合同管理風(fēng)險隱含在整個(gè)合同的訂立、履行、變更或轉移、終止的全過(guò)程，主要集中體現在履行階段。按照合同管理的性質(zhì)，可將合同管理風(fēng)險分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險、內部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險、直接管理風(fēng)險和間接管下面是小編為大家整理的合同管理制度體系【五篇】【完整版】,供大家參考。
合同管理制度體系范文第1篇
1合同管理風(fēng)險的主要表現形式
合同管理風(fēng)險隱含在整個(gè)合同的訂立、履行、變更或轉移、終止的全過(guò)程，主要集中體現在履行階段。按照合同管理的性質(zhì)，可將合同管理風(fēng)險分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險、內部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險、直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險等。準確把握合同管理風(fēng)險的類(lèi)型，分析產(chǎn)生的原因，切實(shí)采取有效的防范與控制措施，是降低合同風(fēng)險的有效途徑。
1.1可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險
按照風(fēng)險防范控制的等級劃分，合同管理風(fēng)險可分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險?？煽仫L(fēng)險是在合同管理過(guò)程中，通過(guò)實(shí)施規范化的流程管理，進(jìn)行信用風(fēng)險評價(jià)、履約風(fēng)險評估、合同爭議解決、合同解除管理等，最大限度地規避或降低風(fēng)險。不可控風(fēng)險是指由于受宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。
1.2內部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險
按照風(fēng)險防范控制的范圍劃分，合同管理的風(fēng)險可分為內部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。一般情況下，合同管理的客觀(guān)風(fēng)險受經(jīng)濟環(huán)境、法律法規、合同條件以及國際慣例等制約和影響，其風(fēng)險責任是合同雙方無(wú)法規避的。而合同管理的主觀(guān)風(fēng)險受內部和外部主觀(guān)因素的影響，很多是可以規避的。內部管理風(fēng)險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規范、監督不到位、人員素質(zhì)較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉移、解除過(guò)程中存在風(fēng)險，這種風(fēng)險可導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤或帶來(lái)巨大損失。外部環(huán)境風(fēng)險是由于合同對方信用等級較低、不正當競爭以及財務(wù)狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導致合同管理風(fēng)險。1.3直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險
按照風(fēng)險防范控制的責任劃分，合同管理的風(fēng)險可分為直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險。直接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過(guò)程中，由于在合同評審、履約、變更或轉移方面存在管理不規范、制度機制不健全、監督不到位等因素，給合同管理帶來(lái)的直接風(fēng)險。間接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過(guò)程中，由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉移、終止等方面存在的管理風(fēng)險。
2合同管理風(fēng)險的成因分析
合同管理風(fēng)險貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉移、終止等各個(gè)環(huán)節。導致合同管理風(fēng)險的主要原因可分為外部環(huán)境因素、風(fēng)險防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質(zhì)因素。
2.1外部環(huán)境因素
外部環(huán)境因素是導致合同管理風(fēng)險的客觀(guān)因素，主要涉及經(jīng)濟環(huán)境變化、政策和法律法規調整、自然災害事故等不可控因素。經(jīng)濟環(huán)境變化因素受?chē)H經(jīng)濟全球一體化、市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展和政治、社會(huì )形勢等影響較大，只能提前進(jìn)行預測和進(jìn)行必要的風(fēng)險規避。政策和法律法規調整因素主要是國家根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展形勢，對宏觀(guān)經(jīng)濟政策、財政政策、貨幣政策和現行法律法規的適當調整，調整的內容、時(shí)限、幅度可在一定范圍內搜集和預測，相對經(jīng)濟環(huán)境變化風(fēng)險可控程度高。自然災害事故因素偶然性較強，很難提前進(jìn)行預測，在合同簽訂和履行中，可通過(guò)風(fēng)險轉嫁等進(jìn)行分擔。
2.2風(fēng)險防范與控制意識因素
風(fēng)險防范與控制意識因素是導致合同管理風(fēng)險的主觀(guān)因素，主要涉及對合同的風(fēng)險意識、法律意識、責任意識等因素。風(fēng)險意識因素是對合同隱含的風(fēng)險認識和重視程度不夠，缺少必要的風(fēng)險防范與控制措施。如在合同中經(jīng)常出現責權利不平衡，罰責不對等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動(dòng)地承受質(zhì)量、付款、索賠等方面的諸多風(fēng)險。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過(guò)程中，對現行的法律法規掌握不深，重視程度不夠，對合同條款未做仔細推敲，未按現行政策和法律法規簽訂和履行合同，不能有效地規避合同法律風(fēng)險。例如：一些建筑工程在開(kāi)工后再補簽合同，存在制的認識程度不高、責任意識淡薄，造成風(fēng)險防范與控制措施失靈，給合同管理帶來(lái)風(fēng)險。
2.3合同管理制度因素
合同管理制度因素是導致合同管理風(fēng)險的關(guān)鍵因素，主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門(mén)在合同評審中未按評審程序、內容、標準、時(shí)限等進(jìn)行評審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風(fēng)險。成本核定制度因素是未按成本核定制度進(jìn)行成本分析、核定，造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對各類(lèi)分包分供合同的付款不能加以有效控制，導致合同履行存在風(fēng)險。結算制度因素是由于結算制度不完善，不能及時(shí)對已竣工項目進(jìn)行結算；
對以往項目不能及時(shí)進(jìn)行清理、核查數據；
監督管理工作不到位等，導致結算不能順利進(jìn)行，合同履約不能圓滿(mǎn)完成。
2.4人員素質(zhì)因素
人員素質(zhì)因素是導致合同管理風(fēng)險的重要因素，主要涉及人員的知識結構、能力水平等因素。知識結構因素是合同管理人員由于知識結構單一或對經(jīng)濟社會(huì )變化的敏銳性不強，缺乏對國際國內經(jīng)濟環(huán)境變化、政策和法律法規等的準確分析、預測，造成合同在簽訂和履約過(guò)程中存在一定風(fēng)險。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現合同中條款不合理的風(fēng)險；
發(fā)現問(wèn)題，但未提出合理性改進(jìn)意見(jiàn)的風(fēng)險；
起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風(fēng)險等，致使合同管理過(guò)程中存在風(fēng)險。
3合同管理風(fēng)險防范與控制措施
在合同管理的實(shí)踐中，建立健全合同管理風(fēng)險防范與控制體系可以有效降低合同風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益和實(shí)現科學(xué)化、制度化管理。合同管理風(fēng)險防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價(jià)體系、風(fēng)險預警體系、信息化管理體系、人才培養體系等內容。
3.1建立健全流程管理體系
合同流程管理一般由合同調研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉讓、終止、存檔等環(huán)節構成。明確流程管理各個(gè)環(huán)節的責任主體、目標任務(wù)和工作措施，確保每個(gè)環(huán)節有制度、有落實(shí)是合同管理的重要內容。實(shí)施對合同的全過(guò)程監管，就要在合同的準備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專(zhuān)人進(jìn)行監管，開(kāi)展綜合評價(jià)，以確保簽約合同主體合法、內容合法、合同表示真實(shí)、條款完備、表述規范、簽訂手續和形式完備，能有效防范與控制合同風(fēng)險，實(shí)現合同流程管理的制度化、規范化、標準化。
3.2建立健全合同文本體系
合同文本風(fēng)險是指合同條款不合理的風(fēng)險。主要表現在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴密；
合同內容違反法律法規等方面?？刂骑L(fēng)險的主要方法是嚴格執行評審制度。因此，要根據國家規范化合同示范文本，綜合考慮合同的類(lèi)型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標準文本體系。并密切關(guān)注國內外有關(guān)合同文本的發(fā)展變化，進(jìn)一步理順管理體制。同時(shí)，拓展思路，及時(shí)補充完善合同文本體系，力求與生產(chǎn)實(shí)際緊密結合，使合同管理與投標報價(jià)、成本核定和結算管理有機結合在一起，最大限度地發(fā)揮合同管理的作用。合同管理人員須認真仔細地對各個(gè)業(yè)務(wù)單位報送的合同進(jìn)行審查、把關(guān)，嚴格做到“四不”標準，即：不規范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經(jīng)審核的合同不加蓋公章、有巨大經(jīng)濟風(fēng)險的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發(fā)生，切實(shí)提高合同簽訂的準確率。
3.3建立健全信用評價(jià)體系
建立健全信用評價(jià)體系是使合同雙方增強互信、加強合作、確保合同簽訂和履行順利進(jìn)行的平臺。為此，應建立并完善分級信用等級制度，對合同當事人的組織機構、經(jīng)營(yíng)現狀、財務(wù)狀況等情況進(jìn)行信用評價(jià)，劃分等級，建立合同對象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動(dòng)態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過(guò)程中，對于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴掌握。
3.4建立健全風(fēng)險預警體系
實(shí)施合同管理全過(guò)程風(fēng)險預警是降低合同風(fēng)險的有效途徑。為此，應建立并完善風(fēng)險評估制度，通過(guò)對合同對象的信用等級進(jìn)行分析，在合同的簽訂、履行等全過(guò)程分階段進(jìn)行風(fēng)險評估，以及時(shí)發(fā)現風(fēng)險隱患，并實(shí)行分級分類(lèi)預警，果斷采取積極有效的應對措施。要建立信息會(huì )商制度，通過(guò)對合同管理過(guò)程中的風(fēng)險評估，對發(fā)現的風(fēng)險隱患，會(huì )同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行集體會(huì )商，研究防范和控制措施。在實(shí)踐中，對各單位合同中潛在的風(fēng)險、條款的合理性以及收益情況進(jìn)行認真負責的評判，特別是對所報收益過(guò)低、甚至是虧損的項目應要求其找出問(wèn)題的根源和風(fēng)險之所在，提出有效的解決辦法，并上報詳細的報告，對如何化解風(fēng)險進(jìn)行詳細說(shuō)明，以最大限度地預防和減少風(fēng)險。要建立風(fēng)險跟蹤制度，對發(fā)現的風(fēng)險隱患，在合同管理的過(guò)程中，要實(shí)時(shí)跟蹤、反饋和預警，努力降低合同風(fēng)險。
3.5建立健全信息化管理體系
建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風(fēng)險、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項目施工預算管理、項目結算管理、項目成本風(fēng)險管理等內容，可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)或單位內部局域網(wǎng)實(shí)現各單位的互聯(lián)互通，實(shí)現數據的實(shí)時(shí)更新，全面掌握合同管理的全過(guò)程。信息化管理體系的推廣實(shí)施，在一定程度上能夠解決執行力差、管理人為因素大的問(wèn)題，能夠有效實(shí)現過(guò)程管理控制，適時(shí)反映合同管理狀況，最終達到對合同管理過(guò)程加以控制的目的。
3.6建立健全人才培養體系
加強人才培養體系建設是確保合同有效管理的重要前提。為此，應建立并完善專(zhuān)業(yè)人員選拔任用機制，堅持公開(kāi)、公平、公正的原則，選拔熟悉國家政策、法律法規知識，以及具有合同管理和信息化專(zhuān)業(yè)技能的優(yōu)秀人才從事合同管理工作，以切實(shí)發(fā)揮人才在合同管理中的主導作用，推進(jìn)合同管理工作的有序進(jìn)行。要建立專(zhuān)業(yè)人員培訓機制，注重對德才兼備人才的培養。要適時(shí)舉辦國家政策、法律法規培訓，并定期舉辦合同管理經(jīng)驗交流會(huì )，或與咨詢(xún)單位合作進(jìn)行合同的研究、實(shí)踐；
定期舉辦各類(lèi)專(zhuān)業(yè)知識培訓，采取知識競賽、典型案例分析等靈活多樣的形式，進(jìn)一步拓展專(zhuān)業(yè)人員的思路。要建立專(zhuān)業(yè)人員考核機制，對合同管理人員的專(zhuān)業(yè)知識、責任意識、風(fēng)險防范與控制能力、合同履約情況等進(jìn)行科學(xué)有效的考核，逐步提高專(zhuān)業(yè)人員的綜合素質(zhì)，并在整個(gè)管理系統，營(yíng)造重視合同管理、尊重人才的氛圍，為合同管理的有效實(shí)施提供人才保障。
合同管理制度體系范文第2篇
一、以管理體系和內控體系建設為突破口，健全和完善各項規章制度，提高企業(yè)標準化管理水平。
初步工作安排：
（一）、進(jìn)一步統一思想，加大體系建設工作力度。
由于公司機關(guān)搬遷、重組等客觀(guān)原因，公司管理體系和內控體系建設都沒(méi)有踏上工作進(jìn)度，特別是內控體系建設工作，由于機構變化，原來(lái)所做的流程圖、流程描述等工作都要推倒重來(lái)。股份公司內控項目組要求必須于月日前完成內控體系建設工作，并正式運行，公司要在不到半年的時(shí)間，完成其它兄弟企業(yè)一年半時(shí)間完成的工作量。煉油板塊要求我公司管理體系建立實(shí)施工作必須于月份完成，并將于四季度對我公司進(jìn)行檢查和驗收。時(shí)間緊、任務(wù)重。為此，公司上下必須統一思想，加大工作力度，強化體系建立實(shí)施工作的領(lǐng)導，充實(shí)體系建立工作人員，統籌安排，倒排時(shí)間，全力開(kāi)展體系建立實(shí)施工作。
⒈召開(kāi)一次貫標工作會(huì )議（月），各分公司一把手、主管領(lǐng)導和貫標工作人員參加，安排部署各階段工作任務(wù)，進(jìn)一步明確責任，統一思想。
⒉修訂貫標工作管理制度和考核評價(jià)辦法，將體系建立實(shí)施工作納入業(yè)績(jì)考核范圍，嚴格檢查，認真兌現，確保各項貫標工作任務(wù)順利完成。
⒊健全組織機構，充實(shí)貫標工作工作人員。體系建立工作任務(wù)繁重，目前綜合管理與法律事務(wù)處工作人員還不能滿(mǎn)足貫標工作需要，到月份文件編寫(xiě)時(shí)，更需要大量的文件審核人員，為此，在處室基本上，再臨時(shí)抽調至名貫標工作人員，以加強貫標工作力量。
（二）、深化培訓，加強現場(chǎng)指導。
從去年貫標工作開(kāi)展情況看，全方位培訓和深入現場(chǎng)指導是體系建立實(shí)施階段性工作按時(shí)、保質(zhì)完成的保證。為此，要抓好以下幾方面的培訓和現場(chǎng)指導：
⒈貫標骨干的培訓。在體系試運行后、符合性審核前，進(jìn)行管理體系內審員培訓，培養一批懂標準、會(huì )審核的骨干，為公司內部審核和體系運行維護提供保障。在此基礎上，對部分骨干進(jìn)行重點(diǎn)培養，組織參加外部審核員取證培訓。在內控體系測試前，貫標工作人員與審計人員一起，進(jìn)行內控測試培訓，確保內控測試質(zhì)量。
⒉公司領(lǐng)導和兩級機關(guān)工作人員培訓。主要有內控體系知識、文件和流程圖編寫(xiě)培訓、程序文件和各類(lèi)作業(yè)指導文件培訓，以保證文件編寫(xiě)質(zhì)量和實(shí)施力度。
⒊員工培訓。主要是管理體系意識培訓、因素識別評價(jià)培訓和編制完成后的操作規程、應急計劃的培訓。主要由各基層單位組織完成，兩級體系辦采取抽查、考試等形式進(jìn)行跟蹤檢查。
（三）、做好體系設計和職能分配工作，編制體系文件，完善各項規章制度。
⒈按照體系建立初始化工作形成的資料，認真分析公司管理現狀，確定符合公司實(shí)際的體系設計方案。
⒉統籌兼顧，進(jìn)行體系文件化工作，在公司原有管理制度基礎上，整合完善。文件、流程圖、流程說(shuō)明、文檔一次完成，確保公司的文件系統滿(mǎn)足公司管理實(shí)際，又同時(shí)滿(mǎn)足管理體系、內部控制體系的要求。
⒊以體系文件為基礎，構建公司標準化管理體系，制訂相應和標準化管理制度，形成比較完備的規章制度體系和管理機制。
（四）、狠抓體系運行，開(kāi)展內部審核和管理評審，規范體系運作。
體系建立是基礎，規范運作是關(guān)鍵。在體系試運行一段時(shí)間后，開(kāi)展內控體系跟單位作業(yè)測試和管理體系符合性審核，及時(shí)發(fā)現體系運行中存在的問(wèn)題，對體系文件進(jìn)行修訂，并開(kāi)展一次管理評審，系統總結體系運行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)方案。體系正式運行后，要建立定期審核的制度，落實(shí)考核，確保一次通過(guò)煉油板板的檢查驗收和股份公司內控項目驗收。
二、繼續加強法律事務(wù)管理，建立健全公司內部法律保障體系，變事后處理為超前預防，充分運用法律手段防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
初步工作安排：
（一）、理順?lè )墒聞?wù)管理的各種工作關(guān)系和流程，修訂、完善和補充相關(guān)制度，使法律事務(wù)管理標準化、程序化和規范化。同時(shí)，在公司范圍內深入開(kāi)展法律風(fēng)險源分析和防范控制工作，逐步建立法律風(fēng)險防控體系。
⒈公司現有合同管理實(shí)施細則、糾紛案件管理實(shí)施細則、股權管理實(shí)施細則等幾個(gè)法律業(yè)務(wù)方面的管理制度，但這些制度制定之后一直沒(méi)有進(jìn)行過(guò)評估和修訂，操作性不強，已經(jīng)不能適應公司經(jīng)營(yíng)管理工作快速發(fā)展的現實(shí)，急待修改和完善。
⒉此外，還需要補充授權管理實(shí)施細則、工商登記管理辦法、招投標管理辦法等制度。
⒊在完善制度的同時(shí)，明確合同管理、糾紛案件處理、授權管理、工商登記管理、招投標管理等幾個(gè)主要工作流程。此項工作跟公司管理體系和內控體系建設同步推進(jìn)。
⒋以股份公司大力推進(jìn)法律風(fēng)險防控體系建立為契機，在公司范圍內深入開(kāi)展法律風(fēng)險源分析和防范控制工作，逐步建立法律風(fēng)險防控體系。目前已經(jīng)形成股份公司法律風(fēng)險源分析框架，各地區公司應在框架的基礎上建立風(fēng)險防控體系。完成時(shí)間：根據股份公司的整體安排進(jìn)度進(jìn)行。
（二）、以全面推行股份公司標準化合同文本為契機，規范合同管理流程，繼續加大合同管理的力度和深度，做好合同審查、會(huì )簽、 統計、分析等日常性工作。
⒈擬推行的個(gè)標準合同文本是：建設工程施工合同（第一批）、加油站資產(chǎn)租賃合同、買(mǎi)賣(mài)合同（機電設備）、買(mǎi)賣(mài)合同（建材類(lèi)）、銷(xiāo)售企業(yè)股權轉讓合同、油品買(mǎi)賣(mài)合同、有限責任公司章程、資產(chǎn)轉讓合同（第二批）、技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)咨詢(xún)合同、委托律師服務(wù)合同、律師服務(wù)保密函（第三批）、成品油配送合同、房屋租賃合同、加油站特許經(jīng)營(yíng)合同、汽車(chē)租賃合同、設備租賃合同、修理修繕合同、油庫資產(chǎn)租賃合同、油品保管合同（第四批）。此項工作計劃在月日以前完成。
⒉保證合同管理信息系統的正常運行。合同管理人員要按照股份公司法律事務(wù)部的要求于每月的日以前把上個(gè)月的合同情況以標準表格形式完成每月數據的及時(shí)上傳。
⒊規范采購類(lèi)合同的招投標工作。制定招投標管理辦法，完善招投標程序并嚴格執行，降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
⒋做好合同管理的達標升級工作。公司及各分公司合同管理部門(mén)要積極與本省區的工商部門(mén)聯(lián)系，開(kāi)展“重合同、守信用”單位創(chuàng )建活動(dòng)，既要重視創(chuàng )建過(guò)程，也要重視創(chuàng )建結果，促進(jìn)合同管理工作達標升級，提高公司的信譽(yù)度和知名度。
⒌進(jìn)一步完善合同檢查考核工作。今年，公司將加大檢查考核的力度，細化考核標準，突出考核制度落實(shí)、職責履行、合同質(zhì)量、合同管理系統運行等方面內容。
（三）、繼續加強糾紛案件處理力度，提高勝訴率和執行效率，積極維護公司的合法權益。同時(shí)完善合同全程監督體系，保證合同的全程監控。
⒈繼續加大現有糾紛案件的督辦力度。要抓緊處理現有的加油站、應收貨款、數質(zhì)量以及勞動(dòng)糾紛案件，主動(dòng)采取措施，加強和應訴工作，積極維護公司合法權益。尤其對那些發(fā)生時(shí)間長(cháng)、涉及標的大、潛在隱患多的糾紛案件，要抓緊處理，爭取盡快結案。
⒉加強對糾紛案件發(fā)生的原因分析。把案件處理與改進(jìn)管理相結合，對已發(fā)生的每一起案件進(jìn)行總結分析，查找案件發(fā)生的原因，總結經(jīng)驗教訓，提出法律建議，及時(shí)傳遞到各級經(jīng)營(yíng)管理人員，堵塞漏洞，改進(jìn)管理。
⒊加強合同履行的監控。對以前簽訂正在履行的合同加強監控，加強對案件源、風(fēng)險源和當年新發(fā)生案件的分析，尋求案件發(fā)生的規律和特點(diǎn)，主動(dòng)采取預防措施，實(shí)現從事后處理向事前控制轉變。
（四）、繼續做好或配合做好股權管理、法律授權管理、工商法律事務(wù)管理、商標使用管理、商業(yè)秘密保護、外聘律師管理等相關(guān)法律事務(wù)，拓寬法律工作的領(lǐng)域。
⒈從完善制度和工作程序入手，抓好基礎工作和日常性工作。
⒉配合公司網(wǎng)絡(luò )建設快速發(fā)展的實(shí)際情況，加大力度做好云南地區新開(kāi)加油站的工商登記工作。
（五）、做好普法宣傳，深入開(kāi)展依法治理工作。
⒈利用公司門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、內部刊物、多媒體等形式，開(kāi)設普法專(zhuān)欄。設立“案例說(shuō)法”、“最新法律法規”、“銷(xiāo)售企業(yè)常見(jiàn)法律問(wèn)題”、“在線(xiàn)法律援助”等欄目，使公司的廣大員工可以在平時(shí)就可以看到和學(xué)習到相關(guān)的法律知識，不僅可以解決工作中遇到的法律問(wèn)題，甚至在生活中遇到的法律問(wèn)題也可以找到相應的法律援助，將普法工作滲透到日常工作之中。
⒉提高公司各級領(lǐng)導干部的法律素養，要利用合適的時(shí)間，邀請法律工作專(zhuān)家，就依法治企和行政許可法、合同法、勞動(dòng)法等部門(mén)法規，對各級領(lǐng)導進(jìn)行法治教育。
⒊邀請有關(guān)專(zhuān)家就“防盜搶、防欺騙”以及“防職務(wù)犯罪”等防范刑事犯罪知識舉辦講座，提高廣大一線(xiàn)工作人員的防范意識和法律意識。
⒋以普法競賽的方式在全公司范圍內開(kāi)展一次較大規模的普法宣傳活動(dòng)。普法競賽工作可以在年中布置，四季度以測試題的形式在全公司范圍內開(kāi)展，在憲法宣傳日以前結束。
（六）、加強隊伍建設，提高法律人員的整體素質(zhì)。
⒈要保持法律工作人員的相對穩定，在調整法律工作人員之前，需征得西南公司主管領(lǐng)導和綜合管理與法律事務(wù)處同 意。
⒉法律人員要不斷學(xué)習法律、管理、營(yíng)銷(xiāo)知識，爭取取得國家認可的律師資格或企業(yè)法律顧問(wèn)資格；
要熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況和相關(guān)業(yè)務(wù)流程。
⒊要進(jìn)一步加強各分公司之間的信息溝通和經(jīng)驗交流，實(shí)現資源共享，促進(jìn)管理水平不斷提高。
三、以體系內審為切入點(diǎn)，建立目標管理機制，形成績(jì)效考核體系基本框架。
初步工作安排：
合同管理制度體系范文第3篇
【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 管理制度 制度建設
一、中小企業(yè)管理制度的局限性
1、中小企業(yè)管理制度落后
改革開(kāi)放已經(jīng)30多年了，但是國內的很多中小企業(yè)還存在相當比例的無(wú)制度或者制度落后的問(wèn)題。據不完全統計，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到的發(fā)展瓶頸，除了產(chǎn)品周期、技術(shù)因素等外，還有一個(gè)普遍制約的因素，那就是規章制度建設的缺失或者落后，未能跟上時(shí)代的步伐，成為發(fā)展中的障礙，這就是我們常說(shuō)的短板（木桶原理）?！皼](méi)有規矩，不成方圓”，企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)管理制度。一套適用的企業(yè)管理制度，完全可以讓企業(yè)管理事半而功倍，有章可循，在一定程度上輔助企業(yè)快速發(fā)展，預防和控制企業(yè)的法律風(fēng)險。
2、中小企業(yè)管理制度不完整
隨著(zhù)企業(yè)的發(fā)展，很多企業(yè)管理制度需要即時(shí)修改完善增加，而在眾多的中小企業(yè)中存在這種制度跟不上發(fā)展的步伐，更有甚者是制度缺失，主要表現在企業(yè)出現了一些問(wèn)題時(shí)沒(méi)有相應的管理制度去指導和解決，其次表現在制度內容有漏洞，會(huì )造成企業(yè)“法律”空白，最后表現在制度的體系缺失，有企業(yè)管理制度，但是沒(méi)有監督和考核制度。
3、中小企業(yè)有管理制度無(wú)執行
首先表現在制度擺在那里，但需要根據領(lǐng)導的態(tài)度來(lái)決定執行與否。這類(lèi)制度本身質(zhì)量不存在問(wèn)題。人們會(huì )站在自己的角度假定領(lǐng)導的好惡，并且用實(shí)踐去小心求證。結果發(fā)現這樣的制度執行到后來(lái)，大家辦事都不依制度而依“慣例”。制度執行缺乏原動(dòng)力，如無(wú)根之草，沒(méi)有生命力。
其次表現在制度擺在那里，執行按一定的規律。這種制度基本上也沒(méi)什么質(zhì)量問(wèn)題，主要是執行人的問(wèn)題，誰(shuí)被制度制裁了的叫做“撞槍眼上了”。這種制度在執行時(shí)常常表現出時(shí)間上分布的規律性，比如一段時(shí)間抓考勤、一段時(shí)間抓企業(yè)文化等等。這種制度的執行力不足，既有領(lǐng)導的問(wèn)題，也有員工的問(wèn)題。這類(lèi)制度同樣沒(méi)有生命力。
最后表現在制度擺在那里，但人們視而不見(jiàn)，并不一定按制度辦事。這種制度存在以下可能性，一是人們知曉制度的內容，但是制度的規定不如經(jīng)驗更有效。二是制度的規定顯然比經(jīng)驗有效，但就是過(guò)于理論，執行起來(lái)難度過(guò)大。三是制度再常見(jiàn)不過(guò)，制度編寫(xiě)目的看似清楚，但到了關(guān)鍵流程環(huán)節總是模糊化，比如關(guān)鍵時(shí)刻出現“據有關(guān)規定辦理”等簡(jiǎn)單的詞句。
4、中小企業(yè)管理制度科學(xué)性低
企業(yè)規章制度的制定是一項專(zhuān)業(yè)性較強的工作，既要結合企業(yè)實(shí)際情況，又要考慮法律法規的相關(guān)規定。很多中小企業(yè)缺乏相應的專(zhuān)業(yè)人才，制定的制度沒(méi)有系統性和科學(xué)性，管理制度雖然是以一個(gè)個(gè)文件單體的形式存在，但是從企業(yè)整體角度來(lái)看，管理制度的集合是一個(gè)內在有機聯(lián)系的系統。這個(gè)系統基本可以劃分為管理制度管理體系和管理制度內容體系兩大部分，二者相輔相成，缺一不可，共同構成企業(yè)管理制度體系。其中，管理制度內容體系是制度建設的本體系統，管理制度管理體系是制度建設的保障系統。所以，管理制度建設首先要從體系入手，一方面要強化管理體系，另一方面要優(yōu)化內容體系。
二、中小企業(yè)管理制度建設的原則
1、遵守國家法律法規
《勞動(dòng)法》明確規定：“用人單位制定的勞動(dòng)規章制度違反法律、法規規定的，由勞動(dòng)行政部門(mén)給予警告，責令改正；
對勞動(dòng)者造成損害的，應承擔賠償責任?！币虼?，一切違背《勞動(dòng)法》確立的基本原則的內容都是無(wú)效的。此外，違背勞動(dòng)法律、法規和規章以及其他法律的內容，也都是無(wú)效的?！镀髽I(yè)職工獎懲條例》規定：“企業(yè)實(shí)行獎懲制度，必須把思想政治工作同經(jīng)濟手段結合起來(lái)”、“對違反紀律的職工要堅持以思想教育為主，懲罰為輔的原則”。因此，企業(yè)勞動(dòng)規章制度的制定也要貫徹“以思想教育為主、懲罰為輔的原則”。企業(yè)管理制度的制定，不能超越法律、法規規定的范圍，只能在規定的范圍內，結合企業(yè)實(shí)際情況，將其具體化，使其具有可操作性。
2、堅持實(shí)用和民主的原則
企業(yè)管理制度一定要結合企業(yè)的實(shí)際情況，簡(jiǎn)單實(shí)用，否則制度就沒(méi)有生命力；
同時(shí)企業(yè)管理制度一定要征求企業(yè)員工的意見(jiàn)，要讓員工了解國家的有關(guān)法律、法規，發(fā)動(dòng)職工認真學(xué)習討論，使得制度的產(chǎn)生于執行具有民主性，這有利于制度的制定、執行以及員工對制度的自覺(jué)遵守。
3、符合前瞻性原則
企業(yè)管理制度的制定既要滿(mǎn)足企業(yè)現階段的需要也要考慮企業(yè)的未來(lái)，不能目光短淺，還要考慮到國家的法律、法規都在不斷出臺或調整，對于國家新出臺或調整了的法律、法規，企業(yè)要及時(shí)對照學(xué)習，發(fā)現本企業(yè)管理制度有與之不相適應的條款，要及時(shí)修訂。同時(shí)，企業(yè)在修改管理制度時(shí)，也要充分發(fā)揚民主，使企業(yè)的管理制度更切合企業(yè)的實(shí)際，具有可操作性。
4、滿(mǎn)足系統性和科學(xué)性原則
根據企業(yè)的現狀，管理制度要涵蓋企業(yè)的方方面面，形成一部完整的制度體系，在制度體系下要分為監督體系、考核體系、管理體系三個(gè)分支，三者要緊密聯(lián)系，互相制約，要避免顧此失彼，各種體系之間既有相關(guān)性又有制衡性，進(jìn)而保證企業(yè)穩步平衡向前發(fā)展；
管理制度要符合現代科學(xué)的管理理念，要吸收先進(jìn)的管理思想融入到企業(yè)管理制度中，讓制度有根可循。
三、中小企業(yè)管理制度建設的方向
1、加強企業(yè)管理理論的研究
從19世紀末到20世紀初，歐洲和美國都相繼有人提出比較系統的管理理論，20世紀20年代以后出現了行為科學(xué)。二戰以來(lái)，管理理論得到了豐富和發(fā)展，并形成了眾多的學(xué)派?？茖W(xué)管理理論發(fā)展到今天已經(jīng)相對比較成熟，這些管理理論的發(fā)展為企業(yè)科學(xué)化管理提供了非常好的理論，企業(yè)要加強企業(yè)管理理論的研究，為企業(yè)科學(xué)化管理提供堅實(shí)的基礎。
2、進(jìn)一步完善企業(yè)管理體系
企業(yè)在不同的階段需要不同的管理制度、不同的管理體系，首先要明確企業(yè)現在處在生命周期的哪個(gè)階段，然后采取相應的措施。企業(yè)生命周期的不同階段會(huì )有不同的挑戰。
在企業(yè)內部管理方面，一般會(huì )經(jīng)歷如下五個(gè)階段：建立初期：“救火”，出現什么問(wèn)題解決什么問(wèn)題；
發(fā)展中：“規范化”，完善與管理相關(guān)的各種制度，并培訓實(shí)施；
發(fā)展高階：“理性化”，企業(yè)已能按照既有制度及流程自行運作；
發(fā)展成熟階段：“文化化”，企業(yè)形成自有的企業(yè)文化并根植每位員工的心中，并為公司的長(cháng)期戰略共同努力；
發(fā)展自由階段：“人性化”，企業(yè)超越理性的約束，更加注重“人性化”的管理。
根據企業(yè)的發(fā)展階段為自己的企業(yè)科學(xué)地構建一個(gè)管理體系，這個(gè)管理體系可以幫企業(yè)在方方面面實(shí)現科學(xué)化、制度化，讓企業(yè)良好運作。規章制度與企業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系是從基本適應到基本不適應再到基本適應的過(guò)程，這就需要對規章制度進(jìn)行管理。對規章制度的管理需要進(jìn)行系統的思考。從系統論角度來(lái)看，一個(gè)系統可以由外部環(huán)境、宏觀(guān)系統、中觀(guān)系統和微觀(guān)系統組成。國家有關(guān)法律、法規和行業(yè)政策等是規章制度的外部大環(huán)境；
而企業(yè)發(fā)展戰略、企業(yè)文化、管理控制模式和組織職能則構成了規章制度的外部小環(huán)境。
企業(yè)制度建設是各企業(yè)的基礎管理工作之一，涉及公司各個(gè)部門(mén)和各層管理人員。因此，在宏觀(guān)層面要做好規章制度的規劃工作，規章制度的規劃工作是公司層面的涉及全局性的一項工作，需要有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)進(jìn)行統籌規劃。而規劃工作則要滿(mǎn)足公司發(fā)展戰略的要求，兼顧企業(yè)現在和未來(lái)發(fā)展的需要，通過(guò)有系統的規劃，推動(dòng)企業(yè)整體規章制度的建設。
職能部門(mén)在規章制度的中觀(guān)管理方面發(fā)揮重要作用，一個(gè)職能部門(mén)為行使職能管理，往往需要制定一系列各種關(guān)聯(lián)的規章制度集合。這些部門(mén)需要定期對本職能領(lǐng)域的各項規章制度進(jìn)行監督、評估和修訂，不斷完善其管理職能。因此，在中觀(guān)管理層面，需要積極發(fā)揮職能部門(mén)的積極性。
在制度的微觀(guān)管理層面，涉及到對具體一個(gè)制度的生命周期管理。制度的生命周期要經(jīng)歷申請立項、需求分析、起草、審核、頒布、實(shí)施、監督、評估、修訂完善等階段。制度生命周期管理就是要對構成制度生命過(guò)程各個(gè)環(huán)節實(shí)施全過(guò)程管理，并實(shí)現制度生命的更新或延續。
3、完善規章制度內容體系
制度管理體系與內容體系相對應同樣可以劃分為宏觀(guān)、中觀(guān)和微觀(guān)三個(gè)層面，每個(gè)層面的側重點(diǎn)有所不同，但是各層面之間又有著(zhù)內在的必然聯(lián)系。對于內容體系的宏觀(guān)層面，主要考慮公司規章制度建設如何與公司的發(fā)展戰略和管理控制模式相匹配。不同發(fā)展戰略和管理控制模式，意味著(zhù)公司管理模式和管理重點(diǎn)是不同的，必然會(huì )體現在不一樣的管理職能上，并最終落實(shí)的規章制度里面。例如對于戰略管理型的管理控制模式，集團公司管理的重點(diǎn)是戰略、財務(wù)、人力資源和投資等方面，制度建設必須要與管理重點(diǎn)相匹配，才能有效保障戰略目標的實(shí)現。
對于內容體系的中觀(guān)層面，主要考慮構建支持企業(yè)各項職能管理的全套制度，并進(jìn)行有效分類(lèi)。對于某一項職能，需要建立相互聯(lián)系、密切配合的若干制度組成一個(gè)完整的、系統的制度集合，即制度樹(shù)。因此，中觀(guān)層面的制度內容體系建設的重點(diǎn)是建立職能管理的制度樹(shù)體系，力求做到不遺漏、不重疊。若干項職能制度集合組合在一起，就形成橫向分類(lèi)、縱向分級的制度內容體系架構。
對于內容體系的微觀(guān)層面，主要是指構成制度內容體系的基本單位——單體規章制度。單體規章制度內容建設主要從兩個(gè)方向入手，一是從形式上對規章制度進(jìn)行規范；
二是從內容上對規章制度進(jìn)行優(yōu)化，使之更具有合理性和可執行性。形式可以從格式規范、結構清晰、文字準確等方面進(jìn)行優(yōu)化；
內容可以從權責明確、內容完整、流程合理等方面進(jìn)行優(yōu)化。
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合同管理制度體系范文第4篇
關(guān)鍵詞：政府會(huì )計權責發(fā)生制合同管理
一、高校執行政府會(huì )計制度的主要變化內容
高校執行政府會(huì )計制度后，從核算基礎、核算內容、核算依據等方面均發(fā)生重大變化。（1）核算基礎不同。高校由目前執行《高等學(xué)校會(huì )計制度》的收付實(shí)現制轉變?yōu)槭崭秾?shí)現制與權責發(fā)生制同步實(shí)施的雙基礎。會(huì )計體制從單一的預算會(huì )計轉變?yōu)轭A算會(huì )計和財務(wù)會(huì )計雙軌制核算體系。（2）核算內容不同。所有資產(chǎn)、負債均要入賬，高校應及時(shí)確認當期的應付賬款、其他應收款、或有負債等未入賬負債。核算內容增加，范圍擴大，核算更為復雜，更豐富地體現高校財務(wù)狀況、運行情況、運行成本及現金流量等相關(guān)信息，更全面地反映與預算執行情況相關(guān)的信息，提高決策信息的相關(guān)性及有用性。（3）核算依據不同。財務(wù)會(huì )計采用權責發(fā)生制，以合同完成進(jìn)度確認收入，反映當期收入的實(shí)際情況，并且要對收入和支出進(jìn)行配比，更準確地反映了單位的運行成本。
二、加強合同管理對高校執行政府會(huì )計制度的重要作用
我國高等教育事業(yè)迅猛發(fā)展，高校越來(lái)越多地參與到社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)中，以高校為主體簽訂的經(jīng)濟合同也越來(lái)越多。高校參與的經(jīng)濟活動(dòng)有一定的特殊性，合同主要圍繞教學(xué)、科研和服務(wù)社會(huì )等方面簽訂，合同的類(lèi)型主要包括材料采購、委托加工、設備采購、基建維修、資產(chǎn)租賃、物業(yè)管理、培訓辦學(xué)、科技服務(wù)、技術(shù)轉移等。本次政府會(huì )計改革的核心內容是全面引入權責發(fā)生制，建立財務(wù)會(huì )計體系，完善預算會(huì )計體系。財務(wù)會(huì )計體系中以權責發(fā)生制為基礎進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告，增加收入和費用兩個(gè)財務(wù)會(huì )計要素的核算內容，增加應收款項和應付款項的核算內容。高校財務(wù)人員對相關(guān)經(jīng)濟合同進(jìn)行專(zhuān)業(yè)判斷，合理確認當期收入及成本，科學(xué)、全面、準確反映高校的資產(chǎn)和負債狀況及高?？梢哉{配的資源。合同是學(xué)校參與社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的重要表現形式，在政府會(huì )計制度執行中發(fā)揮著(zhù)舉足輕重的作用。加強高校經(jīng)濟合同的管理，對維護學(xué)校的合法權益、保障學(xué)校的經(jīng)濟利益、推進(jìn)政府會(huì )計制度改革起到至關(guān)重要的作用。
三、高校財務(wù)管理中合同控制的現狀分析
（一）合同管理機制不健全，財務(wù)管理與業(yè)務(wù)脫節
高校合同管理屬于學(xué)校行政管理工作的重要組成部分，一些高校雖然設置了由校務(wù)會(huì )或黨委會(huì )直接領(lǐng)導的合同管理機構，但工作內容往往局限于合同的登記備案，對合同的履行過(guò)程無(wú)法進(jìn)行全過(guò)程監督，其中更鮮有財務(wù)人員參與。
（二）合同簽訂主體復雜，監管乏力
高校各二級單位日常對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)相對獨立，由于合同管理機構缺位或監督機制缺失，各部門(mén)在對外簽訂合同時(shí)具有一定的自主權且互不干涉。如：房屋租賃由總務(wù)部門(mén)簽訂，基本建設項目由基建部門(mén)簽訂，設備采購由設備管理部門(mén)簽訂，各類(lèi)教育培訓由各院系簽訂。合同資料分散在總務(wù)處、基建處、設備處等管理部門(mén)以及各院系等二級單位，缺乏專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和專(zhuān)業(yè)的人員對校內合同進(jìn)行歸口管理和動(dòng)態(tài)監控，無(wú)法及時(shí)了解學(xué)校所有合同簽訂情況和履約進(jìn)度，合同執行過(guò)程中無(wú)人對付款進(jìn)度和完成程度進(jìn)行確認，導致無(wú)法按照權責發(fā)生制的要求合理確認收入及相應成本。
（三）信息溝通不暢，電子信息化程度低
高校為實(shí)現各部門(mén)之間的溝通，積極推進(jìn)信息化建設，但由于合同管理機構缺位，多數高校尚未建立合同電子信息管理系統，合同管理手段落后，信息傳遞不及時(shí)。種類(lèi)繁雜、數量龐大的合同檔案分散在各二級單位，同時(shí)由于沒(méi)有配備合同專(zhuān)員進(jìn)行集中統一的電子信息錄入和整理歸檔，合同信息傳遞不暢，嚴重影響財務(wù)信息質(zhì)量。
（四）合同管理人員素質(zhì)良莠不齊
目前，高校對外所簽訂的合同種類(lèi)越來(lái)越多，涉及的范圍涵蓋材料采購、設備購置、基建維修、科研合作等方面。合同管理人員要熟悉學(xué)校的內部流程和外部信息，具備敏銳的洞察分析能力、嚴密的邏輯思維能力和較強的責任心。多數高校的合同管理人員大多是辦公室人員兼職，沒(méi)有配備專(zhuān)門(mén)的合同管理人員，不具備財務(wù)信息甄選能力。
四、加強高校合同管理的建議
（一）建立完善的合同管理組織體系
政府會(huì )計制度推進(jìn)需要完善的組織體系作為支撐。為保障合同管理的科學(xué)性、有效性、集中性，高校應首先組建合同管理領(lǐng)導小組，校領(lǐng)導擔任組長(cháng)，成員由法律事務(wù)辦公室、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、招投標辦公室、紀檢監察部門(mén)負責人組成。下設合同管理工作小組，根據高校實(shí)際情況對合同進(jìn)行分類(lèi)，按照分類(lèi)吸收相關(guān)職能部門(mén)及院系負責人組建工作小組，對合同的審批、簽訂、履行、終止、歸檔進(jìn)行全過(guò)程管理。
（二）規范高校合同管理流程，構建動(dòng)態(tài)合同管理體系
高校合同管理制度建設及流程規范是合同管理的核心，高校應從制定合同管理辦法入手，對合同從審批到歸檔的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行規范，全面梳理合同簽訂及履行流程，建立合同登記臺賬，定期報送合同履行情況，構建動(dòng)態(tài)合同管理體系，提供真實(shí)準確的財務(wù)信息，為政府會(huì )計制度的執行創(chuàng )造有利的工作環(huán)境。
（三）創(chuàng )建合同電子信息管理系統
為提升高校合同管理效率及效果，應創(chuàng )建合同電子信息管理系統，覆蓋高校各二級單位及全部業(yè)務(wù)范圍，對合同的審批、簽訂、履行、終止等流程進(jìn)行實(shí)時(shí)監控，以便高校合同管理部門(mén)監控合同執行的全過(guò)程，促進(jìn)規范管理，提供更準確的財務(wù)信息，滿(mǎn)足合同業(yè)務(wù)全過(guò)程、精細化的協(xié)同管理，提升高校財務(wù)管理水平，滿(mǎn)足高校政府會(huì )計制度改革的要求。
合同管理制度體系范文第5篇
關(guān)鍵詞：ISO9001標準；
現代企業(yè)；
內部控制體系
中圖分類(lèi)號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-000-01
一、前言
現代企業(yè)內部控制體系的核心內容是由內控環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等五大基本要素構成。而現代企業(yè)所遵循的“防范風(fēng)險、穩健經(jīng)營(yíng)”原則與ISO9001標準“過(guò)程控制、預防為主、持續改進(jìn)”的管理思想具有很大的相似之處。本文簡(jiǎn)要論述了現代企業(yè)內部控制框架與ISO異同及應用ISO9001標準在構建企業(yè)內控體系方面的局限性進(jìn)行分析，并對ISO質(zhì)量體系在現代企業(yè)中的實(shí)際應用的有效銜接應用考慮的問(wèn)題進(jìn)行了論述，以供同仁參考。
二、現代企業(yè)內部控制框架與ISO異同對比分析
ISO9001明確要求企業(yè)所建立的質(zhì)量管理體系要符合PDCA循環(huán)，內部控制框架對此沒(méi)有要求，但是從內部控制五要素的內容上可以看出內部控制框架中隱含PDCA循環(huán)的思想。通過(guò)風(fēng)險分析來(lái)確認企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)，進(jìn)而針對可能出現、危及企業(yè)正常運作的風(fēng)險制訂預防措施（Plan），然后實(shí)施相應的控制活動(dòng)（Do）把業(yè)務(wù)風(fēng)險降到可以接受的程度，并設立專(zhuān)職的內審部門(mén)對整個(gè)內部控制制度的建設及其運行狀況進(jìn)行監督，發(fā)現并上報現行制度中的不足和缺陷（Check），從而改善制度中的問(wèn)題，修補制度漏洞（Action）。ISO9001強調文件控制過(guò)程和記錄控制過(guò)程的規范化，以形成完整的管理體系制度信息，保證質(zhì)量管理相關(guān)信息能在企業(yè)內部各級部門(mén)之間順利傳遞。在ISO9001體系中，內部溝通要為質(zhì)量管理體系的有效。在 COSO報告中，企業(yè)文化要素作為控制環(huán)境的重要組成部分，將意識控制、觀(guān)念控制等“軟控制”融入傳統的硬性制度控制中去，以充分發(fā)揮企業(yè)文化對內部控制的促進(jìn)作用。ISO9001規定企業(yè)建立質(zhì)量管理體系時(shí)，有六個(gè)核心控制程序必須形成文件：1）文件控制程序，確保體系有效策劃及運行實(shí)施；
2）記錄控制程序，提供體系運行的證據，同時(shí)為培訓及糾正預防持續改進(jìn)提供材料；
3）內部審查程序，檢查體系運行有效性、符合性；
4）不合格品控制程序，是確保對不合格有效控制，避免再發(fā)生的實(shí)施措施；
5）糾正措施，為出現的問(wèn)題提供臨時(shí)解決辦法。6）預防措施，修補漏洞，持續改進(jìn)質(zhì)量管理體系。而內部控制的控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評控制等。內部控制致力于同時(shí)實(shí)現多個(gè)目標，因此提供了多方面的控制措施以滿(mǎn)足不同管理需要。如果把產(chǎn)品質(zhì)量控制細化為內部控制的一個(gè)子目標，會(huì )計系統控制可以為質(zhì)量記錄控制提供平臺，結合績(jì)效考評控制可以使質(zhì)量管理體系得到更有效的實(shí)施。
三、ISO9001標準在構建企業(yè)內控體系方面的局限性
目前ISO9001標準雖然濃縮了管理經(jīng)驗，融合了當今諸多優(yōu)秀的管理方法，在內控體系建設上被諸多現代企業(yè)所采用，但同其它任何先進(jìn)的管理工具一樣，ISO9001標準也有其自身局限性。一是ISO9001標準的形式可能會(huì )導致內控制度失去靈活性和彈性，這就決定了不同管理水平的企業(yè)運用ISO9001標準的結果也是完全不同的。因為，文件化的內控體系雖然規章分明，但其靈活性也隨著(zhù)其嚴格的監督、履行而降低，及時(shí)的完善有時(shí)要經(jīng)過(guò)嚴格的過(guò)程，變得難以與時(shí)俱進(jìn)；
二是由于ISO9001標準本身沒(méi)有量化的指標可以衡量，其認證也就沒(méi)有統一的指標依據。所以，利用其建立的內控體系有效性不能夠立刻識別出來(lái)，通常需經(jīng)過(guò)一年左右的時(shí)間才能顯現；
三是ISO9001標準內容較抽象，對許多企業(yè)人員來(lái)說(shuō)較晦澀，企業(yè)要完全依靠自身的能力利用ISO9001標準建立有效、適宜的內控體系存在一定困難。目前，我國許多現代企業(yè)是聘請認證咨詢(xún)公司幫助企業(yè)完成內控體系的構建。
四、ISO質(zhì)量體系在現代企業(yè)中的實(shí)際應用的有效銜接
企業(yè)橫向和縱向的經(jīng)營(yíng)行為都是通過(guò)計劃、執行和監控這一基本過(guò)程進(jìn)行的?！扒度胧健笨刂茖ζ髽I(yè)實(shí)現其目標的能力有直接影響，并支持企業(yè)的質(zhì)量管理措施。通過(guò)建立“嵌入式”內部控制，可以節約制度建設的成本，減少控制制度的反應時(shí)滯。建立內部控制“嵌入”的質(zhì)量管理體系可以從以下幾方面考慮：
1.成立推動(dòng)執行委員會(huì )。質(zhì)量管理體系與內部控制體系的整合，必須由各部門(mén)主管與相關(guān)人員共同進(jìn)行討論與投入才能成功。推動(dòng)執行委員會(huì )主要任務(wù)除了負責會(huì )議召集外，還包括企業(yè)流程分析、整合程序制訂、進(jìn)度報告、追蹤，及整合后的執行檢討。
2.整合制度文件。質(zhì)量管理體系對所有書(shū)面文件有統一要求，其標準化的精神可應用于兩套制度的整合。在流程分析的基礎上結合質(zhì)量管理體系和內部控制體系的要求編寫(xiě)制度文件，使內部控制的制度文件與ISO9001：2008 的文件層次相兼容。已有作業(yè)但沒(méi)有文件或原有文件內容重復、交叉的，應借助體系整合的機會(huì )加以補充修訂。
3.搭建溝通與交流平臺。企業(yè)對整合后的制度體系應進(jìn)行系統管理，并搭建信息溝通與交流的平臺，讓全體員工能迅速檢索適當的文件，按照文件的要求正確執行。
4.整合與執行內部稽核。雖然已經(jīng)整合為單一管理制度，但由于稽核內容不同，要求稽核人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)也不一樣。從事質(zhì)量管理稽核工作的人員對財務(wù)或會(huì )計面不熟悉，而內部控制稽核人員對于質(zhì)量管理標準下的流程及要求不了解。因此可以對原來(lái)質(zhì)量管理稽核人員進(jìn)行培訓，使之發(fā)展成為具有兩種內部稽核專(zhuān)長(cháng)的人員，妥善分配其熟悉的查核工作。
五、結束語(yǔ)
綜上所述，現代企業(yè)制度下的內部控制和ISO質(zhì)量體系，都是通過(guò)健全制度、規范行為、強化監督、完善自我等活動(dòng)，不斷促進(jìn)我國企業(yè)的轉型升級和健康發(fā)展。良好的內部控制和ISO質(zhì)量體系有利于企業(yè)股東的利益；
有利于董事會(huì )有效行使控制權；
有利于保障債權人、職工、客戶(hù)等的利益；
有利于企業(yè)治理結構的完善。在新經(jīng)濟時(shí)代，只有建立和完善符合現代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念的內部控制制度和ISO質(zhì)量體系，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，最終實(shí)現企業(yè)的發(fā)展和目標。
參考文獻：
[1]（英）馬克.洛爾列夫.博羅多夫斯基2001《金融風(fēng)險管理手冊》（中譯本），機械工業(yè)出版社.
