X XX 縣審計局 0 2020 年度審計項目計劃
為了有計劃地開(kāi)展審計工作，根據全國、全省、全市審計工作會(huì )議精神，結合我縣實(shí)際，特制定 2020 年度審計項目計劃如下：
一、審計項目安排的總體思路 2020 年審計工作要堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì )精神，認真學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記關(guān)于審計工作重要指示批示和視察 XX 重要講話(huà)精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，緊扣全面建成小康社會(huì )目標任務(wù)，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，堅持新發(fā)展理念，聚焦精準脫貧、金融風(fēng)險有效防控和促進(jìn)生態(tài)文明建設，關(guān)注社會(huì )民生，推動(dòng)營(yíng)商環(huán)境改善，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，不斷拓展審計監督廣度和深度，努力實(shí)現審計全覆蓋，為推動(dòng)我縣經(jīng)濟實(shí)現高質(zhì)量跨越式發(fā)展、建設新時(shí)代開(kāi)放文明美麗小康新 XX 做出積極貢獻。
二、審計項目安排的主要原則 （一）圍繞中心、服務(wù)大局。圍繞縣委縣政府重大經(jīng)濟戰略決策部署和重大政策措施，科學(xué)安排年度審計項目，嚴格履行審計監督職責，充分發(fā)揮審計作用，努力服務(wù)經(jīng)濟社
會(huì )發(fā)展大局。結合我縣當前經(jīng)濟形勢，圍繞“六穩”要求，聚焦打贏(yíng)三大攻堅戰，突出對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項目、重點(diǎn)資金的審計監督，重點(diǎn)查找經(jīng)濟領(lǐng)域的重大問(wèn)題。所有審計項目都要關(guān)注國家重大政策措施落實(shí)情況、新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控款物相關(guān)情況，同時(shí)抓好脫貧攻堅相關(guān)審計、領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計等項目，確保順利完成署、省廳、市局指令性審計項目計劃和縣委縣政府交辦的審計任務(wù)，促進(jìn)各項政策落地見(jiàn)效。
?。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)、聚焦風(fēng)險。堅持以推動(dòng) XX 經(jīng)濟高質(zhì)量跨越式發(fā)展為中心任務(wù)，圍繞財稅、金融等重點(diǎn)行業(yè)，重點(diǎn)揭示經(jīng)濟領(lǐng)域重大問(wèn)題和風(fēng)險隱患，密切關(guān)注深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、減稅降費、降低企業(yè)成本等情況。2020 年審計工作以省廳組織開(kāi)展的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境審計調查為龍頭，統籌開(kāi)展財政存量資金專(zhuān)項審計、工業(yè)轉型升級資金專(zhuān)項審計調查、人防工程建設管理情況審計調查、醫療保險基金審計、健康扶貧專(zhuān)項審計調查和領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計等項目，多角度、全方位聚焦經(jīng)濟領(lǐng)域，揭示影響經(jīng)濟發(fā)展和全面深化改革的深層次問(wèn)題，查處政治問(wèn)題與經(jīng)濟問(wèn)題相互交織形成利益腐敗案件，促進(jìn)反腐倡廉，促進(jìn)激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，保持良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境。
?。ㄈ┱腺Y源、統籌兼顧。堅持審計項目和審計組織方式“兩統籌”，注重做好“結合”文章，采取融合式、嵌
入式、“1+N”等審計項目組織方式。2020 年審計工作以重大政策措施跟蹤審計、經(jīng)濟責任審計和財政審計為平臺，優(yōu)化審計資源配置，統籌安排重點(diǎn)專(zhuān)項審計（調查）、部門(mén)預算執行審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計等項目，加強審計成果和信息共享，做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，發(fā)揮審計工作的整體合力。堅持科技強審，積極開(kāi)展大數據審計，進(jìn)一步創(chuàng )新審計方式方法，加強現場(chǎng)審計與非現場(chǎng)審計的結合，提高審計工作質(zhì)量和效率，按照《中央審計委員會(huì )辦公室印發(fā)<關(guān)于深入推進(jìn)審計全覆蓋的指導意見(jiàn)>的通知》（中審辦發(fā)〔2019〕21 號）要求，努力實(shí)現審計全覆蓋，進(jìn)一步提高審計監督效率。
三、年度審計項目計劃 （一）國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計 重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計。以推動(dòng)黨中央、國務(wù)院和市委、市政府出臺的各項重大政策措施落實(shí)到位，促進(jìn)經(jīng)濟持續健康發(fā)展為目標，圍繞“六穩”要求，重點(diǎn)關(guān)注深化供給側結構性改革、三大攻堅戰重點(diǎn)任務(wù)推進(jìn)，創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展、區域協(xié)調發(fā)展重大戰略推進(jìn)實(shí)施，金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟、生態(tài)環(huán)境保護、重大投資項目推進(jìn)等情況，促進(jìn)政策落地見(jiàn)效。
首先是脫貧攻堅政策措施跟蹤審計。根據市審計局統一
組織安排，對教育扶貧、健康扶貧、異地搬遷扶貧及后續工作、農村危房改造、農村飲水安全工程等政策落實(shí)及資金使用情況審計全覆蓋。其次是促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)情況審計。每季度具體的政策重點(diǎn)及要求在全省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計工作領(lǐng)導小組編發(fā)的工作簡(jiǎn)報中明確。
?。ǘ┍炯壺斦A算執行情況審計。
以促進(jìn)完善政府預決算體系，規范預算分配和預決算管理，優(yōu)化財政支出結構，促進(jìn)財政資金高效使用，提高財政政策實(shí)施效果和深化預決算管理制度改革為目標，重點(diǎn)關(guān)注縣級財政全口徑預算管理情況，政府性債務(wù)管理情況和縣級財政決算草案情況，預算績(jì)效和國庫資金管理情況；密切關(guān)注財政資金的存量和增量，重點(diǎn)審查非稅收入的征管情況，促進(jìn)財政資金挖潛增效等。
(三)部門(mén)預算執行和鄉鎮財政決算審計 1、2019 年部門(mén)預算執行情況審計，涉及單位：財政局、民政局、衛健委、人社局、教體局等。以促進(jìn)規范預、決算管理,盤(pán)活財政資金存量,優(yōu)化財政資金増量,提高財政資金使用績(jì)效和揭露重大違法違紀問(wèn)題為目標,開(kāi)展縣直部門(mén)預算執行和決算草案情況審計。重點(diǎn)關(guān)注縣直部門(mén)及所屬單位預算執行、決算草案編制,財政專(zhuān)項收入,財政支出結構、存量資金使用,縣直部門(mén)資金和財務(wù)管理、專(zhuān)項資金分配和使用情況,執行政府采購制度情況,網(wǎng)絡(luò )安全建設和績(jì)效、軟件采購
資金管理使用和軟件資產(chǎn)管理情況;圍繞中央八項規定精神和國務(wù)院“約法三章”要求,加強“三公經(jīng)費”、會(huì )議費、培訓費的管理使用等方面審計,檢查行政事業(yè)編制管控、公款支出公務(wù)消費、“吃空餉”和“小金庫”治理及有關(guān)規定的執行和清理情況。
2、2017 年至 2019 年度鄉鎮財政決算審計。結合經(jīng)濟責任審計確定對象。以促進(jìn)完善鄉鎮預決算體系，規范鄉鎮財政預算分配和預決算管理，優(yōu)化財政支出結構，促進(jìn)財政資金高效使用，提高財政政策實(shí)施效果和深化預決算管理制度改革為目標，重點(diǎn)關(guān)注鄉鎮財政全口徑預算管理情況，政府性債務(wù)管理情況和財政決算草案情況。
?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)投資審計。對 XX 至 XX 縣道升級改造工程、XX 景區旅游基礎設施工程、XX 至 XX 公路工程、XX 花園二、四期城市棚戶(hù)區改造配套基礎設施建設工程、XX 花園一期城市棚戶(hù)區改造基礎設施建設工程等重點(diǎn)項目進(jìn)行決算審計。
以核減不實(shí)建設成本，糾正違規行為，揭露損失浪費，加強建設項目管理，節約建設資金，促進(jìn)提高政府投資項目管理水平和投資效益為目標，開(kāi)展竣工決算審計。重點(diǎn)關(guān)注項目建設程序、項目招投標及承發(fā)包管理、概（預）算編制及執行情況，建設資金來(lái)源及撥付情況，項目管理環(huán)節的內控情況，工程結算和竣工決算、項目成本及財務(wù)核算，項目
資金使用效益等。
?。ㄎ澹╊I(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計 領(lǐng)導干部任中（離任）經(jīng)濟責任審計。審計對象：XX鎮黨委書(shū)記 XX、鎮長(cháng) XX；XX 鄉黨委書(shū)記 XX、鄉長(cháng) XX；XX 鄉黨委書(shū)記 XX、鄉長(cháng) XX。其他項目根據組織部委托確定。
以引導領(lǐng)導干部樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀(guān)和正確的政績(jì)觀(guān),推動(dòng)本部門(mén)、本單位科學(xué)發(fā)展,促進(jìn)領(lǐng)導干部守法守紀守規盡責為目標,開(kāi)展領(lǐng)導干部任中（離任）經(jīng)濟責任審計。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導干部遵守有關(guān)法律法規及本部門(mén)重大政策貫徹落實(shí)情況,預算執行和其他財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法合規性及效益情況,重要經(jīng)濟事項管理制度建立和執行情況,對下屬單位財政財務(wù)收支及經(jīng)濟活動(dòng)的管理監督情況,軟件采購資金管理使用和軟件資產(chǎn)管理情況,中央八項規定精神和國務(wù)院“約法三章”等相關(guān)規定的執行情況,以及遵守有關(guān)廉政規定情況等。
?。┳匀毁Y源資產(chǎn)審計 一個(gè)縣直主管部門(mén)及部分鄉鎮主要領(lǐng)導自然資源資產(chǎn)審計。審計對象：國土局黨委書(shū)記、局長(cháng) XX，XX 鎮黨委書(shū)記 XX、鎮長(cháng) XX；XX 鄉黨委書(shū)記 XX、鄉長(cháng) XX；XX 鄉黨委書(shū)記 XX、鄉長(cháng) XX。
以推動(dòng)加快生態(tài)文明體制改革,貫徹落實(shí)《領(lǐng)導干部自然
資源資產(chǎn)離任審計規定(試行)》,促進(jìn)領(lǐng)導干部認真履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任,促進(jìn)自然資源資產(chǎn)節約集約利用和保護生態(tài)環(huán)境保護責任為目標,開(kāi)展領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)審計。重點(diǎn)關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理和開(kāi)發(fā)利用過(guò)程中貫徹執行重大決策部署情況,遵守法律法規情況以及打好污染防治攻堅戰、打贏(yíng)藍天保衛戰等各項政策措施執行情況,相關(guān)資金征收管理情況、目標任務(wù)完成、履職監督責任情況等。
?。ㄆ撸?zhuān)項審計調查 1、財政存量資金專(zhuān)項審計。以準確反映財政存量資金總體規模、結存形態(tài)、變動(dòng)趨勢等情況，盤(pán)活財政存量資金、促進(jìn)提高財政資金使用效益、加強財政預算管理為目標，按照省審計廳組織安排，對財政存量資金進(jìn)行審計。重點(diǎn)關(guān)注財政存量資金規模、統籌、績(jì)效、存放管理等情況，重點(diǎn)審查各級財政，使用中央和省級轉移支付資金的預算單位、項目單位、鄉（鎮、街辦），政府債券資金使用單位等。
2、全省經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境審計調查。通過(guò)審計調查，摸清經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境總體情況，揭示影響發(fā)展環(huán)境的突出問(wèn)題，嚴肅查處干擾破壞發(fā)展環(huán)境、利益輸送、騙取各類(lèi)財政補貼等嚴重違法違紀行為；深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出審計意見(jiàn)和建議，促進(jìn)實(shí)現政策最優(yōu)、成本最低、服務(wù)最好、辦事最快的發(fā)展環(huán)境。根據省審計廳要求派員跨市交叉審計，9
月至 11 月實(shí)施審計。
3、人防工程建設管理情況審計調查。根據省紀委省監委的要求，省廳組織省市縣審計機關(guān)，對市本級和部分縣（市、區）人民政府及所屬的人民防空辦公室，及建設、發(fā)改、財政、規劃、自然資源等部門(mén)有關(guān)人防工程建設管理情況進(jìn)行審計調查，緊盯人防系統權力運行關(guān)鍵環(huán)節和廉政風(fēng)險點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注人防主管部門(mén)責任落實(shí)、政策法規制度執行、行政審批等情況，重點(diǎn)審查人防規劃及審批管理、人防易地建設費管理使用、人防工程建設管理和設備采購、人防工程設施管理維護、相關(guān)部門(mén)及相關(guān)人員在履行監管責任中是否存在違紀違規問(wèn)題等情況。結合全省經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境審計調查同步開(kāi)展。
4、醫療保險基金審計。按照審計署統一部署，以促進(jìn)醫保政策精準落地，推動(dòng)完善醫保制度，維護基金安全，確保群眾病有所醫為目標，省廳組織省市審計機關(guān)，對 2019年度城鎮職工基本醫療保險基金（涉及社會(huì )保險基金預算收支科目“10203”和“20903”）、城鄉居民基本醫療保險基金（涉及社會(huì )保險基金預算收支科目“10212”和“210910”）和城鄉大病保險基金進(jìn)行審計。重點(diǎn)關(guān)注基金籌集、支出、預算管理，相關(guān)政策落實(shí)，騙取醫?；鸬确矫媲闆r。結合全省經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境審計調查同步開(kāi)展。
5、健康扶貧專(zhuān)項審計。為貫徹習近平總書(shū)記在解決“兩
不愁三保障”突出問(wèn)題座談會(huì )上的重要講話(huà)精神，揭示貧困地區在基本醫療有保障方面的新情況新問(wèn)題，確保 2020 年脫貧攻堅任務(wù)如期全面完成，根據省廳統一安排對指定縣健康扶貧政策落實(shí)和資金使用情況進(jìn)行審計調查，重點(diǎn)關(guān)注有關(guān)地區健康扶貧政策貫徹落實(shí)情況和各級用于健康扶貧的財政資金的管理、使用及績(jì)效情況。結合全省經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境審計調查同步開(kāi)展。
6、融資平臺資金專(zhuān)項審計。通過(guò)審計摸清家底，客觀(guān)分析政府性債務(wù)償債能力、償債資金來(lái)源、政府性債務(wù)的風(fēng)險情況等，從制度、機制、體制上提出改進(jìn)政府融資平臺公司管理的審計建議，促進(jìn)完善債務(wù)管理制度，防范資金風(fēng)險，規范資金管理，提高資金使用績(jì)效，維護資金資產(chǎn)安全。
7、應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專(zhuān)項審計。通過(guò)審計，掌握我縣用于疫情防控的財政專(zhuān)項資金、捐贈款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問(wèn)題，促進(jìn)疫情防控資金物資規范管理、高效使用和信息公開(kāi)，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫用物資和生活必需品的供應，為我縣堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏(yíng)疫情防控阻擊戰提供有力審計監督保障。
?。ò耍┢渌麑徲嬳椖?XX 銀行 2019 年度資產(chǎn)負債損益情況審計。具體組織方
式待審計廳明確。
