學(xué)、合理，用最小的成本創(chuàng )造更多的財富。高校預算精細化管理是指樹(shù)立精益思想和治理理念，運用信息化、標準化和系統化管理技術(shù)和手段，對預算任務(wù)分解細化，明確職責分工，規范工作流程，建立健全責任制度、監督和評價(jià)機制，按照精確、細致、深入的要求進(jìn)行預算管理，針對關(guān)鍵和薄弱環(huán)節，采取有效措施，增強執行力，提高經(jīng)費使用效益。
二、預算精細化管理的方法
（一）細化是根本
細化主要包括以下內容：（1）目標分解細，將預算編制、預算執行、預算監督和預算考核等各個(gè)環(huán)節的目標任務(wù)分解到各個(gè)崗位，形成細化的目標體系；
（2）職責界定細，根據目標分解，細化崗位職責，落實(shí)職責到人，做到無(wú)遺漏、無(wú)交叉，保證各崗位之間既協(xié)調配合又相互制約；
（3）制度要求細，制定規章制度要具體，可操作性強，可能出現理解歧義時(shí)通過(guò)制定實(shí)施細則，增強制度的執行力；
（4）過(guò)程監控細，過(guò)程監控要針對重點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，關(guān)注實(shí)效；
（5）考核評估細，細化考核內容、考核指標、考核過(guò)程、獎懲措施等，重點(diǎn)解決執行與不執行一個(gè)樣，執行好壞一個(gè)樣問(wèn)題。
（二）量化是重要手段
在預算執行、監督控制、績(jì)效考核、制度制定等過(guò)程中，注重使用量化手段，使執行者更加清楚明了。
（三）流程設計是關(guān)鍵
堅持規范管理、精簡(jiǎn)程序、明確要求、分清責任的原則，健全和優(yōu)化預算管理工作流程，使預算各個(gè)環(huán)節的運行更加高效。
（四）預算定額體系是基礎
在預算管理過(guò)程中要建立如人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、水電辦公及實(shí)驗用房等分配定額，使學(xué)校資源配置更加科學(xué)合理。
三、高校預算精細化管理的內容及具體措施
（一）建立完善預算編制程序
改變原來(lái)由財務(wù)部門(mén)根據以前年度數據和對預算年度財力預測確定預算方案的做法，充分征求預算執行者的意見(jiàn)，使預算和工作規劃緊密結合，實(shí)行“二上二下”的預算編制程序。每年9月份，財務(wù)部門(mén)布置下年預算，各學(xué)院、機關(guān)各處室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預算單位）按照要求上報本單位預算建議數（一上）；
財務(wù)部門(mén)整理匯總后，對正常運行經(jīng)費預算數提出初步意見(jiàn)，對專(zhuān)項經(jīng)費組織專(zhuān)家（專(zhuān)家庫隨機抽取產(chǎn)生）進(jìn)行評審，按照項目的輕重緩急排序，根據財力提出納入年度預算的項目及金額，財務(wù)部門(mén)據此編寫(xiě)預算草案，報校財經(jīng)委員會(huì )領(lǐng)導小組審核批準后反饋給預算單位（一下）；
預算單位根據反饋信息修改并上報本單位預算建議數（二上）；
財務(wù)部門(mén)匯總報校財經(jīng)委員會(huì )領(lǐng)導小組審核通過(guò)后，以正式文件批復預算（二下）。
（二）建立完善預算決策機制
由于體制或機制上的原因，我國許多高校資源配置權仍掌握在行政管理部門(mén)手中，真正懂得業(yè)務(wù)的部門(mén)缺少話(huà)語(yǔ)權。進(jìn)行預算精細化管理，要建立預算決策制衡機制，充分發(fā)揮大學(xué)學(xué)術(shù)組織和學(xué)術(shù)人員的積極性，使掌握教學(xué)、科研運行規律的專(zhuān)家教授參與經(jīng)費預算決策過(guò)程，通過(guò)學(xué)術(shù)力量和行政力量的有效制衡，增強教育經(jīng)費配置的科學(xué)性和合理性。
（三）細化預算編制
財務(wù)預算是單位年度內要完成工作計劃的貨幣表現，應根據客觀(guān)需要和工作任務(wù)有機結合，編制細化至明細科目的經(jīng)費預算。具體做法：將年度工作計劃分解成具體的任務(wù)，細化任務(wù)對應的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計科目有機結合，并預計支出金額，完成預算編制。預算細化到科目，一方面可以發(fā)揮預算作為經(jīng)濟工作“指揮棒”的作用，另一方面有利于經(jīng)費支出的控制和考核。
（四）預算支出精細化管理
目前，高校在經(jīng)費支出中存在的主要問(wèn)題：一是不按批復預算執行，決算、預算“兩張皮”；
二是隨意擴大支出范圍，提高執行標準，過(guò)分強調業(yè)務(wù)的合理性，置合法性于不顧。加強經(jīng)費精細化管理，在經(jīng)費支出方面要做到以下幾點(diǎn)：1.加強合法性審核。保證每筆支出符合國家財經(jīng)法律法規和學(xué)校規章制度，保證每筆業(yè)務(wù)的支出范圍和標準有據可循。2.加強真實(shí)性和合理性審核。會(huì )計核算首先要保證票據的真實(shí)性，要通過(guò)網(wǎng)上查詢(xún)辨別票據真偽。其次要對業(yè)務(wù)和票據的相關(guān)性進(jìn)行審核。比如農業(yè)院校老師進(jìn)行科研，經(jīng)常要到田間地頭，帶車(chē)出行很有必要，由此產(chǎn)生汽油票報銷(xiāo)問(wèn)題，汽油消耗公私難分，一刀切全部不報或不加以辨別全部報銷(xiāo)都不合理，須通過(guò)對票據相關(guān)性審核決定是否報銷(xiāo)。經(jīng)辦人報賬時(shí)要附書(shū)面說(shuō)明，闡明開(kāi)車(chē)事由、出發(fā)地、目的地、過(guò)路（過(guò)橋）費等，會(huì )計人員根據事由判斷報銷(xiāo)的必要性，根據出發(fā)地到目的地的距離估算汽油費報銷(xiāo)金額，根據過(guò)路（過(guò)橋）票據判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性。對于事由充分，金額合理，預算相符，且有相應過(guò)路（過(guò)橋）票據支撐的業(yè)務(wù)就給予報銷(xiāo)，否則拒絕報銷(xiāo)。3.嚴格預算調整程序。預算一經(jīng)確定，要維護預算的嚴肅性，一般不予調整，如果由于客觀(guān)情況發(fā)生變化確需調整，要履行嚴格的預算調整程序，經(jīng)審批后執行。4.嚴格結算管理。按規定進(jìn)行轉賬結算和公務(wù)卡結算，從嚴控制現金支出。5.建立經(jīng)費支出預警系統。在財務(wù)管理系統中，對預算項目除進(jìn)行總額控制外，還要對預算項目對應的明細科目進(jìn)行控制。以圖1中操場(chǎng)維修為例，不但要對操場(chǎng)維修的經(jīng)費預算總額進(jìn)行控制，還要對操場(chǎng)維修發(fā)生的人工費、材料費以及租賃費等進(jìn)行控制，控制由計算機自動(dòng)完成：預算下達后，將預算項目對應的會(huì )計科目支出控制數輸入財務(wù)管理系統，當某項開(kāi)支達到此控制數時(shí)，財務(wù)管理系統發(fā)出警示，禁止操作，促使經(jīng)費負責人分析支出偏離預算的原因并進(jìn)行及時(shí)調整。6.完善經(jīng)濟責任制。強化經(jīng)費審批人的責任意識，根據經(jīng)費審批程序和審批權限細化各級財務(wù)管理人員的權限職責，確保各級經(jīng)濟責任落實(shí)到人。
（五）完善預算監管體系
監管到位，違反規定的要受到應有懲處，使經(jīng)費使用者和審批者時(shí)刻感到頭懸“達摩克利斯之劍”，對財經(jīng)法律法規心存敬畏，自覺(jué)依法合規辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。加強預算監管，要建立健全內部監管、外部監管和民主監督三位一體的監管體系。1.加強高校內部監管。內部監管是指高校內部審計和監察部門(mén)對高校經(jīng)濟活動(dòng)的監督。充分發(fā)揮內部審計部門(mén)的監督作用，規范審計時(shí)間、方法、范圍、頻率等，發(fā)現問(wèn)題，重在整改，對于嚴重違規事件，責任追究決不姑息，整改結果要在一定范圍內公開(kāi)，發(fā)揮警示作用。學(xué)校紀委、監察部門(mén)負責受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)違規、違紀行為投訴和舉報，并對反映的問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)，提出處理意見(jiàn)及建議。2.加強高校外部監管。外部監管是指國家機關(guān)和社會(huì )對高校的監管。內部監管有局限性，有些業(yè)務(wù)特別是合理不合法的業(yè)務(wù)是在相關(guān)領(lǐng)導同意下進(jìn)行的，這時(shí)的外部財務(wù)監管就顯得非常重要和必要。除主管部門(mén)、審計部門(mén)、財政部門(mén)等對學(xué)校有計劃監督檢查外，學(xué)校每年要從重大項目中隨機抽取2—3個(gè)，委托社會(huì )第三方進(jìn)行審計，發(fā)現問(wèn)題，舉一反三，杜絕同類(lèi)錯誤再次發(fā)生。3.加強民主監督。完善大學(xué)財務(wù)信息公開(kāi)制度，利用網(wǎng)絡(luò )、宣傳欄等多種形式加強財務(wù)信息公開(kāi)，不僅披露年度財務(wù)預決算數據，還要公開(kāi)重要經(jīng)濟決策和重大會(huì )計事項等，自覺(jué)接受教職工生的監督。
（六）建立經(jīng)費使用績(jì)效評價(jià)機制
績(jì)效管理是確保高校預算管理的重要一環(huán)，其主要內容：一是建立經(jīng)費績(jì)效考核指標體系；
二是實(shí)施經(jīng)費績(jì)效考核評價(jià)；
三是注重績(jì)效評價(jià)結果的應用。1.細化績(jì)效考核指標。根據高校教育發(fā)展規律和學(xué)校實(shí)際情況設置績(jì)效考核指標體系。充分征求管理職能部門(mén)和各學(xué)院意見(jiàn)和建議，確?？己酥笜说暮侠硇院涂茖W(xué)性。在指標設計中要注重考核指標的可操作性：一是考核指標必須和學(xué)校發(fā)展目標相一致，為大家所認同；
二是考核指標必須能被清晰地表述出來(lái)；
三是對考核指標的實(shí)現程度能夠給出一個(gè)明確結果。2.客觀(guān)公正地進(jìn)行績(jì)效考核評價(jià)。成立由職能部門(mén)負責人、各學(xué)院負責人、專(zhuān)家教授和教師等參加的績(jì)效考核小組，改變學(xué)校年度工作考核和財務(wù)考核“兩張皮”現象，將當年工作計劃完成與資金使用情況同時(shí)考核，財務(wù)考核與工作考核同時(shí)進(jìn)行，綜合評價(jià)。3.實(shí)行考核激勵機制。做到考核結果有反饋，反饋結果有應用，營(yíng)造獎罰分明的工作氛圍。對考核優(yōu)秀的單位，除了大力宣傳和表?yè)P外，還可以使用經(jīng)費調節手段提高考核實(shí)效。比如對各學(xué)院的考核，學(xué)校年初可預留學(xué)院一定比例的預算經(jīng)費，根據考核結果分別采取獎勵、返還、沒(méi)收的做法：對于考核結果后三名的學(xué)院，學(xué)校沒(méi)收預留經(jīng)費；
對于考核結果前三名的學(xué)院，學(xué)校不但返還預留經(jīng)費，而且給予獎勵，獎勵資金來(lái)源于考核結果后三名學(xué)院沒(méi)收的經(jīng)費；
對于考核結果中間的學(xué)院，學(xué)校返還預留經(jīng)費，但不予獎勵。
四、高校精細化管理條件保證
（一）加強高校信息化建設
信息化建設是高校預算精細化管理的技術(shù)支撐和重要手段，學(xué)校要根據經(jīng)費精細化管理的要求，將先進(jìn)的管理理念、管理思路和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)相融合，通過(guò)軟件功能開(kāi)發(fā)，使流程控制替代人為控制，規范控制替代經(jīng)驗控制，促進(jìn)管理更加科學(xué)和富有成效。通過(guò)下面的宿舍調整事例可以看出信息化建設在精細化管理中發(fā)揮的重要作用。學(xué)生宿舍調整是高校常見(jiàn)業(yè)務(wù)，住宿費需要根據宿舍變動(dòng)多退少補，高校常見(jiàn)的做法：后勤每學(xué)期將調整信息報到財務(wù)處，由財務(wù)處一個(gè)一個(gè)變更學(xué)生住宿費標準后進(jìn)行結算，后勤、財務(wù)信息傳遞與變更工作量大，且易出錯。云南農業(yè)大學(xué)針對這一問(wèn)題開(kāi)發(fā)了住宿費管理軟件，打開(kāi)軟件的“住宿地圖”功能，學(xué)生宿舍樓、樓層、床位以及所住學(xué)生信息一目了然，學(xué)生宿舍調整，只需宿教管理部門(mén)在該系統中進(jìn)行宿舍信息變更，財務(wù)處打開(kāi)住宿費結算功能就可以實(shí)現住宿費的多退少補，使學(xué)生住宿費結算更加及時(shí)、準確和高效。
（二）加強內部控制制度建設
現代管理最主要的特色是制度管理，實(shí)現經(jīng)費精細化管理，建立健全財務(wù)規章制度是保證，學(xué)校要在國家財經(jīng)法律法規大框架下，結合自身實(shí)際，按照決策、執行、監督三權分離、互相制衡的原則，制定完善各項內部控制制度，不留空白和死角。注重制度的可操作性和可執行性，規章制度要具體、細化，必要時(shí)出臺實(shí)施細則，使財務(wù)工作不僅達到有章可循、有法可依，而且使教職工知道如何“循”，如何“依”。
五、結束語(yǔ)
合同審核管理細則范文第5篇
關(guān)鍵詞：高校；
合同管理；
管理會(huì )計；
預算管理
一、加強高校合同管理的意義
為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關(guān)規定，自2014年1月1日起，財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》。該《規范》分總則、風(fēng)險評估和控制方法、單位層面內部控制、業(yè)務(wù)層面內部控制、評價(jià)與監督、附則。合同管理是單位經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)層面內部控制的重要內容。隨著(zhù)高校事業(yè)的快速發(fā)展，合同管理在高校內部管理中占據了越來(lái)越重要的地位。合同管理的有效性決定了高校經(jīng)濟法律風(fēng)險控制的有效性，促進(jìn)高校完善內部控制體系，有利于提高高校整體管理水平，保障高校的合法權益和經(jīng)濟利益。
二、A高校合同管理現狀
A高校是綜合性大學(xué)，學(xué)科門(mén)類(lèi)較齊全，涵蓋文、理、醫、工四大學(xué)科領(lǐng)域；
多地辦學(xué)，校區分散。近年來(lái)教學(xué)科研事業(yè)發(fā)展迅速，收支預算規模擴大，國際影響力增強，與多個(gè)國家和地區的學(xué)校簽署了校際合作協(xié)議?；贏(yíng)高校辦學(xué)特點(diǎn)，合同管理涉及領(lǐng)域廣泛，種類(lèi)繁多，內容復雜。
(一)現行制度
2016年《A高校合同管理辦法》實(shí)施，明確了學(xué)校合同管理實(shí)行統一授權、分級審批、歸口管理、部門(mén)會(huì )簽、執行部門(mén)負責、合法性審查及全過(guò)程監督的工作機制。合同管理機構包括合同主管部門(mén)、歸口管理部門(mén)、執行部門(mén)、監督部門(mén)。合同類(lèi)型包括合作辦學(xué)合同；
科研技術(shù)合同；
聘用合同、勞動(dòng)合同；
建設工程合同；
采購合同；
修繕合同；
贈與合同；
委托合同；
租賃合同；
供用水、電、氣、熱力合同；
其他類(lèi)合同。要求歸口管理部門(mén)根據業(yè)務(wù)管理權限對各自職責范圍內的合同事項進(jìn)行業(yè)務(wù)審查。(1)涉及人事、人才事項的，由人事、人才部門(mén)審查；
(2)涉及人才培養、培訓事項的，由本科生教育部門(mén)、研究生教育部門(mén)及繼續教育管理部門(mén)審查；
(3)涉及科研工作事項的，由科研部門(mén)審查；
(4)涉及國際合作與交流事項的，由國際事務(wù)部門(mén)審查；
(5)涉及資金事項的，由財務(wù)部門(mén)審查；
(6)涉及資產(chǎn)事項的，由資產(chǎn)管理部門(mén)審查；
(7)涉及修繕事項的，由后勤部門(mén)審查。涉及其他事項的，按照職責范圍及管理權限由其他相應歸口管理部門(mén)審查。
(二)合同審核流程
①學(xué)院(部門(mén))提交合同及相關(guān)資料送審；
②歸口管理部門(mén)負責將重大合同報校長(cháng)辦公室法律事務(wù)辦公室進(jìn)行合法性審查；
對職責范圍內合同的審批及合法性審查，并實(shí)行統一分類(lèi)和連續編號、建立合同臺賬；
③學(xué)院(部門(mén))負責合同及時(shí)全面的履行，辦理合同履行過(guò)程中的變更、解除、終止及驗收；
④財務(wù)部門(mén)負責辦理結算業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應當按照合同約定付款；
⑤監察部門(mén)主要負責在合同簽訂、履行和管理中，對違反本辦法規定給學(xué)校造成損失的負責人、責任人的監督、執紀問(wèn)責。審計部門(mén)主要負責對合同簽訂、履行、驗收等環(huán)節及管理過(guò)程中的審計監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。
(三)實(shí)施情況
因發(fā)文部門(mén)宣傳力度不足，很多教職工不知道該文件的及實(shí)施，存在學(xué)院和科研項目負責人未經(jīng)學(xué)校授權、蓋學(xué)院公章簽訂合同的情況。各個(gè)學(xué)院和項目負責人自行簽訂合同并已經(jīng)執行，只有在到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)或借款時(shí)，才得知合同管理制度相關(guān)條款的要求。因報賬時(shí)依據的合同未經(jīng)過(guò)學(xué)校授權審批而無(wú)法付款，老師們只能重新按照流程履行合同簽訂審批手續，導致老師們誤認為財務(wù)部門(mén)刁難，報賬手續繁瑣，激化了矛盾。
三、A高校合同管理中存在的問(wèn)題
(一)合同預算管理缺失
管理層對預算編制的重視程度不足，監管力度差，財務(wù)部門(mén)與合同執行部門(mén)、歸口管理部門(mén)信息不對稱(chēng)，合同管理與預算管理和收支管理嚴重脫節。財務(wù)部門(mén)參與合同審核的人員與負責報銷(xiāo)審核的人員溝通不足，導致財務(wù)報銷(xiāo)審核人員不了解合同的簽訂執行情況，與合同管理脫節。
(二)合同管理制度和流程有待完善
現有的合同管理辦法側重宏觀(guān)的指導性意見(jiàn)，各個(gè)環(huán)節的實(shí)施細則不夠細化，審批流程復雜，效率低。合同管理機構(合同主管部門(mén)、歸口管理部門(mén)、執行部門(mén)、監督部門(mén))都沒(méi)有制定詳細的實(shí)施細則，老師們在合同簽訂執行時(shí)無(wú)據可依。合同簽訂流程復雜，從提交到各個(gè)環(huán)節審核、批復，流轉時(shí)間沒(méi)有限制，例如一份設備租賃合同從申請人提交到簽訂完成，歷經(jīng)18天、五個(gè)部門(mén)間的35次OA流轉。老師們無(wú)法預計合同審核通過(guò)需要的時(shí)間，嚴重影響到下一步教學(xué)科研工作的進(jìn)行。
(三)歸口管理部門(mén)分工不明確
例如老師簽訂出版合同時(shí)，按照支出的經(jīng)費性質(zhì)劃分歸口管理部門(mén)，從院部運行經(jīng)費支出時(shí)由學(xué)校法律事務(wù)室審核；
從科研經(jīng)費支出時(shí)由科研部門(mén)審核。如院部運行經(jīng)費和科研經(jīng)費各負擔一半出版費時(shí)，則易出現兩個(gè)歸口部門(mén)相互推諉。同類(lèi)型的合同，有時(shí)歸口學(xué)校法律事務(wù)室審核，有時(shí)歸口科研部門(mén)審核。不僅老師們無(wú)所適從，也造成管理部門(mén)權限和業(yè)務(wù)重疊，疲于解釋、協(xié)調，降低了工作效率。
(四)歸口管理部門(mén)監管不到位，合同簽訂的審核流于形式
由于相關(guān)制度的缺失，歸口管理部門(mén)缺乏監管的動(dòng)力和壓力，每天審核合同數量多、類(lèi)型多，工作量大，合同審核和監管職責流于形式，在簽訂合同時(shí)不嚴格審核條款，不審核該業(yè)務(wù)是否有預算，資金來(lái)源是否有保障，只負責蓋章，導致出現采購驗收完成后無(wú)法入賬的情況。歸口管理部門(mén)甚至引導經(jīng)辦人拆分合同，化整為零，低于財務(wù)要求必須附合同的報銷(xiāo)金額就可以不簽訂合同直接購買(mǎi)，以減少合同簽訂審核工作量并逃避應承擔的監管責任，學(xué)校的權益沒(méi)有保障，無(wú)法有效降低合同風(fēng)險。合同執行過(guò)程的監管缺失，例如一份委托加工合同簽訂后，由提交部門(mén)負責執行，財務(wù)部門(mén)按照合同條款付款，歸口管理部門(mén)對加工進(jìn)度、產(chǎn)品數量質(zhì)量驗收等方面不再跟蹤監管。歸口管理部門(mén)對合同的執行進(jìn)度不跟蹤，對執行結果不驗收，存在簽訂虛假合同以套取資金的風(fēng)險。
(五)對合同的稅務(wù)籌劃不重視
在全面營(yíng)改增的形勢下，由于缺乏對高校作為增值稅納稅人身份的認識，在簽訂合同時(shí)，沒(méi)有認真核實(shí)對方的資質(zhì)、信用和履約能力，未能全面考慮稅務(wù)籌劃問(wèn)題，結算條款普遍語(yǔ)焉不詳。如有的采購合同簽訂后完成驗收，到付款時(shí)出現供應商不能開(kāi)具合規發(fā)票，用其他公司發(fā)票代替的情況；
或是有的供應商不接受對公轉賬，要求支付給個(gè)人賬戶(hù)的情況。合同中對付款進(jìn)度、開(kāi)具發(fā)票的種類(lèi)和時(shí)間條款約定不嚴謹，對賠償金和違約金的約定不詳，有的條款明顯有失公平，如某學(xué)院因50名學(xué)生要到外地實(shí)習，與交運公司簽訂租車(chē)合同，約定提前2個(gè)月預付全部車(chē)費，沒(méi)有具體的賠償金和違約金條款，只寫(xiě)“出現糾紛協(xié)商解決”，不能有效保障學(xué)校權益。
四、高校合同管理改進(jìn)建議
(一)建立合同信息化管理系統
財政部的《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì )計體系建設的指導意見(jiàn)》明確，信息化是支持管理會(huì )計理念與方法落地、支撐管理會(huì )計功能發(fā)揮及價(jià)值實(shí)現的重要手段和推動(dòng)力量。建立合同信息化管理系統，進(jìn)行合同管理與預算管理、財務(wù)報銷(xiāo)等數據信息對接，實(shí)現全校范圍內合同管理的網(wǎng)絡(luò )化、自動(dòng)化和信息共享，最大限度的減少合同管理過(guò)程中的信息不對稱(chēng)現象，以保證高校合同管理的正確決策。財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)自動(dòng)調取系統中的合同信息，按照合同預算、招標采購結果、執行進(jìn)度、各管理部門(mén)的驗收結果等進(jìn)行結算，提高信息準確率，提高財務(wù)結算效率，減輕經(jīng)辦人奔波于多校區多部門(mén)之間蓋章簽字請示驗收等環(huán)節的負擔。
(二)完善制度，再造流程
一是學(xué)校管理層應重視風(fēng)險控制，組織完善合同管理制度體系，各個(gè)歸口管理部門(mén)制定實(shí)施細則，明確權責范圍。二是簡(jiǎn)化合同管理流程，減少反復流轉的環(huán)節，以減少經(jīng)辦人因逃避繁瑣流程而拆分合同的現象。三是加強執行力，對不作為的部門(mén)、管理缺失的環(huán)節重點(diǎn)監管整改。
(三)實(shí)施合同模板管理，建立合同示范文本庫
組織專(zhuān)業(yè)人員制定合同模板，細化財務(wù)結算條款，明確付款進(jìn)度和付款方式、質(zhì)保金條款；
明確供應商開(kāi)具的增值稅發(fā)票類(lèi)型、時(shí)限、供應商銀行賬戶(hù)；
發(fā)生退貨時(shí)，約定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
約定合同標的發(fā)生變更時(shí)發(fā)票的開(kāi)具與處理等。關(guān)注國家稅務(wù)政策，按照新制度要求及時(shí)修訂補充合同模板中涉及財務(wù)結算問(wèn)題的條款，如2017年7月1日起國家稅務(wù)總局通知簡(jiǎn)并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率；
要求取得增值稅普通發(fā)票須填寫(xiě)稅號，否則不能稅前扣除。
(四)財務(wù)會(huì )計人員轉變觀(guān)念，工作重點(diǎn)由單純的報銷(xiāo)核算轉向管理分析，更好的發(fā)揮管理會(huì )計的作用
將合同風(fēng)險控制和防范的關(guān)口前移，與各個(gè)歸口管理部門(mén)配合，例如在采購合同簽訂環(huán)節提前審核供應商的工商稅務(wù)資質(zhì)，在合同中明確供應商開(kāi)具增值稅發(fā)票的法律義務(wù)與風(fēng)險責任。將會(huì )計管理和服務(wù)的工作前移，力求財務(wù)管理精細化，為教學(xué)、科研業(yè)務(wù)合同的全面預算、稅務(wù)籌劃提供參考。
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