智能稅務(wù)一體化管理模式在煙草商業(yè)企業(yè)的實(shí)踐應用

陳碧銳（高級會(huì )計師），薛 偉（博士），龔 玨，曾穎濤

2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）中指明智慧稅務(wù)建設的方向是“以數治稅”，并明確提出“2023年基本實(shí)現信息系統自動(dòng)提取數據、自動(dòng)計算稅額、自動(dòng)預填申報，納稅人繳費人確認或補正后即可線(xiàn)上提交”的規劃。實(shí)際上，隨著(zhù)“金稅三期”的上線(xiàn)運行及“金稅四期”的逐步推開(kāi)，大數據、智能化分析已成為稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查與監管的利器。這些基于數字技術(shù)的智慧稅務(wù)管理體系，給企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理提出了極高的“數智化”要求，推動(dòng)著(zhù)企業(yè)加快財稅數字化轉型并探索構建智能財稅服務(wù)管理體系，以適應“智慧稅務(wù)”帶來(lái)的征管環(huán)境變化，防范財稅風(fēng)險和提升稅務(wù)管理效率。盡管企業(yè)智能財稅管理是當下財稅領(lǐng)域理論界和實(shí)務(wù)界的焦點(diǎn)，但是在實(shí)踐中仍有許多問(wèn)題懸而未決。比如：如何搭建企業(yè)智能財稅體系？應該設計哪些職能，如何與征管部門(mén)的系統對接？該體系的構建應該配套哪些機制體制創(chuàng )新？這些問(wèn)題都將影響智能財稅體系能否真正提升企業(yè)稅務(wù)管理的效率和水平并實(shí)現有效的稅務(wù)風(fēng)險管控。本文擬采用案例研究的方法，以解剖麻雀的方式探討企業(yè)如何構建智能稅務(wù)管理體系。

近年來(lái)我國數字經(jīng)濟得到快速發(fā)展，推進(jìn)了宏觀(guān)稅務(wù)管理的快速升級。國家稅務(wù)總局“金稅三期”上線(xiàn)運行使得“以票控稅”的稅務(wù)征管體系基本建成，基于電子發(fā)票的智慧稅務(wù)云逐步實(shí)現。這使得企業(yè)內部的業(yè)務(wù)財務(wù)數據更加透明，內外部及供應鏈上的數據鏈條更加完整、可追蹤，從而有助于稅務(wù)部門(mén)全面有效地提取信息并綜合分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，對納稅人進(jìn)行精準畫(huà)像，進(jìn)而實(shí)現“以數治稅”?！敖鸲愃钠凇奔词恰耙詳抵味悺钡闹腔鄱悇?wù)管理，能夠解決當前稅收風(fēng)險管理中的問(wèn)題（楊雷鳴等，2019），實(shí)現傳統稅收管理方式的革新（史曉芳，2022），助推企業(yè)納稅申報智能化轉型。

企業(yè)應通過(guò)應用有效的方法和技術(shù)工具，及時(shí)構建與“以數治稅”智慧征管體系相匹配的智能稅務(wù)一體化管理模式，建立企業(yè)財稅數字化生態(tài)體系，特別是構建一個(gè)功能高、安全性高、應用效能高的“三高”稅務(wù)生態(tài)體系（王婷婷，2022）。然而，與稅務(wù)部門(mén)不斷更新迭代、日益智能化的稅務(wù)管理系統相比，企業(yè)層面的稅務(wù)管理水平參差不齊，大量企業(yè)的稅務(wù)管理信息系統嚴重滯后。具體表現為：缺乏統一的稅務(wù)數據管理對接平臺，內部數據被存儲在多個(gè)孤立的地點(diǎn)，財務(wù)部門(mén)無(wú)法獲取完整、有效的涉稅數據，甚至難以精準完成稅金核算和利稅測算。這無(wú)疑大大增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險，給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理帶來(lái)了嚴峻的考驗。因此，企業(yè)建設智能財稅體系是營(yíng)造“智慧稅務(wù)”征管環(huán)境的客觀(guān)要求，也是面向企業(yè)數字化轉型、實(shí)現業(yè)財稅一體化的突破性變革（肖靜華等，2021）。

隨著(zhù)“大智移云物區”等新一代信息技術(shù)在企業(yè)的應用和推廣，以云計算為主導的企業(yè)財稅管理體系發(fā)生了質(zhì)的飛躍，特別是數據遠程傳輸技術(shù)、國內信息安全產(chǎn)業(yè)和技術(shù)的快速發(fā)展與升級迭代，為企業(yè)財稅數字化管理和稅收風(fēng)險控制提供了技術(shù)基礎和信息安全保障。在此基礎上，企業(yè)完全可以在保障信息安全的前提下，構建稅務(wù)管理信息平臺（或模式），優(yōu)化流程、提質(zhì)增效，降低稅務(wù)管理成本，管控稅務(wù)風(fēng)險，以創(chuàng )造實(shí)實(shí)在在的效益和利潤。這也成為煙草商業(yè)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理數字化轉型的重要驅動(dòng)因素之一。

2021 年之前，廣東煙草廣州市有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“廣州煙草”）的稅務(wù)管理體系主要依靠手工報稅，各業(yè)務(wù)系統與稅務(wù)數據間存在數據壁壘，業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員之間溝通不暢，財稅工作成本較高，對稅收政策掌握不及時(shí)，有時(shí)出現調整申報延期，造成稅務(wù)評級下降等問(wèn)題，稅務(wù)風(fēng)險管理水平有待提升。此外，煙草商業(yè)企業(yè)因業(yè)務(wù)形態(tài)的發(fā)展變化，對涉稅信息安全保障及風(fēng)險防范越來(lái)越重視，而且國家宏觀(guān)政策對企業(yè)數字化轉型提出了新的要求?；诙喾矫嬖?，廣州煙草構建了智能稅務(wù)一體化管理模式。

1.智能稅務(wù)一體化管理模式是構建智能財稅生態(tài)體系的剛性需求。廣州煙草從制定智能財稅管理規劃伊始，就明確以財稅生態(tài)系統為基礎、利用大數據等新一代信息化技術(shù)，全面整合“業(yè)財稅票”一體化管理實(shí)施路徑。為了有效協(xié)同稅務(wù)部門(mén)的“智慧稅務(wù)”系統工程建設，企業(yè)需要實(shí)現內外部涉稅數據的匯聚聯(lián)通、線(xiàn)上線(xiàn)下的有機貫通、法人稅費信息“一戶(hù)式”的智能歸集。也就是說(shuō)，在智慧稅務(wù)新生態(tài)體系中，數字化（數據化）已成為稅務(wù)局與企業(yè)聯(lián)通的重要紐帶，企業(yè)財稅數字化是智慧稅務(wù)征管的有機組成部分，也是企業(yè)財稅生態(tài)的核心內容，不僅包括發(fā)票電子化、征管數據化，還包括業(yè)務(wù)數據化、財務(wù)數字化、會(huì )計檔案電子化等。正因如此，廣州煙草需要構建一個(gè)全新的智能稅務(wù)管理模式，在稅企之間實(shí)現“業(yè)財稅票”等電子資源的共享，有力地協(xié)助“智慧稅務(wù)”大數據平臺的建設實(shí)施。

廣州煙草的卷煙批發(fā)板塊鏈條相對簡(jiǎn)單，而零售板塊因涉及眾多零售戶(hù)而顯得比較復雜，使得構建智能財稅生態(tài)系統的需求更加急迫。企業(yè)應綜合考慮業(yè)務(wù)環(huán)節、技術(shù)路線(xiàn)、上下游主體等特點(diǎn)，綜合考量重要性等級和實(shí)施成本兩方面，分階段確定財稅生態(tài)的范疇，以財稅生態(tài)內主體之間的“業(yè)財稅票”鏈條為線(xiàn)索，從稅務(wù)流程規范化、業(yè)務(wù)處理智慧化、風(fēng)險管控精細化和稅務(wù)數據價(jià)值化四個(gè)方面來(lái)規劃和設計智能稅務(wù)管理系統。借助稅務(wù)數字化的大環(huán)境和信息技術(shù)手段，廣州煙草以系統建設帶動(dòng)稅務(wù)流程規范化，以全流程數據對接支持業(yè)務(wù)處理智慧化，以全鏈條數據分析支撐風(fēng)險管控精細化，以理念、模式和機制創(chuàng )新促進(jìn)稅務(wù)數據價(jià)值化，建立系統性的“業(yè)財稅票”一體化管理模式，實(shí)現全流程、全覆蓋的稅務(wù)風(fēng)險管理。

實(shí)驗組非常滿(mǎn)意21例、一般8例、不滿(mǎn)意3例,患者滿(mǎn)意度90.6%(29/32);對照組非常滿(mǎn)意14例、一般7例、不滿(mǎn)意11例,臨床治療總有效率65.6%(21/32),兩組患者臨床治療效果對比,差異顯著(zhù)P<0.05,x 2=5.841。

2.智能稅務(wù)一體化管理模式是保障涉稅信息安全與防范風(fēng)險的內在需求。企業(yè)的稅收信息安全是國家信息安全體系的一個(gè)重要構成單元，涉及企業(yè)諸多的商業(yè)機密和交易信息。企業(yè)通過(guò)構建智能稅務(wù)管理模式，建立數據分析模型和風(fēng)險預警指標體系，搭建企業(yè)稅收信息綜合利用平臺，加強涉稅信息分析和交互稽核比對處理，自動(dòng)開(kāi)展稅收監控分析、納稅申報評估、稅務(wù)風(fēng)險防控等工作，及時(shí)發(fā)現稅收管理的薄弱環(huán)節，有針對性地采取加強管理的措施。

任何企業(yè)引入智能管理模式后，都可能面臨信息安全防護和數據安全保障的挑戰。廣州煙草作為國有企業(yè)中的納稅大戶(hù)，是廣州市的重點(diǎn)稅源企業(yè)，其財稅數據的信息安全尤為重要。煙草商業(yè)企業(yè)的稅務(wù)工作及管理并非簡(jiǎn)單的單節點(diǎn)業(yè)務(wù)處理，作為財務(wù)管理規范的中央企業(yè)，煙草商業(yè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險更多的是源于制度不健全、技術(shù)運用和信息溝通欠缺等因素。因此，稅務(wù)風(fēng)險防控本身并不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的負擔，而是滲入到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)、決策方向甚至戰略目標管理各個(gè)方面的一項管理內容，高度重視稅務(wù)風(fēng)險并加以防范已成為現代企業(yè)追求利益不可或缺的手段。在此情況下，廣州煙草期望通過(guò)數字化轉型建立一套完整的數字化稅務(wù)管理模式，在保障涉稅信息安全的同時(shí)防范稅務(wù)風(fēng)險。

3.智能稅務(wù)一體化管理模式是企業(yè)“業(yè)財稅票”一體化創(chuàng )新機制的體制需求。智能稅務(wù)一體化管理模式是廣州煙草稅務(wù)管理的創(chuàng )新機制，其最突出的貢獻是實(shí)現了自動(dòng)化全稅種申報、直連互通開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、電子發(fā)票開(kāi)票與查詢(xún)等稅務(wù)管理功能，并建立了稅收法規庫和預警提示功能。這能有效地避免業(yè)務(wù)信息錯誤或者泄漏，確保企業(yè)的涉密信息安全和管理系統穩定。在此基礎上，還可以進(jìn)行全流程的稅務(wù)規劃與管理、稅務(wù)指標預警以及票據合規合法化管理，進(jìn)一步解決以往煙草商業(yè)企業(yè)因缺乏有效稅務(wù)管理而發(fā)生涉稅風(fēng)險并補繳大額稅款的問(wèn)題。

2022 年初國資委發(fā)布的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世界一流財務(wù)管理體系的指導意見(jiàn)》和2021 年底財政部發(fā)布的《會(huì )計信息化發(fā)展規劃（2021-2025 年）》，明確了推進(jìn)集團化稅務(wù)管理要建立稅務(wù)政策、資源、信息、數據的統籌調度和使用機制，以及提高稅務(wù)管理信息系統的自動(dòng)化處理水平并深度挖掘稅務(wù)數據價(jià)值和加強稅務(wù)風(fēng)險防控等數字化轉型要求。在此背景下，廣州煙草將人工智能技術(shù)與財稅服務(wù)典型場(chǎng)景相融合，形成智能財稅一體化解決方案，其創(chuàng )新機制主要表現為管理創(chuàng )新和技術(shù)創(chuàng )新的雙管齊下。一是建立煙草商業(yè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理機制，對照國家稅務(wù)總局印發(fā)的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》的規定，構建適合煙草商業(yè)企業(yè)自身特點(diǎn)的稅務(wù)管理模式和風(fēng)險管控理論。二是以控制稅務(wù)風(fēng)險為重點(diǎn)來(lái)完善內部控制制度，借用信息技術(shù)手段，緊密結合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、管理結構和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，構建和完善涵蓋企業(yè)購銷(xiāo)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、對外投資、會(huì )計核算等方面的稅務(wù)內部控制制度。三是整合煙草商業(yè)企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)管理體系的“業(yè)財稅票”系統，通過(guò)云技術(shù)等信息技術(shù)手段，解決“信息孤島”問(wèn)題，構建符合自身特有性質(zhì)的稅務(wù)信息管理模式，從而實(shí)現國家稅務(wù)總局和煙草總公司所簽署的《稅收風(fēng)險管理備忘錄》中“采取信息化手段管理稅收風(fēng)險”的稅務(wù)管理模式的機制創(chuàng )新。

1.智能稅務(wù)一體化管理模式的設計目標與主要功能。

（1）設計目標：提高稅務(wù)管理效率和稅務(wù)風(fēng)險管控能力。以往廣州煙草只有單機版開(kāi)票軟件，無(wú)法對涉稅業(yè)務(wù)形成一體化的全流程管理，導致在傳統業(yè)務(wù)模式下人工作業(yè)量大、效率低下。搭建智能稅務(wù)一體化管理平臺后，銷(xiāo)項發(fā)票接入應用、專(zhuān)票電子化應用、進(jìn)項發(fā)票數據接入應用、全稅種一鍵申報、風(fēng)險監控、稅務(wù)政策法規庫、涉稅數據統計分析等七大功能集為一體，能夠自動(dòng)化識別和處理相關(guān)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現涉稅業(yè)務(wù)流程的智能化，大大提高稅務(wù)管理效率。該平臺在第一階段設計的智能化功能包括自動(dòng)開(kāi)票、勾選、抵扣、申報等業(yè)務(wù)流程，極大地削減了人力成本并提高了稅務(wù)管理效率。廣州煙草的稅務(wù)管理流程自動(dòng)化和全線(xiàn)上操作，既提高了企業(yè)稅務(wù)工作處理效率，也為稅務(wù)機關(guān)實(shí)時(shí)監控異常提供了便利。

提高稅務(wù)風(fēng)險管控能力并減少稅額查補、處罰是智能稅務(wù)一體化管理模式的另一個(gè)目標。智能稅務(wù)一體化管理模式是一種共享稅務(wù)服務(wù)的管理模式，借助“互聯(lián)網(wǎng)+”平臺，整合企業(yè)集團的稅務(wù)數據并實(shí)現關(guān)鍵數據共享、政策共享和風(fēng)險預警，以此協(xié)同企業(yè)內整體稅務(wù)管理體系和財務(wù)體系。這種模式通過(guò)建立財務(wù)、稅務(wù)、管理等指標模型，結合行業(yè)各方面需要設定的指標與閾值，對全稅種的各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監控；
再根據企業(yè)不同管理需求定制風(fēng)險預警模型，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析和預警，多維度、深層次排查稅務(wù)風(fēng)險，大幅減少查補、處罰稅款支出。該模式下企業(yè)要掌握并執行最新政策法規，將企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)與稅收政策緊密關(guān)聯(lián)，形成較為完善的企業(yè)稅收風(fēng)險防控法律法規信息庫，并實(shí)時(shí)更新，進(jìn)而向涉稅環(huán)節全鏈條推送這些信息，提高企業(yè)財務(wù)人員對稅收政策理解的深度和政策把握的準確度，從源頭有效地解決稅企信息屏障問(wèn)題，為防控稅務(wù)風(fēng)險奠定政策基礎。

2.智慧云稅務(wù)管理系統的主體架構。為滿(mǎn)足上述功能要求，廣州煙草的智慧云稅務(wù)管理系統重點(diǎn)處理財務(wù)數據、發(fā)票數據和納稅數據三類(lèi)數據，設計了“進(jìn)項發(fā)票管理”“銷(xiāo)項發(fā)票管理”“納稅申報”“（稅務(wù)）風(fēng)險管理”和“（稅務(wù)）政策法規”五大功能模塊，以及“企業(yè)中心”模塊，用于集中整合企業(yè)信息、客戶(hù)信息和稅控參數管理等基礎數據工作（詳見(jiàn)圖1）。

圖1 廣州煙草智慧云稅務(wù)管理系統功能架構

智慧云稅務(wù)管理系統是企業(yè)端和稅局端的橋梁。稅局端直接對接稅局系統，主要布局發(fā)票申請、發(fā)票批量認證和納稅申報三項活動(dòng)，目的是形成稅企直連通道，快速、準確地獲取發(fā)票信息，直接從稅務(wù)管理系統獲取企業(yè)開(kāi)具發(fā)票、企業(yè)或員工收到發(fā)票的信息，查驗發(fā)票真偽、監控發(fā)票風(fēng)險。企業(yè)端則要求全面打通“業(yè)財稅票”等流程，自動(dòng)根據系統內部需要，在ERP 系統、財務(wù)系統、訂單平臺、采購系統等系統中提取企業(yè)的“業(yè)財稅票”相關(guān)數據，這其中傳輸的數據可以是原系統底層數據的采集、清洗、調用、整合，數據傳輸可以通過(guò)OCR技術(shù)加智能語(yǔ)義識別來(lái)實(shí)現。

煙草智慧云稅務(wù)管理系統首先是一個(gè)具有統一口徑的稅務(wù)數據倉庫。其是企業(yè)內部各系統的數據接口集成平臺、報稅平臺、全稅種管理平臺和持續性支撐服務(wù)平臺，與企業(yè)內部各系統進(jìn)行業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)數據的互通互聯(lián)，并進(jìn)行模擬憑證、RTA分析、發(fā)票臺賬等預處理，最終目的是以智慧云稅務(wù)管理系統為核心，構建財稅生態(tài)圖譜，推動(dòng)企業(yè)數字化運營(yíng)，實(shí)現稅票電子資源共享。

1.系統整合與數據轉換。廣州煙草的業(yè)務(wù)系統和財務(wù)系統軟件眾多，各個(gè)系統的數據整合和端口對接比較復雜，需對企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)系統進(jìn)行詳細研究論證。廣州煙草智慧云稅務(wù)管理系統將來(lái)自ERP 系統、訂單平臺、財務(wù)系統、采購系統等異構數據源的多種數據進(jìn)行采集和整合，按天或月等設定好數據頻度，從源業(yè)務(wù)系統抽取數據，通過(guò)ETL 方式（數據清洗、加工、轉換）形成財務(wù)、納稅、發(fā)票三類(lèi)數據倉庫（根據規模，也可視為主題數據集市）。即通過(guò)數據采集、數據清洗和數據轉換，把企業(yè)內部各系統（眾多的財務(wù)賬套和業(yè)務(wù)系統、數據倉庫、發(fā)票池和共享中心等）的數據對接整合到智慧云稅務(wù)管理平臺。

為了支撐企業(yè)中心、納稅申報、進(jìn)項發(fā)票管理、銷(xiāo)項發(fā)票管理、風(fēng)險管理等核心業(yè)務(wù)功能，智慧云稅務(wù)管理平臺必須對數據集市的數據進(jìn)行財稅數據轉換。例如：在企業(yè)端，把ERP 系統和財務(wù)系統數據直連導入智慧云稅務(wù)管理系統的財務(wù)數據模塊內，再將財務(wù)數據模塊相關(guān)數據和信息進(jìn)一步加工成企業(yè)中心和進(jìn)項稅發(fā)票管理兩部分數據信息池，并與稅局系統（稅局端）的發(fā)票申請端口相連接，這樣就能夠對企業(yè)進(jìn)項稅發(fā)票實(shí)行源頭管理、追溯和全程風(fēng)險管控。在稅局端，通過(guò)稅局系統的發(fā)票申請、發(fā)票批量認證和納稅申報等接口，以及稅企直連的模式，打通企業(yè)的稅務(wù)管理平臺與稅局核心征管交互通道，實(shí)現相關(guān)業(yè)財稅數據與稅局間的轉換聯(lián)通，實(shí)現融合業(yè)務(wù)、財務(wù)、發(fā)票、稅務(wù)、風(fēng)險于一體的數據化、信息化管理模式。

2.內外部系統數據對接。在內外部系統數據對接的設計上，需要把企業(yè)端口的財務(wù)系統數據、固定資產(chǎn)加速折舊系統數據、發(fā)票池數據等外部數據與智慧云稅務(wù)管理平臺的內部數據進(jìn)行對接。例如，智慧云稅務(wù)管理系統通過(guò)整合用友、SAP、NC 等的財務(wù)數據，以定期數據推送和數據倉庫加工的方式，按天將前述企業(yè)數據集市中整合后的業(yè)務(wù)數據同步加載至系統。同時(shí)，根據財務(wù)—稅務(wù)科目轉換規則，結合“企業(yè)中心”模塊的基礎信息數據，抽取形成企業(yè)申報操作的工作底稿數據；
此時(shí)，智慧云稅務(wù)管理平臺將接入來(lái)自稅局端的發(fā)票數據、企業(yè)納稅申報的期初數據，并將其與工作底稿數據整合，提取申報指標數據，用于支撐企業(yè)在平臺上的納稅申報操作，自動(dòng)生成納稅申報的工作底稿，并以此為基礎按照申報頻度取數，最終形成報送稅務(wù)機關(guān)的正式納稅申報表（詳見(jiàn)圖2）。

圖2 內外部系統數據對接設計方案

3.稅務(wù)數據整合。稅務(wù)數據中心以發(fā)票號為主數據，建立業(yè)務(wù)單據、發(fā)票、會(huì )計憑證、財務(wù)信息間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而實(shí)現報稅信息與會(huì )計信息間的自動(dòng)核對。即：基于訂單號、合同號，或者出入庫單號的業(yè)務(wù)背景開(kāi)具的發(fā)票，需要將發(fā)票信息中備注的相關(guān)業(yè)務(wù)單號或者發(fā)票號記錄到關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)單中，并且在后續的會(huì )計憑證、財務(wù)記錄中，關(guān)聯(lián)記錄發(fā)票號或者相關(guān)業(yè)務(wù)單號，從而建立業(yè)務(wù)、發(fā)票、財務(wù)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及稅務(wù)與財務(wù)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。這樣才能實(shí)現稅務(wù)、財務(wù)相關(guān)工作的自動(dòng)化、智能化處理，以及信息間的相互校驗，確保信息的準確性和規避風(fēng)險。

4.稅企直連直通。在稅企直連系統設計上，企業(yè)稅務(wù)管理平臺與主管稅務(wù)機關(guān)的應用系統在客戶(hù)端、Web 端通過(guò)IA 簽名驗證進(jìn)行稅企直連，詳見(jiàn)圖3。這樣企業(yè)可以通過(guò)智慧云稅務(wù)管理平臺實(shí)現“一鍵”納稅申報，以及管控發(fā)票數據、集成政策法規和智能自檢。廣州煙草的稅務(wù)管理平臺能夠實(shí)現底層數據口徑（財務(wù)、稅務(wù)）的轉換和統一、整合納稅申報、全稅種管理等核心功能，并對外提供統一的應用接口。稅務(wù)管理平臺通過(guò)稅企直連通道，主動(dòng)獲取大數據應用平臺、“金稅三期”系統、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等的數據，并將其應用到納稅申報等核心功能中，為納稅人的納稅申報提供便利，實(shí)現“一鍵申報”效果。

圖3 稅企直聯(lián)系統設計方案

5.納稅申報管理。在納稅申報流程設計上（詳見(jiàn)圖4），智慧云稅務(wù)管理系統能夠整合財務(wù)、發(fā)票等業(yè)務(wù)數據源，其中財務(wù)數據對接入智慧云稅務(wù)管理平臺后，根據該平臺處理后的數據文件形成財稅指標，通過(guò)財稅指標的映射轉換，加工成初始納稅申報表數據。具體地，在財務(wù)系統的數據基礎上，配置財務(wù)會(huì )計指標和納稅申報表、稅務(wù)風(fēng)險指標的映射關(guān)系，如納稅申報表設計的“本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證——稅額”映射到財務(wù)系統中的“進(jìn)項稅額的輔助核算項：進(jìn)項9%（或3%）旅客運輸本期借方余額”項目，設計定時(shí)批處理任務(wù)，即可生成納稅申報底稿或稅務(wù)指標數據。據此底稿再對接稅局接口，可以實(shí)現從稅務(wù)管理平臺到稅局征管系統的納稅申報功能。與此同時(shí)，將企業(yè)銷(xiāo)項數據和從稅局接口獲取的發(fā)票數據進(jìn)行稽核比對后，自動(dòng)生成發(fā)票臺賬，并把相關(guān)的發(fā)票數據傳遞到納稅申報表中，最后自動(dòng)生成正式的納稅申報表，由此實(shí)現“一鍵申報”的功能。其中，通過(guò)與稅局接口的直連直通，主動(dòng)獲取進(jìn)、銷(xiāo)項發(fā)票等數據，實(shí)現系統取數并自動(dòng)生成納稅申報表，將提高工作效率及準確率，降低人工成本，極大地釋放勞動(dòng)力。

圖4 納稅申報管理流程

在智能稅務(wù)一體化管理模式的指導下，廣州煙草的智慧云稅務(wù)管理系統經(jīng)過(guò)一年多的實(shí)施與運行，目前已初見(jiàn)成效。

1.解決了企業(yè)交易中發(fā)票開(kāi)具繁瑣、使用成本高等難題。廣州煙草在智能稅務(wù)一體化管理模式的指導下建立了企業(yè)的全電發(fā)票管理平臺，與國家稅務(wù)總局建立的官方連接端口實(shí)現直連批量地開(kāi)具全電發(fā)票。智慧云稅務(wù)管理系統從初始端打通了客戶(hù)信息、銷(xiāo)售訂單信息與開(kāi)票環(huán)節的數據通道，根據交易信息自動(dòng)獲取開(kāi)票信息，智能匹配商品編碼，實(shí)現了高效的一站式在線(xiàn)開(kāi)票功能。目前廣州煙草已經(jīng)通過(guò)該系統平臺實(shí)現了5 秒左右開(kāi)具單張發(fā)票的目標，開(kāi)票效率提升了5倍之多，整體工作效率也得到了大幅提升。

2.實(shí)現了發(fā)票與業(yè)務(wù)、財務(wù)的融合，為“業(yè)財稅票”一體化夯實(shí)了基礎。智慧云稅務(wù)管理系統通過(guò)與“營(yíng)銷(xiāo)一體化”系統互聯(lián)互通，全面整合了廣州煙草的發(fā)票數據、認證抵扣數據、納稅申報數據、交易明細等相關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)中的一系列涉稅數據，充分結合稅務(wù)政策建立了企業(yè)獨特的稅務(wù)數據中心，并作為相關(guān)財務(wù)信息校驗、調整的依據，以此實(shí)現稅務(wù)分析、稅利籌劃及風(fēng)險管控的目標。該系統上線(xiàn)運行后，實(shí)現了“業(yè)財稅票”全方位融合，有力地解決了稅務(wù)局與企業(yè)之間信息不對稱(chēng)而產(chǎn)生的稅務(wù)問(wèn)題，消除了企業(yè)各業(yè)務(wù)模塊與財稅系統之間的“信息孤島”問(wèn)題，提高了財務(wù)信息系統的靈活性和開(kāi)發(fā)效率，為企業(yè)財務(wù)智能、商務(wù)智能、戰略決策的數字化轉型奠定了堅實(shí)的基礎。

3.建設稅企直連通道，顯著(zhù)地降低了涉稅風(fēng)險。

站在財務(wù)管理需求的角度，智慧云稅務(wù)管理系統通過(guò)建立稅企直連通道，幫助企業(yè)直接從稅企直連通道開(kāi)具各類(lèi)發(fā)票并對發(fā)票進(jìn)行真偽查驗與稽核，實(shí)現了發(fā)票風(fēng)險管理的全方位監控、直連申報納稅、稅務(wù)風(fēng)險識別與防范等功能；
與此同時(shí)，還進(jìn)一步確保了企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)稅務(wù)管理的連續性和規范性，提高了企業(yè)整體稅收遵從度。此外，該系統建立的涉稅風(fēng)險管理流程體系可以有效防止假發(fā)票入賬和電子發(fā)票重復報銷(xiāo)，防范逾期認證或抵扣，提升發(fā)票風(fēng)險識別能力，利用信息化手段識別和防控涉稅風(fēng)險。

4.實(shí)時(shí)進(jìn)行納稅測算管理，提高了稅務(wù)遵從能力和水平。智慧云稅務(wù)管理系統上線(xiàn)運行后，有力地支持了廣州煙草相關(guān)涉稅數據的實(shí)時(shí)采集，實(shí)現自動(dòng)化全稅種申報、直連互通開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其查詢(xún)等稅務(wù)管理方式，能夠對預繳的稅款進(jìn)行實(shí)時(shí)測算管理。廣州煙草通過(guò)實(shí)施納稅測算管理，解決了以往因缺乏稅務(wù)管理模式而頻繁產(chǎn)生涉稅風(fēng)險和補繳大額稅款的問(wèn)題，并同步提供各項納稅風(fēng)險評估指標分析，進(jìn)而實(shí)現了《稅收風(fēng)險管理備忘錄》中“采取信息化手段管理稅收風(fēng)險”的稅務(wù)管理模式的理論創(chuàng )新，以此確保企業(yè)年度（稅利）目標的達成。

5.通過(guò)完善企業(yè)涉稅主數據，支撐了企業(yè)財務(wù)工作的數字化轉型。廣州煙草的業(yè)務(wù)與財務(wù)涉稅數據通過(guò)系統接口直連從企業(yè)財務(wù)活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)、營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)等各個(gè)系統數據庫中進(jìn)行數據抓取，提升了涉稅數據的及時(shí)性和準確性。智慧云稅務(wù)管理系統根據廣州煙草的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，充分利用大數據技術(shù)，把財務(wù)服務(wù)向銷(xiāo)售、研發(fā)、人力資源等多個(gè)維度延伸和滲透，成為企業(yè)的大數據中心，建立和完善了自己的稅務(wù)信息管理流程及工作標準，以及企業(yè)集團的風(fēng)險防范體系，從而逐步解決了企業(yè)現有系統與集團業(yè)務(wù)需求不匹配、不適應的問(wèn)題。同時(shí)，該系統也實(shí)現了廣州煙草各類(lèi)業(yè)務(wù)數據的實(shí)時(shí)可視化呈報，為企業(yè)管理者提供決策依據，提升了企業(yè)核心競爭力。

從廣州煙草智能稅務(wù)一體化管理模式的設計、建設和實(shí)踐應用來(lái)看，本文主要有以下兩點(diǎn)重要啟示：

1.有效梳理業(yè)務(wù)邏輯和制定行業(yè)數智化業(yè)務(wù)標準體系是確保智能稅務(wù)一體化管理模式順利實(shí)施及稅務(wù)數字化轉型的重要基礎。廣州煙草在上線(xiàn)實(shí)施智慧云稅務(wù)管理系統之前，就已經(jīng)充分地對業(yè)務(wù)體系進(jìn)行了重新梳理和數智化標準設定，尤其是對業(yè)務(wù)端口數據和過(guò)往的沉淀數據進(jìn)行了標準化的數字化處理，這為智能稅務(wù)一體化管理以及數字化轉型在廣州煙草的成功推進(jìn)提供了前提條件，發(fā)揮了標準引領(lǐng)作用。

2.智慧云稅務(wù)管理系統能夠防范企業(yè)發(fā)票管理風(fēng)險，可成為企業(yè)發(fā)票風(fēng)險管理的防火墻。廣州煙草的智慧云稅務(wù)管理系統在發(fā)票開(kāi)立、真偽查驗、自動(dòng)分類(lèi)、票據聚合和稽核比對等方面實(shí)施全方位監控，與稅局端口直連，通過(guò)發(fā)票監測管理，實(shí)時(shí)掌控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險和收入成本。這既為廣州煙草科學(xué)、高效地利用信息技術(shù)手段創(chuàng )新工作思路和方法、加強企業(yè)全電發(fā)票風(fēng)險管理、提高企業(yè)風(fēng)險預警管理能力提供了良好契機，也為其借助該系統平臺重塑稅務(wù)管理流程、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程并進(jìn)行數字化轉型提供了絕佳機會(huì )。

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楊雷鳴，朱波，蘇宇.關(guān)于應用區塊鏈技術(shù)提升稅收風(fēng)險管理的思考［J］.稅務(wù)研究，2019（4）：77 ～80.