引言：隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，建筑行業(yè)的管理越來(lái)越完善，建筑施工企業(yè)內部的管理方式也發(fā)生了巨大變化，為了統一規范施工企業(yè)的會(huì )計核算，根據《人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》下面是小編為大家整理的2023年施工企業(yè)年終總結【五篇】【優(yōu)秀范文】,供大家參考。
施工企業(yè)年終總結范文第1篇
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；
會(huì )計核算；
管理措施
引言：隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，建筑行業(yè)的管理越來(lái)越完善，建筑施工企業(yè)內部的管理方式也發(fā)生了巨大變化，為了統一規范施工企業(yè)的會(huì )計核算，根據《人民共和國會(huì )計法》、 《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家有關(guān)法律、法規，并結合施工企業(yè)的實(shí)際情況，我國特制定《施工企業(yè)會(huì )計核算辦法》。為了進(jìn)一步適應建筑施工企業(yè)的發(fā)展，應對日益激烈的市場(chǎng)競爭，優(yōu)化會(huì )計核算的管理流程并建立新的財務(wù)管理體制迫在眉睫。
一、建筑施工企業(yè)會(huì )計核算方法概述
1 按建筑產(chǎn)品完成全部成本的核算方法
這種方法也叫收支結轉下年的核算，是指建筑產(chǎn)品當年不能完工需跨年度后才能完成全部工程的建筑產(chǎn)品。年終結帳時(shí)，將逐年發(fā)生的建筑產(chǎn)品的"工程施工"和"工程結算稅金及附加"兩個(gè)科目的累計金額，全部轉入下年，余額繼續發(fā)生直到完成成本費用的年終，再轉入"工程結算成本"和"本年利潤"科目核算建設單位撥付工程款。隨著(zhù)建設產(chǎn)品成本的發(fā)生，逐年轉入下年。建筑產(chǎn)品完成交付使用后，按審批的決算價(jià)款，再處理有關(guān)科目。
2 實(shí)收實(shí)支的核算方法
企業(yè)的會(huì )計核算方法通過(guò)年終結帳，將企業(yè)盈虧結轉"本年利潤"科目在年終決算反映企業(yè)的利潤與虧損。凡當年施工的各項建筑產(chǎn)品，不管工程完成什么程度，也不論建設方撥來(lái)多少工程款，都按實(shí)收的工程款，提取一定比例的稅金。按實(shí)收、實(shí)支轉入"工程結算成本"科目。年終承包者的結余款，可直接通過(guò)"工程結算成本"科目，核算后，再轉入"本年利潤"科目決算企業(yè)盈虧。
3 預算后核算方法
也叫做帳內有帳核算法，是工程較大、資金投入較多，當年不能形成完整的建筑產(chǎn)品，需跨年度再繼續完成尾工部分才構成完整的產(chǎn)成品，交付建設方使用。這樣年終會(huì )計核算時(shí)，不能全部核算建筑產(chǎn)品成本和應收的工程尾欠款，年終反映的利潤或虧損不實(shí)。在年終會(huì )計結帳前，要反映當年工程量、產(chǎn)值、利稅的可靠性，就要按施工進(jìn)度預算已進(jìn)入工程的原材料、人員工資的成本，需要掛帳的做"應付款"處理；
同時(shí)，預算建設投資方應收的工程尾欠款、進(jìn)入帳內核算。待工程結束決算時(shí)再調整其差額部分。
4 年終利潤設"管理費收入"科目核算法
實(shí)行這種方法一般是企業(yè)對承包者實(shí)行"統一管理、統一記帳，單獨核算、自負盈虧"，年終時(shí)建成的建筑產(chǎn)品，按審批決算總造價(jià)與實(shí)際完成產(chǎn)品的總成本之差，即為利潤所得，通過(guò)產(chǎn)品成本科目核算企業(yè)利潤。即按應提的管理費收入，借：工程結算成本，貸管理費收入。承包者的結余也通過(guò)產(chǎn)品成本科目核算。這樣，產(chǎn)品成本與工程結算收入（包括已進(jìn)帳的尾欠工程款）的金額相等，本年利潤余額成"0"，說(shuō)明承包工程決算核算結束。最后企業(yè)再將"管理費收入"、"管理費用"、"財務(wù)費用"等科目分別轉入本年利潤科目的借方或貸方，其盈虧核算與其他核算方法相同。
5 設"合同價(jià)款"科目核算方法
施工完成建筑產(chǎn)品決算時(shí)，建設方對工程款不能全部到位而尾欠的部分工程款，此時(shí)借：收帳款，貸：工程結算收入，在帳內核算。通過(guò)"工程結算收入"科目核算，要視資金到位，應提取稅金，進(jìn)入帳內核算和交納。這種方法叫做"先稅后收"。設立"合同價(jià)款"科目解決了"先稅后收"的問(wèn)題。會(huì )計分錄為：借：應收帳款，貸：合同價(jià)款，用二級科目具體反映。待資金到位，減少 "應收帳款"和"合同價(jià)款"時(shí)，借：合同價(jià)款，貸：應收帳款；
同時(shí)，借：現金或存款，貸：工程結算收入。再按實(shí)收的工程款提取稅金。這種方法叫做"先收后稅"。
二、建筑企業(yè)會(huì )計核算中的常見(jiàn)問(wèn)題
1 數據統計不全面
據統計是會(huì )計核算的基礎工作之一。一般來(lái)說(shuō)，保證工程項目成本核算比較準確的主要依據是事先統計、匯總的數據的全面與準確與否，對工程項目而言，具體類(lèi)項應包括工程項目產(chǎn)值、人力勞動(dòng)消耗、利用施工機械的情況、財產(chǎn)物資的消耗以及其他各項動(dòng)力消耗等。除此之外，還應該有較為完備的成本預算，包括預算總價(jià)和總價(jià)分解后的單價(jià)情況。只有具備這些具體的數據，財務(wù)會(huì )計部門(mén)才能有根據地應用統計資料對施工企業(yè)成本進(jìn)行核算，并能夠按照施工的具體項目對各項費用進(jìn)行分類(lèi)和歸集，運用確切的依據分辨是確認為直接費用或間接費用，并準確、具體地核算工程項目的成本，進(jìn)而分析各項費用增減的主要原因，以有針對性地提出后期節約成本費用的措施。
2 企業(yè)盈利逐漸下降
建筑施工企業(yè)以承攬工程、付出勞動(dòng)換取計劃利潤，其勞動(dòng)對象是不動(dòng)產(chǎn)，它的產(chǎn)品主要是房屋建筑物的建設和設備的安裝。近年來(lái)建筑施工行業(yè)經(jīng)濟運行環(huán)境多變，內部財務(wù)管理混亂，建筑施工企業(yè)生存十分艱難，虧損面日益擴大，整個(gè)行業(yè)經(jīng)濟狀況有嚴重滑坡的趨勢，許多企業(yè)到了舉步維艱的地步。近幾年來(lái)，建筑施工企業(yè)同建筑單位發(fā)生的正常商業(yè)信用關(guān)系都到嚴重的破壞，使建筑施工企業(yè)的應收賬款數額急劇上升，墊付資金居高不下，財務(wù)費用大奎增加，嚴重的傷害了建筑施工企業(yè)的切身利益。
3 債權、債務(wù)不能及時(shí)清理
由于市場(chǎng)競爭的日益激烈，一個(gè)工程項目，到工程信息的取得得到中標簽訂合同，歷時(shí)少則幾個(gè)月，多則幾年。投入的人力、物力、財力越來(lái)越大，更不敢統計未能中標的工程項目。大額的經(jīng)營(yíng)成本已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)的沉重負擔，嚴重影響了建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益的提高?？⒐すこ探Y算之后，存在大量三年以上應收賬款，嚴重影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)可靠性；
存在大量預付分包工程款掛賬，形成企業(yè)資產(chǎn)的虛增或潛虧。
三、建筑企業(yè)會(huì )計核算管理措施
1 規范會(huì )計核算，嚴肅財經(jīng)紀律。上級主管企業(yè)應嚴格要求建筑施工單位規范會(huì )計核算，認真執行會(huì )計制度，遵守會(huì )計核算原則，并做好檢查監督，發(fā)現違紀問(wèn)題及時(shí)糾正，并且堅決予以嚴肅處理。財政、審計等檢查監督部門(mén)，有必要在對企業(yè)的檢查監督過(guò)程中，重視對建筑施工單位的檢查監督工作，有效地促使其嚴格執行會(huì )計制度。
2 尊重客觀(guān)實(shí)際，合理制定指標。上級部門(mén)應在制定和下達所屬建筑施工單位的經(jīng)濟指標時(shí)應合理考慮，做到所下達的指標切合實(shí)際，使所屬單位經(jīng)努力可完成。這樣就避免了建筑施工單位在正常經(jīng)營(yíng)情況下為完成指標而自認無(wú)愧于上級企業(yè)、無(wú)愧于單位員工，坦然的弄虛作假。
3 制定核算細則，規范會(huì )計行為。地方財政部門(mén)可否在《企業(yè)會(huì )計制度》總體原則的指導下，制定出建筑施工企業(yè)的會(huì )計核算細則，從制度上規范其會(huì )計行為。這樣，不僅使建筑施工企業(yè)會(huì )計業(yè)務(wù)的處理得到了必要的規范，也使有關(guān)部門(mén)對其進(jìn)行的檢查監督，具備了詳細的標準和法規依據。
結束語(yǔ)
建筑施工企業(yè)在會(huì )計核算中出現的問(wèn)題以及解決對策會(huì )因為企業(yè)的性質(zhì)不同和管理水平不同而有所不同，但是，建筑施工企業(yè)只有在會(huì )計核算過(guò)程中嚴格遵循會(huì )計制度和《建造合同準則》，才能進(jìn)一步的規范完善其會(huì )計核算，提高會(huì )計給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者提供真實(shí)有效的成本數據，發(fā)揮會(huì )計核算的管理職能和輔助決策職能，保證客觀(guān)全面的反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況。
參考文獻
[1]李文超. 關(guān)于建筑施工企業(yè)會(huì )計核算的幾點(diǎn)思考[J]. 財政金融. 2010（05）
施工企業(yè)年終總結范文第2篇
1、指導思想：以黨的十六大精神為指導，堅持社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的改革方向，以產(chǎn)權制度和調整職工勞動(dòng)關(guān)系為重點(diǎn)，大力推進(jìn)企業(yè)組織結構、經(jīng)營(yíng)機制和管理體制的創(chuàng )新，實(shí)現國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)的戰略性調整和改組，形成比較合理的布局和結構，建立比較完善的現代企業(yè)制度和新型勞動(dòng)關(guān)系，不斷增強糧食企業(yè)的整體實(shí)力和市場(chǎng)競爭力。
2、目標任務(wù)；
（1）加快改革步伐，年內完成糧食購銷(xiāo)企業(yè)的布局結構調整，購銷(xiāo)企業(yè)以股份制為首選形式，使其數量縮減50%；
現有糧食購銷(xiāo)企業(yè)9家，縮減到4家，附營(yíng)企業(yè)以民營(yíng)化改革為首選形式，改制面達到100%，依法全面調整職工勞動(dòng)關(guān)系，建立以勞動(dòng)合同為主體的新型勞動(dòng)關(guān)系；
大力推進(jìn)產(chǎn)權制度改革，建立現代企業(yè)制度。（2）建立起比較完善的國有資產(chǎn)監督管理體制和經(jīng)營(yíng)機制，做好保留和重組國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)領(lǐng)導班子選配和職工競爭上崗工作。（3）落實(shí)好改革的各項優(yōu)惠政策，做好職工安置工作。
3、總體要求：購銷(xiāo)企業(yè)的改革按照統一政策，先行試點(diǎn)，分步推進(jìn)，建立現代企業(yè)制度的目標，在2004年底前完成；
附營(yíng)企業(yè)的改革按照先行試點(diǎn)，一企一策，一步到位的原則進(jìn)行，在2005年底前完成。
二、加快國有糧食企業(yè)改革步伐，大力推進(jìn)規范化改制
（一）大力推進(jìn)我縣糧食購銷(xiāo)企業(yè)改革，實(shí)現購銷(xiāo)企業(yè)的組織創(chuàng )新
1、根據市糧改政策的規定，按照優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、提高企業(yè)整體效能的要求和方便收購、有利銷(xiāo)售、運轉靈活的原則，在充分考慮交通條件、業(yè)務(wù)總量、發(fā)展趨勢、農業(yè)結構調整需求、退耕還林補助糧供應、軍糧供應、救災等因素，合理調整縣糧食購銷(xiāo)企業(yè)的布局。
2、依法全面調整職工勞動(dòng)關(guān)系。根據產(chǎn)權制度改革的要求和企業(yè)發(fā)展的需要，糧食企業(yè)要通過(guò)變更、解除、終止、重新簽訂勞動(dòng)合同和向社會(huì )推薦就業(yè)等多種形式，全面完成職工勞動(dòng)關(guān)系調整工作。一是對購銷(xiāo)企業(yè)離休人員的各項待遇，按照有關(guān)政策執行；
對距法定退休年齡不足5年的職工，一次性繳清應繳納的養老保險、醫療保障費，實(shí)行企業(yè)內部退養，在達到法定退休年齡時(shí)正式辦理退休手續；
對距法定退體年齡5年以上且工齡30年的職工，不愿意解除勞動(dòng)關(guān)系的，也可實(shí)行內部退養，達到退休年齡時(shí)辦理退休手續。二是對國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)其他職工，按照資產(chǎn)置換和身體置換相一致的原則，年內完成勞動(dòng)關(guān)系調整。國有獨資或國有控股企業(yè)必要的留用人員，要變更或重新簽訂勞動(dòng)合同。不再留用人員，要解除或終止勞動(dòng)關(guān)系。附營(yíng)企業(yè)即改制為非公有制性質(zhì)的企業(yè)，全部人員都要解除勞動(dòng)關(guān)系。對終止解除勞動(dòng)關(guān)系的職工，要按照政策給予經(jīng)濟補償金或安置費，結清企業(yè)與職工相互間的歷史拖欠，繳清企業(yè)和職工欠繳的社會(huì )保險費等。
3、大力改革企業(yè)內部用人制度。改革時(shí)要堅持先調班子后改制，選配好企業(yè)領(lǐng)導班子和財會(huì )人員。對企業(yè)法人要進(jìn)行全面考核，把政治合格，責任心強，精通業(yè)務(wù)，職工擁護，有開(kāi)拓能力的人員選配到企業(yè)領(lǐng)導崗位。對企業(yè)而已調整后擬保留的國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)，通過(guò)考核錄用的法名定代表人和1名會(huì )計，可斬不調整勞動(dòng)關(guān)系。對其他職工，要通過(guò)變更、解除、終止、重新簽訂勞動(dòng)合同等多種形式，全面調整勞動(dòng)關(guān)系。
對改制后國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)所需人員，實(shí)行競爭上崗、雙向選擇、擇優(yōu)聘用。企業(yè)要公開(kāi)所需人員的崗位、條件以及聘用程序，產(chǎn)建立有效的監督機制，按照公開(kāi)、公開(kāi)、公正的原則，合理確定企業(yè)留用人員。企業(yè)人員的規模，實(shí)行總量控制，動(dòng)態(tài)管理，按照購銷(xiāo)企業(yè)年人均經(jīng)營(yíng)量不低于110萬(wàn)公斤、儲備庫年人均儲備量不低于50萬(wàn)公斤定員1人確定。會(huì )計、質(zhì)檢、倉儲等專(zhuān)業(yè)人員實(shí)行持證上崗。
（二）依法規范企業(yè)產(chǎn)權制度改革
要按照國家和省、市關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權制度改革的有關(guān)法律法規和文件的規定，嚴格改制程序，依法實(shí)施規范化改制。必須按規定認真做好清產(chǎn)核資、財力審計、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權界定、制定改制方案等有關(guān)工作，不得減少環(huán)節；
要由具備資質(zhì)的機構進(jìn)行資產(chǎn)審計、評估、驗資等，并按規定程序審批，及時(shí)辦理相關(guān)手續，確保國有資產(chǎn)不流失。企業(yè)改制方案必須經(jīng)過(guò)職代會(huì )或職工大會(huì )討論通過(guò)，并按有關(guān)規定、程序審核批準，不得逃避、懸空銀行及其他債權人的債務(wù)。
三、落實(shí)改革資金和職工安置政策，確保改革順利進(jìn)行
切實(shí)落實(shí)改革資金
1、做好改革資金籌資工作。全縣糧食網(wǎng)企業(yè)改革資金中，企業(yè)退休、退養職工的社會(huì )保險費以及解除勞動(dòng)關(guān)系所需的資金，由財政補助60%，由糧食風(fēng)險基金包干基數中解決，企業(yè)自籌40%。企業(yè)自籌部分，可通過(guò)整合資產(chǎn)變現的辦法解決。
縣糧食風(fēng)險基金包干基數不變，可一次性籌措3年的額度，支付糧食購銷(xiāo)企業(yè)改革的有關(guān)費用。
2、嚴格財政補助資金使用范圍。財政資金補助的人員范圍是：截止2002年12月31日國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)已到法寶離退休年齡并辦理離退休手續的職工、在冊原固定工和合同制職工。
3、千方百計落實(shí)企業(yè)自籌資金。對應由糧食購銷(xiāo)企業(yè)自籌的改革資金，要在縣政府的統一領(lǐng)導下，由糧食、財政、農發(fā)行等部門(mén)組織指導購銷(xiāo)企業(yè)，擬定周密的籌資計劃，強化籌資措施，廣辟資金渠道，按時(shí)籌措到位。
企業(yè)自籌改革資金，需進(jìn)行資產(chǎn)處置的，要按照財政部《國有小型企業(yè)改革中國有資產(chǎn)處置暫行辦法》有關(guān)文件的規定辦理。
按規定及時(shí)足額兌現職工調整勞動(dòng)關(guān)系的資金
企業(yè)職工調整勞動(dòng)關(guān)系所需的各項資金，要根據政策規定詳細算賬，貴客籌措到位，按規定及時(shí)兌現給職工，以保護職工的應得利益。在企業(yè)與職工解除勞動(dòng)關(guān)系前，要徹底結清與企業(yè)間的相互拖欠，企業(yè)欠繳職工的養老保險費和失業(yè)保險費，以及企業(yè)拖欠職工的工資、集資款等，都要一次性繳足結清。
對依法終止和解除勞動(dòng)關(guān)系的職工，要及時(shí)兌現經(jīng)濟補償金和安置費。經(jīng)濟補償金和安置費支付標準按照國家和省、市法律和政策規定執行。在職工辦理終止和解除勞動(dòng)關(guān)系手續并結清與企業(yè)的相互拖欠后，由企業(yè)逐人兌付補償金或安置費。
對改制為國有獨資或控股糧食購銷(xiāo)企業(yè)的留用人員，暫不兌現經(jīng)濟補償金，但要按解除勞動(dòng)關(guān)系的職工計算其所需的補償金或安置費，由財政列名備案、專(zhuān)戶(hù)儲存、專(zhuān)款專(zhuān)用，待這些職工在辦理終止和解除勞動(dòng)全同手續時(shí)再兌付。
認真做好企業(yè)離退休和退養職工的安置工作
離退休職工、內部退養職工、遺屬、工傷等人員的各項待遇，按省、市、縣的規定落實(shí)好，按改革政策安置好。
做好下崗失業(yè)人中的生活保障和再就業(yè)工作
對解除勞動(dòng)關(guān)系后暫時(shí)不能實(shí)現就業(yè)的人員，要統一納入縣政府的社會(huì )保障和再就業(yè)體系。一是及時(shí)給予辦理失業(yè)登記和社會(huì )保險轉移、接續手續。二是統一納入失業(yè)保險，按規定享受失業(yè)保險待遇。三是按規定辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》，享受相關(guān)扶持政策，四是千方百計創(chuàng )造就業(yè)機會(huì )，多渠道幫助職工再就業(yè)，鼓勵職工自謀職業(yè)。
四、方法步驟及實(shí)施階段
糧食購饞涎欲滴企業(yè)改革的實(shí)施劃分為四個(gè)階段：
第一階段，宣傳發(fā)動(dòng)，措清底數階段。把上級精神傳達到每個(gè)企業(yè)、職工，使職工理解、支持參與改革，保證改革的順利進(jìn)行。搞好調查研究、基礎測算，拿出企業(yè)切實(shí)可行的改革方案，先行試點(diǎn)，并廣泛征求意見(jiàn)。
第二階段，報批方案，逐漸推進(jìn)，依法全面調整勞動(dòng)關(guān)系階段。根據政策規定，在與職工解除勞動(dòng)關(guān)系前，逐人算帳，制定出具體的改革方案，報縣糧食領(lǐng)導小組審批后實(shí)施，主要是登記、結算、張榜公布、職工確認、辦理手續、結清互相拖欠。
第三階段，組織實(shí)施，調整布局階段。糧食布局調整方案，報縣糧改領(lǐng)導小組審批，并確定調整后的主任、會(huì )計，搞好撤并企業(yè)的手續交接，寫(xiě)出移交報告，建立完善企業(yè)制度。
第四階段，完善總結階段，糧改領(lǐng)導小組對企業(yè)改革進(jìn)行總結驗收，總結經(jīng)驗成果，查漏補缺，發(fā)現問(wèn)題加以解決，建章立制，完善各項措施，建立監督管理長(cháng)效運行機制。
五、加強組織領(lǐng)導，確保糧食流通體制改革的順利進(jìn)行
1、縣政府把糧改納入全縣改革的總盤(pán)子，把職工分流納入社會(huì )保障的總計劃，把目標任務(wù)納入各級領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)的考核目標，明確責任制，切實(shí)做到目標任務(wù)落實(shí)、工作責任落實(shí)、優(yōu)惠政策落實(shí)。要處理好改革、發(fā)展和穩定的關(guān)系，既保證改革目標的實(shí)現，又確保社會(huì )穩定。
為確保糧改工作順利進(jìn)行，縣政府已成立糧食流通體制改革工作領(lǐng)導小組，由政府主要領(lǐng)導任組長(cháng)，由糧食、計劃、財政、勞動(dòng)保障、人行、農發(fā)行、農行、體改、稅務(wù)、工商、國地資源、民政、房管、住房等有關(guān)部門(mén)負責人參加，負責統一組織領(lǐng)導糧食企業(yè)的改革工作。領(lǐng)導小組下設辦公室，配備專(zhuān)門(mén)工作人員，辦公室設在縣糧食局，具體負責糧食流通體制改革的日常工作。
施工企業(yè)年終總結范文第3篇
建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)狀況（C103 表）是反映建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)狀況的統計報表，它由總承包、專(zhuān)業(yè)承包的建筑業(yè)法人單位填報。此報表包括年初存貨、年末資產(chǎn)負債、利潤及分配、應付工資、福利、應收工程款等內容，主要涉及69項統計指標。報表的主要來(lái)源是依據企業(yè)的資產(chǎn)負債表和利潤表（損益表）進(jìn)行填報。
■ C103 表填報中容易出現的錯誤及其原因
建筑業(yè)企業(yè)填報的C103表是統計執法檢查的重點(diǎn)報表之一。作為統計執法檢查，我們不僅對重點(diǎn)指標進(jìn)行檢查，而且對容易出現錯誤的指標和今年調整變化的指標進(jìn)行檢查。檢查中發(fā)現在建工程、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程結算收入）、應付工資總額（貸方累計發(fā)生額）、應付福利費總額（貸方累計發(fā)生額）、勞動(dòng)、失業(yè)保險費等指標時(shí)常出現錯誤，其主要表現：
有的單位在填報在建工程指標時(shí)，由于對指標不理解，不管是為企業(yè)自己建造的工程還是為建設單位建造的工程，只要是年末有在建中的工程就將其實(shí)際支出成本填列在此項，造成虛報“在建工程”指標。實(shí)際上為企業(yè)自己建造的“在建工程”，將來(lái)要轉入企業(yè)的固定資產(chǎn)，形成企業(yè)生產(chǎn)管理的條件要素。為建設單位建造的“在建工程”，是企業(yè)的建筑產(chǎn)品，是企業(yè)產(chǎn)品變現的重要過(guò)程，二者不能混淆。
■ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的含義及正確填報方法
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程結算收入）指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。本指標指建筑業(yè)企業(yè)承包工程實(shí)現的工程價(jià)款結算收入以及向發(fā)包單位收取的除工程價(jià)款以外按規定列作營(yíng)業(yè)收入的各種款項，如臨時(shí)設施費、勞動(dòng)保險費、施工機構調遷費等以及向發(fā)包單位收取的各種索賠款。根據“利潤表”中“工程結算收入”項的本期累計數填列。執行2006年《企業(yè)會(huì )計準則》的企業(yè)，如果未設置該科目，則以營(yíng)業(yè)收入發(fā)生額代替填列。
在執法檢查中發(fā)現，有的單位沒(méi)有根據“利潤表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程結算收入）”項的本期累計數填報，而是根據財務(wù)快報中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程結算收入）”項的本期累計數填報的。經(jīng)檢查核實(shí)發(fā)現該單位年終決算時(shí)間較晚 ，財務(wù)快報中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程結算收入）”是按照其下屬各工程部門(mén)上報的數據匯總填報的，其中有的工程財務(wù)快報數據是按照工程概預算編制辦法，并根據變更設計和特殊施工增加措施費計算得出的，與年終利潤表實(shí)際的工程結算收入不一致，因此使此指標填報出現了錯誤。
■ 填報應付工資總額時(shí)應把握的問(wèn)題
應付工資總額（貸方累計發(fā)生額）指標，也是容易出現差錯的指標。主要表現在有的單位財務(wù)上沒(méi)有設置應付工資科目，因此就認為此項指標不用填報了。對于這個(gè)指標2008年作了相應的調整。應付工資總額包括分包給非獨立核算經(jīng)濟實(shí)體，這是填報這個(gè)指標應需要注意的。
應付工資總額（貸方累計發(fā)生額）指企業(yè)在報告期內支付給本單位從業(yè)人員的的全部工資，它反映企業(yè)本期累計應付的工資總額，而不是會(huì )計“應付工資”科目的余額。填報應付工資總額時(shí)應把握好三點(diǎn)：
①本年應付工資總額不僅包含本單位職工的全部工資，還應包括分包給非獨立核算經(jīng)濟實(shí)體，如零散的建筑業(yè)包工隊（組）等從業(yè)人員工資；
②本年應付工資總額反映企業(yè)本期累計應付的工資總額；
施工企業(yè)年終總結范文第4篇
施工企業(yè)項目經(jīng)理業(yè)績(jì)的優(yōu)劣不是用單一的指標就能夠衡量的，例如：不能單獨以收入或利潤的高低來(lái)評價(jià)，也不能單獨以安全或質(zhì)量管理的狀況來(lái)評價(jià)。對于施工企業(yè)來(lái)講，項目經(jīng)理的業(yè)績(jì)與市場(chǎng)承攬的多少、利潤率的高低、收入完成的比率、回款比率、安全、質(zhì)量管理是否達標、顧客滿(mǎn)意度好壞、參與單位的滿(mǎn)意度等多項結果有關(guān)。這些數據在考核時(shí)缺一不可，少了任何一項，都會(huì )導致項目經(jīng)理對該項目管理的忽視。因此，為了通過(guò)績(jì)效考核管理，達到調動(dòng)項目經(jīng)理的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng )造性，就必須建立全方位的績(jì)效考核體系，并盡可能實(shí)現量化考核。
二、對項目經(jīng)理的量化考核中，存在多方面的困難
1.來(lái)自時(shí)間方面的困難。一般來(lái)講，施工企業(yè)對項目經(jīng)理進(jìn)行績(jì)效考核的周期不宜大于一年，而且至少在每年年末要進(jìn)行一次考核兌現，否則會(huì )使項目經(jīng)理對企業(yè)所實(shí)施的考核兌現制度產(chǎn)生“遙遠”“疲憊”之感。然而一個(gè)項目的執行周期往往多達2~4年，有的甚至更長(cháng)。對于一個(gè)正在執行中的項目，其經(jīng)營(yíng)數據的不確定因素很多，導致考核數據不易核實(shí)。為了在年末考核時(shí)能夠過(guò)關(guān)，項目經(jīng)理設法將部分尚未完成的工程作為已完收入向企業(yè)報出，“寅吃卯糧”的現象會(huì )經(jīng)常出現?；蛘咭虺~部分太多，擔心企業(yè)不能如約兌現，同時(shí)也為明年能夠更容易完成指標，項目經(jīng)理故意隱藏部分已完成的收入而不向企業(yè)報出，留待明年再報出，“卯吃寅糧”的現象也時(shí)有發(fā)生。企業(yè)若想得到準確數據，只有等到項目執行結束之后，項目撤銷(xiāo)審計完成之時(shí)，這些真實(shí)的數據才會(huì )顯現出來(lái)，然而項目撤銷(xiāo)的時(shí)間又很難與年末考核的時(shí)間相重合，給年末考核帶來(lái)很大的困難。
2.來(lái)自交叉執行方面的困難。項目經(jīng)理對一個(gè)工程項目的執行還沒(méi)有最終完成，由于工作的需要又承接了另外一個(gè)新的項目，若項目經(jīng)理為了使老項目達到或超過(guò)企業(yè)所要求的利潤率，使項目團隊獲得很高的兌現，故意將其中的一部分成本轉移到正在執行的新項目當中，就會(huì )使實(shí)際利潤率很低的項目“搖身一變”而成為利潤率很高的項目。這種人為將項目成本轉移的過(guò)程，往往不被考核部門(mén)所察覺(jué)。
3.來(lái)自不同的考核數據所占權重方面的困難。各種考核數據所占的權重不同，最終匯總后的總分數必然差異很大。收入高而利潤率低的項目團隊，一定會(huì )主張收入指標占有較大的權重；
利潤率高而收入低的項目團隊一定會(huì )主張利潤率指標占有較大的權重；
市場(chǎng)承攬高而其他考核項完成率低的項目團隊一定會(huì )主張市場(chǎng)承攬率指標占有較大的權重……這些考核指標各占多大的權重才較為合適？這也是各施工企業(yè)考核部門(mén)難以確定的問(wèn)題。
4.兼顧“利潤完成率”和“利潤完成量”方面的困難?！袄麧櫷瓿陕省笔歉髌髽I(yè)必然關(guān)注的指標，但如果一個(gè)團隊所執行項目的利潤完成率很低，但其利潤量很大時(shí)，說(shuō)明該項目經(jīng)理所代表的團隊創(chuàng )造的產(chǎn)值更高、付出的辛苦也更多、支撐企業(yè)總利潤的力度也大。如何在考核“完成率”的同時(shí)，再兼顧“完成量”對企業(yè)的貢獻，同樣是考核部門(mén)不好拿捏的問(wèn)題。
三、針對各種困難采取的措施
如何從主觀(guān)上制止項目經(jīng)理在考核時(shí)“寅吃卯糧”？我們采取了“過(guò)程評價(jià)”和“終結評價(jià)”相結合的考核方式。對于在建的工程項目，尚未經(jīng)過(guò)撤銷(xiāo)審計，在每個(gè)考核期對其利潤完成率、市場(chǎng)承攬完成率、收入完成率、回款比率等各項指標進(jìn)行的較粗略的評價(jià)，我們將其定義為“過(guò)程評價(jià)”。項目撤銷(xiāo)后，根據撤銷(xiāo)審計或離任審計的結果，對該項目的利潤完成率、市場(chǎng)承攬完成率、收入完成率、回款比率……等各項指標進(jìn)行的最終評價(jià)，我們將其定義為“終結評價(jià)”。由于撤銷(xiāo)審計后的數據是不可更改的最終數據，因此上文所提到的“寅吃卯糧”現象不會(huì )存在于“終結評價(jià)”過(guò)程中，只有對在建項目進(jìn)行“過(guò)程評價(jià)”時(shí)，才可能會(huì )出現。企業(yè)在每年進(jìn)行績(jì)效考核時(shí)，對于不具備終結評價(jià)條件的項目，可以暫時(shí)參考較粗略的過(guò)程評價(jià)數據進(jìn)行考核，但兌現獎只能支付其中的一部分，待該項目撤銷(xiāo)審計后，終結評價(jià)數據產(chǎn)生時(shí)，再以終結評價(jià)數據為準對該項目進(jìn)行重新考核，兌現獎多退少補，則被考核者就會(huì )認為沒(méi)有必要再虛報收入，進(jìn)而從主觀(guān)上打消其“寅吃卯糧”的念頭。若企業(yè)持續地把項目經(jīng)理所執行的每個(gè)項目的評價(jià)數據加權平均起來(lái)作為最終評價(jià)數據，給每個(gè)項目經(jīng)理設立一個(gè)每年都進(jìn)行公開(kāi)的“積分表”，使其所經(jīng)手的每個(gè)項目的評價(jià)數據都成為“永不磨滅的業(yè)績(jì)”，則項目經(jīng)理必然覺(jué)得每個(gè)項目的數據都是重要的，沒(méi)有在不同的項目之間轉移成本或利潤的必要。施工企業(yè)的考核部門(mén)依據項目不同的執行階段，可采取以下幾種方法積累項目經(jīng)理的評價(jià)數據。對于沒(méi)有完工項目，只有在建項目的項目經(jīng)理，企業(yè)可采用每個(gè)年度、所有過(guò)程評價(jià)分數的加權平均值來(lái)作為其最終評價(jià)的數據。對于只有一個(gè)或多個(gè)經(jīng)過(guò)撤銷(xiāo)審計項目的項目經(jīng)理，企業(yè)可在每個(gè)年度，采用所有終結評價(jià)分數的加權平均值來(lái)作為最終評價(jià)的數據。對于既有撤銷(xiāo)審計數據的項目，又有未經(jīng)審計的在建項目的項目經(jīng)理，企業(yè)可采用所有終結評價(jià)分數和過(guò)程評價(jià)分數的加權平均值來(lái)作為最終評價(jià)數據。
四、公司持續量化項目經(jīng)理績(jì)效考核的具體做法
施工企業(yè)年終總結范文第5篇
關(guān)鍵詞：上市公司；
內控體系；
風(fēng)險；
戰略
中圖分類(lèi)號：F27 文獻標識碼：A
原標題：實(shí)施企業(yè)內控提升企業(yè)管理水平防范風(fēng)險實(shí)例解讀
收錄日期：2011年11月22日
本文以某上市公司下屬子公司，即A公司和同行業(yè)B公司為實(shí)例，對A公司通過(guò)實(shí)施內控措施達到提升企業(yè)管理水平和防范風(fēng)險進(jìn)行解讀。通過(guò)實(shí)踐證明，健全有效的內部控制不但可以合理保證經(jīng)營(yíng)者合法合規、保證企業(yè)資產(chǎn)安全和財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，更可以提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，使公司決策層和管理層能夠更清晰地理清本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和管理思路，促進(jìn)企業(yè)戰略目標早日實(shí)現；
相反，內部控制體系沒(méi)有和企業(yè)發(fā)展同步進(jìn)行，不能適應進(jìn)入價(jià)值經(jīng)營(yíng)階段后公司成長(cháng)的需要，制定有效的風(fēng)險防范措施，及早建立內部控制體系，企業(yè)發(fā)展之路將風(fēng)險重重。
一、背景介紹
A公司和B公司原來(lái)都是國有的遠洋漁業(yè)企業(yè)，具有農業(yè)部下發(fā)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格，享受產(chǎn)業(yè)扶植政策。兩家公司都是我國最早一批“走出去”企業(yè)，而且兩家公司的漁場(chǎng)大致相同，魷魚(yú)釣船隊分布在西南大西洋、東南大西洋或西北太平洋；
拖網(wǎng)漁船分布在西非國家。
2010年A公司已發(fā)展成為總資產(chǎn)和年營(yíng)業(yè)額雙過(guò)億元的名牌企業(yè)，而B(niǎo)公司由于經(jīng)營(yíng)不善，資不抵債，瀕臨破產(chǎn)。A公司的成功，集中體現了現代企業(yè)管理思想，而B(niǎo)公司的衰落恰恰反映了落后管理方式下遠洋漁業(yè)企業(yè)的命運。綜觀(guān)歷史，企業(yè)間的競爭無(wú)一不遵循著(zhù)適者生存的法則，而處理好企業(yè)內部控制和企業(yè)發(fā)展戰略?xún)煞矫娴年P(guān)系，無(wú)疑是這個(gè)歷史法則的核心所在。內部控制體系屬于微觀(guān)，企業(yè)發(fā)展戰略屬于宏觀(guān)，宏觀(guān)目標的實(shí)現，要依靠?jì)炔靠刂坡鋵?shí)分解目標，分解目標的落實(shí)依靠暢通的業(yè)務(wù)流，這些的最終落腳點(diǎn)就是企業(yè)的內部控制工作。脫離了企業(yè)發(fā)展戰略的內控，如同無(wú)源之水，無(wú)本之木；
而為了內控而內控，建立長(cháng)篇累牘的制度，沒(méi)有落實(shí)，或根本無(wú)法落實(shí)，不僅是形而上學(xué)的，更是對企業(yè)資源的巨大浪費。
二、A、B公司案例解讀
我國的遠洋漁業(yè)事業(yè)起步較晚，但發(fā)展迅速。從1985年只有13艘近岸拖網(wǎng)漁船，到2008年各種類(lèi)型漁船已達1，500余艘，從業(yè)人員近5萬(wàn)余人，年捕撈產(chǎn)量100多萬(wàn)噸，年產(chǎn)值100多億元，一躍成為世界上重要的漁業(yè)大國。隨著(zhù)遠洋漁業(yè)事業(yè)的蓬勃發(fā)展，大量漁業(yè)企業(yè)應運而生，問(wèn)題也隨之暴露出來(lái)。
本案B公司遇到的問(wèn)題就是其中的一個(gè)縮影。具體反映在以下方面：企業(yè)內部治理結構不完善，內部職責劃分模糊；
制度不健全，缺少內部控制的必要手段和執行力；
內部審計職能弱化，缺乏制約與平衡等方面。
B公司治理一直以來(lái)主要依靠高層個(gè)人意見(jiàn)為主導，缺乏足夠理性判斷與風(fēng)險決策能力，決策層不能積極采取應對風(fēng)險的措施；
尤其是在于外部環(huán)境變化，經(jīng)濟形勢變化后，這些內部控制制度的缺失，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向嚴重偏離了既定的軌道，以致于管理層越俎代庖，忙于具體事務(wù)中，甚至無(wú)暇顧及制定發(fā)展戰略的工作。具體反映在以方面：
1、漁場(chǎng)選擇。B公司生產(chǎn)部并沒(méi)有科學(xué)分析程序，常常是跟隨其他企業(yè)的步伐去作業(yè)，出現“一窩蜂上，又一窩蜂撤”的局面，生產(chǎn)調度不合理，特別是2004～2006年三年的阿根廷魷魚(yú)絕收，給企業(yè)帶來(lái)重創(chuàng )。
2、銷(xiāo)售定價(jià)和客戶(hù)管理。多年來(lái)B公司銷(xiāo)售部不參與銷(xiāo)售定價(jià)，價(jià)格和客戶(hù)由老總一個(gè)人掌握，“賣(mài)給誰(shuí)，什么價(jià)”，并不透明，這種情況在以前產(chǎn)量很高，效益較好的時(shí)候是體現不出來(lái)的，而遇到絕產(chǎn)年就馬上暴露出問(wèn)題。一方面在原來(lái)的體制下流失了大量潛在客戶(hù)；
另一方面原來(lái)固定客戶(hù)對上漲的定價(jià)不接受，造成了B公司收入的急劇下滑。
3、盲目上項目，企業(yè)戰略定位模糊。2003年B公司通過(guò)貸款新造2條魷魚(yú)釣船。當時(shí)的決策程序簡(jiǎn)單，沒(méi)有結合近年來(lái)的產(chǎn)量高低波浪分析，甚至沒(méi)有數據詳實(shí)的可研報告支持，只是看到其他企業(yè)造船后，便跟風(fēng)上項目，結果在三年絕收時(shí)，出現了資金斷流，并最終在2006年不得以出售了原來(lái)的2條船，用以?xún)斶€貸款。
4、由于內部控制缺失，管理混亂，缺少監督制衡機制。2007年底司法機關(guān)查處該公司副總倒賣(mài)公司進(jìn)口指標，謀取利益，立案調查。經(jīng)過(guò)上述多輪重創(chuàng )，最終導致B公司瀕臨破產(chǎn)，這是內部控制體系缺失的深刻教訓。
而在過(guò)去的十年間，A公司從人才儲備、公司治理、決策程序等方面做了長(cháng)期的準備，奠定了良好的制度基礎和文化基礎，在總結分析同行業(yè)企業(yè)出現的問(wèn)題后，找到了制約企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題所在，確定了今后內控工作的重點(diǎn)。
三、A公司實(shí)施企業(yè)內控的舉措
（一）A公司根據《企業(yè)內部控制配套指引》，組建了內控領(lǐng)導小組，成員有董事長(cháng)、總經(jīng)理、監事、項目經(jīng)理和業(yè)務(wù)骨干，組織召開(kāi)了全體動(dòng)員大會(huì )（包括海外子公司）。確定了一個(gè)方針和一個(gè)主線(xiàn)，即分工明確、責任落實(shí)、及時(shí)反饋、持續改進(jìn)的方針；
以確定的“十二五”發(fā)展戰略為主線(xiàn)，堅決地執行下去。
（二）確定實(shí)施各階段的任務(wù)和時(shí)間表
1、籌備階段
時(shí)間安排：2010年4月1日至2010年6月30日。
內控任務(wù)：（1）認真組織全員參與學(xué)習《企業(yè)內部控制基本規范》、《企業(yè)內部控制配套指引》，統一思想，提高認識，充分認識施行內部控制的重要性，明確內部控制與經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)系。（2）內控領(lǐng)導小組組織開(kāi)展內控制度的研究、制定或修訂，協(xié)調內控規范工作的實(shí)施，對公司及下屬子公司的內控規范工作進(jìn)行指導、監督，保證內部控制的日常運行。（3）認真梳理國內本部及駐外機構的業(yè)務(wù)流程，查找風(fēng)險點(diǎn)。對重大投資、對外擔保、安全生產(chǎn)、物資采購、魚(yú)品銷(xiāo)售、資產(chǎn)管理、資金管理等重要業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險梳理，對照不相容職務(wù)相分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評控制等控制措施的要求，編制風(fēng)險清單，查找內控缺陷。最終從控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險管理、信息與溝通、內部監督等五個(gè)方面構建動(dòng)態(tài)演進(jìn)的A公司內部控制體系。
2、整改階段
時(shí)間安排：2010年7月1日至2010年12月31日。
內控任務(wù)：（1）按照規范指引的要求，對A公司管理機構和崗位進(jìn)行設置，明確崗位分工和職責，對現有的內控制度及其實(shí)施情況進(jìn)行全面、系統的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現有的管理制度與風(fēng)險清單進(jìn)行對比，查找內控缺陷。匯總、疏理內控缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因。制訂相應的內控缺陷整改方案，并經(jīng)內控領(lǐng)導小組審核批準。（2）按照經(jīng)領(lǐng)導小組審核批準的整改方案，落實(shí)內控制度的修訂，機構、人員和崗位調整等。（3）本著(zhù)“協(xié)調配合、相互牽制、程序定位”原則進(jìn)一步修訂和完善現有規章制度，進(jìn)而建立健全內部監督體系，強化對權力的約束，落實(shí)決策、執行、監督三權相互制衡機制。在內部控制組織結構的設置上應發(fā)揮組織體制對經(jīng)營(yíng)管理和各級管理人員行為進(jìn)行高效監督的作用，形成集中管理、各司其職、各負其責、相互制衡的組織結構和權力結構。
3、自我評價(jià)階段
時(shí)間安排：2011年1月1日至2011年12月31日。
內控任務(wù)：在內控領(lǐng)導小組組織下實(shí)施內部控制自我評價(jià)，按照內控評價(jià)規定程序，有序開(kāi)展自我評價(jià)工作，包括制定內控自我評價(jià)方案、現場(chǎng)測試、認定控制缺陷、匯總評價(jià)結果、編制評價(jià)報告等。（1）在實(shí)施內部控制自我評價(jià)前，工作小組擬定自我評價(jià)工作方案，明確評價(jià)范圍、工作任務(wù)、評價(jià)程序、人員組織、進(jìn)度安排等事宜。（2）確定內部控制缺陷的評價(jià)標準。工作小組應根據企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)、重要業(yè)務(wù)風(fēng)險等，確定內部控制缺陷的評價(jià)標準，將內部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷指企業(yè)一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，會(huì )導致嚴重偏離控制目標；
重要缺陷是指企業(yè)一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標；
一般缺陷是指重大缺陷、重要缺陷以外的內控缺陷。（3）組織實(shí)施自我評價(jià)工作，編制內控評價(jià)工作底稿。工作小組應進(jìn)行現場(chǎng)測試（包括下屬海外公司），通過(guò)個(gè)別訪(fǎng)談、調查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、實(shí)地查驗、測試、抽樣和比較分析等方法，充分收集內部控制設計和運行是否有效的證據，編制內部控制評價(jià)工作底稿，研究分析內控缺陷。（4）根據現場(chǎng)測試獲得的證據，對內部控制缺陷進(jìn)行初步分析認定，并按其影響程度確定分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，編制缺陷評價(jià)匯總表。（5）工作小組應對發(fā)現的內部控制缺陷及成因、表現形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復核，提出認定意見(jiàn)和整改意見(jiàn)，編制整改任務(wù)單，督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改，并以適當形式向內控范領(lǐng)導小組、董事會(huì )報告，其中重大缺陷最終由董事會(huì )予以最終認定。（6）根據內部控制自我評價(jià)工作結果，結合評價(jià)工作底稿和內控缺陷匯總表等資料，按照內控規范、指引的要求編制內部控制自我評價(jià)報告。
四、實(shí)施內控工作的效果
通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程查找風(fēng)險點(diǎn)，從控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險識別與監控、監督情形、信息與溝通等五個(gè)方面構建了A公司的內部控制體系。在A(yíng)公司的戰略指引下，以?xún)瓤伢w系框架為基礎，通過(guò)對內部控制目標的分解，建立、健全了內部管理的各項規章制度。以流程為手段，以制度為基礎保障，明晰權責，適當授權，對核心流程上的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行分析，控制關(guān)鍵環(huán)節，制定相應的風(fēng)險處置措施。在內部控制領(lǐng)導小組組織、全員參與和配合下，對重大投資、對外擔保、安全生產(chǎn)、物資采購、魚(yú)品銷(xiāo)售、資產(chǎn)管理、資金管理等重要業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險梳理，對不相容職務(wù)進(jìn)行分離控制，繪制主要業(yè)務(wù)流程手冊，達到預防風(fēng)險，提升內部管理的目的。
通過(guò)打破各業(yè)務(wù)部門(mén)分散分割的現狀，統一信息接口與標準建設溝通平臺，構建起監督體系；
加強和改善現有的內部審計力量；
在組織架構中增設“內控領(lǐng)導小組”，并將持續優(yōu)化和改進(jìn)；
內控體系建設作為今后重要工作補充進(jìn)企業(yè)“十二五”發(fā)展戰略。
A公司通過(guò)內控的實(shí)施，實(shí)現了管理的專(zhuān)業(yè)化和科學(xué)化，增強了企業(yè)防范風(fēng)險的能力，保證了各項資產(chǎn)的安全和完整，提高了環(huán)境適應能力和企業(yè)的核心競爭力，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和戰略目標的實(shí)現提供了有力保障。
主要參考文獻：
[1]朱紅麗.企業(yè)內部會(huì )計控制淺議[J].河南農業(yè)，2006.8.
