銀行風(fēng)險防控工作總結范文第1篇作為一種古老的險種,操作風(fēng)險自商業(yè)銀行誕生伊始就伴隨其左右。但人們對操作風(fēng)險的關(guān)注和認識是近幾年才開(kāi)始的。1995年巴林銀行的倒閉為全球金融機構敲響了警鐘,金融理論界和實(shí)下面是小編為大家整理的銀行風(fēng)險防控工作總結【五篇】【完整版】,供大家參考。
銀行風(fēng)險防控工作總結范文第1篇
作為一種古老的險種,操作風(fēng)險自商業(yè)銀行誕生伊始就伴隨其左右。但人們對操作風(fēng)險的關(guān)注和認識是近幾年才開(kāi)始的。1995年巴林銀行的倒閉為全球金融機構敲響了警鐘,金融理論界和實(shí)務(wù)界開(kāi)始研究影響日益巨大的操作風(fēng)險問(wèn)題。巴塞爾銀行委員將操作風(fēng)險定義為:由于內部程序、人員、系統的不完善或失誤,或外部事件造成直接或間接損失的風(fēng)險。有機構研究確認,20世紀80年代以來(lái),金融機構因操作風(fēng)險已損失了2000多億美元,按照巴塞爾銀行業(yè)委員會(huì )的估計,在銀行業(yè)所有風(fēng)險中,操作風(fēng)險所造成的損失已經(jīng)發(fā)展到僅次于信用風(fēng)險的地步,這不得不迫使銀行業(yè)更加重視操作風(fēng)險的管理和防范。而會(huì )計結算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險更是處于銀行業(yè)務(wù)最一線(xiàn)、最前沿的操作風(fēng)險。
一、建立會(huì )計結算操作風(fēng)險管理組織體系
會(huì )計結算操作風(fēng)險管理和內部控制組織體系的設置,應按照商業(yè)銀行決策、執行、監督反饋三個(gè)系統相互制衡的原則進(jìn)行。建立職責清晰、層次分明的會(huì )計內部管理、執行、監督體系。在總行董事會(huì )風(fēng)險控制委員會(huì )設立操作風(fēng)險防控小組,負責對全行各類(lèi)操作風(fēng)險的宏觀(guān)控制和政策性指引,其中子項包括會(huì )計結算操作風(fēng)險。由總行會(huì )計結算管理機構制定對結算操作風(fēng)險管理的的具體實(shí)施、管理辦法并執行主要的管理職能;在分(支)行及基層營(yíng)業(yè)機構建立實(shí)時(shí)控制的事中監督系統;同時(shí)在稽核監控部門(mén)、內部審計部門(mén)建立對結算操作風(fēng)險的事后監控系統,從而建立起一個(gè)由上至下系統連貫的會(huì )計結算操作風(fēng)險管理組織體系。同時(shí)由于會(huì )計業(yè)務(wù)流程是所有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的最基礎的平臺,銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險必定會(huì )對銀行其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生一定影響,但會(huì )計結算管理部門(mén)并不是唯一對銀行全行會(huì )計結算操作風(fēng)險負責的部門(mén),銀行各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)都應當按照部門(mén)職能的特性進(jìn)行聯(lián)動(dòng),共同配合、參與對會(huì )計結算操作風(fēng)險的管理。
二、強化會(huì )計結算制度、流程建設工作
(一)建立標準化的制度和業(yè)務(wù)操作流程。一是在整合、梳理會(huì )計結算管理制度、內控管理制度的基礎上,建立統一的業(yè)務(wù)標準和操作流程,完善并強化對會(huì )計結算業(yè)務(wù)操作過(guò)程中各環(huán)節的風(fēng)險控制和管理。二是及時(shí)對制度、流程進(jìn)行補充和修訂。銀行業(yè)務(wù)的更新和創(chuàng )新日新月異,因此對制度和流程的及時(shí)修訂和補充更顯重要,要通過(guò)政策研究、業(yè)務(wù)檢查以及從一線(xiàn)柜臺收集反饋的意見(jiàn)及問(wèn)題,及時(shí)對原有制度和流程中存在的問(wèn)題和缺漏進(jìn)行補充、修改和完善。三是建立定期的風(fēng)險評價(jià)、評估制度。定期對各項會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估、評價(jià)、會(huì )計內控檢查評價(jià)、操作風(fēng)險防范評價(jià)等。四是有針對性的制定操作風(fēng)險防范制度。以金融領(lǐng)域發(fā)生的大案、要案等為鑒,積極查找本行在結算業(yè)務(wù)內控管理的漏洞,有針對性地制定防范操作風(fēng)險規章制度,并研究落實(shí)會(huì )計結算領(lǐng)域等方面的精細化管理手段。
(二)制度、流程建設中需關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題。一是制度、流程要優(yōu)于業(yè)務(wù)先行。面對激烈的金融競爭,各家銀行都紛紛亮出渾身解數開(kāi)展金融創(chuàng )新,因此近幾年商業(yè)銀行推出的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)有如雨后春筍,商業(yè)銀行在新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品推廣時(shí),更要高度關(guān)注由新業(yè)務(wù)所帶來(lái)的系列風(fēng)險,特別是操作風(fēng)險,要在充分研究、分析并試點(diǎn)的基礎上,先行制定完善的內控制度和操作流程,以有效評估和防范其可能形成的操作風(fēng)險。二是在內控崗位的設置和對結算操作風(fēng)險管理上,要積極加強崗位責任制建設力度,確保內控管理所需的雙重控制和交叉檢查手段的有效實(shí)施;要明確并建立職責,讓銀行其他相關(guān)職能部門(mén)參與到對結算操作風(fēng)險的監督管理工作中來(lái),以實(shí)現對結算操作風(fēng)險從不同方位、不同角度的全面管理和監控,如:充分發(fā)揮內部稽核部門(mén)、審計部門(mén)職能,以及在必要時(shí)借助外部審計手段等。三是要加強崗位和業(yè)務(wù)的制約、制衡。要切實(shí)加強會(huì )計結算業(yè)務(wù)的授權、分權管理,規范決策程序,通過(guò)科學(xué)合理地界定職責和權力范圍,杜絕任何個(gè)人或部門(mén)獨立完成某一會(huì )計業(yè)務(wù)而不受監督和制約情況的發(fā)生。要堅持定期對要害崗位工作人員進(jìn)行強制休假、崗位輪換和交流制度,做到問(wèn)題早發(fā)現,風(fēng)險早預防。四是通過(guò)大力推行管理決策信息化,實(shí)現會(huì )計結算風(fēng)險管理由事后管理向全程管理、由定性管理向定量化管理的轉變。
三、實(shí)施有效檢查監督、完善整改糾錯機制
(一)進(jìn)一步明確檢查目的,改進(jìn)檢查方法,嚴肅檢查結果,提高整改落實(shí)的效果。檢查的最終目的不是查問(wèn)題,而是通過(guò)對業(yè)務(wù)操作層的檢查輔導,提高銀行內部防范風(fēng)險的能力,促進(jìn)業(yè)務(wù)的不斷健康發(fā)展。檢查要善于抓住重點(diǎn),對容易導致事故、案件和造成資產(chǎn)損失的薄弱環(huán)節和崗位要進(jìn)行重點(diǎn)監控。不僅要檢查出現存的問(wèn)題,還要總結出現問(wèn)題的環(huán)節是否屬于風(fēng)險點(diǎn),以此對風(fēng)險進(jìn)行區分和分析。同時(shí)操作風(fēng)險管理的有效性更依賴(lài)于對問(wèn)題的整改落實(shí)力度,各項檢查不能僅停留在揭露問(wèn)題這一層面,更要幫助被檢查對象提高對存在問(wèn)題的認識和整改,從加強管理的角度提出建議,并對出現的問(wèn)題進(jìn)行持續關(guān)注、持續檢查,以使問(wèn)題得到徹底解決。
(二)完善整改、糾錯機制。一是各分(支)行對會(huì )計檢查監督工作中發(fā)現的問(wèn)題要制定整改計劃和措施,消滅存在的風(fēng)險隱患和問(wèn)題。二是監督檢查部門(mén)要及時(shí)組織對問(wèn)題整改情況進(jìn)行跟蹤驗證,對措施不落實(shí)、整改不徹底現象及時(shí)督促,并采取相應處罰措施,直至有效整改完畢。
(三)建立結算操作風(fēng)險警示報告制度。針對集中出現的問(wèn)題或突出呈現的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險點(diǎn),由會(huì )計結算業(yè)務(wù)主管部門(mén)或稽核監控部門(mén)每月匯總,形成會(huì )計結算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險警示報告,下發(fā)到銀行商業(yè)銀行各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),以起到警示和強調的作用。
(四)建立定期召開(kāi)結算操作風(fēng)險狀況及對策分析會(huì )議制度。由銀行會(huì )計結算主管部門(mén)牽頭,組織稽核等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、分(支)行主管行長(cháng)、委派會(huì )計、結算監督員、綜合柜員等不同責任層次的人員參加分析會(huì )議。在分行一級可建立每季度召開(kāi)會(huì )議的制度,在支行一級可建立每月召開(kāi)會(huì )議的制度,在各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)則可建立每周的分析制度。要通過(guò)對以上措施的執行和落實(shí),建立起持續的、循環(huán)的會(huì )計結算操作風(fēng)險檢查、分析、處理、改進(jìn)過(guò)程,督導責任人員嚴格履行各崗位職責和遵守業(yè)務(wù)操作流程,確保每一個(gè)環(huán)節和過(guò)程均得到有效實(shí)施,最終達到控制或消除操作風(fēng)險的目的。
四、加強會(huì )計結算監管隊伍建設,提高風(fēng)險管理能力和水平
(一)完善結算操作風(fēng)險監管預警手段,培養結算操作風(fēng)險管理人才。應加快研制、完善預防操作風(fēng)險預警系統,對操作風(fēng)險實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,采取量化管理和模型化管理手段,在技術(shù)條件成熟和允許的情況下,還可運用回歸分析、非線(xiàn)性模型、經(jīng)濟函數模型等來(lái)科學(xué)衡量風(fēng)險,讓管理監督部門(mén)能在最短的時(shí)間內發(fā)現問(wèn)題,堵塞漏洞。要充分利用現有條件,定向培養操作結算操作風(fēng)險管理人才,不斷提高金融機構從業(yè)人員的風(fēng)險管理水平,使基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的操作風(fēng)險控制在可以防范的有效范圍之內 。
(二)明確風(fēng)險管理責任,建立風(fēng)險管理能力及業(yè)績(jì)評價(jià)機制。商業(yè)銀行應對支行主管結算工作負責人、委派會(huì )計、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負責人、會(huì )計主管人員建立明確的結算操作風(fēng)險管理職責,同時(shí)定期組織開(kāi)展對其的風(fēng)險管理經(jīng)驗、管理能力和管理業(yè)績(jì)的評估評價(jià),并建立相應的考核制度。同時(shí)為進(jìn)一步提高結算操作風(fēng)險的管理水平,要通過(guò)集中或分散培訓的方式,定期組織有關(guān)人員學(xué)習風(fēng)險管理的先進(jìn)知識、理念和方法,不斷提高其風(fēng)險管理能力和水平。
(三)充實(shí)會(huì )計結算監管隊伍力量。要將工作責任心強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、敢抓敢管的會(huì )計人員充實(shí)到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì )計監管工作隊伍中去,充分發(fā)揮其“第一道防線(xiàn)”的作用。
五、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,提高結算操作風(fēng)險管理科技水平
(一)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。各項銀行業(yè)務(wù)設計要盡可能的優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程或程序,從客觀(guān)上減少操作風(fēng)險源,減少出現技術(shù)性風(fēng)險的錯誤或事故機率,并盡量將業(yè)務(wù)流程中的高風(fēng)險控制點(diǎn)納入計算機的控制范圍,通過(guò)在機內設置相應的要素,增加后臺管理能力,減少人為的操作性風(fēng)險。
(二)提高結算操作風(fēng)險管理科技水平。要采用更為科學(xué)的操作風(fēng)險衡量方法,建立會(huì )計結算操作風(fēng)險衡量系統,敏感反映會(huì )計結算操作風(fēng)險的變動(dòng),對會(huì )計結算操作風(fēng)險信息進(jìn)行自動(dòng)分析。
六、培育商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理文化
商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理文化的建立應貫穿于建設和完善風(fēng)險管理體系的整個(gè)過(guò)程,并結合實(shí)施的組織架構、業(yè)務(wù)流程以及信息系統建設工作,不斷將操作風(fēng)險管理新理念、原理、工具等傳遞給相關(guān)人員,讓他們能夠視為己任,主動(dòng)地參與其中的改進(jìn)和配合,發(fā)揮出自身的智慧。一是加強風(fēng)險意識教育,增強員工的防范意識。防范操作風(fēng)險的關(guān)鍵在于人,商業(yè)銀行要加強員工對防范操作風(fēng)險知識的學(xué)習,加強對員工的操作風(fēng)險教育,增強員工的防范意識。二是建立起共同的風(fēng)險管理價(jià)值觀(guān)。針對銀行會(huì )計結算專(zhuān)業(yè)而言,就是要讓各層次銀行會(huì )計結算及相關(guān)管理人員對構成操作風(fēng)險的包括執行風(fēng)險、信息風(fēng)險、關(guān)系風(fēng)險、法律風(fēng)險、人員風(fēng)險、系統事件風(fēng)險等形成全面、足夠的了解,并充分認識各類(lèi)違法違規活動(dòng)的嚴重性和危害性,真正從內心深處提高警惕,把防范措施落到實(shí)處,切實(shí)防患于未然。三是要發(fā)揮銀行會(huì )計結算人員在操作風(fēng)險管理上的主觀(guān)能動(dòng)性。要增強員工在操作風(fēng)險管理上的主人翁意識,尊重并聽(tīng)取員工在風(fēng)險管理上的意見(jiàn)和建議,要構建充滿(mǎn)活力的選拔任用會(huì )計人員的工作機制,做到人盡其才,形成奮發(fā)向上的氛圍。四是要加強對銀行結算操作風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)人才的培養和使用,要建立全面、科學(xué)、可操作的操作風(fēng)險管理激勵約束機制,充分調動(dòng)銀行會(huì )計結算人員參與風(fēng)險管理的積極性和主動(dòng)性。
銀行風(fēng)險防控工作總結范文第2篇
我國商業(yè)銀行在內部控制上存在制度不健全，缺乏有效風(fēng)險評估等問(wèn)題，只有解決了這些問(wèn)題才能保障整個(gè)銀行業(yè)的穩健發(fā)展。
一、商業(yè)銀行內部控制的因素
商業(yè)銀行內部控制由以下五方面因素構成：
（一）內部控制環(huán)境
銀行應建立完善的公司治理組織架構，分權制衡；
銀行應制定明確的內部控制政策，規定內部控制的原則和基本要求；
應建立分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結構，明確所有與風(fēng)險和內部控制有關(guān)的部門(mén)、崗位、人員的職責和權限。
（二）風(fēng)險識別與評估
銀行應建立和保持書(shū)面程序，以持續對各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行有效的識別與評估。
（三）內部控制措施
銀行應對其業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)采取控制措施；
應考慮計算機系統環(huán)境下的業(yè)務(wù)運行特征，建立信息安全管理體系；
應建立并保持預案和程序，以識別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況。
（四）信息交流與反饋
銀行應建立并保持信息交流與溝通的程序，應建立并保持必要的內部控制體系文件。
（五）監督評價(jià)與糾正
銀行應對內部控制績(jì)效進(jìn)行持續監測，對內部控制體系實(shí)施評價(jià)，董事會(huì )應采取措施保證定期對內部控制狀況進(jìn)行評審，并根據評價(jià)結果進(jìn)行持續改進(jìn)。
二、商業(yè)銀行內部控制建設要點(diǎn)
（一）會(huì )計制度建設
根據中國會(huì )計相關(guān)準則的相關(guān)要求，商業(yè)銀行制定了各類(lèi)業(yè)務(wù)會(huì )計核算制度，建立了規范的會(huì )計工作秩序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整和本公司財務(wù)報表編制的真實(shí)和公允。
（二）商業(yè)銀行建立完善的內部審計運作機制
一是建立了由一般準則、作業(yè)準則、工作規范等組成的制度體系，以及現場(chǎng)與非現場(chǎng)并重的檢查模式。二是設立了獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理之外，獨立行使檢查、監督、評價(jià)職能的審計部門(mén)，各一級分行根據機構設置條件和經(jīng)營(yíng)管理要求設立分行審計部門(mén)。三是建立了總行審計部向董事會(huì )的垂直報告路線(xiàn)，審計部負責人由董事會(huì )任命，年度審計計劃由董事會(huì )審計委員會(huì )批準，審計結果直接向董事會(huì )、監事會(huì )報告；
日常審計工作由副董事長(cháng)直接分管，并接受監事會(huì )和高管層指導。以戰略、風(fēng)險、價(jià)值為導向，從加強對全行內控狀況、風(fēng)險狀況的評價(jià)，加強區域性、系統性風(fēng)險的揭示入手，持續加大審計檢查力度，進(jìn)一步轉變審計管理流程和模式，有效地發(fā)揮了內部審計獨立監督、評價(jià)的職能，進(jìn)一步推動(dòng)了商業(yè)銀行內控管理水平的提升。
三、內部控制關(guān)鍵要素與措施
報告期內，商業(yè)銀行結合市場(chǎng)環(huán)境，圍繞新的發(fā)展戰略，從內部控制五要素出發(fā)，進(jìn)一步提升經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，保證了各項業(yè)務(wù)持續、平穩、健康發(fā)展。
（一）優(yōu)化內控環(huán)境
本行持續優(yōu)化公司治理結構，根據新的發(fā)展戰略調整全行組織架構，精簡(jiǎn)管理層下設委員會(huì )，調整內控機構設置；
科學(xué)界定前中后臺、總分支行及附屬機構的職能；
持續完善人力資源政策，助推業(yè)務(wù)發(fā)展；
有效落實(shí)各級行、各部門(mén)、各級人員在內控體系建設中的作用與職責，夯實(shí)內控管理基礎；
持續開(kāi)展多層次培訓，加強核心人才培養，加大全員崗位培訓力度；
高度重視企業(yè)文化建設工作，在發(fā)展戰略中明確“人性化的員工管理、標準化的柜面服務(wù)、數據化的業(yè)務(wù)運行和差異化的客戶(hù)服務(wù)”的企業(yè)文化建設目標。
（二）提高風(fēng)險識別與評估水平
本行結合新的發(fā)展戰略以及風(fēng)險管理體制改革方案，制定精細化和差異化的內控管理政策與措施，有效提升風(fēng)險識別與評估水平。信用風(fēng)險方面，全面量化信用風(fēng)險管理，啟動(dòng)“信用風(fēng)險公司客戶(hù)評級優(yōu)化項目”，以數據分析和預測模型為依據實(shí)現行業(yè)信貸風(fēng)險前瞻性識別與持續性防控；
市場(chǎng)風(fēng)險方面，在年度授權和日常風(fēng)險審批中對相關(guān)產(chǎn)品包含的市場(chǎng)風(fēng)險因素進(jìn)行充分識別和評估，積極加強和完善市場(chǎng)風(fēng)險限額管理、日常監控和報告；
流動(dòng)性風(fēng)險方面，持續對資產(chǎn)負債的總量和結構、流動(dòng)性缺口、備付指標的變動(dòng)進(jìn)行監測，綜合評估全行流動(dòng)性風(fēng)險狀況，有效應對流動(dòng)性緊張的市場(chǎng)波動(dòng)，確保了全行流動(dòng)性安全；
操作風(fēng)險方面，全面推廣操作風(fēng)險系統及操作風(fēng)險三大管理工具，為風(fēng)險識別與評估提供管理運用平臺，組織全行對重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的關(guān)鍵流程進(jìn)行RCSA評估，分析、優(yōu)化現有控制措施有效性；
聲譽(yù)風(fēng)險方面，持續加強輿情監測、處置力度，高度關(guān)注微信、微博等新興媒體的輿情監測，通過(guò)輿情提示單、媒體溝通等方式總分聯(lián)動(dòng)化解風(fēng)險；
信息科技風(fēng)險方面，建立問(wèn)題主動(dòng)管理的機制，通過(guò)系統健康檢查、日常巡檢、趨勢分析、廠(chǎng)商巡檢和漏洞掃描，在全行范圍開(kāi)展電子銀行信息安全檢查、電子銀行安全評估、互聯(lián)網(wǎng)應用系統滲透測試等工作，主動(dòng)識別潛在風(fēng)險隱患。
（三）完善內控制度和措施
本行制定《內控梳理管理辦法》、《內控臺賬管理辦法》等規章制度，固化了內控實(shí)施要求，實(shí)現各項內控管理工作的常態(tài)化；
選取與業(yè)務(wù)發(fā)展和客戶(hù)端聯(lián)系密切的流程作為內控梳理及風(fēng)險與控制自我評估的重點(diǎn)；
優(yōu)化理財業(yè)務(wù)審批流程、集中采購流程、信息系統開(kāi)發(fā)流程，進(jìn)一步處理好風(fēng)險控制與審批效率的問(wèn)題；
完善內部控制措施，信用風(fēng)險管理方面，嚴格落實(shí)貸款三查；
流動(dòng)性風(fēng)險管理方面，通過(guò)貨幣市場(chǎng)、公開(kāi)市場(chǎng)等多種渠道和手段增加流動(dòng)性資金來(lái)源，確保全行流動(dòng)性安全；
操作風(fēng)險管理方面，針對目前易發(fā)、頻發(fā)操作風(fēng)險隱患，加強風(fēng)險提示和流程梳理，針對同業(yè)風(fēng)險事件及時(shí)警示全行加強風(fēng)險管控；
市場(chǎng)風(fēng)險管理方面，持續加強對市場(chǎng)風(fēng)險的限額管理；
信息科技風(fēng)險方面，深入開(kāi)展系統和應用監控部署工作，強化性能容量管理，提升生產(chǎn)風(fēng)險事件預防能力。
（四）加強信息交流與溝通
本行加強重大風(fēng)險事件報告管理，提升對重大風(fēng)險事件的反應能力，有效防范和化解風(fēng)險；
加強風(fēng)險提示與風(fēng)險信息共享，對個(gè)人征信系統應用、克隆銀行卡、信用卡套現、銀行卡盜刷、貿易融資金融服務(wù)等業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險隱患進(jìn)行深入剖析，提示風(fēng)險要點(diǎn)和應對措施，增強員工依法合規經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性；
全面總結各分行運營(yíng)狀況和先進(jìn)經(jīng)驗，通報全行共享，推動(dòng)全行提升風(fēng)險防范能力。
銀行風(fēng)險防控工作總結范文第3篇
關(guān)鍵詞：會(huì )計系統；
風(fēng)險管理；
內部控制
中圖分類(lèi)號：F23文獻標識碼：B 文章編號：1009-9166（2009）05（c）-0068-01
銀行會(huì )計業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)，貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險存在于銀行各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。商業(yè)銀行的風(fēng)險終究會(huì )在銀行會(huì )計核算和會(huì )計結算過(guò)程之中有所反應或體現。加強銀行會(huì )計風(fēng)險管理、防范會(huì )計風(fēng)險、加強銀行內部控制是減少資金損失、降低案件發(fā)生率的重要環(huán)節，是防范金融風(fēng)險的重中之重。
一、商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險管理與內部控制：商業(yè)銀行的會(huì )計風(fēng)險管理是為了提高商業(yè)銀行的會(huì )計信息質(zhì)量，保護銀行資產(chǎn)的安全完整，采取一定的方法、措施和程序，對商業(yè)銀行會(huì )計工作的管理體制、會(huì )計業(yè)務(wù)的組織實(shí)施、會(huì )計崗位和人員的管理、會(huì )計基礎工作綜合管理和會(huì )計核算程序等全部會(huì )計業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督與糾正，控制和杜絕發(fā)生銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的管理活動(dòng)。而內部控制要求銀行建立識別、計量、監控和管理風(fēng)險的程序和方法，以保證風(fēng)險決策和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。風(fēng)險管理的全部活動(dòng)都在內部控制的評審之下。
二、商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險原因分析：導致銀行會(huì )計風(fēng)險的原因是多種多樣的，但歸根結底有外部和內部?jì)煞矫娴脑颉?、會(huì )計風(fēng)險的外部環(huán)境影響。（1）競爭日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境。我國在市場(chǎng)化的進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟常見(jiàn)的缺陷逐漸暴露。如不公平的競爭、市場(chǎng)缺乏約束機制等。（2）尚不完善的金融管理模式。我國現階段，金融管理模式不夠完善，在宏觀(guān)監管方面還需要強化各家商業(yè)銀行按照市場(chǎng)規則進(jìn)行公平的競爭。（3）不法分子的犯罪活動(dòng)。復雜的社會(huì )治安形勢和日益深化的銀行改革使銀行業(yè)已成為犯罪的重要目標。2、會(huì )計風(fēng)險的銀行內部因素影響。（1）會(huì )計管理方面。會(huì )計管理制度不完善：一是會(huì )計體制改革不到位。二是會(huì )計制度建設落后。三是機構龐大、管理半徑過(guò)寬。無(wú)法及時(shí)發(fā)現、糾正業(yè)務(wù)操作中存在的問(wèn)題。四是管理體制分散。信用卡、國際金融、住房信貸等多項業(yè)務(wù)的會(huì )計核算均自成體系，缺乏有效管理。（2）會(huì )計人員方面。第一，腐朽思想的侵蝕。隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展，來(lái)自社會(huì )各方面的誘惑越來(lái)越多。個(gè)別員工利用工作上的漏洞，竊取和挪用銀行資金進(jìn)行犯罪活動(dòng)，直接威脅著(zhù)銀行經(jīng)營(yíng)管理的安全。第二，風(fēng)險防范意識淡薄。在銀行內部，各個(gè)層面上的會(huì )計人員均不同程度地存在風(fēng)險防范意識淡薄的現象。（3）會(huì )計操作方面。主要是會(huì )計、儲蓄經(jīng)辦員責任心不強或法制觀(guān)念淡薄導致操作失誤而造成銀行資金或財產(chǎn)損失的因素。綜上，在銀行會(huì )計工作實(shí)際中，既要加強會(huì )計管理，又要加強員工素質(zhì)教育、落實(shí)各項規章制度，從宏觀(guān)著(zhù)眼，微觀(guān)人手，采用綜合對策，才能真正防范會(huì )計風(fēng)險。
三、商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險的內部控制：商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險的內部控制主要包括：1、支付結算的內部控制。首先，加強商業(yè)銀行支付結算的內部控制，要實(shí)行支付結算票據債務(wù)備案制度，以央行為中心，通過(guò)立法形式建立區域企業(yè)資信評估制度，推動(dòng)自身形象建設，凈化經(jīng)濟環(huán)境，減少金融風(fēng)險；
其次，升級我國銀行支付結算系統和電子聯(lián)行往來(lái)系統，實(shí)行流程再造，增強系統的開(kāi)放擴充功能，強化銀行內部牽制制度，加強對金融風(fēng)險的防范功能；
再次，完善商業(yè)信用制度，開(kāi)展票據創(chuàng )新，商業(yè)信用制度的完善有賴(lài)商業(yè)票據自身信譽(yù)的提高，票據聯(lián)保制度也是提高商業(yè)票據信譽(yù)的一個(gè)重要方面。2、崗位責任制。建立和完善會(huì )計人員崗位責任制，每個(gè)崗位都明確自己的職責。同時(shí)，制定相應的獎懲制度，對一年中沒(méi)有違規違章現象給予獎勵，對發(fā)生違規違章現象的給予不同程度處罰，提高他們完成本崗位職責的責任心。3、健全會(huì )計監督檢查機制。建立一支精干的會(huì )計檢查隊伍，充實(shí)會(huì )計檢查人員；
充分發(fā)揮事后監督的作用；
健全會(huì )計坐班制度，建立工作記錄與報告制度。對發(fā)生嚴重違反制度規定的錯誤行為，責令經(jīng)辦員立即更正，使總會(huì )計真正起到監控防范的作用?？傊?，在商業(yè)銀行會(huì )計工作中，要從把好制度關(guān)、技術(shù)關(guān)和用人關(guān)入手，加強銀行會(huì )計系統的風(fēng)險管理和內部控制，根據會(huì )計工作的發(fā)展不斷完善管理手段，促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì )計工作穩步健康發(fā)展
四、防范會(huì )計風(fēng)險的對策：1、樹(shù)立法制觀(guān)念，加大執法力度。首先，國家必須采取各種有效方法，增強會(huì )計管理人員的法制觀(guān)念。其次，完善各項會(huì )計法規，制定實(shí)施細則，有章可循，實(shí)現法律規范化。再次，加強執法力度，對有法不依、知法犯法者從嚴查處，為防范會(huì )計風(fēng)險提供法律保障。2、著(zhù)力構建全面有效的會(huì )計風(fēng)險監督保障系統。事前監督，主要包括對會(huì )計風(fēng)險預警指標體系的制定與考核；
事中監督，主要包括對銀行穩健經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)監控，建立對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險動(dòng)態(tài)監控的機制，監督各有關(guān)部門(mén)及時(shí)采取修正措施；
事后監督，對銀行經(jīng)營(yíng)結果進(jìn)行全面復審檢查，針對存在的問(wèn)題提出整改建議與措施，進(jìn)一步防范會(huì )計風(fēng)險。3、加強會(huì )計工作檢查、審計力度。加強會(huì )計崗位的風(fēng)險審查，需要內外協(xié)作配合。首先，強化管理行對基層行自上而下進(jìn)行的會(huì )計監督與檢查，消除同級會(huì )計檢查功能弱化、問(wèn)題難查等負面效應。其次，借助外部檢查監督力量，提升內部會(huì )計管理水平，有效發(fā)現疏漏，使會(huì )計檢查工作成為一個(gè)內外結合、全方位的、嚴密的預警體系。4、建立科學(xué)的人事管理機制，把好用人關(guān)，逐步優(yōu)化會(huì )計崗位從業(yè)人員的隊伍結構。5、建立系統的教育培訓機制，開(kāi)發(fā)人力資源。在培訓內容上可以采取以傳授金融理論知識、會(huì )計實(shí)務(wù)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)技能等基礎知識與培育職業(yè)道德、責任感相結合的原則，通過(guò)切實(shí)有效的培訓，提高會(huì )計自身的操作技能，增強化解金融風(fēng)險的能力。
作者單位：山東大學(xué)管理學(xué)院
作者簡(jiǎn)介：馬宏（1986年-），女，漢族，山東濟南人，山東大學(xué)管理學(xué)院2006級會(huì )計學(xué)本科生。
參考文獻：
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銀行風(fēng)險防控工作總結范文第4篇
[關(guān)鍵詞]銀行結算 賬戶(hù)管理 合規
一、多策并舉強化賬戶(hù)管理，確?？蛻?hù)資金合規使用
幾年來(lái)，中國建設銀行三峽分行各級領(lǐng)導都非常重視賬戶(hù)管理工作，各職能部門(mén)也深入貫徹落實(shí)人民銀行賬戶(hù)管理的各項規定，抓緊抓好賬戶(hù)管理工作，取得了一定成效，在2010年武漢市賬戶(hù)管理執法檢查中獲得充分肯定，同年我行被授予“宜昌市賬戶(hù)管理先進(jìn)單位”的光榮稱(chēng)號。幾年來(lái)，我們主要做了以下工作。
1、實(shí)現“賬戶(hù)集中控管”，使銀行賬戶(hù)合規使用能力和抵御風(fēng)險能力逐步增強
為規范單位人民幣銀行結算賬戶(hù)開(kāi)立使用，強化賬戶(hù)合規管理，防范支付結算業(yè)務(wù)風(fēng)險，提高前臺營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)和價(jià)值創(chuàng )造能力，中國建設銀行三峽分行從2008年開(kāi)始就對單位人民幣結算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)流程進(jìn)行了全面梳理，在宜昌市城區范圍內實(shí)行賬戶(hù)集中管理，營(yíng)業(yè)機構負責受理相關(guān)賬戶(hù)資料，負責審查賬戶(hù)資料的真實(shí)性、完整性和合規性，分行營(yíng)運管理部依據營(yíng)業(yè)機構申請，對單位人民幣銀行結算賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)相關(guān)事項集中審批，對賬戶(hù)使用狀態(tài)等操作進(jìn)行統一控管，以及核準類(lèi)賬戶(hù)集中報送市人行。為了兼頤服務(wù)效率，縣區支行核準類(lèi)賬戶(hù)資料由各支行報送當地縣人行審批。不論是城區支行還是縣區支行，賬戶(hù)資料的審批和核心系統賬戶(hù)狀態(tài)的控管都集中在分行營(yíng)運管理部，通過(guò)賬戶(hù)集中管理，銀行在賬戶(hù)開(kāi)立的合規性、開(kāi)戶(hù)資料的完備性、風(fēng)險控制水平等方面得到很大提高。賬戶(hù)管理工作逐步由分散趨向集中，杜絕了在賬戶(hù)開(kāi)立分散管理的模式下，違規開(kāi)戶(hù)、違反審批規定提前使用賬戶(hù)、開(kāi)戶(hù)后不及時(shí)向人行申報等違規現象，銀行賬戶(hù)合規使用能力和風(fēng)險抵御能力逐步增強。
2、創(chuàng )新對公結算賬戶(hù)管理手段，破解賬戶(hù)集中管理難題
按照單位銀行結算賬戶(hù)后臺集中控管改革的統一要求，中國建設銀行三峽分行完成了所轄各行賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)的報批、賬戶(hù)狀態(tài)集中控管，以及城區行開(kāi)戶(hù)資料的集中保管等工作的物理集中，在賬戶(hù)開(kāi)立的合規性、開(kāi)戶(hù)資料的完備性、風(fēng)險控制水平等方面得到很大提高。但是，由于缺乏相應的作業(yè)手段和管理工具，分行賬戶(hù)集中管理運作中暴露出較多問(wèn)題：一是賬戶(hù)集中審批的效率有待提高；
二是賬戶(hù)資料集中保管，使用和管理出現一些問(wèn)題；
三是賬戶(hù)數據不一致，對經(jīng)營(yíng)分析和業(yè)務(wù)管理帶來(lái)障礙；
四是臨時(shí)賬戶(hù)過(guò)期使用、賬戶(hù)資料過(guò)期等問(wèn)題客觀(guān)存在。為了解決以上問(wèn)題，分行主動(dòng)梳理設計賬戶(hù)集中管控流程，有效融入“六西格瑪”方法，遵循“定一測一析一改一控”的實(shí)施思路，創(chuàng )新完成單位銀行結算賬戶(hù)集中控管作業(yè)系統(簡(jiǎn)稱(chēng)ACMOS系統)開(kāi)發(fā)、功能測試、試點(diǎn)運行、專(zhuān)項整治競賽活動(dòng)等一系列工作，有效提升分行單位結算賬戶(hù)集中管理能力。通過(guò)流程優(yōu)化與系統開(kāi)發(fā)有機融合破解賬戶(hù)集中管理難題，并榮獲中國建設銀行金融科技進(jìn)步獎三等獎，受到總行好評。
3、實(shí)現了人防與機控相結合，結算賬戶(hù)基本達到“事前、事中和事后”全過(guò)程的風(fēng)險管理
通過(guò)核心系統賬戶(hù)狀態(tài)集中控管使得凡是不符合要求的賬戶(hù)即使開(kāi)立了也無(wú)法使用，做好事前防御，從源頭上防范資金風(fēng)險；
通過(guò)設置柜面監測系統相關(guān)參數及時(shí)預警和委派會(huì )計主管現場(chǎng)審核方式進(jìn)行事中控制；
通過(guò)事后稽核系統和風(fēng)險管理常規檢查“三道防線(xiàn)”進(jìn)行事后控制?！叭婪谰€(xiàn)”是指我行各部門(mén)和各分支機構在落實(shí)風(fēng)險管理和內部控制工作過(guò)程中，構筑的三道風(fēng)險防控防線(xiàn)：即各業(yè)務(wù)部門(mén)和各分支機構作為風(fēng)險管理常規檢查的直接承擔者，是防范風(fēng)險的第一道防線(xiàn)；
風(fēng)險管理、信貸審批、合規、安全保衛等廣義的風(fēng)險管理部門(mén)，是防范風(fēng)險的第二道防線(xiàn)；
內部審計、紀檢監察部門(mén)則是防范風(fēng)險的第三道防線(xiàn)。由此“三道防線(xiàn)”，將銀行風(fēng)險管理滲透到了業(yè)務(wù)的每一個(gè)流程、每一個(gè)環(huán)節，有效保證了全行業(yè)務(wù)的持續健康發(fā)展。委派會(huì )計主管、風(fēng)險經(jīng)理和紀檢監察特派員分屬三道防線(xiàn)，具體落實(shí)相關(guān)風(fēng)險管理制度，或檢查制度落實(shí)情況，賬戶(hù)管理是他們檢查的重要內容。
4、實(shí)行會(huì )計主管委派制，柜面賬戶(hù)風(fēng)險防范和監督執行力度進(jìn)一步增強
業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險防范是一對永恒的矛盾共同體，如何在確保業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)不出現安全事故，總分行在體制機制方面做了許多很有成效的工作，其中會(huì )計主管委派制應該是其中重要的一項。我行委派會(huì )計主管業(yè)務(wù)管理和人事關(guān)系隸屬分行資金結算部，辦公地點(diǎn)在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，受分行委派管理柜面操作風(fēng)險，確保前臺合規合法經(jīng)營(yíng)，有直接反映問(wèn)題的報告路徑，在風(fēng)險管理方面，相對獨立和超脫。多年來(lái)，我行委派會(huì )計主管在賬戶(hù)開(kāi)立事中審核、大額現金支付事中授權和銀企對賬組織管理等柜面風(fēng)險防范方面發(fā)揮了中流砥柱的作用。
5、創(chuàng )新操作風(fēng)險控制管理手段，解決操作風(fēng)險管理抓手問(wèn)題
歷年來(lái)，建行高度重視風(fēng)險問(wèn)題，實(shí)行“安全一票否決制”。有關(guān)柜面操作風(fēng)險的制度、辦法很多很全，具體到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)如何確保每項規章制度落到實(shí)處，支行領(lǐng)導人員如何掌握本行柜面操作風(fēng)險現狀等都是一個(gè)現實(shí)問(wèn)題。2009年，我行制訂并下發(fā)了“委派會(huì )計主管操作風(fēng)險每日報告制度”。分行組織人員對柜面風(fēng)險控制點(diǎn)進(jìn)行了梳理，選取20項重要柜面風(fēng)險控制點(diǎn)，逐項列示，作為委派會(huì )計主管每日作業(yè)，要求每日審視柜面操作，每日記錄發(fā)現的問(wèn)題并提出應對措施和辦法，支行分管行長(cháng)每日批改作業(yè)，解決了長(cháng)期以來(lái)會(huì )計主管履職缺乏抓手的問(wèn)題。從一年來(lái)的執行情況來(lái)看，操作風(fēng)險每日報告制度對于貫徹落實(shí)會(huì )計內部控制制度，有效防范對公柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險發(fā)揮了積極作用。委派會(huì )計主管每日風(fēng)險報告內容共有20項，其中與賬戶(hù)管理相關(guān)的共有5項。
6、高度重視賬戶(hù)信息的合法合規性，賬戶(hù)年檢工作日?；?/p>
為了維護社會(huì )經(jīng)濟秩序，確保各經(jīng)濟主體合法合規辦理資金結算，賬戶(hù)年檢工作是賬戶(hù)管理的重要內容。以前，每到10－12月，網(wǎng)點(diǎn)就要抽調一定人力物力清理賬戶(hù)資料，通知客戶(hù)前來(lái)更新賬戶(hù)資料，任務(wù)重、時(shí)間緊、壓力大、效果不太好；
自去年來(lái)，我行利用ACMOS系統信息提示，提前告知客戶(hù)，逐步實(shí)現賬戶(hù)年檢工作日?；?，成效顯著(zhù)。
7、持續開(kāi)展賬戶(hù)專(zhuān)項治理活動(dòng)，提升銀行結算賬戶(hù)規范化管理水平
為進(jìn)一步規范結算賬戶(hù)管理，2008年以來(lái)，銀行連續三年組織開(kāi)展全行性結算賬戶(hù)專(zhuān)項治理活動(dòng)。分行把結算賬戶(hù)專(zhuān)項治理作為防范案件風(fēng)險的重點(diǎn)工作之一來(lái)抓。按照《賬戶(hù)管理辦法》的要求，對賬戶(hù)開(kāi)立、申報、使用以及開(kāi)戶(hù)資料管理等每年進(jìn)行全面檢查、清理，防止虛假開(kāi)戶(hù)、多頭開(kāi)戶(hù)等不合規行為，力爭從源頭防范賬戶(hù)管理風(fēng)險。同時(shí)，根據建設銀行總行要求，一并結合反洗錢(qián)、可疑支付監管工作，按季組織進(jìn)行結算賬
戶(hù)風(fēng)險排查。通過(guò)開(kāi)展賬戶(hù)專(zhuān)項治理工作，全行銀行結算賬戶(hù)的合法性、合規性大大提高。
二、認真查找分析賬戶(hù)管理工作難點(diǎn)，積極呼吁完善制度辦法
在賬戶(hù)管理推進(jìn)工作中，我們也遇到了不少問(wèn)題亟待解決。主要有以下幾點(diǎn)。
1、資料到期和銀行結算賬戶(hù)的信息變更后，督促客戶(hù)在規定時(shí)間內前來(lái)我行變更存在難度
《人民銀行賬戶(hù)管理辦法》第四十六條規定存款人更改名稱(chēng)，應于5個(gè)工作日內向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結算賬戶(hù)的變更申請；
第四十七條規定單位的法定代表人或主要負責人、地址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應于5個(gè)工作日內書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。但實(shí)際工作中，發(fā)現客戶(hù)信息已更新后，我行工作人員聯(lián)系客戶(hù)，但客戶(hù)未按規定時(shí)間到銀行進(jìn)行變更。同時(shí)，部分單位賬戶(hù)資料過(guò)期或即將過(guò)期，通知客戶(hù)到工商、稅務(wù)和質(zhì)量技術(shù)監督局等部門(mén)辦理變更手續，而客戶(hù)反映這些部門(mén)每年集中某月份辦理年檢和換發(fā)等手續，致使過(guò)期的資料遲遲不能更換，存在資料過(guò)期不能及時(shí)更換和賬戶(hù)的信息變更不及時(shí)的問(wèn)題。
2、臨時(shí)存款賬戶(hù)管理存在難度
《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》第三十六規定臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(cháng)不得超過(guò)二年。而在實(shí)踐中，部分施工單位的工程遠遠超過(guò)二年，特別是支付工程款、材料款、勞務(wù)費等一些款項時(shí)，一些臨時(shí)開(kāi)戶(hù)單位不可能在二年內結清上述款項，有的甚至拖欠長(cháng)達幾年，而結算賬號不能發(fā)生變化，因此，對于此類(lèi)賬戶(hù)我行采取在人民銀行系統進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)，而柜面系統未銷(xiāo)戶(hù)的方法處理。
3、《賬戶(hù)管理辦法》部分內容與現階段經(jīng)濟發(fā)展不相適應
如《辦法》第十二條規定：基本存款賬戶(hù)和一般存款賬戶(hù)不能在同一銀行機構開(kāi)立。該規定與現實(shí)經(jīng)濟活動(dòng)不適應。如用于借款開(kāi)立一般存款賬戶(hù)不能和基本存款賬戶(hù)在同一銀行機構開(kāi)立，使銀行機構對存款人貸款資金難以監管。目前大部分銀行機構均要求存款人將基本存款賬戶(hù)開(kāi)在本機構后，方可對其貸款。同時(shí)，為監管貸款資金的用途，大部分銀行要求存款人單獨開(kāi)立賬戶(hù)進(jìn)行貸款資金監管，使得多數在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行借款的存款人其借款戶(hù)只能以借款協(xié)議開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理，但《辦法》對以借款協(xié)議開(kāi)立的此類(lèi)專(zhuān)戶(hù)并沒(méi)有相應的條款進(jìn)行規定。
又如《辦法》第三十八條規定：存款人開(kāi)立單位銀行結算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但隨著(zhù)《反洗錢(qián)法》等法律法規的出臺，銀行在遵循“了解你的客戶(hù)”的原則下，應在同意存款人開(kāi)戶(hù)前，就對存款人進(jìn)行真實(shí)性調查。因此規定賬戶(hù)在核準后3個(gè)工作日才能使用不利于存款人及時(shí)辦理結算業(yè)務(wù)的需要。
4、《賬戶(hù)管理辦法》部分賬戶(hù)制度需進(jìn)一步完善
銀行風(fēng)險防控工作總結范文第5篇
[論文摘要]在市場(chǎng)經(jīng)濟加快發(fā)展的條件下，銀行業(yè)高風(fēng)險、高收益的特點(diǎn)日益突出。特別是銀行風(fēng)險問(wèn)題，受到業(yè)內高度重視。如何化解和防范銀行風(fēng)險成為當前銀行管理活動(dòng)中一個(gè)十分迫切而又重要的內容。
一、引言
銀行會(huì )計制度是規范銀行會(huì )計行為的準則。會(huì )計制度不健全或有章不循，執行不力就會(huì )發(fā)生會(huì )計風(fēng)險。目前各家銀行管理者普遍把工作重點(diǎn)放在了抓營(yíng)銷(xiāo)、清陳欠上，一些銀行管理層對會(huì )計風(fēng)險防范工作缺乏足夠的重視，忽視建立健全內控制度。制度缺陷造成社會(huì )上不法分子和個(gè)別會(huì )計人員有機可乘。已有的各項會(huì )計規章制度不能有效落實(shí)，則會(huì )留下了一定的風(fēng)險隱患。主要表現為：一是會(huì )計人員安全防范意識淡薄?！坝?、押、證”做不到三分管，保管聯(lián)行印章、密押人員臨時(shí)離柜不上鎖，換崗不詳細交接等。二是有關(guān)人員把關(guān)不嚴，票據不折角驗印，日常核算中漏蓋、錯蓋印章的現象較多。三是操作規程不規范。一些領(lǐng)導和會(huì )計經(jīng)辦人員不熟悉近幾年新頒布的會(huì )計結算法規，對一些業(yè)務(wù)只憑老印象辦理。四是會(huì )計核算不規范。各家銀行普遍存在下列現象：票據大小寫(xiě)金額不符，憑證、賬號、戶(hù)名、金額隨意改動(dòng)，印鑒缺損，銀行印章不齊全，現金支票、轉帳支票漏蓋騎縫章，轉訖章、現金收（付）訖章、業(yè)務(wù)專(zhuān)用章等不按規定使用，會(huì )計科目使用不正確，存在亂用會(huì )計科目現象，利息計算不準確，多收、少收、漏收利息現象時(shí)有發(fā)生，濫用銀行內部憑證，不按規定用途和程序審查批準。
會(huì )計風(fēng)險由內外兩方面的因素構成。外部風(fēng)險主要表現在金融詐騙、政策性虧損給銀行造成的損失；
內部風(fēng)險由會(huì )計主體主觀(guān)和客觀(guān)因素引發(fā)。
二、強化會(huì )計電算化系統風(fēng)險控制
電算化內部控制制度，應結合電算化會(huì )計系統的特點(diǎn)建立內控制度。采用電算化會(huì )計處理以后，銀行各個(gè)管理部門(mén)越來(lái)越依賴(lài)會(huì )計電算化信息系統所產(chǎn)生的會(huì )計記錄和會(huì )計報表，而這些記錄和報表的準確性及可靠性取決于內部控制功能的強弱。銀行會(huì )計電算化信息系統潛在的控制問(wèn)題比手工會(huì )計信息系統更多，更為復雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會(huì )帶來(lái)一些新的風(fēng)險，如系統文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會(huì )造成錯誤的重復性和連續性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會(huì )計電算化系統所產(chǎn)生的會(huì )計信息日益增多，沒(méi)有健全的內部控制，很難保證銀行會(huì )計信息的收集、傳遞和處理能夠及時(shí)、準確，更談不上有效地利用這些信息來(lái)安排各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。要提高銀行會(huì )計電算化系統的可靠性，必須針對銀行會(huì )計電算化的特點(diǎn)，從電算化系統的研制開(kāi)發(fā)與維護、職責分離、系統鑒定、應用環(huán)境、操作、數據輸入、輸出、系統安全、硬件與系統軟件控制等多方面研究銀行會(huì )計電算化系統內部控制措施。由于各行情況不一，內控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導各行建立完善的、恰當的內部控制，加強銀行會(huì )計電算化系統的安全可靠性，人民銀行總行應制定一個(gè)統一的會(huì )計電算化內控制度作為指導，各行可根據自身具體情況，進(jìn)行補充。建立一套適合自身會(huì )計電算化系統的管理和控制制度。做到“凡事有人負責、凡事有章可循、凡事有據可查、凡事有人監督”，防范銀行會(huì )計電算化帶來(lái)的會(huì )計風(fēng)險。
三、建立金融風(fēng)險補償制度
西方一些發(fā)達國家為對付日益加劇的金融風(fēng)險，除了加強對金融機構的內部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險保險制度。結合金融業(yè)的實(shí)際，應對資本充足率及經(jīng)營(yíng)管理水平較高的金融企業(yè)實(shí)行低保險，以促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投?？梢允箍蛻?hù)增強對銀行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會(huì )計風(fēng)險的補償機制，可先將一些風(fēng)險大的業(yè)務(wù)項目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現金收付安全險，票據支付結算險，聯(lián)行往來(lái)等風(fēng)險。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險準備金的補償機制，但須取得財政部門(mén)核定的提取項目和費率，允許列入成本。
四、提高會(huì )計隊伍的素質(zhì)
金融會(huì )計內部控制制度的建立和實(shí)施，有賴(lài)于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會(huì )計隊伍。為此，（1）必須對會(huì )計人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規章和有章必循、執章必嚴、敬業(yè)勤業(yè)的會(huì )計隊伍。（2）加強對會(huì )計人員的會(huì )計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開(kāi)展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對性強的崗位培訓，達到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級會(huì )計主管人員，會(huì )計主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會(huì )計業(yè)務(wù)，還要有較強組織能力，善于用人，調動(dòng)會(huì )計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的優(yōu)良品質(zhì)去影響會(huì )計群體。（4）對會(huì )計要害崗位的人選應嚴格把關(guān)，經(jīng)?？己?，不僅要注意其八小時(shí)內的表現，還要了解八小時(shí)以外的情況，如發(fā)現生活異常，參與等不良行為，經(jīng)教育無(wú)效，要調離要害崗位。
與此同時(shí)，加快與國外銀行的學(xué)習、交流，以借鑒和引進(jìn)國外銀行先進(jìn)的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來(lái)的示范效應，為我們加快管理創(chuàng )新提供了便利的條件，有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，徹底打破內部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責權利相結合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機制。
五、提高認識，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險的關(guān)系
擴大業(yè)務(wù)規模，增強資金實(shí)力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩健的基礎上，要注意風(fēng)險的防范。從農行的效益上講，不僅存、貸款、結算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng )造效益，防范會(huì )計風(fēng)險實(shí)際也是效益實(shí)現的保障。因為會(huì )計風(fēng)險的存在，是造成資金損失的基礎，而有效地防范了會(huì )計風(fēng)險，就相當于創(chuàng )造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)時(shí)，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網(wǎng)點(diǎn)，加大集約化經(jīng)營(yíng)的步子，推動(dòng)財會(huì )力量的加強，有效地加大會(huì )計防范風(fēng)險的力度。
六、總結
總之，財會(huì )人員一定要把好“財會(huì )關(guān)”，管好“錢(qián)”，加強職業(yè)道德修養，恪守“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”的行為準則，敢于堅持原則，實(shí)事求是，向黨和人民負責，堅決維護國有資產(chǎn)的安全和權益，不斷完善財會(huì )制度，努力提高財會(huì )水平，控制銀行會(huì )計風(fēng)險，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項業(yè)務(wù)穩健發(fā)展保駕護航。
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