中圖分類(lèi)號:F810 文獻標識碼:A
內容摘要:模糊模式識別作為模糊數學(xué)應用的領(lǐng)域之一,是將客觀(guān)標準的模糊性與人類(lèi)認知行為的模糊性結合起來(lái),更加真實(shí)地反映出研究對象的狀態(tài);公共財政支出結構合理性評價(jià)對加強公共財政支出的管理和提高公共財政支出的績(jì)效水平具有重要意義。由于公共財政支出結構合理性評價(jià)有模糊性,因此對其的評價(jià)不能簡(jiǎn)單地做單項評級。本文將模糊模式識別理論用于合理性評價(jià)中,利用模糊模式識別的方法對我國十個(gè)省份的公共支出結構合理性情況作了綜合評價(jià),得出了近年來(lái)十個(gè)省份的公共支出情況的綜合排序。
關(guān)鍵詞:公共財政支出結構 模糊模式識別 模糊矩陣
財政支出相關(guān)問(wèn)題概述
財政支出是指在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下,政府為提供公共產(chǎn)品或服務(wù),滿(mǎn)足社會(huì )共同需要而進(jìn)行的財政資金的支付,是政府實(shí)施財政政策用來(lái)調控宏觀(guān)經(jīng)濟運行的重要工具。財政支出績(jì)效是指政府為滿(mǎn)足社會(huì )公共需要而發(fā)生的財政資金投入與其所帶來(lái)的實(shí)際產(chǎn)出價(jià)值之間的比較,歸納起來(lái)即“配置效率”。
我國財政改革初期主要以擴大收入總量、促進(jìn)社會(huì )公平為目標,支出管理改革嚴重滯后,長(cháng)期以來(lái)重收入、輕支出,管理相對弱化,資金損失浪費嚴重;盡管近些年來(lái)有了較大的改革力度,但是我國財政支出管理仍然存在很多問(wèn)題,我國的財政支出結構與市場(chǎng)經(jīng)濟體制仍然存在很多方面的不協(xié)調,表現為:一方面不能滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟體制下必須由政府支持的各項事業(yè)發(fā)展要求;另一方面又對那些在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下無(wú)須由政府舉辦的各項事業(yè)發(fā)展依然存在大量的供給?？偟膩?lái)說(shuō),財政支出的“缺位”和“越位”現象仍然存在,從而導致財政收支矛盾的尖銳化。隨著(zhù)我國公共財政管理體制框架的建立和完善,如何優(yōu)化財政支出結構,提高財政支出的績(jì)效水平,強化公共財政支出管理,是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下財政管理工作的基礎課題。
財政支出結構是指各類(lèi)財政支出占總支出的比重,也稱(chēng)財政支出構成。財政支出結構直接關(guān)系到政府動(dòng)員社會(huì )資源的程度,財政支出結構對市場(chǎng)經(jīng)濟運行的影響可能比財政支出規模的影響更大;一國財政支出結構的現狀及其變化,表明了該國政府正在履行的重點(diǎn)職能以及變化趨勢。
根據不同的標準,財政支出的分類(lèi)主要有以下兩種方法:一是從宏觀(guān)和微觀(guān)方面進(jìn)行分類(lèi),所謂宏觀(guān)績(jì)效是指單位財政支出引起的宏觀(guān)經(jīng)濟是否處于良好的狀態(tài),包括產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、地區和資源結構的合理性,經(jīng)濟增長(cháng)、社會(huì )就業(yè)、收入分配狀況;微觀(guān)績(jì)效是指微觀(guān)經(jīng)濟是否處于良好狀態(tài)。二是從經(jīng)濟與社會(huì )方面進(jìn)行分類(lèi),所謂經(jīng)濟效益是從國民經(jīng)濟角度反映;所謂社會(huì )績(jì)效通常表現為財政支出產(chǎn)生的政治、文化等方面使國民福利或者社會(huì )利益增加或減少的程度。
對財政支出績(jì)效水平影響的因素有很多,從對支出行為本身來(lái)說(shuō)主要有兩個(gè)方面的原因:一是財政支出總量的不足;二是支出結構的不合理。其中,財政支出總量的高低與我國社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展水平相關(guān),在現有的財政支出總量上研究財政支出的合理性對提高財政支出的績(jì)效水平具有更現實(shí)的意義。
對公共經(jīng)濟情況的判斷,需要綜合考慮兩方面的問(wèn)題:一是對公共經(jīng)濟的狀態(tài)作出綜合判斷,確定公共經(jīng)濟此時(shí)處于何種情況,以利于進(jìn)行并能夠采取相應的措施;二是對公共經(jīng)濟管理中出現的多種情況進(jìn)行優(yōu)劣排序,判斷狀況好壞,以利于積累管理中的經(jīng)驗并補充調研資料。這兩類(lèi)問(wèn)題同時(shí)又是相互聯(lián)系的,后者為前者提供了更周密詳盡的判斷依據。
在對財政支出結構的現有研究中,對我國各省(市)財政支出結構合理性的優(yōu)劣排序方面的研究并不多,大多側重于理論比較研究和財政支出結構與經(jīng)濟增長(cháng)的相關(guān)關(guān)系上。如陳頌東(2004)研究了我國財政支出結構的國際比較與我國財政支出結構的優(yōu)化;郭慶旺等(2003)用實(shí)證分析的方法驗證了財政支出結構與經(jīng)濟增長(cháng)的相關(guān)關(guān)系;傅勇等(2007)研究了中國式分權對財政支出結構的影響等。
模糊模式識別理論研究現狀
模糊模式識別理論是由美國著(zhù)名控制論專(zhuān)家日阿德于1965年提出。他在模糊集概念上建立了模糊集理論,創(chuàng )造了研究模糊性或不確定性問(wèn)題的理論方法,迄今已經(jīng)成為一個(gè)較為完善的數學(xué)分支,有關(guān)模糊信息處理的理論和應用均取得了重大進(jìn)展。40多年來(lái),模糊理論與技術(shù)得到了迅猛發(fā)展,以模糊集理論為基礎的應用學(xué)科,如模糊聚類(lèi)分析、模糊模式識別、模糊綜合評判、模糊決策與模糊預測、模糊規劃、模糊控制、模糊信息處理等已在工業(yè)、農業(yè)、醫學(xué)、軍事、計算機科學(xué)、信息科學(xué)、管理科學(xué)、系統科學(xué)、工程技術(shù)等學(xué)科領(lǐng)域中發(fā)揮著(zhù)重要作用。
隨著(zhù)人文、社會(huì )學(xué)科及其它“軟科學(xué)”的不斷發(fā)展,數學(xué)化、定量化趨向把模糊性的數學(xué)處理問(wèn)題推向中心地位;模糊模式識別不再簡(jiǎn)單局限于自然科學(xué)的應用,同時(shí)也被應用到社會(huì )科學(xué)中,特別是經(jīng)濟管理學(xué)科方面。在目前國內的經(jīng)濟管理科學(xué)研究中,在很多方面都嘗試性地運用和借鑒了模糊模式識別理論。
在區域經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域。陳守煜(2002)依據經(jīng)濟區劃時(shí)“中心城市”概念的模糊性,提出確定中心城市的模糊模式識別模型;他還提出了確定多目標指標權重的模糊決策分析法,通過(guò)確定指標對模糊概念“重要性”的相對隸屬度來(lái)確定目標權重,避免了權重的主觀(guān)性。
在金融學(xué)領(lǐng)域。王忠彬等(2004)運用系統與模糊分析相結合的方法,首先將金融機構面臨的資產(chǎn)風(fēng)險分解成若干個(gè)風(fēng)險因素子系統,然后以金融理論為指導建立各子系統風(fēng)險因素評價(jià)的隸屬度矩陣,并在此基礎上采用模糊間接識別模型及貼近度的概念,構造了一個(gè)子系統因素模糊識別模型,最后通過(guò)各子系統模糊識別模型的合成,建立了整個(gè)金融機構系統模糊識別模型,達到了金融機構風(fēng)險排序、化解金融隱患和保證國家經(jīng)濟安全的目的;楊紹杰(2007)運用模糊識別的方法建立了一個(gè)商業(yè)銀行穩定指標評價(jià)模型,并以招商銀行為例進(jìn)行分析,提出了相關(guān)的政策建議。
在會(huì )計學(xué)領(lǐng)域。李玉蘭(2007)針對環(huán)境費用與環(huán)境收益提出了新的計量方法—模糊識別與模糊聚類(lèi)法,該方法在判別環(huán)境升降級的基礎上,對費用和收益要素進(jìn)行計量。
在企業(yè)競爭力的研究領(lǐng)域。張守鳳等(2003)以三角模糊數來(lái)表示模糊概念,提出一種新的多層多級模糊模式識別模型 ,并運用該模型對某企業(yè)競爭力進(jìn)行模糊綜合評判和模式識別。黎志成(2003)建立了競爭優(yōu)勢生命周期模糊識別指標體系和競爭優(yōu)勢生命周期模糊評價(jià)集,并在此基礎上確定了企業(yè)競爭優(yōu)勢生命周期模糊識別模型,運用PB7.0設計開(kāi)發(fā)了企業(yè)競爭優(yōu)勢生命周期模糊識別系統。
在房地產(chǎn)研究領(lǐng)域。翁少群等(2004)將模糊模式識別理論運用到房地產(chǎn)發(fā)展階段判別的研究中,指出模糊模式識別理論的運用充分考慮了客觀(guān)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展不同程度之間的模糊性,以及市場(chǎng)主體對市場(chǎng)主觀(guān)認識的模糊性,從而更全面的得出了全國及北京房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展狀況。
盡管經(jīng)濟管理學(xué)科的很多研究領(lǐng)域已經(jīng)運用了模糊模式識別理論,但很少涉及到公共財政領(lǐng)域。本文嘗試性地將該理論運用到財政支出結構合理性的分析中,這對公共財政領(lǐng)域的研究是一次研究方法上的創(chuàng )新。
應用于財政支出結構合理性分析的模糊識別模型
鑒于公共財政優(yōu)劣評價(jià)具有模糊性,本文將模糊模式識別理論用于優(yōu)劣評價(jià)中,對評估指標體系進(jìn)行設計,利用模糊識別模型,對我國十個(gè)省(市)公共支出結構情況作出綜合評價(jià)。
對財政支出績(jì)效的指標由于輸出衡量和度量貨幣化的困難,往往需要設置一系列的其它指標來(lái)間接計量?？傮w上來(lái)看,財政績(jì)效指標有以下幾種:投入指標,是指在預算中安排或在預算執行中實(shí)際發(fā)生的用于生產(chǎn)產(chǎn)出、服務(wù)與商品所使用的資源,通?？衫斫鉃樨斦С龅臄盗炕蛸Y源本身。產(chǎn)出指標,是指一項投入資源的活動(dòng)所生產(chǎn)的商品與服務(wù)。成果指標,指由所生產(chǎn)的產(chǎn)出所要實(shí)現的目的,反映政府和財政戰略與政策的最終目標。經(jīng)濟性指標,是指投入成本的最小化程度。效率性指標,是指既定投入水平下的產(chǎn)出水平最大化程度等。本文主要是針對財政支出結構合理性進(jìn)行分析,因此指標的選取確定以支出指標為原則進(jìn)行。
財政支出是指在一定時(shí)間內,政府在實(shí)現其職能為社會(huì )生產(chǎn)或提供公共產(chǎn)品過(guò)程中所發(fā)生的具有非償還性的人力、物力和財力耗費。對財政支出的分類(lèi)有不同的方法,由于本文是對十個(gè)省(市)財政支出合理性進(jìn)行綜合評價(jià),是建立在社會(huì )績(jì)效水平上的評價(jià),所以選取按國家職能分類(lèi)的方法。依據國家職能可將財政支出分為五大類(lèi):經(jīng)濟建設費,包括基本建設支出、企業(yè)挖潛改造支出、科技三項費用、簡(jiǎn)易建筑費、地質(zhì)勘探費、企業(yè)流動(dòng)資金、支援農村生產(chǎn)支出、工交商事業(yè)費支出、城市維護費、國家物質(zhì)儲備支出、城鎮青年就業(yè)經(jīng)費支出、撫恤和社會(huì )福利救濟支出等。社會(huì )文教費,包括用于文化、教育、科學(xué)、衛生、出版、通訊、廣播、文物、體育、地震、海洋、計劃生育等方面的經(jīng)費。國防費。行政管理費,包括用于國家行政機關(guān)、事業(yè)單位、公檢法司機關(guān)的各種經(jīng)費。其他支出。
(一) 模型建立
首先,根據我國經(jīng)濟發(fā)展的整體狀況將進(jìn)行模糊識別的論域確定在十個(gè)省份(北京、上海、浙江、廣東、山西、湖北、湖南、陜西、云南、甘肅)。其次,綜合考慮反映影響公共財政支出績(jì)效的各種支出項目,依據各種支出項目在總支出中所占比重情況,將財政支出績(jì)效分析系統指標化為基本建設支出、農林業(yè)支出、教育支出、醫療衛生支出、社會(huì )保障補助支出、行政管理支出、公檢司支出以及專(zhuān)項支出等幾個(gè)子塊組成,由它們構成論域:
X={X1,X2,X3,X4,X5,X6,X7,X8}={基本建設支出、農林業(yè)支出、教育支出、醫療衛生支出、社會(huì )保障補助支出、行政管理支出、公檢司支出、專(zhuān)項支出}
根據模糊模式識別的基本原則,結合公共經(jīng)濟管理長(cháng)期的經(jīng)驗積累和實(shí)際情況,可以建立論域X上的一系列模糊子集Aj,這一系列的模糊子集分別表示公共經(jīng)濟管理中的各種不同的模糊狀態(tài)。根據上述假設,令j=10;那么,模糊子集A為:
A={A1,A2,A3,A4,A5,A6,A7,A8,A9,A10}={北京、上海、浙江、廣東、山西、湖北、湖南、陜西、云南、甘肅}
X和A都為有限集,則X×A上的模糊關(guān)系可以用i×j的矩陣表示,即模糊矩陣R=(rij)。
記Si為第i種公共財政支出總量之和,模糊狀態(tài)Aj對應的隸屬度為μAi(Xi)。已知隸屬度計算公式為:μAi(Xi)=第j個(gè)省的第i種公共財政支出總量/Si;記Mi為第i種公共財政支出隸屬度的最大值,Mi還可以通過(guò)對各個(gè)評價(jià)對象(省份)賦予一定的權重進(jìn)行加權平均獲得,對上面的A1~A10,假設以X上的模糊子集A0作為比較樣本,其隸屬度μA0i(Xi)=Mi。
令dj=d(Aj,A0)=∑i=1|Aj(Xi)-A0(Xi)|,可以計算出d1=d(A1,A0)、d2=d(A2,A0)、……、d10=d(A10,A0)的值。
令rij=dj/(di+dj),rji=1-rij,rii=0.5,那么按所求隸屬度,即可以得模糊模式識別矩陣。然后,依據隸屬度原則,可以得入截矩陣R(入截矩陣R:在模糊關(guān)系矩陣基礎上所構成的矩陣,大于或者等于閥值λ的元素均記為1,小于閥值λ的元素均記為0),按照模糊模式識別模型計算出各種不同支出項目在不可能進(jìn)行單項比較情況下的指數化向量;依據閥值原則,依次選擇出最優(yōu)的向量,最后得出支出績(jì)效優(yōu)劣排序。
(二)模型應用
由上述模型建立可知X={X1,X2,X3,X4,X5,X6,X7,X8}={基本建設支出、農林業(yè)支出、教育支出、醫療衛生支出、社會(huì )保障補助支出、行政管理支出、公檢司支出、專(zhuān)項支出}
A={A1,A2,A3,A4,A5,A6,A7,A8,A9,A10}={北京、上海、浙江、廣東、山西、湖北、湖南、陜西、云南、甘肅}
根據隸屬度的計算公式μAi(Xi)=第j個(gè)省的第i種公共財政支出總量/Si。計算得隸屬度μAi(Xi)值,見(jiàn)表2(結果保留三位小數)。
Mi為第i種公共財政支出隸屬度的最大值(Mi還可以通過(guò)對各個(gè)評價(jià)對象(省份)賦予一定的權重進(jìn)行加權平均獲得)。對表2中列A1~A10,假設以X上的模糊子集A0作為比較樣本,其隸屬度μA0i(Xi)=Mi,即可得:
A0=(0.313,0.135,0.216,0.185,0.165,0.231,0.281,0.433)
依據模糊矩陣的原理,根據公式dj=d(Aj,A0)=∑i=1|Aj(Xi)-A0(Xi)|可以求得dj的值分別為(0.111,0.118,0.124,0.063,0.130,0.152,0.145,0.175,0.180,0.168)。
令rij=dj/(di+dj),rji=1-rij,rii=0.5,并將主對角線(xiàn)上的元素換為0。按所求隸屬度,可得模糊模式識別矩陣R=(rij):
可將R=(rij)看成一個(gè)用10×10=100維的模糊向量表示的模糊集(表達略)。因為最大閥值原則可以避免因隸屬度都很小而由最大隸屬原則1作出偏離實(shí)際較遠的判決,所以以下的評定根據最大閥值原則作出判決。
依次取水平閥值λ=0.903,0.896,0.891,0.890,0.888,0.883,0.873,0.858,0.833,0.651,0.632,0.622,0.617。那么,根據閥值原則,可以依次得到相應的入截矩陣(大于或者等于λ的元素均記為1,小于λ的元素均記為0),并且入截矩陣R在λ=0.617時(shí),矩陣R0.617為:
在R0.617的第4行中,除去主對角線(xiàn)上的元素為0以外,其余的元素均為1,故第4行對應的評價(jià)對象A4為最優(yōu),也就是說(shuō)廣東的公共財政支出結構為最優(yōu)。
把模糊相似選擇矩陣R=(rij)去掉第4行第4列元素后的模糊相似選擇矩陣記為R1,可以得出矩陣R1,通過(guò)計算取水平閥值λ=0.548,可以得出在λ=0.548時(shí)入截矩陣R10.548。
在R10.548的第2行中,除去主對角線(xiàn)上的元素為0以外,其余的元素均為1,故第2行對應的評價(jià)對象為最優(yōu)。也就是說(shuō),上海的公共財政支出結構為次優(yōu)。
把模糊相似選擇矩陣R1去掉第2行第2列元素后的模糊相似選擇矩陣記為R2,可得R2。重復上述方法步驟,可得此最優(yōu)元素依次為:A3,A4,A5,A6,A7,A8,A9,A10。
換句話(huà)說(shuō),首先選取比較對象(閥值),當一省份所有的公共財政支出的模糊向量中的元素均居于閥值之上時(shí),則說(shuō)明是最優(yōu)的。排除通過(guò)識別后的最優(yōu)省份,在余下省份中繼續運用閥值原則進(jìn)行擇優(yōu),所有模糊向量均居于閥值之上的省份則為次優(yōu)。依次進(jìn)行下去。
依據上述計算結果,可以將X上的模糊子集A1,A2,A3,A4,A5,A6,A7,A8,A9,A10進(jìn)行相對排序,其排序結果為:A4,A2,A3,A1,A7,A6,A5,A9,A8,A10。也就是說(shuō)所選定的十個(gè)省份的八項公共財政支出結構合理性,由優(yōu)至劣的排序為:廣東、上海、浙江、北京、湖南、湖北、山西、云南、陜西、甘肅。
結論
本文提出的公共財政支出模糊識別模型,充分考慮了財政支出績(jì)效評價(jià)的模糊性,對多目標權重確定提出了客觀(guān)的模糊識別分析法,并對選定的十個(gè)省(市)的公共財政支出結構合理性做出了綜合評價(jià)。從上述結論可以看出,經(jīng)濟發(fā)展水平較高的省(市),財政支出結構水平相對合理。以廣東省為例,2007年全省生產(chǎn)總值為35696.46億元,在所選取的十個(gè)省(市)中居首位,其財政支出結構合理性也最優(yōu);甘肅省2007年全省的生產(chǎn)總值為2699.20億元,在所選取得十個(gè)省(市)中生產(chǎn)總值處于劣勢,其財政支出結構合理性排序處于最劣。同時(shí),可以看出財政支出結構相對合理的省市,在基本建設、社會(huì )福利和教育支出方面的投入相對較高,在行政支出方面所占的比重相反比財政支出結構合理性排序相對弱的省(市)要低。由此可以看出,提高財政支出結構的優(yōu)化,不僅需要建立在經(jīng)濟基礎上適當增加經(jīng)濟建設支出,加大社會(huì )福利和教育衛生支出,更應大力壓縮行政管理費、精簡(jiǎn)政府機構,減少行政經(jīng)費支出。
上述模型的建立有它的優(yōu)點(diǎn),也有不足的方面。其優(yōu)點(diǎn)是:試探性地將模糊模式識別理論運用到公共財政支出的領(lǐng)域,通過(guò)建立模糊識別模型不僅對選取省份的公共財政支出績(jì)效水平進(jìn)行了排序,而且為以后的研究工作提出了較為有用的研究方法。其不足的方面是:由于理論基礎和研究經(jīng)驗的不足,不能對更多的省份進(jìn)行相應的排序,只能局限在所選定的數據內,同時(shí)對支出結構合理性評價(jià)指標的選取上也不能涵蓋每個(gè)方面,這還需要經(jīng)驗的積累以及數據資料的搜集。也就是說(shuō),隨著(zhù)經(jīng)驗的累積,i還可以增大,評價(jià)對象可以更全面更細化。
公共財政支出結構的合理性直接影響財政支出的績(jì)效水平,從而影響到社會(huì )的行政管理體制、公共設施、社會(huì )保障體制等。在社會(huì )轉型、政府職能轉變的過(guò)渡期,既要遵循公共財政的發(fā)展方向,又要考慮現實(shí)基礎,做到兼顧貫通,以實(shí)現政治、經(jīng)濟、社會(huì )效益最大化。
綜上所述,本文只是模糊模式識別理論在公共財政支出績(jì)效研究方面的初步嘗試,指標的選取及其標準值的確定還有待進(jìn)一步研究,其關(guān)鍵在于使指標體系既結合其確定原則,又反映我國實(shí)際。在這方面的研究中,還有許多工作要做,需要在實(shí)踐中不斷地修改和完善。
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