1、團結協(xié)作，迎難而上，順利完成了2010年繳費基數申報稽核工作?；巳藛T齊心協(xié)力，犧牲了全部休息時(shí)間，克服了時(shí)間緊、任務(wù)重、人手缺、壓力大等困難，在13天內完成了以往2個(gè)月的工作量，共計完成1250下面是小編為大家整理的稽核審計工作總結【五篇】（全文）,供大家參考。
稽核審計工作總結范文第1篇
一、工作完成情況：
1、團結協(xié)作，迎難而上，順利完成了2010年繳費基數申報稽核工作?；巳藛T齊心協(xié)力，犧牲了全部休息時(shí)間，克服了時(shí)間緊、任務(wù)重、人手缺、壓力大等困難，在13天內完成了以往2個(gè)月的工作量，共計完成1250家用人單位的繳費基數申報工作，書(shū)面稽核用人單位928 家，稽核人數共計19.3萬(wàn)人，查出漏保險種的申報單位205家，各險種漏保職工人數合計24453人。經(jīng)書(shū)面稽核核定應實(shí)行雙基數征繳的單位386 家，預計年增社保費收入8200余萬(wàn)元 ，其中養老保險324家，涉及職工70604人，基金年增收5500余萬(wàn)。
2、責任到人，細中求精，確保實(shí)地稽核工作取得實(shí)效。今年我們轉變了工作思路，制定了抓重點(diǎn)，抓關(guān)鍵，抓落實(shí)的工作方針，將任務(wù)分解到人，使責任落實(shí)到人，稽核成效明顯。截止2010年底，共完成實(shí)地稽核單位 65 家，稽核出單位漏報工資總額為1.68億元，五險漏保人數合計28798人，追回漏繳社?；?000多萬(wàn)元。
3、鎖定目標，分類(lèi)實(shí)施，使社會(huì )保險擴面工作取得突破性進(jìn)展。截止2010年末，審計科已完成了對**煤礦和省建六公司等單位共計2000多名漏保人員的擴面工作，并促成空空導彈研究所、613所、725所等三家用人單位近萬(wàn)人按我市有關(guān)政策參保醫療保險和女工生育保險。
4、嚴格標準，規范操作，認真履行內部監督職能，做好社保經(jīng)辦機構內控檢查評估工作。2010年我們完成了局申報登記科等8個(gè)主要業(yè)務(wù)科室，**縣等5個(gè)縣（市、區）社保中心的內控檢查評估工作，出具檢查評估報告和整改意見(jiàn)書(shū)19份，對被檢查單位如何進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、規范業(yè)務(wù)操作，科學(xué)設崗等方面提出了合理化建議共計100多條，檢查工作效果顯著(zhù)。
5、服務(wù)大局，不計得失，積極配合市局申報登記科、辦公室、醫療監督科、征繳科等科室圓滿(mǎn)完成社會(huì )保險登記證的年度檢驗、縣（市、區）社保中心經(jīng)費檢查、醫院騙保情況的調查以及中信重機、中油一建等單位原失業(yè)保險欠費情況的核算工作，協(xié)助完成失業(yè)保險清欠1000萬(wàn)元以上，挽回社?；饟p失200多萬(wàn)元。
6、科學(xué)分工、簡(jiǎn)化程序，圓滿(mǎn)完成了市財政全供的行政機關(guān)、事業(yè)單位2011年繳費基數申報和核定工作。截止2010年12月15日，接收和審核數據344家，職工20004人，申報月繳費基數5555萬(wàn)元。
7、積極主動(dòng)、加強溝通，全力配合市審計局順利完成對我局城鎮職工醫療保險和居民醫保的審計工作。
8、精心準備，積極配合，做好省養老保險局對我市實(shí)地稽核及內控建設檢查指導工作，以完備的檔案資料和扎實(shí)規范的基礎工作，贏(yíng)得了省局領(lǐng)導的肯定。
二、工作方法和采取的措施：
1、精心部署、積極應變、科學(xué)實(shí)施，確?；藢徲嫻ぷ黜樌_(kāi)展。首先是在全面總結上年工作經(jīng)驗的基礎上，認真梳理上年申報稽核中存在的問(wèn)題，仔細查找問(wèn)題根源，及時(shí)提出完善系統程序的有效需求，進(jìn)一步優(yōu)化了工作流程，有效提高了申報稽核工作效率和質(zhì)量；
其次加強了對稽核人員的業(yè)務(wù)學(xué)習和培訓，統一認識，確保不同稽核人員采用同樣的核定標準和尺度；
三是加強與相關(guān)業(yè)務(wù)科室的溝通協(xié)調，確保了稽核文件的起草印制、實(shí)施方案的制定下發(fā)、稽核人員的配備培訓、錯誤信息糾正等各項工作有條不紊，順利進(jìn)行；
四是多手準備，積極采取措施應對突發(fā)情況。為最大程度消減2009年社平工資延遲公布對基數申報稽核造成的不利影響，稽查審計科會(huì )同有關(guān)科室，在認真研究制定出了多套應急方案的同時(shí)積極向省社保局、省人力資源和社會(huì )保障廳、市統計局等有關(guān)部門(mén)請示溝通，及時(shí)取得了統計部門(mén)的數據支持，確保了2010年繳費基數申報和稽核工作如期完成，7月征繳計劃正常生成；
五是采取了抓大放小的策略，將所有應申報單位進(jìn)行全面梳理，篩選出職工人數較多和效益較好的用人單位作為工作重點(diǎn)，采取了打電話(huà)、發(fā)短信、發(fā)郵件等各種方式督促用人單位及時(shí)辦理手續；
六是充分利用現有的電腦和打印設備，對稽核人員進(jìn)行科學(xué)分工，成立了三個(gè)申報稽核組、一個(gè)復核組，明確人員職責和權限，并對千人以上的大單位采取了預約打印核定單的方法以錯開(kāi)工作高峰期，有效提高了工作效率；
八是根據內控要求完善了業(yè)務(wù)辦理流程，將申報稽核全部業(yè)務(wù)納入系統管理，無(wú)論單位核定表還是個(gè)人基數核定表均通過(guò)系統自動(dòng)生成，并在系統上加設復核關(guān)，專(zhuān)門(mén)安排一名副科長(cháng)對核定的數據逐一進(jìn)行復核，對發(fā)現的錯誤及時(shí)予以糾正，有效提高了工作的準確度，減少了錯誤疏漏；
九是牢固樹(shù)立“申報就是服務(wù)，稽核就是責任”的工作理念，規范操作、嚴格實(shí)施、確?；速|(zhì)量。對每一個(gè)申報單位，我們都按照實(shí)施方案要求認真查閱報表資料，嚴格按程序接收數據、核定基數，對特殊情況的處理，我們嚴格按照權限范圍履行了必要的審批手續，對不符合申報要求或明顯不真實(shí)的數據資料堅決不處理，有效減少了單位漏報繳費基數和參保人數的情況切實(shí)提高了申報數據真實(shí)可靠；
十是安排專(zhuān)人負責對漏保險種的單位逐一開(kāi)具整改通知書(shū)，限期辦理參保繳費手續，有效地發(fā)揮了社?；酥骼U、促擴面的作用。
2、在工作作風(fēng)上，我們牢記宗旨，增強意識，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量。在工作中，我們始終以高效便民，服務(wù)用人單位為宗旨，通過(guò)耐心講解政策，專(zhuān)業(yè)處理業(yè)務(wù)、熱情提供服務(wù)贏(yíng)得了參保單位的信任和尊敬。在稽核工作中，對于那些路途遠，經(jīng)辦人員年齡大、計算機操作不熟練或人員少的用人單位，我們主動(dòng)通過(guò)發(fā)送郵件、簡(jiǎn)化操作程序、現場(chǎng)辦理、指導填報等方式，盡可能方便用人單位，減少經(jīng)辦人員往返次數；
對于經(jīng)辦人員誤操作造成的數據上報失敗，我們沒(méi)有簡(jiǎn)單一推了之，而是積極主動(dòng)協(xié)助用人單位查找原因，恢復數據，幫助用人單位順利完成上報，不僅方便了用人單位，提高了經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)操作能力，也提高了基數申報和稽核工作效率。
3、在科室建設上，我們相互取長(cháng)補短，比學(xué)趕超，努力打造學(xué)習型、和諧型科室?；藢徲媽?zhuān)業(yè)性強，對工作人員的綜合能力要求高，為了更好適應稽核審計工作要求，我們根據科室工作人員來(lái)自合并前不同單位，從事過(guò)不同險種管理工作的特點(diǎn)，在積極參加市局組織的各項學(xué)習活動(dòng)，認真學(xué)習領(lǐng)會(huì )社保政策和文件精神的同時(shí)，通過(guò)經(jīng)常性的業(yè)務(wù)討論會(huì )和總結會(huì )，相互交流學(xué)習，統一認識，提高了稽核人員綜合能力和科室的凝聚力，使稽核審計人員在各項業(yè)務(wù)考核中做到不落人后，在工作中團結一致，齊心協(xié)力。
4、在科室管理上，我們嚴格管理，責任到人，強化稽核人員責任意識和廉潔意識。在實(shí)地稽核中，我們成立了三個(gè)稽核小組，借鑒項目管理的模式，實(shí)行組長(cháng)負責制，每組包若干重點(diǎn)單位，由各稽核小組自行安排稽核對象、稽核順序、稽核時(shí)間、并對稽核結果負責。為確?；私Y果真實(shí)準確，在實(shí)地稽核開(kāi)始前，我們就制定了嚴格的稽核紀律，明確提出了“不該吃的飯不能吃，不該要的東西不能要，不該伸的手不能伸”的稽核工作紀律，稽核人員也克服了車(chē)輛短缺、條件艱苦等困難，在單位車(chē)輛安排不過(guò)來(lái)時(shí)，主動(dòng)選擇坐公交車(chē)、騎自行車(chē)等方式下單位稽核，多次謝絕被稽核單位公車(chē)接送和宴請，截止目前審計科從未發(fā)生過(guò)工作人員因“吃拿卡要”和服務(wù)態(tài)度不好等原因被參保單位舉報投訴的情況。
三、存在的問(wèn)題：
1、社會(huì )保險稽核工作的宣傳力度不夠，參保單位勞資人員缺乏足夠的業(yè)務(wù)培訓，造成基數申報錯誤中人為因素較多，經(jīng)辦人員要花費大量時(shí)間做政策解釋和糾正工作，影響工作效率，也加大了申報稽核工作的難度和強度。
2、受稽核時(shí)間和稽核力量等客觀(guān)因素限制，每年實(shí)地稽核單位有限，無(wú)法徹底杜絕人員漏保和基數漏報等情況。
3、稽核審計人員缺少足夠的業(yè)務(wù)培訓，影響稽核工作效果。
4、內部審計缺乏必要的軟硬件條件，內審工作開(kāi)展緩慢，未能發(fā)揮應有的審計監督職能。
四、明年工作打算
1、在認真總結2010年基數申報稽核工作經(jīng)驗基礎上，進(jìn)一步優(yōu)化流程、簡(jiǎn)化程序，做好2011年繳費工資基數申報和稽核工作。
2、加強對經(jīng)辦機構稽核工作人員業(yè)務(wù)理論、政策法規的培訓，尤其是縣（市、區）社保經(jīng)辦機構稽核人員的業(yè)務(wù)培訓。
稽核審計工作總結范文第2篇
目前一些大型企業(yè)建立財務(wù)稽核部或稽核崗，對總部財務(wù)部門(mén)和下屬單位的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監督，行使財務(wù)稽核職能。但由于財務(wù)稽核在理論上尚不成熟，制度上不健全，稽核手段單一等原因，財務(wù)稽核制度沒(méi)有形成完整有效的方式方法。有鑒于此，本文主要對集團公司如何建立財務(wù)稽核制度進(jìn)行探討。
一、財務(wù)稽核與內部審計關(guān)系
1. 檢查依據不同。內部審計有比較完善的法規或規定，如《審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計基本準則》、《內部審計人員職業(yè)道德規范》、內部審計具體準則、內部審計準則實(shí)務(wù)指南等。對財務(wù)稽核規定較少?！稌?huì )計法》第三十七條規定，會(huì )計機構內部應當建立稽核制度。
2. 檢查范圍不同。內部審計側重于檢查經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性，財務(wù)收支的合規性，內部控制的有效性，以及對公司戰略、經(jīng)營(yíng)計劃和預算的執行情況等。
財務(wù)稽核側重于對財務(wù)基礎工作規范和財務(wù)內部控制的檢查，更深入、細致，但寬不及內部審計。
3. 管理主體不同。公司內部審計機構通常向公司風(fēng)險管理委員會(huì )負責。財務(wù)稽核負責人對會(huì )計機構負責人如首席財務(wù)官、財務(wù)總監、總會(huì )計師負責，直接向會(huì )計機構負責人匯報工作。
二、財務(wù)稽核的意義與作用
1. 有利于集團財務(wù)管理。改革開(kāi)放以來(lái)，我國經(jīng)濟獲得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，一些大型企業(yè)集團應運而生。為加強對下屬企業(yè)的管理和控制，集團總部往往派駐關(guān)鍵崗位如財務(wù)總監，對財務(wù)工作進(jìn)行垂直管理，實(shí)現財務(wù)關(guān)鍵崗位的集中管理，資金的集中管理和投資的集中管理等。但由于各國家會(huì )計準則不盡相同，稅收制度更是千差萬(wàn)別。不同的行業(yè)對會(huì )計政策的具體運用也不一致。
2. 有利于提高財務(wù)管理水平。國有企業(yè)還承擔著(zhù)國有資產(chǎn)保值增值的責任，面臨政府審計的檢查。盡管企業(yè)有內審部門(mén)，但內審部門(mén)主要向公司審計風(fēng)險委員會(huì )負責，審計范圍主要是經(jīng)濟責任審計和離任審計等，對會(huì )計政策和公司財務(wù)制度的執行審計涉及較少。而注冊會(huì )計師的審計基于重要性原則的考量和時(shí)間性的限制，為了擁有客戶(hù)有時(shí)迫于被審單位的壓力，對審計報告的結論不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的財務(wù)會(huì )計問(wèn)題往往會(huì )忽略。因此建立財務(wù)稽核制度是加強財務(wù)管理，特別是下屬單位財務(wù)管理的重要手段。加強財務(wù)稽核可以促進(jìn)會(huì )計語(yǔ)言的統一，提高會(huì )計信息的準確性，完善財務(wù)內部風(fēng)險控制，強化財務(wù)隊伍的純潔性，從而提高整體財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)；
可以首先在財務(wù)戰線(xiàn)構筑風(fēng)險防火墻，有效防范或降低財務(wù)內控風(fēng)險，樹(shù)立財務(wù)隊伍的權威性，為公司的健康穩健發(fā)展保駕護航。
三、財務(wù)稽核的現狀與缺陷
1. 財務(wù)稽核機制不健全。目前有一些大中型企業(yè)財務(wù)內部稽核制度不完善。有的單位財務(wù)稽核制度流于形式。多數企業(yè)的稽核都停留在狹義的內容上。財務(wù)稽核工作沒(méi)有形成規范的工作機制。有些單位稽核崗位與實(shí)際業(yè)務(wù)相脫離，造成對實(shí)際業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險及其解決反映不靈敏。之所以會(huì )出現這種情況，客觀(guān)上是由于有的單位會(huì )計人員配備不足；
主觀(guān)上是對稽核制度的重要性認識不足，內部分工不盡合理。特別是一些單位領(lǐng)導和會(huì )計負責人認為，內部和外部的審計機構每年都要進(jìn)行例行審計，所以財務(wù)部門(mén)沒(méi)有必要再花精力對財務(wù)進(jìn)行稽核，這種錯誤觀(guān)點(diǎn)對建立會(huì )計稽核制度妨礙較大。
2. 財務(wù)稽核手段單一。財務(wù)稽核人員素質(zhì)參差不齊，財務(wù)稽核手段落后?；朔椒ㄖ饕獏⒖纪獠孔詴?huì )計師的審計手段和內部審計的方法。以賬、表、證的檢查為主，檢查賬實(shí)、賬證、賬表、表表相符情況，即主要是審核會(huì )計核算、會(huì )計基礎工作及財務(wù)收支數據的合規性與合理性。事實(shí)上財務(wù)稽核還應包括對財務(wù)制度執行情況的檢查、預算管理工作的審核和對有關(guān)財務(wù)會(huì )計內部控制的核查。
四、財務(wù)稽核的流程與環(huán)境
1. 編制財務(wù)稽核年度計劃。財務(wù)稽核要緊密切合公司戰略和公司年度預算，結合部門(mén)資源，包括年度費用預算，部門(mén)稽核人員和本年度需要稽核的單位，制定年度稽核計劃，稽核項目的時(shí)間、人員安排等，確定重點(diǎn)稽核及最少需要稽核單位等。
2. 下達稽核通知書(shū)。按照年度稽核計劃，稽核部門(mén)下達稽核通知書(shū)和財務(wù)稽核紀律，包括稽核事項和稽核區間等。目的是保障稽核人員的獨立性，稽核人員除正常的工作餐外不得接受被稽核單位宴請、禮品、娛樂(lè )、旅游等，不得在被稽核單位報銷(xiāo)費用等與稽核無(wú)關(guān)的要求。
3. 收集稽核前期資料。在前期準備階段，應要求被稽核單位提供相關(guān)資料，包括戰略規劃、經(jīng)營(yíng)計劃、預算批復、各董事會(huì )決議、重要會(huì )議紀要、運營(yíng)報告、經(jīng)營(yíng)分析、納稅申報資料、籌資和理財資料、財務(wù)報表、財務(wù)賬冊、會(huì )計憑證等。被稽核單位組織架構，各財務(wù)崗位說(shuō)明書(shū)或績(jì)效計分卡等。被稽核單位制度、流程、主要會(huì )計政策等。被稽核單位前期外審、內審及稽核報告等。
4. 制定稽核方案?；诵〗M根據檢查單位提供的稽核資料，進(jìn)行初步電話(huà)訪(fǎng)談或現場(chǎng)訪(fǎng)談，結合常規稽核底稿，制定稽核方案。擬定稽核時(shí)間計劃，確定重點(diǎn)稽核方向，分析稽核要點(diǎn)、制定稽核策略，明確小組成員分工等。
5. 進(jìn)行現場(chǎng)稽核。在現場(chǎng)稽核階段，首先依據稽核底稿進(jìn)行全面稽核，然后依據重點(diǎn)稽核方面進(jìn)行仔細檢查。各小組成員注意收集稽核證據，稽核項目負責人隨時(shí)跟蹤各稽核人員的時(shí)間進(jìn)度和完成質(zhì)量，現場(chǎng)指導稽核工作。各小組成員撰寫(xiě)自己的稽核底稿，最后由稽核小組負責人匯總、分析再檢查。
6. 撰寫(xiě)稽核報告。首先由各稽核小組成員完成各自分部稽核報告，最后由稽核項目負責人匯總、分析撰寫(xiě)稽核報告初稿，稽核報告做到論點(diǎn)正確、論據充分、論證嚴密。
7. 溝通稽核報告?；藞蟾嫱瓿珊?，需與被稽核單位現場(chǎng)或以電話(huà)、郵件等形式溝通。并強調一次性溝通，不得反復溝通，否則會(huì )造成稽核報告被有意修改，稽核報告的真實(shí)性或完整性被削弱。
8. 稽核報告?；藞蟾嬉σ詳祿f(shuō)話(huà)，以法律條文或公司規章制度為依據，并陳述造成的結果。根據稽核報告的情況，增加原因分析以便于整改。對于稽核發(fā)現的重大問(wèn)題，在第一時(shí)間向公司總部財務(wù)負責人匯報。
9. 稽核整改跟蹤?；藞蟾婧?，應要求被稽核單位在規定時(shí)間內制定稽核整改計劃和整改方案。整改方案要明確整改事項、具體整改辦法，整改責任人、整改時(shí)間等，以便進(jìn)行整改跟蹤。
10. 樹(shù)立正確指導思想。企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，有效的財務(wù)管理是公司戰略推進(jìn)的重要保障，財務(wù)管理的指導思想對財務(wù)稽核有很大影響。財務(wù)稽核需關(guān)注財務(wù)管理的指導思想。如資金管理，首先是為業(yè)務(wù)的發(fā)展提供資金支持，防止流動(dòng)性風(fēng)險和利匯率風(fēng)險等，但過(guò)于強調理財，把理財收益作為資金管理部門(mén)的重要業(yè)績(jì)體現，一方面可能會(huì )無(wú)意中妨礙業(yè)務(wù)的發(fā)展，另一方面可能會(huì )為做大業(yè)績(jì)而承擔一定的財務(wù)風(fēng)險。
11. 建立合理財務(wù)組織架構。一些大中型企業(yè)的財務(wù)分工越來(lái)越細，有的財務(wù)部門(mén)包括會(huì )計部、稅務(wù)部、資金部和分析評價(jià)部等。分工精細體現了較強的專(zhuān)業(yè)性，但也由此造成部門(mén)之間缺乏信息溝通，造成部門(mén)壁壘或管理盲區。財務(wù)稽核需關(guān)注實(shí)際執行中的管理盲區，防止存在管理死角。公司所有經(jīng)濟活動(dòng)最終體現在財務(wù)報表上，財務(wù)稽核應以會(huì )計核算為基礎，分析財務(wù)部各部門(mén)內部的工作銜接，總部財務(wù)部和下屬單位財務(wù)部的工作銜接，財務(wù)部與采購部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、的工作銜接等。如會(huì )計核算與納稅申報的一致性，資金管理與會(huì )計核算的一致性，分析評價(jià)與會(huì )計核算的統一性等。
12. 制定科學(xué)的制度流程。公司文化是公司的靈魂。文化積淀影響人們的價(jià)值觀(guān)和行為，制度是冰尖，文化則是冰尖下的冰山。有的公司其制度或流程非常全面，但對有些制度相關(guān)人員并不熟悉或理解，造成制度手冊更多的是用于應付檢查，而實(shí)際執行和制度規范“兩張皮”。流程操作主要靠傳、幫、帶，加以人員不穩，實(shí)際執行可能越來(lái)越脫離制度。一些公司的制度或流程往往只能約束中下層員工，對于公司的高管人員無(wú)法約束。財務(wù)稽核需要關(guān)注公司的系統性管理風(fēng)險，對制度或流程進(jìn)行重新審視，是否存在制度或流程缺失，現有制度或流程是否存在漏洞或瑕疵，規范的制度或流程是否有效執行。
13. 建立有效信息系統。目前大中型企業(yè)大都建立起了比較完整的erp 系統，大型企業(yè)運用SAP、ORACLE 等ERP 軟件，運行成本較昂貴，較小的企業(yè)采用國產(chǎn)ERP 系統，運行成本較經(jīng)濟。一些海外機構，采用當地通行的財務(wù)信息系統，與國內系統差別更大。同一集團下屬各單位規模不一，業(yè)態(tài)不一，經(jīng)濟效益不一，ERP 系統各不相同，造成公司總部對財務(wù)風(fēng)險難以集中監控。財務(wù)稽核需關(guān)注信息系統對財務(wù)工作的影響。
14. 建立穩定財務(wù)隊伍。隨著(zhù)公司的蓬勃發(fā)展，一些單位財務(wù)負責人深感高端財務(wù)人員緊缺，盡管公司引進(jìn)了大量的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員。但另一方面，一些優(yōu)秀的財務(wù)人員也在學(xué)得一技之長(cháng)后離開(kāi)。造成離職的原因可能一方面是薪酬待遇不如人意，未來(lái)職業(yè)前景不明朗，更重要的可能是與直接主管的管理風(fēng)格、行為等存在一定的關(guān)系。財務(wù)人員的不穩定，將極大地影響財務(wù)工作的連續性或穩定性，也影響會(huì )計基礎工作的質(zhì)量。財務(wù)稽核需關(guān)注財務(wù)人員的工作交接是否完整，是否存在漏洞等。有的財務(wù)機構負責人將主要精力放在投資并購、資金管理、稅務(wù)籌劃和分析評價(jià)等財務(wù)高端領(lǐng)域，會(huì )計核算上往往配置新員工。事實(shí)上會(huì )計核算是財務(wù)管理的基礎，會(huì )計核算應配置相應比例的骨干員工，否則會(huì )干擾財務(wù)分析、資金管理等一系列財務(wù)管理工作，進(jìn)而影響投資并購等重大經(jīng)濟決策。而且會(huì )計核算越來(lái)越貼近業(yè)務(wù)，核算人員必須有綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)判斷，才能更好地服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展。財務(wù)稽核需關(guān)注財務(wù)負責人的管理風(fēng)格。
五、財務(wù)稽核管理的對策建議
1. 加強財務(wù)稽核工作機制。首先要成立財務(wù)稽核部門(mén)，較小的單位可以建立財務(wù)稽核崗位，部門(mén)直屬企業(yè)財務(wù)負責人如總會(huì )計師、財務(wù)總監等。財務(wù)稽核部門(mén)要建立以專(zhuān)職稽核人員為主，非專(zhuān)職人員為輔的隊伍，非專(zhuān)職稽核人員包括新聘用的儲備經(jīng)理和潛在的財務(wù)骨干人員。
所有儲備經(jīng)理和后備培養對象必須在財務(wù)稽核部學(xué)習、輪崗，特別是一些即將外派的財務(wù)負責人，必須首先領(lǐng)會(huì )公司的企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)理念，熟悉公司的規章制度，深入了解主要子公司的財務(wù)管理狀況，才能適應外派需要。如經(jīng)過(guò)財務(wù)稽核部的鍛煉，這些畢業(yè)生才會(huì )在各自的財務(wù)部門(mén)知道如何加強財務(wù)基礎工作或內部控制，從而有利于財務(wù)團隊能力的系統提升，有利于財務(wù)制度的統一和規范。否則到具體的單位后，會(huì )逐步偏離公司的管理風(fēng)格。儲備經(jīng)理一般會(huì )以以前單位的工作經(jīng)驗為基礎，審視現在企業(yè)的做法，這樣相互碰撞，有利于發(fā)現新的問(wèn)題。專(zhuān)職稽核人員一般由有培養前途的財務(wù)骨干選派，有比較成熟的稽核方法，也熟悉公司的各項管理制度、流程，這樣專(zhuān)職稽核人員和非專(zhuān)職稽核人員相互取長(cháng)不短，有利于提高稽核質(zhì)量。同時(shí)人力資源部對所有專(zhuān)職稽核人員和非專(zhuān)職稽核人員需有相對長(cháng)遠的職業(yè)規劃，并作為重點(diǎn)培養對象，大大發(fā)揮財務(wù)稽核的職能。
專(zhuān)項稽核和全面稽核相結合，現場(chǎng)稽核和非現場(chǎng)稽核相結合。對于初次稽核的單位或長(cháng)期未進(jìn)行稽核的單位，應采用全面稽核的方式，對被稽核單位財務(wù)工作進(jìn)行體檢，逐項排查。待被稽核單位相對制度、流程相對完善后，可采用專(zhuān)項稽核的方式。對于重大稽核項目，可采用現場(chǎng)稽核的方式。
建立與內審、外審的協(xié)同機制。財務(wù)稽核需要借鑒和吸收內部審計和外部審計的某些方法，可以努力建立和內部審計、外部審計的協(xié)同機制。一方面財務(wù)稽核人員可以與內審人員、外審人員相互學(xué)習、借鑒和分享，提高檢查能力，可以有針對性地進(jìn)行專(zhuān)項檢查，避免重復工作，提高檢查效率；
另一方面可以減少總部出差頻率，降低差旅費，避免被檢單位多次準備迎檢工作，被檢單位可以把更多的精力專(zhuān)注在經(jīng)營(yíng)上。
2. 加強財務(wù)稽核隊伍建設?；藞F隊的專(zhuān)業(yè)性是財務(wù)稽核的基礎。沒(méi)有一定的專(zhuān)業(yè)能力，稽核質(zhì)量根本不可能得到保障或提高，更無(wú)法從歷史的高度揭示存在的問(wèn)題，提出整改的建議?；藞F隊既要加強自身的專(zhuān)業(yè)學(xué)習，也要加強非專(zhuān)業(yè)的學(xué)習，稽查成員之間也要相互多學(xué)習、交流。不斷豐富和完善稽核方法或流程，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，組織架構的變遷，制度流程的改變，稽核人員需要持續地學(xué)習，不斷地補充新知識。財務(wù)稽核工作底稿要持續不斷地完善。實(shí)現現場(chǎng)稽核與非現場(chǎng)稽核相結合，全面稽核和專(zhuān)項稽核相結合，抽樣稽核和詳細稽核相結合，事后稽核與事中和事前稽核相結合。
注意財務(wù)風(fēng)險的體現在財務(wù)環(huán)節，而發(fā)生的源頭在商務(wù)或業(yè)務(wù)等部門(mén)。由簡(jiǎn)單的基礎工作檢查到財務(wù)流程、財務(wù)制度、稅務(wù)風(fēng)險和資金風(fēng)險的檢查。由賬、表、證的檢查到預算、計劃及評價(jià)等的檢查。
稽核審計工作總結范文第3篇
一、開(kāi)展非現場(chǎng)稽核的重要性
（一）非現場(chǎng)稽核是審計稽核工作的重要組成部分。非現場(chǎng)稽核，是指按照稽核檢查的操作程序，由稽核部門(mén)對被稽核單位提供的數據資料和相關(guān)材料，在不到現場(chǎng)的情況下進(jìn)行稽核監督的一種方式。目前由于各種條件限制，農村信用社對非現場(chǎng)稽核認識不到位、開(kāi)展不到位。存在重現場(chǎng)稽核、輕非現場(chǎng)分析，重內部制度執行力稽核、輕宏觀(guān)環(huán)境的分析和評估，稽核檢查的廣度和深度不夠，沒(méi)有做到現場(chǎng)與非現場(chǎng)稽核的有機結合。擴大稽核覆蓋范圍，加大稽核信息反饋，及時(shí)發(fā)現被稽核單位已經(jīng)存在或可能發(fā)生的問(wèn)題，最大限度減少農村信用社的風(fēng)險和損失，真正發(fā)揮稽核部門(mén)的職能和作用已刻不容緩。
（二）非現場(chǎng)稽核注重風(fēng)險分析、評估，是更高層次的風(fēng)險導向審計。審計方法經(jīng)歷了賬項基礎審計、制度基礎審計和風(fēng)險導向審計，風(fēng)險導向審計是當今主流的注冊會(huì )計師審計方法，它要求審計人員以重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應對為審計工作的主線(xiàn)，以提高審計效率和效果。近兩年農村信用社在改革中得到了空前發(fā)展，管理、經(jīng)營(yíng)手段得到了提高，逐步實(shí)現了制度化、規范化、網(wǎng)絡(luò )化和信息化。服務(wù)領(lǐng)域和范圍從以前的“三農”，逐步拓展為中小企業(yè)和支持地方經(jīng)濟的發(fā)展。農村信用社發(fā)展的內、外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化，僅依靠?jì)炔繉徲嫽瞬块T(mén)用傳統的稽核手段現場(chǎng)查賬，查制度的執行力，已經(jīng)無(wú)法為當前農村信用社的發(fā)展起保駕護航作用。
（三）非現場(chǎng)稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非現場(chǎng)稽核主要是依據被稽核單位提供的報表、數據資料、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析和總結等，或是通過(guò)報表系統、信貸管理系統等接口，進(jìn)行定性分析和定量分析，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)合規性稽核和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險性稽核。如通過(guò)非現場(chǎng)報表稽核，可以了解流動(dòng)性風(fēng)險、資產(chǎn)負債、貸款規模、貸款結構、貸款投向和經(jīng)營(yíng)效益等情況；
通過(guò)報表管理系統，可以了解貸款授權授信制度執行，是否存在超權限、壘大戶(hù)、借新還舊等違規情況和異常情況；
不僅為現場(chǎng)稽核提供相關(guān)數據，提高稽核的針對性和有效性，而且可以隨時(shí)進(jìn)行監督，了解經(jīng)營(yíng)情況，具有靈活性、方便性，節約了時(shí)間，提高了效率。
二、做好非現場(chǎng)稽核的幾點(diǎn)建議
（一）完善非現場(chǎng)稽核制度。按照制度先行的原則，把非現場(chǎng)稽核制度化，對現有稽核制度進(jìn)行重新梳理規范和完善。一是在稽核部門(mén)設立非現場(chǎng)稽核崗位或人員，明確崗位職責和權限，遵守計算機管理及保密規定，防止相關(guān)數據、資料外泄、失密。二是制訂非現場(chǎng)稽核的內容、范圍、方法和操作程序，運用多種手段，采取定性、定量分析的方法，監測和了解經(jīng)營(yíng)的合規性、風(fēng)險性，對發(fā)現的違規違紀問(wèn)題和異?，F象，形成稽核報告，提出稽核建議。三是制訂非現場(chǎng)稽核工作計劃，根據網(wǎng)點(diǎn)數、業(yè)務(wù)量和風(fēng)險狀況，制訂非現場(chǎng)稽核頻度和范圍。
（二）加強非現場(chǎng)稽核人員的培養。非現場(chǎng)稽核人員必須具備從事非現場(chǎng)稽核工作的專(zhuān)業(yè)勝任能力，熟悉相關(guān)法律法規及內控制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識，具有較好的綜合分析、文字綜合能力，具備一定的計算機操作知識，因此應加強非現場(chǎng)稽核人員的培養，提高非現場(chǎng)稽核工作的有效性。
稽核審計工作總結范文第4篇
關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；
內部稽核；
探討
一、內部稽核的內容
內部稽核制度不同于審計制度，內部稽核是會(huì )計機構內部的一種工作制度，是對日常會(huì )計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時(shí)加以糾正或制止，能有效地防止差錯和舞弊，可以說(shuō)與會(huì )計核算工作的全過(guò)程是同步進(jìn)行，屬于事前或事中控制；
審計是單位在會(huì )計機構之外另行設置的內部審計機構或者單位之外的審計部門(mén)對單位的財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行的更高層次再監督，屬于事后控制。
狹義的內部稽核主要審核會(huì )計核算、會(huì )計基礎工作及財務(wù)收支數據的合規性與合理性。廣義上的內部稽核不僅包括狹義稽核的內容，還包括對單位預算管理工作的審核和有關(guān)財務(wù)會(huì )計內部控制的稽核?？梢?jiàn)，通過(guò)內部稽核可以使單位內部財務(wù)會(huì )計控制系統的有效性得到檢驗。
二、行政事業(yè)單位內部稽核存在的主要問(wèn)題
1.崗位設置不健全。行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì )計集中核算，由會(huì )計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理核算業(yè)務(wù)，會(huì )計核算中心是融會(huì )計核算、監督、管理和服務(wù)于一體的較大型的會(huì )計專(zhuān)業(yè)機構。由于現階段會(huì )計核算中心人員配置與實(shí)際工作量的不對稱(chēng)，人少工作量大，工作重心基本都放在會(huì )計核算上，沒(méi)有建立完善的內部稽核制度，沒(méi)有設置專(zhuān)職的稽核崗位和稽核人員，多采用不定期地集中一部分業(yè)務(wù)骨干抽查式地稽核，或者聘請中介機構進(jìn)行稽核。這種不定期地、抽查式地內部稽核存在稽核面小、稽核內容少、稽核結果相對滯后的問(wèn)題，時(shí)效性差，將事前或事中控制變成了事后控制，達不到有效防范風(fēng)險以及內部稽核的目的。
2.稽核方式不適當。目前內部稽核工作仍是按照傳統的賬項稽核方式開(kāi)展，主要通過(guò)現場(chǎng)稽核的方式對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表進(jìn)行審核，傳統的稽核方式不能對內部控制機制和預算管理過(guò)程進(jìn)行有效地監督。由于稽核方式的不適當，會(huì )使稽核人員因稽核面太廣，稽核內容太多，資料查閱量太大而無(wú)從下手，進(jìn)而影響到稽核結果的準確性。
3.稽核目標不明確。內部稽核工作大體可以劃分為合規性稽核、風(fēng)險性稽核和經(jīng)濟責任稽核，但實(shí)際工作中并沒(méi)有針對內部稽核的工作內容而制定相應的稽核目標，因其明顯的隨意性，而導致內部稽核工作重點(diǎn)不突出，目標不明確，無(wú)法從整體上給予全面的稽核評價(jià)，也難以提出有針對性和建設性的意見(jiàn)。
4.責任不明確，賞罰不分明。由于目前內部稽核工作沒(méi)有很好地得到落實(shí)，對因主觀(guān)原因造成失誤的責任人或因客觀(guān)原因造成失誤但未及時(shí)報告者，均未進(jìn)行嚴格懲罰，由于賞罰不明，會(huì )使會(huì )計工作質(zhì)量受到影響。
三、改進(jìn)內部稽核工作的幾項措施
1.加強稽核隊伍建設，整合人力資源。單位領(lǐng)導部門(mén)應充分認識到內部稽核工作的重要性，應建立、健全嚴格的內控制度，不能僅僅依靠審計部門(mén)對會(huì )計的外部監督作用，更要加強稽核的內部監督作用。實(shí)行會(huì )計核算、會(huì )計稽核工作相分離，要根據實(shí)際業(yè)務(wù)量配備適當的會(huì )計人員，把業(yè)務(wù)基礎扎實(shí)、政策水平高、工作能力強、責任心強的會(huì )計人員安排到內部稽核崗位上來(lái)，明確具體分工，界定崗位職責，完善內部稽核工作制度，制定切實(shí)可行的內部稽核工作細則，明確內部稽核的范圍、內容和目標。內部稽核工作應有單位領(lǐng)導分管，將制度、人員配備落到實(shí)處，使內部稽核工作成為常規工作的一部分，及時(shí)發(fā)現會(huì )計核算、會(huì )計監督、單位財務(wù)管理等方面存在的問(wèn)題，降低財務(wù)會(huì )計工作風(fēng)險，保證單位業(yè)務(wù)安全穩定地發(fā)展。
2.轉變稽核觀(guān)念。在對會(huì )計核算、會(huì )計基礎工作及財務(wù)收支數據的合規性與合理性進(jìn)行稽核的同時(shí)，結合現階段對財務(wù)管理的要求，與時(shí)俱進(jìn)，將稽核工作的重心轉移到對預算管理工作的審核及對有關(guān)財務(wù)會(huì )計內部控制的稽核中來(lái)，以增強單位的財務(wù)管理意識和內控責任。
3.確立適當的稽核方式。建議改變傳統的稽核方式，建立內部稽核工作網(wǎng)絡(luò )，實(shí)現現場(chǎng)稽核和非現場(chǎng)稽核相互補充的工作模式。完善非現場(chǎng)稽核，可通過(guò)局域網(wǎng)將內部稽核工作網(wǎng)絡(luò )與會(huì )計核算網(wǎng)絡(luò )建立連接，利用計算機技術(shù)對會(huì )計核算現有的電子數據采集到內部稽核網(wǎng)絡(luò )中進(jìn)行加工、處理、分析。例如：在內部稽核網(wǎng)絡(luò )中設置稽核模塊，將會(huì )計報表數據相應地導出到稽核模塊中，通過(guò)自動(dòng)稽核，顯示數據不合理的情況，根據異常數據進(jìn)一步收集賬簿及憑證中相關(guān)的數據資料，逐層稽查分析發(fā)現風(fēng)險點(diǎn)。通過(guò)先進(jìn)技術(shù)手段和現場(chǎng)稽核相互支持和補充，建立完善的稽核預警機制，發(fā)現偏差和錯誤及時(shí)予以糾正，提高現場(chǎng)稽核的針對性。
4.明確稽核目標。根據內部稽核的工作內容而制定相應的稽核目標，突出內部稽核工作重點(diǎn)。
（1）為確保會(huì )計信息真實(shí)可靠。應重點(diǎn)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規、規章制度的規定；
審核會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及相關(guān)會(huì )計資料的內容是否合法、真實(shí)、準確、完整，審核賬證、賬賬、賬表的相關(guān)數據是否相符等。
（2）為確保單位部門(mén)預算管理工作。應重點(diǎn)審核各項預算指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，編制方法是否正確，有關(guān)計算是否準確。審核單位預算執行過(guò)程中是否按進(jìn)度對用款額度進(jìn)行申請，部門(mén)預算的實(shí)際執行是否具有應有的約束力和嚴肅性，是否存在超預算、超范圍支出的情況，各單位的費用支出，是否在預算范圍內列支，各項費用的列支是否按照規定辦理；
審核是否存在串用指標支付的情況，如基本支出和項目支出的指標串用，或基本支出中人員支出和日常公用支出的指標串用；
是否存在超過(guò)采購期限項目支出仍不實(shí)施的情況。審核是否對預算執行結果進(jìn)行了分析反饋，特別是項目支出的執行率情況。
（3）為加強對單位內部控制情況的監督，增強單位負責人的風(fēng)險意識及內控責任。應重點(diǎn)審核單位是否建立健全了內部控制制度；
是否建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，是否實(shí)行內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度；
是否建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結合的議事決策機制，重大經(jīng)濟事項的內部決策，是否由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。
（4）為確保財產(chǎn)物資的安全完整。應重點(diǎn)審核各單位是否建立健全了國有資產(chǎn)使用管理制度，包括資產(chǎn)購置審批制度、資產(chǎn)采購制度、資產(chǎn)入庫登記制度、資產(chǎn)保管清查制度、資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度、資產(chǎn)處置和報廢審批制度等；
審核財產(chǎn)物資的采購、驗收、記賬崗位是否分設；
審核各項財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)是否及時(shí)登記入賬，單位固定資產(chǎn)管理部門(mén)是否建立固定資產(chǎn)臺賬，保持完整的固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)記錄；
審核各項財產(chǎn)物資的結存情況，確定帳實(shí)是否相符；
審核單位固定資產(chǎn)的清查情況，是否登記造冊、建立卡片、粘貼標簽，是否提供年度固定資產(chǎn)清查并報會(huì )計核算中心備案的清查記錄；
審核單位是否有用國有資產(chǎn)對外擔保、出租、出借的現象。通過(guò)對各單位資產(chǎn)管理的稽核，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施，對單位資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并定期或不定期地實(shí)地稽查，防止國有資產(chǎn)流失。
（5）加強對往來(lái)款項的稽核，規避財務(wù)風(fēng)險。應重點(diǎn)審核是否將收入和支出掛入往來(lái)款項核算，單位應當嚴格執行“收支兩條線(xiàn)” 制度，以確保各項收入應收盡收，及時(shí)入賬，嚴禁在往來(lái)賬中核算收入和支出。審核年末是否對往來(lái)款項進(jìn)行了清理，對于掛賬3年以上的款項是否查明了原因，有無(wú)呆賬壞賬未處理現象。審核是否建立了財務(wù)人員輪崗應對未了事項及掛賬的往來(lái)款項列明清單并進(jìn)行說(shuō)明的移交制度。
（6）加強財政票據的稽核，防止隱瞞藏匿票據進(jìn)行貪污及挪用公款的違法犯罪行為的發(fā)生。應重點(diǎn)審核單位是否建立健全了票據管理制度，財政票據的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀是否履行了規定的手續。審核單位是否按照規定設置了票據專(zhuān)管員崗位，是否建立了票據臺賬，做好了票據的保管和序時(shí)登記工作。審核票據的領(lǐng)用、保管、填開(kāi)、收款和審核是否分工明確，各司其職；
審核對于現金收款業(yè)務(wù)，是否實(shí)行開(kāi)票人和收款人崗位分離，票款是否及時(shí)入賬。審核是否按收款性質(zhì)和內容正確使用財政票據，例如：收取普通生學(xué)雜費應使用“行政事業(yè)性收費統一票據”、收取捐贈收入應使用“接受社會(huì )捐贈專(zhuān)用收據”、收取的代收代付性質(zhì)的款項應使用“行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據”、收取賠償款等應使用“其他非稅收入通用票據”、收到場(chǎng)地租金、房租等經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費應開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，杜絕亂開(kāi)串開(kāi)票據現象；
審核票據是否填寫(xiě)規范，做到內容真實(shí)、數字準確、字跡清楚、要素齊全；
審核已開(kāi)完的票據是否及時(shí)進(jìn)行了核銷(xiāo)，票據存根是否妥善保管；
審核未使用完的票據，年度終了，是否進(jìn)行了核銷(xiāo)處理。
5.根據稽核報告，糾正偏差，堵塞漏洞，賞罰分明。內部稽核的目的是查錯防弊，稽核報告用于被稽核單位整改提高，對于共性問(wèn)題，應通過(guò)完善制度堵塞漏洞，對于個(gè)性問(wèn)題應納入考核評價(jià)，并建立嚴格的獎懲制度。出現偏差應及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，認真總結分析，讓稽核評價(jià)在會(huì )計內部管理工作中發(fā)揮有效的作用。
總之，行政事業(yè)單位應通過(guò)建立健全有效的內部稽核機制，提高會(huì )計工作質(zhì)量，完善行政事業(yè)單位內部控制制度，提高行政事業(yè)單位防范風(fēng)險的快速反應能力，強化預算編制的科學(xué)性、準確性以及預算執行的嚴肅性，并逐步完善預算績(jì)效評價(jià)體系，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制，提高財政資金的使用效益。
參考文獻：
稽核審計工作總結范文第5篇
財務(wù)稽核是內部控制的重要組成部分，直接關(guān)系到會(huì )計信息的質(zhì)量。全面提升經(jīng)營(yíng)管理，以規范經(jīng)營(yíng)管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險為目標，持續推進(jìn)內控制度建設，構建起“事前預警預防、事中稽核監控、事后整改防范”的三道防線(xiàn)，確保財務(wù)風(fēng)險防范到位，稽核成果全面應用，在提高會(huì )計信息質(zhì)量方面起到了重要作用。
二、背景與目標
（一）實(shí)施背景
為了提高企業(yè)市場(chǎng)競爭力，財務(wù)稽核作為企業(yè)內部控制的重要手段之一，在企業(yè)嚴格遵照國家財經(jīng)法規和企業(yè)會(huì )計準則，確保財務(wù)管理活動(dòng)合理、合規、合法，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險起著(zhù)重要作用。內部控制與財務(wù)稽核之間是相輔相成、彼此推進(jìn)的關(guān)系。要充分認識財務(wù)稽核在新環(huán)境下的特點(diǎn)，積極探索新型財務(wù)稽核管理模式，依托信息系統加強財務(wù)稽核管理，提高內部控制水平，提升會(huì )計信息質(zhì)量。
（二）實(shí)施目標
財務(wù)稽核一般采取日?；撕蛯?zhuān)項稽核2種方式，日?；思磿?huì )計復核；
專(zhuān)項稽核即有重點(diǎn)地針對資產(chǎn)、資金、工程支出、收入、成本費用等采取聯(lián)合監督方式，將財務(wù)稽核、審計、效能監察工作有機結合，由財務(wù)、紀檢監察、內部審計等部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展專(zhuān)項檢查。
三、創(chuàng )新管理，切實(shí)加強稽核內控，提高會(huì )計信息質(zhì)量
（一）擴大稽核范圍，強化全過(guò)程監管
（1）加強稽核制度建設，夯實(shí)管理基礎
緊密結合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、內部控制和財務(wù)管理工作，在現有制度體系的基礎上，完善財務(wù)稽核實(shí)施細則，建立稽核月、季、年度報告制度。強化財務(wù)稽核計劃管理，制定財務(wù)稽核績(jì)效考評辦法實(shí)施業(yè)績(jì)考核，規范稽核業(yè)務(wù)控制要件和操作流程，提高工作效率，提升工作質(zhì)量。
（2）擴大稽核覆蓋，實(shí)行全面監控
一是擴大日?；藰I(yè)務(wù)范圍，將稽核范圍擴大到所有基層單位。二是進(jìn)一步加大專(zhuān)項稽核工作力度。制定專(zhuān)項稽核計劃，經(jīng)公司審批同意后開(kāi)展專(zhuān)項稽核工作。三是逐步全面應用在線(xiàn)稽核方式，通過(guò)財務(wù)管控信息系統，實(shí)時(shí)進(jìn)行在線(xiàn)稽核，以事前預警和事中控制為主，創(chuàng )新稽核方式，降低稽核成本，提高稽核工作效率。
（二）做好組織保障，加強隊伍建設
財務(wù)稽核的基礎性工作關(guān)鍵是基于工作需要和內控制度的崗位設置，即在企業(yè)內部建立科學(xué)、有序、有效的組織保障。應根據管理層次，明確財務(wù)稽核專(zhuān)責、總審專(zhuān)責、財務(wù)負責人各自的稽核職責，將熟悉財經(jīng)法規、本公司制度、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，具備綜合協(xié)調能力、分析能力的業(yè)務(wù)人員調配充實(shí)到上述崗位上來(lái)。還應建立和完善教育和后續培訓機制，為提高人員素質(zhì)多創(chuàng )造條件，充分利用各種資源、多層次、多渠道地開(kāi)展培訓工作，努力提高專(zhuān)業(yè)人員的技能。
（三）完善內控體系，突出風(fēng)險導向
（1）不斷創(chuàng )新工作思路，建立健全內控制度
在充分利用內控工作成果和規范結合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎上，認真進(jìn)行差異分析，全面梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善內控制度體系；
強化職能部門(mén)管控職責，在內部建立“業(yè)務(wù)管理-內部控制-財務(wù)稽核-審計評審-紀檢監察”五道防線(xiàn)各司其職的新型防控體系；
進(jìn)一步理順各級內控部門(mén)管理職責，健全工作機構，強化管理手段，形成上下聯(lián)動(dòng)的內控管理機制，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護航。
（2）突出風(fēng)險管理，加強對重大業(yè)務(wù)風(fēng)險的防控能力。
重點(diǎn)控制好法律、財務(wù)、稅務(wù)等方面的風(fēng)險，針對招投標、合同簽訂、結算付款、工程等重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重要環(huán)節、重要業(yè)務(wù)流程的運行過(guò)程中采進(jìn)一步強化管控力度，有效防范和控制生產(chǎn)風(fēng)險。
（3）加大檢查和考評力度，有效監督生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運行。
圍繞全面預算，針對日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的管理難點(diǎn)和薄弱環(huán)節，采取實(shí)時(shí)稽核和重大事項專(zhuān)項稽核相結合等靈活多樣的模式，提高內控檢查的質(zhì)量和效果。建立對重大內控事項的半年通報制度，系統總結內控工作開(kāi)展情況、發(fā)現的重大問(wèn)題及整改效果等。
（四）規范業(yè)務(wù)流程，轉變稽核職能
隨著(zhù)外部監管力度的不斷加強和內部管理水平的提高，財務(wù)稽核工作重點(diǎn)應從以事后查處、整改為主轉移到事先預防稽核、風(fēng)險預警上來(lái)；
制定切實(shí)可行的工作程序和方法，根據財務(wù)工作各業(yè)務(wù)環(huán)節，結合財務(wù)稽核的事前預警、事中控制、事后監督職能，規范和理順業(yè)務(wù)流程，實(shí)現規章制度和財務(wù)流程的融合，使財務(wù)稽核工作常態(tài)化，充分發(fā)揮其在企業(yè)內控中的作用。
（五）促進(jìn)日?；撕蛯?zhuān)項稽核的有機融合
日?；斯ぷ髦?，要加強對資金安全關(guān)鍵環(huán)節的實(shí)時(shí)監控的同時(shí)，還要加強對重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稽核診斷，確保關(guān)鍵節點(diǎn)控制有效。
在日?；嘶A上，有重點(diǎn)、有針對性地開(kāi)展專(zhuān)項稽核，要求稽核專(zhuān)責在年度稽核計劃中明確專(zhuān)項稽核的具體內容及范圍，要求稽核專(zhuān)責對所屬基層單位以及代管縣供電企業(yè)每年至少開(kāi)展2次專(zhuān)項稽核，并重點(diǎn)關(guān)注稽核發(fā)現問(wèn)題的整改與落實(shí)，將其納入對基層單位的績(jì)效考核，根據稽核結果及整改情況撰寫(xiě)稽核整改報告，對工作方案落實(shí)情況進(jìn)行總結和梳理，做好稽核資料的整理歸檔，并根據整改情況進(jìn)行后續稽核。
四、實(shí)施效果
利用內控理念完善財務(wù)稽核制度，有效提升了稽核水平。在日?；诉^(guò)程中，設計財務(wù)稽核制度時(shí)對不同層次的稽核內容和稽核權限進(jìn)行明確和控制，在統一授權的前提下進(jìn)行規范管理；
在相關(guān)的機構和崗位分配上，稽核人員根據內部控制的基本要求，對不同的部門(mén)確立不同的稽核方法，有效實(shí)現崗位之間互相制約、互相監督，并有效促進(jìn)稽核制度的真正落實(shí)。此外，設立相關(guān)職權要求單位部門(mén)和崗位的性質(zhì)符合稽核的要求，明確各部門(mén)的工作人員承擔相應的權限和責任，制定相應的考核制度。
五、改進(jìn)方向
（一）稽核隊伍規范化管理需進(jìn)一步加強
高素質(zhì)稽核隊伍是有效開(kāi)展稽查工作的基礎。參與稽核的工作人員應該熟悉相關(guān)的法律制度，同時(shí)具備相應的協(xié)調能力。加強隊伍素質(zhì)，主要包括對員工進(jìn)行定期的組織考核，創(chuàng )新培育方式，開(kāi)展多層次道德培訓工作，增強員工自覺(jué)性，有效建立起一支工作能力強、敬業(yè)的隊伍。
（二）進(jìn)一步梳理、規范業(yè)務(wù)流程
