1.英國社會(huì )養老保險制度。英國是最早實(shí)行養老金制度的國家之一，制度設計沒(méi)有群體劃分，具有普遍性和統一性。據英國政府于2013年1月14日的養老金改革方案顯示，新的養老金制度將于2017年4月開(kāi)始實(shí)施，下面是小編為大家整理的2023年銀保個(gè)人工作計劃【五篇】,供大家參考。
銀保個(gè)人工作計劃范文第1篇
（一）英格蘭銀行養老保險制度
1. 英國社會(huì )養老保險制度。英國是最早實(shí)行養老金制度的國家之一，制度設計沒(méi)有群體劃分，具有普遍性和統一性。據英國政府于2013年1月14日的養老金改革方案顯示，新的養老金制度將于2017年4月開(kāi)始實(shí)施，屆時(shí)將取消國家養老金的分類(lèi)，合并為一種金額統一的政府養老金。
2. 英格蘭銀行養老保險制度。英格蘭銀行是世界上最早的中央銀行，公司屬性為股份制商業(yè)銀行，1946年實(shí)行國有化后，隸屬于英國財政部。員工養老保險執行職業(yè)平均養老金計劃（career-average pension scheme，屬于待遇確定型職業(yè)年金），以基金方式委托信托公司運營(yíng)管理，資金來(lái)源全部由英格蘭銀行承擔，若出現赤字，由英格蘭銀行注資彌補?；鸬耐顿Y產(chǎn)品組合靈活多樣，包括金邊債券、股票、海外基金等，收益持續穩定。作為基金的補充，員工根據需要，可以以自愿供款計劃（additional voluntary contributions，AVCS）的形式加入養老基金，繳費額每月從員工工資中扣除，自愿繳費部分的投資方式由員工自主選擇，繳費收益累積到個(gè)人賬戶(hù)，權益歸屬員工本人。為吸引人才，英格蘭銀行支付給員工的福利待遇高于社會(huì )平均水平，在年度財務(wù)預算經(jīng)財政部審核通過(guò)后，就可根據業(yè)務(wù)需要和人員配備自主安排資金用度，人員經(jīng)費充足。據英格蘭銀行2012年度養老基金財務(wù)報告數據顯示，該年度英格蘭銀行共投入正常運營(yíng)類(lèi)養老金4046.1萬(wàn)英鎊，同比增長(cháng)0.3%，至2012年2月末，養老基金資產(chǎn)總額達30.39億英鎊，投資凈收益5.47億英鎊，年化收益率達18%，同比增長(cháng)172.6%。
（二）美國聯(lián)邦儲備銀行養老保險制度
1. 美國社會(huì )養老保險制度。美國同屬養老保險制度建立較早的國家，養老保險制度同英國相仿，也采用了國際主流標準的“三支柱”模式，即由聯(lián)邦退休金、私人年金、個(gè)人退休金組成。私人年金由企業(yè)自愿建立，也分為待遇確定型和繳費確定型兩類(lèi)。
2. 美國聯(lián)邦儲備銀行養老保險制度。美聯(lián)儲建立了聯(lián)儲體系退休計劃――董事會(huì )的養老金計劃（the Board’s pension plan），在美聯(lián)儲工作5年以上的員工都有資格參加，資金由美聯(lián)儲和員工共同負擔，員工最高出資額達到工資的16%，美聯(lián)儲的出資額最高為員工工資總額的6%，員工在55歲以后就有資格每月享受退休福利政策。若離職，可一次性支取個(gè)人養老金賬戶(hù)中累積的現金（Portable Cash Option，PCO）。美聯(lián)儲是以獨立性著(zhù)稱(chēng)的中央銀行，因人事和財務(wù)預算的獨立，美聯(lián)儲對員工的福利待遇核定有很大的自，據美聯(lián)儲2010年年度報告顯示，2010年美聯(lián)儲向養老基金撥款5.8億美元，同比增長(cháng)16%。
除養老金計劃外，美聯(lián)儲還建立了儲蓄匹配制度（Federal Reserve’s Thrift Plan），鼓勵員工儲蓄養老，各聯(lián)邦儲備銀行的匹配比例不同，最低比例為7% ，即員工拿出100美元薪水儲蓄，聯(lián)儲會(huì )另外給付7美元予以獎勵，共同構成儲蓄養老金。據美聯(lián)儲2011年年度報告數據顯示， 2011年儲蓄匹配金當年新增9600萬(wàn)美元，其中美聯(lián)儲支付1770萬(wàn)美元，占比18%。
（三）日本銀行養老保險制度
1. 日本社會(huì )養老保險制度。日本社會(huì )養老保險年金體系根據社會(huì )群體不同分為3個(gè)層次：第一層是全體國民共同參加的國民年金，保險費繳納標準統一，不與收入掛鉤；
第二層是與收入相關(guān)聯(lián)的厚生年金（5人以上私營(yíng)企業(yè)職工的年金）和共濟年金 （公務(wù)員等公職人員參加的年金），雇傭雙方各承擔50%的保費；
第三層是企業(yè)年金等其他公共年金，第一層和第二層年金均屬強制性公立年金，第三層屬于自愿性的補充年金。
2. 日本銀行養老保險制度。日本銀行是一家政府出資占55%的法人股份制銀行，鑒于業(yè)務(wù)及財產(chǎn)的公共性，雖不屬于政府機構，但工作人員參照公務(wù)員標準管理，屬于“準公務(wù)員”，員工養老和其他大型企業(yè)一樣，加入強制性的共濟年金體系， 從工作起每月按工資的比例扣除，退休后領(lǐng)取養老金。若員工離職，共濟年金自動(dòng)轉為國民年金，在找到新工作前，年金的繳費由個(gè)人承擔。
（四）香港金融管理局養老保險制度
1. 中國香港社會(huì )養老保險制度。香港地區的養老保險體系是由非繳費型的綜合援助計劃和公共福利金計劃，以及繳費型的強積金計劃和自愿職業(yè)年金計劃組成。作為公務(wù)員體制改革的一項措施，自2003年開(kāi)始香港推行公務(wù)員公積金計劃，公務(wù)員加入公積金計劃時(shí)，政府按照工作年限提供相應的公積金供款，試用期的公務(wù)員加入強積金計劃，當轉為長(cháng)期聘用人員時(shí)，轉為參加公積金計劃。當公務(wù)員連續任職滿(mǎn)10年，或達到退休年齡（以較早者為準），將享受政府供款所帶來(lái)的全部收益，否則，不享受任何公積金待遇和收益。
2. 香港金融管理局養老保險制度。香港金融管理局是香港特別行政區政府架構的一個(gè)組成部門(mén)，員工為公職人員，養老待遇參照公務(wù)員管理，由金融管理局根據員工級別相對應的供款比例提供公積金、強積金計劃供款，員工不需繳費，金融管理局通過(guò)聘用基金經(jīng)理管理計劃資產(chǎn)，員工可自主選擇投資計劃。
通過(guò)對英、美、日、中國香港4家央行養老保險制度的研究可以看出，國外央行養老保險模式的選擇主要是同國家（或地區）整體養老保險體系的架構以及員工的身份屬性有關(guān)，并大致分為企業(yè)年金養老型（以美聯(lián)儲、英格蘭銀行為代表）和社會(huì )公共強制養老型（以日本銀行、香港金融管理局為代表）兩類(lèi)。
二、人民銀行養老保險制度概況
經(jīng)國務(wù)院批準，人民銀行于1994年正式建立了系統養老保險統籌制度，成為當時(shí)眾多實(shí)行行業(yè)統籌的機構之一。經(jīng)過(guò)近20年發(fā)展，逐步建立了單位繳費和個(gè)人繳費相結合、結余基金在系統內調劑使用的三級養老統籌基金管理體制，目前參加行內系統養老統籌的機構包括各級分支行和總行直屬企業(yè)，并且部分直屬企業(yè)在系統統籌的基礎上還建立了補充養老保險（即職業(yè)年金）。養老統籌制度的建立較好地維護了人民銀行分支機構人員隊伍的穩定和離退休人員的待遇保障。隨著(zhù)社會(huì )養老保險制度的不斷改革，其他實(shí)行行業(yè)統籌的機構逐步將職工養老轉移到地方，實(shí)行職工養老屬地化，擴大了地方社?；鸬睦U費規模，而人民銀行分支行由于人員身份的特殊性，未實(shí)現職工養老轉移地方，成為目前僅存的保留行業(yè)統籌的兩家機構之一。
三、對目前人民銀行養老保險制度的分析
（一）國內外央行養老保險制度比較
鑒于我國養老保險體系的架構特征和人民銀行分支行員工身份的特殊性，人民銀行選擇建立了行業(yè)養老保險統籌模式，該模式在設計理念上同英美兩國央行的企業(yè)年金養老保險模式相仿，符合國際主流標準。
（二）人民銀行行業(yè)養老統籌同國內養老保險制度比較
國務(wù)院《社會(huì )保障“十二五”規劃綱要》提出，國家社會(huì )養老保險要逐步提高統籌層次，實(shí)現基礎養老金全國統籌，穩步推進(jìn)機關(guān)事業(yè)單位養老保險制度改革，縮小群體間待遇差距。對比國家的制度改革目標，人民銀行的行業(yè)養老保險統籌仍然是走在改革的前沿，是具有先進(jìn)性和代表性的。
因此不論是對比國外央行還是國內改革趨勢，均可以得出如下結論：人民銀行養老保險制度的整體框架設計既符合國際主流標準，又符合國家改革趨勢，應當堅持并繼續發(fā)展。
（三）人民銀行養老保險制度存在的問(wèn)題
1. 基金支付壓力增大。自人民銀行實(shí)行部門(mén)預算管理以來(lái)，按照財政部的規定，包括在職員工和離退休員工在內的所有人員的經(jīng)費均按照定員定額的原則進(jìn)行核定，在整體經(jīng)費壓縮的情況下，人員經(jīng)費愈發(fā)緊張，尤其是近年隨著(zhù)離退休人員的增加，人民銀行系統養老的資金壓力逐年加大，多數分支行出現了當期養老統籌基金收不抵支的狀況。
2. 養老保險體系結構單一。人民銀行部分直屬企業(yè)在行業(yè)基本養老保險統籌基礎上探索建立企業(yè)年金作為第二層次補充，但分支行養老保險仍只有行業(yè)統籌一種模式，養老保險體系結構單一。
3. 個(gè)人繳費同養老待遇核定脫節。人民銀行養老保險統籌基金由單位繳費和個(gè)人繳費共同組成，并相應建立個(gè)人賬戶(hù)。但養老待遇計發(fā)根據員工退休前工資級別和職務(wù)、職稱(chēng)等級核定，與個(gè)人賬戶(hù)繳費脫節。在當前統籌基金收不抵支情況下，個(gè)人賬戶(hù)繳費被離退休人員養老待遇擠占，個(gè)人賬戶(hù)利益體現不充分。
4. 基金增值保值渠道過(guò)窄。按照國家有關(guān)規定，目前國內養老基金的投資渠道僅限于銀行儲蓄和購買(mǎi)國債，在國內通貨膨脹高企不下的情況下，養老統籌基金的實(shí)際收益率微乎其微，不但增值無(wú)方，保值也是力所不及，歷年的基金結余面臨縮水的風(fēng)險，在財政部不撥補經(jīng)費的情況下，基金結余最終也將支付殆盡。
四、人民銀行養老保險制度的改革思路
通過(guò)分析西方發(fā)達國家和中國香港地區央行養老體系，可以發(fā)現：由于央行在經(jīng)濟體系中的特殊性，央行的養老體系在不違背國家（地區）基本養老保險法律規章的前提下，可以根據自身的財務(wù)、運營(yíng)機制進(jìn)行相應的調整。即央行的養老保險體系可以具有一定的特殊性，據此，本文提出以下改革思路：
（一）充分落實(shí)人民銀行財務(wù)預算的獨立性
雖然財政部的部門(mén)預算管理堅持定員定額原則，并將人民銀行納入到部門(mén)預算行列，但《中國人民銀行法》第六章第38條規定“中國人民銀行實(shí)行獨立的財務(wù)預算管理制度”。同時(shí)從資金來(lái)源看，人民銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)每年實(shí)現大量利潤并上繳中央財政，離退休人員經(jīng)費支出完全可以被有效覆蓋，不需中央財政另行撥補。因此在有立法和資金來(lái)源前提下，人民銀行應當充分落實(shí)獨立財務(wù)預算管理制度，為離退休人員養老待遇預留充足資金，維護人員隊伍穩定，提升履職效能。
（二）提高單位繳費費率
目前，人民銀行分支機構的單位繳費費率比全國企業(yè)平均的養老保險繳費費率低6―7個(gè)百分點(diǎn)，應逐步提高人民銀行分支機構的單位繳費費率，向國家平均水平靠攏，實(shí)現單位繳費的增收，減輕基金支付壓力。
（三）提高個(gè)人賬戶(hù)的實(shí)賬率
加大做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的力度，實(shí)現個(gè)人賬戶(hù)的完全積累，為建立補充養老金奠定基礎。
（四）建立多層次養老保險體系
在人民銀行直屬企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗的基礎上，逐步在分支行建立第二層次的補充養老金，構建行業(yè)基本養老保險統籌和補充養老保險相結合的養老保險體系。
（五）改革養老待遇計發(fā)標準
將養老待遇計發(fā)標準一分為二，養老保險統籌基金保持現行計發(fā)標準，根據退休前的工資級別、職務(wù)、職稱(chēng)等級核定；
補充養老保險與個(gè)人賬戶(hù)掛鉤，根據個(gè)人賬戶(hù)收益來(lái)確定養老待遇金額。
銀保個(gè)人工作計劃范文第2篇
關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；
商業(yè)銀行；
納稅籌劃
當前，國家相關(guān)部門(mén)出臺了眾多的稅收法律法規，以作為征稅的基本依據。納稅籌劃主要是指一個(gè)經(jīng)營(yíng)主體，利用國家稅收政策中的一些優(yōu)惠措施等，合理合法地調整自身的經(jīng)營(yíng)和后期發(fā)展目標，通過(guò)這一方法減少稅務(wù)支出，謀取更多發(fā)展資金[1]。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)主要有存款、貸款、金融衍生等具有風(fēng)險的產(chǎn)品，受經(jīng)營(yíng)類(lèi)別、規模的影響，其納稅籌劃工作將牽涉到一定的稅務(wù)風(fēng)險。
1商業(yè)銀行存在的稅務(wù)風(fēng)險類(lèi)型分析
1.1稅務(wù)爭議風(fēng)險
稅務(wù)爭議實(shí)質(zhì)上就是指納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔保人對稅務(wù)機關(guān)確定的有關(guān)稅收的一些行為具有意見(jiàn)的不統一，其主要包括稅務(wù)主體、征稅范圍、減免稅等。稅務(wù)爭議是諸多經(jīng)營(yíng)主體在繳納稅金時(shí)會(huì )遇到的問(wèn)題，就商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其稅務(wù)爭議發(fā)生的次數較多，難以在短時(shí)間內形成統一的意見(jiàn)，解決存在的爭議。繳納稅款的時(shí)間是有限的，如若爭議不斷無(wú)法妥善解決，未在規定時(shí)間內完成稅款繳納，會(huì )產(chǎn)生延誤繳納稅金的風(fēng)險。
1.2稅務(wù)申報風(fēng)險
在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中，存在的稅務(wù)風(fēng)險類(lèi)型多，其影響最為深遠且最常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險無(wú)異于稅務(wù)申報，稅務(wù)申報多表現在少繳納稅款之中。商業(yè)銀行產(chǎn)生稅務(wù)申報風(fēng)險主要原因在于辦稅人員身上自身，產(chǎn)生這類(lèi)風(fēng)險的原因有兩個(gè)：其一是辦稅人員專(zhuān)業(yè)能力有限，未熟悉掌握征稅范圍和減免稅范圍，使得在實(shí)際申報過(guò)程中存在遺漏和少申報問(wèn)題，少繳和漏繳等潛在風(fēng)險會(huì )出現在商業(yè)銀行日常管理之中。其二是辦稅人員受權限制約，不能及時(shí)收集稅務(wù)申報相關(guān)的資料，增加了未申報稅務(wù)的風(fēng)險。
1.3經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險問(wèn)題
受后期發(fā)展戰略的影響和內部經(jīng)營(yíng)中側重點(diǎn)的影響，稅務(wù)管理工作容易被其他管理所取代，這在無(wú)形之中會(huì )增加商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。例如，部分商業(yè)銀行非常重視業(yè)績(jì)考核，其經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)不斷偏向貸款業(yè)務(wù)，在辦理相應的貸款業(yè)務(wù)時(shí)并未按照貸款信息正確進(jìn)行五級分類(lèi)，無(wú)法預計每筆貸款業(yè)務(wù)產(chǎn)生的損失，由于缺乏原始數據的支持，使得稅務(wù)申報工作無(wú)法開(kāi)展，增加了延遲繳納稅款的風(fēng)險[2]。部分銀行只重視營(yíng)業(yè)收入，沒(méi)有對稅收工作引起足夠重視，相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策并未發(fā)揮作用，無(wú)形之中增加了多繳納稅款的風(fēng)險。
1.4政策與執行風(fēng)險
一般情況下，稅收標準是固定的，而稅收范圍卻是靈活多變的，國家制定的稅法并未明確稅收范圍。這使得實(shí)際執行過(guò)程中，部分存在于制度范圍邊界的各稅收類(lèi)別，均需要稅務(wù)機關(guān)工作人員判定其是否在稅收范圍內。受專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)素養的影響，商業(yè)銀行可能會(huì )存在政策執行偏差的風(fēng)險，其中較為典型的例子就是稅收籌劃和避稅。雖說(shuō)兩者都是采取一些合理的方法和手段，達到稅收支出最小化，但是兩者的性質(zhì)存在明顯差異，稅收籌劃是合法的，避稅則是違法行為。在實(shí)際工作中，判定稅收籌劃、避稅很大程度取決于稅務(wù)機關(guān)工作人員對于稅法的理解或者是當地的規定。如若商業(yè)銀行展開(kāi)稅收籌劃工作，卻在實(shí)際稅務(wù)處理中被誤認為避稅，不僅不會(huì )帶來(lái)任何稅收收益，還會(huì )因為這類(lèi)不合理做法受到相應的處罰。
2商業(yè)銀行納稅籌劃存在的問(wèn)題分析
2.1銀行內部稅務(wù)管理信息系統落后
目前，在諸多領(lǐng)域中都能看見(jiàn)信息技術(shù)得到具體使用的身影。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中逐漸引入了信息技術(shù)，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展和建設，商業(yè)銀行信息化建設已經(jīng)趨于完善，完整的信息化服務(wù)系統通過(guò)不斷地更新，日趨成熟。然而，國內稅務(wù)管理方面的信息系統還存在一定的滯后性，雖然商業(yè)銀行內部有著(zhù)稅收管理信息系統，但是其信息化程度明顯落后于日常信息化服務(wù)的需求。再加上傳統稅收模式的影響以及內部從業(yè)人員的水平不齊等，使得稅收信息系統未能發(fā)揮其實(shí)質(zhì)的作用。
2.2稅務(wù)籌劃專(zhuān)業(yè)性不足
會(huì )計制度和稅法的更新速度非?？?，就目前來(lái)說(shuō)，現行的兩個(gè)制度在部分內容上存在明顯差異，在處理兩者間存在的差異問(wèn)題時(shí)，需要秉承兩制度分離的原則。目前，最新所得稅法與原有稅法存在明顯差異，不僅降低了商業(yè)銀行的所得稅率，提高了費用稅前的扣除標準，還進(jìn)一步強化了反避稅的措施。隨著(zhù)制度的變更，需要進(jìn)行納稅調整的地方越來(lái)越多。這在無(wú)形之中增加了商業(yè)銀行稅務(wù)籌劃工作的難度，使得其工作內容愈發(fā)復雜，受商業(yè)銀行內部稅務(wù)籌劃人員能力的影響，很難保障稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)性，不僅會(huì )增加商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險，還可能會(huì )導致稅務(wù)籌劃工作失敗。
2.3內控體系未健全
各個(gè)經(jīng)營(yíng)主體在實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)，想要實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展目標，就需要發(fā)揮商業(yè)銀行內部控制的約束和管理。在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中，部分管理人員未從傳統的經(jīng)營(yíng)理念和模式中走出來(lái)，沒(méi)有意識到內部控制工作的重要性，受管理層不重視以及商業(yè)銀行實(shí)際的經(jīng)營(yíng)類(lèi)型影響，部分商業(yè)銀行內部沒(méi)有完善的內部控制制度，與稅務(wù)管理相關(guān)的內部控制制度處于不足的狀態(tài)。由于內部控制制度不完善，無(wú)法將其落實(shí)到實(shí)際工作之中，使得在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)出現漏洞。同時(shí)，就部分商業(yè)銀行的稅務(wù)管理機構而言，與之相應的分配、考核和獎懲制度都存在一定的問(wèn)題。部分商業(yè)銀行想要提高財務(wù)管理水平，為了方便資金的分配和管理，一些分支機構的稅收工作均由總行負責，使得部分分支機構不重視自身的稅務(wù)支出。
2.4部分商業(yè)銀行納稅籌劃的意識較弱
就目前商業(yè)銀行納稅籌劃工作的開(kāi)展情況來(lái)看，較為突出的一個(gè)問(wèn)題是部分商業(yè)銀行納稅籌劃意識不足。目前，商業(yè)銀行面臨來(lái)自國內各大銀行和國外諸多銀行的雙重壓力，部分商業(yè)銀行通過(guò)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、提高服務(wù)質(zhì)量等增加收入，但并未意識到成本控制的重要性。甚至有很多商業(yè)銀行在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中不重視納稅籌劃工作。
3稅務(wù)風(fēng)險防范下的商業(yè)銀行納稅籌劃策略分析
3.1積極推進(jìn)稅務(wù)信息化建設
目前，商業(yè)銀行內部的信息化系統已經(jīng)趨于完善，其規模非?？捎^(guān)且發(fā)揮了較好的效用；
在完善的信息化系統之中，讓商業(yè)銀行感受到信息技術(shù)對工作開(kāi)展帶來(lái)的便利與優(yōu)勢[3]。內部稅務(wù)系統信息化建設存在較為明顯的滯后性，商業(yè)銀行管理層需要根據稅務(wù)相關(guān)的新要求，結合信息化系統發(fā)展的趨勢，不斷更新和完善稅務(wù)信息化系統，并將稅務(wù)信息化系統有效應用到具體的納稅籌劃工作之中，進(jìn)一步提高稅務(wù)管理的質(zhì)量和效率；
通過(guò)在諸多稅務(wù)信息中篩選出高質(zhì)量的稅務(wù)內容，幫助管理層進(jìn)行決策。為保障納稅籌劃的合法性和合理性，具體的納稅籌劃工作離不開(kāi)當地稅務(wù)部門(mén)的支持，為方便溝通，可以建立銀行和稅務(wù)部門(mén)的溝通平臺。除此之外，各商業(yè)銀行之間要加強溝通，相互分享稅務(wù)風(fēng)險防范策略和稅收籌劃措施。
3.2加強稅務(wù)籌劃人才隊伍建設
納稅籌劃的有效性和合法性很大程度上取決于內部籌劃工作人員的能力。想要在防范稅務(wù)風(fēng)險的基礎上開(kāi)展納稅籌劃工作，需要專(zhuān)業(yè)稅務(wù)團隊的支持。首先，需要從前期的人才引進(jìn)入手，通過(guò)考核引進(jìn)人才的財稅專(zhuān)業(yè)知識，聘請專(zhuān)業(yè)能力較強的稅務(wù)籌劃工作人員，為專(zhuān)業(yè)團隊的打造奠定基礎。其次，由于稅法的更新速度較快，商業(yè)銀行還要加大對稅務(wù)團隊的培訓工作，要求其掌握最新的稅法規定和要求，并掌握銀行的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管控要求，進(jìn)一步提高稅務(wù)籌劃人員的專(zhuān)業(yè)能力。最后，為了避免高質(zhì)量專(zhuān)業(yè)人才出現流失情況，需要制定晉升機制，保障人才能夠留得住。
3.3建立健全內控體系
內部控制工作的主要作用是約束和管理內部員工，讓整個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)更加規范合理。商業(yè)銀行在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，要不斷提高管理層和內部職工對內部控制體系的認識，這能保障稅務(wù)管理的合理性與有效性。需要注意的是，內部控制工作的開(kāi)展離不開(kāi)內部控制制度的支持，在構建內部控制制度時(shí)需要秉承以人為本的理念，切實(shí)考慮到內部各員工的情況，制定員工均認可的控制制度，才能保障內部控制工作開(kāi)展的效果，通過(guò)科學(xué)合理的稅收內部控制制度可以更好促進(jìn)納稅籌劃工作的開(kāi)展。
3.4推進(jìn)商業(yè)銀行全體人員提升風(fēng)險防范意識
想要保障納稅籌劃工作開(kāi)展的有效性和合法性，需要進(jìn)一步提升商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理的意識，強化稅務(wù)風(fēng)險防范管理工作，讓風(fēng)險防范能直接落實(shí)到具體的納稅籌劃之中，發(fā)揮防范手段的作用[4]。在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理中，商業(yè)銀行各個(gè)部門(mén)之間要加強溝通和交流，提升對于稅收風(fēng)險的認識，提高全員的風(fēng)險防范意識。在實(shí)際工作中，為了保障風(fēng)險防范的有效性，需要明確商業(yè)銀行內部員工的風(fēng)險責任，避免風(fēng)險發(fā)生時(shí)出現推諉責任的情況。此外，為了提高商業(yè)銀行的風(fēng)險抵御能力，建議商業(yè)銀行以國家稅務(wù)總局出臺的《納稅評估管理辦法》相關(guān)規定，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行細分，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險評估和預警機制。例如：商業(yè)銀行可以結合性質(zhì)和用途，將稅務(wù)風(fēng)險劃分為收入類(lèi)風(fēng)險、費用類(lèi)風(fēng)險、成本類(lèi)風(fēng)險、利潤類(lèi)風(fēng)險、資產(chǎn)類(lèi)風(fēng)險等，結合差異化的風(fēng)險類(lèi)型對商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)制定對應的評估指標，設置納稅金額風(fēng)險臨界點(diǎn)。在信息技術(shù)的支持下，一旦出現納稅金額高于臨界點(diǎn)，則可以自動(dòng)引發(fā)系統報警，并從風(fēng)險數據庫中調取相應的應對模型，為銀行制定稅務(wù)風(fēng)險防范策略和財務(wù)戰略調整等提供充分的信息支持，也能夠切實(shí)提高銀行的稅務(wù)風(fēng)險抵御能力。
3.5加強對稅收政策的學(xué)習并提高執行力
稅收籌劃工作包含的內容非常多，如計稅依據、納稅人以及稅率等。納稅籌劃工作主要是內部工作人員按照稅收政策和制度開(kāi)展相關(guān)的稅收籌劃。例如，在針對個(gè)人所得稅展開(kāi)籌劃工作時(shí)，需要明確國家有關(guān)個(gè)人所得稅的最新稅法，掌握稅收內容、依據、優(yōu)惠等諸多內容，進(jìn)而規劃出多個(gè)稅收籌劃方案，通過(guò)比較選擇最優(yōu)方案，做出對銀行最有利的稅收決策。如若未熟悉掌握稅收相關(guān)政策，無(wú)法制定科學(xué)合理的納稅方案，納稅籌劃活動(dòng)將難以開(kāi)展。
3.6夯實(shí)稅務(wù)管理基礎
首先，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程。國內商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品和銷(xiāo)售方式相對復雜，而稅務(wù)管理貫穿銀行各項業(yè)務(wù)活動(dòng)中，需要高效率的操作流程作為基礎保障。因此，為了降低操作風(fēng)險，建議商業(yè)銀行簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，有利于稅務(wù)會(huì )計人員可以準確地計算出應納稅額，確定作業(yè)環(huán)節當中的稅務(wù)風(fēng)險節點(diǎn)，不僅可以防范稅務(wù)風(fēng)險，還能夠避免偷稅漏稅等問(wèn)題。其次，完善稅務(wù)管理制度。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理和市場(chǎng)上其他現代化企業(yè)不同，在制定稅務(wù)管理制度的過(guò)程中，不能直接借鑒其他企業(yè)的管理模式，需要結合自身的管理需求，在稅法范疇之內制定行之有效的稅務(wù)管理制度。例如：鑒于商業(yè)銀行金融產(chǎn)品趨于種類(lèi)多元化發(fā)展，會(huì )計核算內容也相對繁瑣，一旦出現數據歸集錯誤或計算失誤，會(huì )直接影響銀行后續的稅務(wù)籌劃工作。商業(yè)銀行可以建立并執行稅額核算制度，基于計稅單位和計稅價(jià)格開(kāi)展應納稅額核算工作，保證稅務(wù)處理與會(huì )計處理的一致性，提高稅務(wù)管理水平[5]。最后，將責任追究制度落實(shí)到稅務(wù)會(huì )計崗位層面。設置獨立的稅務(wù)管理部門(mén)或崗位，是商業(yè)銀行控制稅務(wù)風(fēng)險的有效手段。建議商業(yè)銀行將稅務(wù)管理工作從財務(wù)部門(mén)當中分離出來(lái)，建立稅務(wù)管理小組或部門(mén)，配置更專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)會(huì )計人員，分別開(kāi)展稅票管理、納稅申報、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)等工作。通過(guò)細化崗位職能和工作內容的方式，可以解決“一人多崗”的問(wèn)題，也能夠將責任追究制度落實(shí)到差異化的崗位層面，充分調動(dòng)稅務(wù)會(huì )計工作人員的積極性，依據既定的稅務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)操作流程開(kāi)展各項稅務(wù)籌劃工作，降低人為因素對稅務(wù)風(fēng)險防控的影響。
4結語(yǔ)
綜上所述，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中勢必會(huì )面臨繳納稅金的情況，受銀行實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，納稅籌劃工作還將伴隨稅務(wù)風(fēng)險。納稅籌劃工作中存在的稅務(wù)風(fēng)險較多，如稅務(wù)爭議、稅務(wù)申報、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等。商業(yè)銀行需要采取有針對性的措施解決存在的各項問(wèn)題，并加大對稅收政策的學(xué)習和落實(shí)，才能在稅務(wù)風(fēng)險防范下積極開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作。
參考文獻
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銀保個(gè)人工作計劃范文第3篇
美國銀行業(yè)養老金業(yè)務(wù)介紹
養老金是美國銀行業(yè)一項不斷創(chuàng )新的傳統業(yè)務(wù)。其特征之一是具有較高的綜合性。廣義養老金業(yè)務(wù)包含從在職雇員到退休者的一系列退休相關(guān)需要：退休計劃的設計和建立、賬戶(hù)管理、投資管理、參與者投資教育和交流、退休后基金發(fā)放管理等。其中投資管理是核心部分和關(guān)鍵盈利驅動(dòng)因素。銀行養老金投資管理有別于投資銀行業(yè)務(wù)，它以收費為主要收入來(lái)源。這類(lèi)業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，但可劃分為兩大類(lèi)：信托和非信托業(yè)務(wù)。美國對養老金的監管法規主要針對其中的信托業(yè)務(wù)。監管法規主要有“雇員退休收入安全法（ERISA）”和其他信托法、銀行法和證券法。相應地，銀行被允許以?xún)煞N身份從事養老金業(yè)務(wù)：以信托人身份從事信托業(yè)務(wù)；
以有限信托人身份從事托管、等非信托的管理類(lèi)業(yè)務(wù)。
美國養老金的信托人主要包括：計劃資助者——雇主；
銀行、獨立信托機構、資產(chǎn)管理公司、保險公司等金融機構。雇主作為完全信托人可承擔全部信托功能——投資和管理。但通常作法是：雇主承擔部分信托功能，而雇傭一家或多家金融機構持有資產(chǎn)賬戶(hù)，作為信托人，承擔投資顧問(wèn)、資產(chǎn)管理和交易等信托投資功能。
除完全信托人外，從事養老金業(yè)務(wù)更大的群體是有限信托人——只是按照計劃資助者或參與者的指令從事資產(chǎn)管理、交易和托管。根據美國勞工部解釋?zhuān)河邢扌磐腥艘彩苤朴凇皩徤魅艘巹t”，承擔投資決策審慎性的基本職責，包括確定投資指令不在受禁交易之列、基于審慎決策和合乎程序、不違背ERISA和計劃要求以及對不恰當的指令提出質(zhì)疑而不得盲從等。
美國銀行業(yè)養老金業(yè)務(wù)戰略
美國銀行業(yè)可廣泛從事投資相關(guān)業(yè)務(wù)，但實(shí)際上真正從事投資銀行業(yè)務(wù)的并不多。銀行在涉入資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)中采取的發(fā)展戰略主要是從事投資銀行業(yè)以外的其他服務(wù)——證券或投資者服務(wù)。而養老金管理正是這些業(yè)務(wù)中的主要部分。和投資銀行業(yè)務(wù)相比，這類(lèi)業(yè)務(wù)具有以下特征：收費為主要收入來(lái)源，而收費主要基于管理資產(chǎn)金額的比例；
業(yè)務(wù)量和收入敏感于交易規模而非市場(chǎng)變動(dòng)方向，受經(jīng)濟周期影響較??；
業(yè)務(wù)收入不受養老金資產(chǎn)負債狀況影響，例如目前美國許多大公司養老金計劃出現巨大赤字，使公司養老金成本大幅上升，但這對銀行則意味著(zhù)業(yè)務(wù)和收入機會(huì )，因為公司為了彌補赤字必須對養老金資產(chǎn)組合重新調整，更加需要投資咨詢(xún)和管理服務(wù)；
由于該業(yè)務(wù)以收費收入為主，相應地，信用和市場(chǎng)風(fēng)險較低，而經(jīng)風(fēng)險調整的利潤率（RAROC）更高，銀行股票價(jià)值通常也會(huì )得到市場(chǎng)高估。例如，次貸危機中主要投資服務(wù)銀行的安全性和贏(yíng)利性高于其他銀行，股票價(jià)值下降也滯后于其他銀行。
美國銀行業(yè)在從事投資服務(wù)中采取不同的業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)模式。一是從傳統商業(yè)銀行向投資者服務(wù)金融公司轉化，最典型的有道富、紐約梅隆、布朗兄弟哈里曼、北方信托等；
二是在原有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)基礎上增加投資者服務(wù)產(chǎn)品組合。
美國銀行普遍采用兩種投資者服務(wù)產(chǎn)品組合開(kāi)發(fā)戰略：一是合縱戰略，即從交易后處理，主要是在證券清算結算托管向交易中，主要是交易執行，進(jìn)一步向交易前，主要是交易決策等過(guò)渡；
二是聯(lián)橫戰略，即圍繞投資者服務(wù)，重新安排傳統商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，將原有的公司銀行業(yè)務(wù)與投資相關(guān)業(yè)務(wù)連接形成更加立體化的產(chǎn)品組合。
養老金業(yè)務(wù)模式和投資組合
銀行在實(shí)踐中根據自己的業(yè)務(wù)戰略形成了復雜的養老金業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)組合。以下幾個(gè)角度有助于更好地透視和理解美國銀行業(yè)的養老金業(yè)務(wù)。
根據信托關(guān)系可分為：信托業(yè)務(wù)與非信托業(yè)務(wù)
美國從事投資者服務(wù)的大銀行通常將業(yè)務(wù)分為兩大塊：資產(chǎn)管理、投資管理等交易前和部分交易中服務(wù)——以投資決策為核心的信托和非信托業(yè)務(wù)；
投資服務(wù)、公司機構服務(wù)等交易后和部分交易中非信托服務(wù)。
銀行作為信托人對養老金的管理。投資準則，根據審慎規則，銀行作養老金投資決策時(shí)必須考慮以下因素：確保投資流動(dòng)性，預測養老金計劃的現金流量需求、投資風(fēng)險和投資預期回報。投資組合，美國銀行業(yè)的養老金投資組合分兩大類(lèi)：直接投資——投向最終籌資者，包括股票、債券、其他短期投資等；
集體投資工具——投向直接投資工具集合或中間產(chǎn)品，包括共同基金、對沖基金、集體投資基金、保險產(chǎn)品（年金合同）等。其中的集體投資工具是銀行特有的資產(chǎn)組合，它分為兩大類(lèi)：一是銀行提供自己的信托基金資產(chǎn)組合，將分散少量的中小客戶(hù)養老金集中形成集體投資基金，投向有利可圖的資產(chǎn)。二是投入共同基金。隨著(zhù)投資工具種類(lèi)擴展，銀行養老金投資面對著(zhù)更多選擇，而共同基金是其中發(fā)展最快、最主要的一個(gè)。它是銀行養老金投資的泊來(lái)品，受證券投資相關(guān)法律和證監會(huì )監管，其中養老金部分則同時(shí)受ERISA和勞工部監管。美國共同基金與養老金同為基金家族的兩個(gè)主要成員，都為基金所有者提供投資管理，在資本市場(chǎng)上都處于買(mǎi)方并面對相同的賣(mài)方：股票、債券、貨幣市場(chǎng)工具等籌資者。但二者也有很大差異：養老金只是資金來(lái)源不是投資工具，共同基金則既是資金來(lái)源又是中間產(chǎn)品——對賣(mài)方工具的包裝組合；
養老金受ERISA和勞工部、國稅局監管，共同基金受證券、投資等法規和美國證監會(huì )監管；
養老金是機構投資者，選擇基金經(jīng)理的程序更專(zhuān)業(yè)化、規范化，共同基金主要是個(gè)人散戶(hù)，選擇基金經(jīng)理的程序隨意性強。相對而言，養老金投資的監管更嚴，信息披露要求更高，避險意識更高，期限更長(cháng)。從業(yè)務(wù)上看，銀行作為信托人參加養老金管理的復雜程度和難度相當大。由于個(gè)人和公司客戶(hù)有不同的目標、財務(wù)狀態(tài)、風(fēng)險收益偏好和限制等，信托人在為他們設計投資資產(chǎn)組合時(shí)必須考慮這些要素，避免重大損失。從監管上看，銀行從事養老金信托服務(wù)受到的監管更嚴，比從事其他非信托業(yè)務(wù)的限制更多。所以很多銀行選擇從事非信托的養老金業(yè)務(wù)。
銀行作為有限信托人對養老金的管理。有限信托人由信托人任命，主要從事托管、賬戶(hù)管理和對參與者教育交流等業(yè)務(wù)，它是銀行養老金業(yè)務(wù)中的另一大類(lèi)和重要收入來(lái)源。特別是在ERISA要求銀行將養老金資產(chǎn)與公司資產(chǎn)分離之后，很多雇主開(kāi)始將退休計劃資產(chǎn)交給專(zhuān)業(yè)機構管理，促進(jìn)了銀行這類(lèi)業(yè)務(wù)的發(fā)展。有限信托人的客戶(hù)有個(gè)人，但最大的客戶(hù)群則是機構投資者——公司退休計劃。銀行可同時(shí)作為信托人和有限信托人，也可只作為有限信托人，而由其他機構作信托人。銀行在其中的投資功能有限，主要是提供非收費的投資顧問(wèn)、介紹經(jīng)紀以及托管，而由參與者指令信托人選擇資產(chǎn)組合和交易。銀行早先主要從事交易后和部分交易中處理，但目前則發(fā)展到從事交易前——投資決策相關(guān)業(yè)務(wù)。實(shí)際上當同一機構承擔信托和托管兩種職能時(shí)，其間的界限有時(shí)會(huì )很模糊。一般來(lái)講，大銀行更多同時(shí)從事信托與非信托業(yè)務(wù)；
而中小銀行更多從事信托業(yè)務(wù)，而將部分或全部托管業(yè)務(wù)外包給大銀行。因為從技術(shù)和成本上看，托管等中后線(xiàn)處理更需規模和系統支持。這導致托管業(yè)務(wù)越來(lái)越集中到少數大銀行。
根據養老金種類(lèi)分類(lèi)
根據養老金種類(lèi)可分為：福利確定型（Defined Benefit， DB）計劃服務(wù)，供款確定型（Defined Contribution， DC）計劃服務(wù)，以及混合計劃——完全退休方案服務(wù)。由于前兩種計劃的資金來(lái)源、累積方式、發(fā)配方式差異甚大，所以銀行服務(wù)的差異也很大（見(jiàn)表1）。
DB計劃服務(wù)特征。由于資產(chǎn)是機構投資者的長(cháng)期投資，不必每日定價(jià)，而且資產(chǎn)可在長(cháng)期內對沖盈虧，所以銀行更趨向于將之投入高風(fēng)險高回報資產(chǎn)。機構投資者與銀行信息更加對稱(chēng)，容易溝通。其難度在于需要對集資狀況作持續監控，確保資產(chǎn)/負債匹配，避免赤字。會(huì )計方法也更復雜，需要采用保險精算。
DC計劃主要是401K特征（美國1978年《國內稅收法》新增的第401條k項條款）。資產(chǎn)大小不等，主要是個(gè)人賬戶(hù)，類(lèi)似于共同基金，買(mǎi)賣(mài)頻繁，必須每日定價(jià)，客戶(hù)服務(wù)與會(huì )計須緊密工作?？蛻?hù)有兩層：計劃資助者和參與者，銀行必須同時(shí)滿(mǎn)足兩者需要。計劃參與者個(gè)人往往對資本市場(chǎng)知識有限，信息不對稱(chēng)，投資隨意性較大，所以提供理財教育是銀行客戶(hù)服務(wù)的主要項目。
美國的大銀行更趨向于提供完全退休方案服務(wù)，而中小銀行則主要提供DC計劃服務(wù)。
根據服務(wù)的市場(chǎng)定位和客戶(hù)對象分類(lèi)
根據服務(wù)的市場(chǎng)定位和客戶(hù)對象可分為：大公司客戶(hù)、中間市場(chǎng)客戶(hù)、小公司/個(gè)人客戶(hù)。美國銀行業(yè)的客戶(hù)市場(chǎng)戰略基本上遵循門(mén)當戶(hù)對原則——大銀行服務(wù)大客戶(hù)，中小銀行服務(wù)中小公司和個(gè)人客戶(hù)。
養老金管理大鱷——道富、紐約梅隆等。這些銀行占據了養老金資產(chǎn)的大部分市場(chǎng)份額，主要目標客戶(hù)是大公司DB計劃。例如道富將客戶(hù)細分為：大公司DB計劃，包括IBM、GM等計劃資金大于7.5億美金的戰略性客戶(hù)全面服務(wù)；
資金小于7.5億美金的中小公司DB計劃專(zhuān)項信托服務(wù)；
中小銀行及金融機構養老金信托基金托管服務(wù)。
中間市場(chǎng)服務(wù)提供者——地區性銀行、專(zhuān)業(yè)投資服務(wù)銀行。它們集中在某些地區、業(yè)務(wù)或客戶(hù)群，不求最大，但求最佳。
個(gè)人和小公司客戶(hù)服務(wù)提供者——社區、地方小銀行。它們將小公司401K和個(gè)人IRA（Individual Retirment Account，個(gè)人退休賬戶(hù)）作為零售產(chǎn)品的一部分，為這些小賬戶(hù)提供銀行集體投資基金以及共同基金公司的主要產(chǎn)品系列。這些銀行主要作為投資顧問(wèn)，信托功能有限，并且通常將托管功能外包給大銀行。
客戶(hù)服務(wù)模式
銀行在養老金業(yè)務(wù)中針對不同的客戶(hù)群采用不同的客戶(hù)服務(wù)模式和相應的組織結構。典型作法：一是大公司養老金支付金額巨大，同時(shí)也有完整嚴密的管理系統，它們可做到每日監控其資產(chǎn)投資狀況，并要求基金管理機構隨時(shí)保持聯(lián)絡(luò )，對其投資需求迅速反應。銀行通常安排專(zhuān)門(mén)團隊提供客戶(hù)服務(wù)，并采取以客戶(hù)為中心的組織結構，并將客戶(hù)服務(wù)與產(chǎn)品運作分離。例如道富的大客戶(hù)業(yè)務(wù)分為兩部分：客戶(hù)關(guān)系經(jīng)理，確?？蛻?hù)滿(mǎn)意和交叉銷(xiāo)售；
后線(xiàn)運作，會(huì )計和交易處理等。二是中小公司和個(gè)人客戶(hù)資產(chǎn)分散，對銀行監督松散，銀行往往采取客戶(hù)服務(wù)與產(chǎn)品運作合二為一的模式，通過(guò)客戶(hù)關(guān)系經(jīng)理將客戶(hù)要求和運作對齊。
總之，完整的養老金管理通常包括三根支柱：投資經(jīng)理，根據計劃參與者及信托人指導從事投資交易；
投資顧問(wèn)，對投資經(jīng)理業(yè)績(jì)作評估；
托管人，從事投資中后線(xiàn)處理。不論銀行采取何種模式，以何種角色進(jìn)入養老金業(yè)務(wù)，它們的底線(xiàn)都是對客戶(hù)就這三方面提供最有效率的協(xié)調，形成一體化服務(wù)組合。
美國銀行業(yè)養老金業(yè)務(wù)趨勢
投資組合趨勢
對銀行來(lái)說(shuō)，養老金是一種資金來(lái)源或從事貨幣資產(chǎn)管理的對象，它不是一種獨立的投資工具。銀行從事養老金管理的關(guān)鍵職能和最大挑戰是選擇投資工具，安排投資資產(chǎn)組合。這項工作的結果直接關(guān)系到銀行養老金管理對客戶(hù)是否具有吸引力，是否能夠維持和擴大客戶(hù)及資金來(lái)源，并為銀行創(chuàng )造利潤。美國的法規對養老金投資組合的種類(lèi)和比例沒(méi)有具體規定，只是要求通過(guò)多元化投資分散風(fēng)險，維持穩定回報。上世紀80年代以前，養老金主要投向低風(fēng)險的信用市場(chǎng)工具，如存款證、儲蓄存款等。但由于養老金資金來(lái)源的長(cháng)期穩定和多元化特性與資本市場(chǎng)投資工具更加接近，這使得20多年來(lái)養老金私有化、市場(chǎng)化和證券化進(jìn)程與資本市場(chǎng)工具發(fā)展形成互動(dòng)關(guān)系：養老金成為資本市場(chǎng)主要資金來(lái)源，促進(jìn)了資本市場(chǎng)增長(cháng)和深化；
資本市場(chǎng)則為養老金提供了廣泛的增值機會(huì )。相應地，股票和共同基金等投資工具占養老金投資組合的比重從上世紀50年代的15%上升到目前的60%以上，而信用市場(chǎng)工具則從70%下降到22%。
養老金投資的最終籌資者是公司企業(yè)、政府機構等需要資金的實(shí)體，而最終投資工具則是股票、債券、貨幣市場(chǎng)工具、房地產(chǎn)等資產(chǎn)。但由于多元化和審慎要求，除了單個(gè)資產(chǎn)外，由金融中介機構包裝組合的各種類(lèi)型的投資基金，主要是共同基金等中間資產(chǎn)越來(lái)越成為養老金的主要投資工具。由于共同基金的特征：投資多元化、回報穩定、風(fēng)險分散、每日定價(jià)和信息披露等，更加適合養老金，特別適合401K這類(lèi)分散小額資金的投資標準，所以在過(guò)去十多年內，共同基金在養老金投資組合中的比重持續增長(cháng)，相應地，養老金也成為共同基金的主要資金來(lái)源。其次，就銀行DC計劃投資工具增長(cháng)速度看，第三方共同基金增長(cháng)最快，其他依次為：銀行集體投資基金、現金/貨幣市場(chǎng)工具、銀行共同基金、年金和公司股票。
服務(wù)行業(yè)趨勢和挑戰
這一行業(yè)在美國已高度成熟。銀行面臨各方面競爭，使銀行定價(jià)能力下降，利潤趨薄。成本控制成為盈利的關(guān)鍵，而業(yè)務(wù)規模又是控制成本的關(guān)鍵。業(yè)務(wù)規模與成本間具有明顯負相關(guān)，這使得大銀行在成本上處于絕對優(yōu)勢。許多銀行面對競爭壓力，力圖通過(guò)合并、功能性專(zhuān)業(yè)合伙及外包等方式擴大業(yè)務(wù)規模。特別是對DC、個(gè)人賬戶(hù)等小額分散資產(chǎn)的管理，維持自有簿記平臺，成本負擔相當高，銀行則更多采取合伙、外包建立更大的共用平臺。
雖然養老金業(yè)務(wù)收入不受市場(chǎng)波動(dòng)直接影響，但收費收入的多少取決于資產(chǎn)價(jià)值。養老金資產(chǎn)遭受市場(chǎng)損失，銀行的收入也會(huì )相應下降。因此，銀行有動(dòng)力通過(guò)提高養老金資產(chǎn)的價(jià)值來(lái)增加收入。由于新的客戶(hù)和計劃增長(cháng)有限，維持原有客戶(hù)，和競爭其他機構的客戶(hù)成為盈利之道。而維持和吸引客戶(hù)的關(guān)鍵又在于提高資產(chǎn)回報和服務(wù)效率，將客戶(hù)抱怨降到最低。養老金服務(wù)已高度商品化、標準化，服務(wù)提供者之間區分自己的關(guān)鍵是客戶(hù)服務(wù)和投資回報。
福利確定型計劃DB
DB計劃目前的主要問(wèn)題是計劃資產(chǎn)赤字，管理成本上升。而資產(chǎn)赤字的原因之一正是資產(chǎn)價(jià)值下降。因此，如何幫助客戶(hù)調整投資戰略和資產(chǎn)組合，以保證DB計劃具有充足的集資滿(mǎn)足福利支出，是銀行面對的最大挑戰。據估算，美國大型養老金投資回報變化的93%源于資產(chǎn)配置的變化。因此，在對DB計劃的管理中，關(guān)鍵是制定并調整長(cháng)期、戰略性資產(chǎn)配置計劃。提供DB外包服務(wù)是大銀行的業(yè)務(wù)機會(huì )。
退休服務(wù)的模式可分為捆綁式和非捆綁式。前者由單一服務(wù)提供者對計劃提供全部服務(wù)；
后者則由多服務(wù)提供者分別提供部分服務(wù)。由于DB計劃特征是雇主及資產(chǎn)規模都較大，所以現有業(yè)務(wù)模式中非捆綁服務(wù)為主，但未來(lái)捆綁式服務(wù)可能會(huì )增加。DB計劃新的市場(chǎng)機會(huì )主要集中在中間市場(chǎng)——中小企業(yè)。
供款確定型計劃DC和完全退休方案
對于供款確定型計劃DC，第一，由于DC計劃資產(chǎn)大小不等，有能力提供服務(wù)的機構更多，所以競爭更激烈，定價(jià)空間更窄，盈利難度更大。第二，由于費用更多由雇員承擔，所以政府和雇主對收費及成本的監控更嚴，要求更加透明。第三，在新客戶(hù)有限的環(huán)境中，盈利驅動(dòng)和市場(chǎng)機會(huì )將集中在個(gè)人賬戶(hù)展期服務(wù)，包括雇員退休以及轉換雇主或自己開(kāi)業(yè)等狀況。銀行若能為這類(lèi)賬戶(hù)提供簡(jiǎn)便、低成本和完好連接的展期服務(wù)，則可能維持原有客戶(hù)，繼續為他們提供其他類(lèi)型的計劃服務(wù)。第四，行業(yè)合并，擴大規模將成為行業(yè)趨勢。途徑包括：大并小，功能、業(yè)務(wù)合伙，外包，少數大機構將會(huì )控制更大市場(chǎng)份額。
而完全退休方案與此不同，第一，同時(shí)提供DC和DB計劃的捆綁式服務(wù)，成為退休服務(wù)單一接口。由于這種服務(wù)的費用可以從投資管理費中扣減，成本更低，而且客戶(hù)通過(guò)單一接口獲得全部服務(wù)，所以更多的雇主會(huì )要求獲得這種服務(wù)。第二，建立業(yè)務(wù)規模是完全退休方案的共同目標，但途徑有兩種：一是通過(guò)行業(yè)合并擴大規模，形成自有投資、自有賬戶(hù)管理平臺與自有分銷(xiāo)渠道縱向一體化超級市場(chǎng)。其結果會(huì )出現機構減少但市場(chǎng)更集中的格局。美國最大DC管理機構的市場(chǎng)份額已上升到50%以上。二是通過(guò)功能、業(yè)務(wù)廣泛合作與外包，形成橫向網(wǎng)絡(luò )化連接的專(zhuān)賣(mài)店。采取這一途徑的通常是品牌和經(jīng)銷(xiāo)能力強但規模有限的機構，它們期望通過(guò)與最好的服務(wù)提供者合作建立業(yè)務(wù)能力，成為價(jià)值合成者而非大而全的機構。這是退休服務(wù)市場(chǎng)結構主流趨勢。此過(guò)程的關(guān)鍵是合伙者之間的磨合和協(xié)調。
中國銀行業(yè)養老金業(yè)務(wù)建議
銀保個(gè)人工作計劃范文第4篇
根據我行今年一年來(lái)會(huì )計結算工作的實(shí)際情況，明年的工作主要從三個(gè)方面著(zhù)手：抓服務(wù)、抓質(zhì)量、抓素質(zhì)，現就針對這三個(gè)方面制定我營(yíng)業(yè)部在xx年的工作思路。
一、以客戶(hù)為中心，做好結算服務(wù)工作?？蛻?hù)是我們的生存之源，作為營(yíng)業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽(yù)
1、我行一直提倡的“首問(wèn)責任制”、“滿(mǎn)時(shí)點(diǎn)服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續執行，并做到每個(gè)員工能耐心對待每個(gè)顧客，讓客戶(hù)滿(mǎn)意。
2、隨著(zhù)金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶(hù)對銀行的服務(wù)要求越來(lái)越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現在我行的服務(wù)品種上，除了繼續做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒(méi)款、BSP航空等結算外，更要做好明年開(kāi)通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、工作計劃怎么寫(xiě)開(kāi)放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、主動(dòng)加強與個(gè)人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個(gè)人業(yè)務(wù)、熟悉個(gè)人業(yè)務(wù)以更好為客戶(hù)服務(wù)。雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統，但因為各種各樣的原因還沒(méi)有能做到真正的綜合，是我營(yíng)業(yè)部工作的一個(gè)欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶(hù)多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
5、繼續做好電話(huà)銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶(hù)推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、強內控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量。隨著(zhù)近年來(lái)金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求
1、督促科技部門(mén)對我營(yíng)業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業(yè)務(wù)系統的要求實(shí)行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。
2、進(jìn)一步強化重要環(huán)節和重要崗位的內控外防，健康教育工作計劃著(zhù)重加強帳戶(hù)管理(確保我行開(kāi)戶(hù)單位的質(zhì)量)和上門(mén)服務(wù)。
3、進(jìn)一步加強會(huì )計出納制度，嚴格會(huì )計出納制度的執行與檢查，規范會(huì )計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點(diǎn)推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進(jìn)一步提高我行防范外來(lái)結算風(fēng)險的手段。
5、規范業(yè)務(wù)操作流程，強化總會(huì )計日常檢查制度以及時(shí)發(fā)現隱患，減少差錯杜絕結算事故。
6、切實(shí)履行對分理處的業(yè)務(wù)指導與檢查。
7、做好會(huì )計核算質(zhì)量的定期考核工作。
五、以人為本提高員工的全面素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動(dòng)頻繁的情況下我營(yíng)業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍
1、把好進(jìn)人用人關(guān)。銀行業(yè)聽(tīng)著(zhù)很美，學(xué)校工作計劃其實(shí)充滿(mǎn)競爭和風(fēng)險，所以到我營(yíng)業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工最大潛能來(lái)確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業(yè)務(wù)培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門(mén)，準備對出納制度、支付結算辦法、綜合業(yè)務(wù)系統會(huì )計制度、新會(huì )計科目等基礎知識以及各種新興業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。
4、勤做員工的思想工作，關(guān)心鼓勵員工，強化員工的心理素質(zhì)。
5、有計劃、有目的地進(jìn)行崗位輪換，培養每一個(gè)員工從單一的操作向混合多能轉變
根據我行今年一年來(lái)會(huì )計結算工作的實(shí)際情況，2011年實(shí)訓工作總結的范文明年的工作主要從三個(gè)方面著(zhù)手：抓服務(wù)、抓質(zhì)量、抓素質(zhì)，現就針對這三個(gè)方面制定我營(yíng)業(yè)部在xx年的工作思路。
一、以客戶(hù)為中心，做好結算服務(wù)工作?？蛻?hù)是我們的生存之源，作為營(yíng)業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽(yù)
1、我行一直提倡的“首問(wèn)責任制”、“滿(mǎn)時(shí)點(diǎn)服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續執行，并做到每個(gè)員工能耐心對待每個(gè)顧客，讓客戶(hù)滿(mǎn)意。
2、隨著(zhù)金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶(hù)對銀行的服務(wù)要求越來(lái)越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現在我行的服務(wù)品種上，除了繼續做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒(méi)款、BSP航空等結算外，更要做好明年開(kāi)通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、開(kāi)放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、主動(dòng)加強與個(gè)人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個(gè)人業(yè)務(wù)、熟悉個(gè)人業(yè)務(wù)以更好為客戶(hù)服務(wù)。雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統，但因為各種各樣的原因還沒(méi)有能做到真正的綜合，是我營(yíng)業(yè)部工作的一個(gè)欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦的銀行結算辦法講座，2011小學(xué)教學(xué)工作小結的范文增加人們的金融知識，讓客戶(hù)多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
5、繼續做好電話(huà)銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶(hù)推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、強內控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量。隨著(zhù)近年來(lái)金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求
1、督促科技部門(mén)對我營(yíng)業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業(yè)務(wù)系統的要求實(shí)行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。
2、進(jìn)一步強化重要環(huán)節和重要崗位的內控外防，著(zhù)重加強帳戶(hù)管理(確保我行開(kāi)戶(hù)單位的質(zhì)量)和上門(mén)服務(wù)。
3、進(jìn)一步加強會(huì )計出納制度，嚴格會(huì )計出納制度的執行與檢查，規范會(huì )計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點(diǎn)推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進(jìn)一步提高我行防范外來(lái)結算風(fēng)險的手段。
5、規范業(yè)務(wù)操作流程，2011年終總結黃金秘笈的范文強化總會(huì )計日常檢查制度以及時(shí)發(fā)現隱患，減少差錯杜絕結算事故。
6、切實(shí)履行對分理處的業(yè)務(wù)指導與檢查。
7、做好會(huì )計核算質(zhì)量的定期考核工作。
五、以人為本提高員工的全面素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動(dòng)頻繁的情況下我營(yíng)業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍
1、把好進(jìn)人用人關(guān)。銀行業(yè)聽(tīng)著(zhù)很美，其實(shí)充滿(mǎn)競爭和風(fēng)險，所以到我營(yíng)業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工最大潛能來(lái)確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業(yè)務(wù)培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門(mén)，準備對出納制度、支付結算辦法、綜合業(yè)務(wù)系統會(huì )計制度、新會(huì )計科目等基礎知識以及各種新興業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。
4、勤做員工的思想工作，關(guān)心鼓勵員工，文強化員工的心理素質(zhì)。
銀保個(gè)人工作計劃范文第5篇
一、 2010年工作計劃中的重點(diǎn)仍以客戶(hù)為中心，做好結算服務(wù)工作?？蛻?hù)是我們的生存之源，作為營(yíng)業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽(yù)
1、我行一直提倡的“首問(wèn)責任制”、“滿(mǎn)時(shí)點(diǎn)服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續執行，并做到每個(gè)員工能耐心對待每個(gè)顧客，讓客戶(hù)滿(mǎn)意。
2、隨著(zhù)金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶(hù)對銀行的服務(wù)要求越來(lái)越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現在我行的服務(wù)品種上，除了繼續做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒(méi)款、BSP航空等結算外，更要做好明年開(kāi)通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、開(kāi)放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶(hù)多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
4、主動(dòng)加強與個(gè)人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個(gè)人業(yè)務(wù)、熟悉個(gè)人業(yè)務(wù)以更好為客戶(hù)服務(wù)。雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統，但因為各種各樣的原因還沒(méi)有能做到真正的綜合，是我營(yíng)業(yè)部工作的一個(gè)欠缺。
5、繼續做好電話(huà)銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶(hù)推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、 強內控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量。隨著(zhù)近年來(lái)金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求
1、督促科技部門(mén)對我營(yíng)業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業(yè)務(wù)系統的要求實(shí)行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。
2、重點(diǎn)推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進(jìn)一步提高我行防范外來(lái)結算風(fēng)險的手段。
3、規范業(yè)務(wù)操作流程，強化總會(huì )計日常檢查制度以及時(shí)發(fā)現隱患，減少差錯杜絕結算事故。
4、切實(shí)履行對分理處的業(yè)務(wù)指導與檢查。
5、進(jìn)一步強化重要環(huán)節和重要崗位的內控外防，著(zhù)重加強帳戶(hù)管理(確保我行開(kāi)戶(hù)單位的質(zhì)量)和上門(mén)服務(wù)。
6、制定出財務(wù)人員工作計劃，進(jìn)一步加強會(huì )計出納制度，嚴格會(huì )計出納制度的執行與檢查，規范會(huì )計印章和空白重要憑證的使用和保管。
7、做好會(huì )計核算質(zhì)量的定期考核工作。
三、以人為本提高員工的全面素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動(dòng)頻繁的情況下我營(yíng)業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍
1、把好進(jìn)人用人關(guān)。銀行業(yè)聽(tīng)著(zhù)很美，其實(shí)充滿(mǎn)競爭和風(fēng)險，所以到我營(yíng)業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工最大潛能來(lái)確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。
3、勤做員工的思想工作，關(guān)心鼓勵員工，強化員工的心理素質(zhì)。
