高管人員任職資格管理是“管法人”的重要環(huán)節，是銀行業(yè)監管中的一項十分重要的工作。管好銀行業(yè)機構必須管好高管。從上世紀90年代抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結果作為高下面是小編為大家整理的2023年度銀行合規履職報告【五篇】,供大家參考。
銀行合規履職報告范文第1篇
關(guān)鍵詞：持續監管 高管人員 任職資格管理
高管人員任職資格管理是“管法人”的重要環(huán)節，是銀行業(yè)監管中的一項十分重要的工作。管好銀行業(yè)機構必須管好高管。從上世紀90年代
抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結果作為高管人員是否稱(chēng)職、是否留任或升遷的重要依據。二是要細化年度考核內容，量化年度考核指標，將一些難以把握和準確定性、定量的模糊概念從考核指標體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標。如高管是否有違規經(jīng)營(yíng)行為，違規經(jīng)營(yíng)是一次、兩次還是多次，是一般性違規還是重大違規行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著(zhù)教育為主、“治病救人”的方針，對一般性違規高管人員實(shí)行黃牌警告，輔之以戒免談話(huà)，指出其違規性質(zhì)，責其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應將有關(guān)情況及時(shí)與被監管機構上級主管部門(mén)對接，對持續性“軟件”管理中表現優(yōu)異的，要及時(shí)提拔，對表現差的要及時(shí)調整。
三、高管管理應堅持考察歷史記錄與考察現實(shí)表現相結合，重在考察現實(shí)表現
高管人員管理從時(shí)間順序上講分為歷史記錄和現實(shí)表現兩個(gè)方面的考察，歷史記錄表明高管人員過(guò)去從業(yè)的情況，現實(shí)表現則代表當前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時(shí)，高管管理還須著(zhù)重在高管的現實(shí)表現中去考察是否履職到位、是否對過(guò)去的違規情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時(shí)，高管管理的歷史記錄應分清什么是原則性的問(wèn)題，什么是非原則性的問(wèn)題。以筆者之見(jiàn)，未上升到任職資格處理的歷史記錄應是非原則性的問(wèn)題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應具體問(wèn)題具體分析，屬于平時(shí)一貫表現良好、只因一時(shí)疏忽導致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應給一定機會(huì )讓這些高管能夠重新證明自己，而不應“一棍子打死”。
在參考歷史記錄基礎上，高管現實(shí)表現考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負著(zhù)銀行業(yè)金融機構改革和發(fā)展的管理重任，其現實(shí)表現關(guān)系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監管當局應主要做好以下幾個(gè)方面工作：一是要加強培訓。經(jīng)常性地組織高管人員學(xué)習黨的路線(xiàn)、方針、政策以及經(jīng)濟、金融、法律、法規知識；
二是要強化監管。對高管中存在的問(wèn)題及時(shí)告誡提醒，從而引起重視，不犯低級錯誤，少犯錯誤。對問(wèn)題嚴重的要按程序及時(shí)做出任職資格處理；
三是要把監管當局現實(shí)考察情況與銀行業(yè)金融機構內部考察情況結合起來(lái)，建立監管當局與銀行(信用社)董事會(huì )(理事會(huì ))、上級行溝通協(xié)調機制。監管當局要及時(shí)向銀行(信用社)董事會(huì )(理事會(huì ))、上級行通報高管考察情況，同時(shí)，銀行(信用社)董事會(huì )(理事會(huì ))、上級行也應將高管中重大變動(dòng)情況及時(shí)與監管當局溝通，從而起到全方位考察之效；
四是考察高管現實(shí)表現應結合其業(yè)績(jì)和群眾評議結果全面評價(jià)，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績(jì)主要通過(guò)其經(jīng)營(yíng)管理所取得的效果來(lái)展現，而群眾評議結果則是本單位職工對高管工作的滿(mǎn)意度。一般來(lái)說(shuō)，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現背離。監管當局應具體問(wèn)題具體分析，公正、公平地結合多方面情況全面評價(jià)高管。
四、高管管理應堅持現場(chǎng)與非現場(chǎng)監管相結合，側重于非現場(chǎng)監管
現場(chǎng)與非現場(chǎng)監管是高管管理的兩種方式，現場(chǎng)監管是年度中間對高管人員的動(dòng)態(tài)考核、約見(jiàn)談話(huà)、任職資格處理等監管行為的總稱(chēng)；
而非現場(chǎng)監管是監管者通過(guò)收集分析各種信息對高管人員是否認真履職作出的判斷。這兩種監管方式對高管管理都十分必要，缺一不可。但現場(chǎng)監管是定期或不定期的監管方式，而非現場(chǎng)監管則是日常性的監管，在當前有限監管資源條件下，非現場(chǎng)監管更為嚴重。
作為高管非現場(chǎng)監管，應逐步建立一套成熟的體系和機制，一是要建立較為全面的高管人員檔案資料，包括(1)個(gè)人情況：即家庭現有財產(chǎn)狀況、子女就業(yè)就讀情況、是否有出國護照、住房變化情況、個(gè)人負債情況等等。(2)履職情況：即經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、風(fēng)險狀況、案件情況、合規性經(jīng)營(yíng)情況等等。(3)歷年評價(jià)：即任期內監管當局考核情況、群眾評議情況、上級評議情況等等。(4)任職資格處理情況。二是完善高管人員個(gè)人重大事項報告制度。上述高管人員個(gè)人情況中若有重大事項變動(dòng)，要及時(shí)向高管所在單位上級和當地監管部門(mén)報告，并作為一項制度長(cháng)期堅持下來(lái)。三是監管當局要建立快速反應機制。即發(fā)現個(gè)人重大事項中的疑點(diǎn)問(wèn)題，有權責成高管所在單位紀檢監察部門(mén)了解情況并及時(shí)報告監管當局；
發(fā)現在履職過(guò)程中出現合規性問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險問(wèn)題和案件隱患，要及時(shí)約見(jiàn)該高管人員談話(huà)；
對監管當局動(dòng)態(tài)考核和群眾民主測評意見(jiàn)也應及時(shí)與當事人交換意見(jiàn)。四是探索對高管人員履職等級評定制度?？梢园凑諆?yōu)秀、良好、一般、差的標準，根據高管人員履職中的合規性、案件治理、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)等方面的情況，對高管人員進(jìn)行評價(jià)，并將評級情況反饋到高管所在單位的上級行或董(理)事會(huì )。規定對評定為“一般”及以下的高管人員限制提拔，對評定為“差”的限期調整。
綜上所述，高管人員管理是銀行業(yè)金融機構監管的一項重要內容，是管“法人”的重要環(huán)節，抓好此項工作對于銀行業(yè)金融機構的監管無(wú)疑是一項的費省效弘的工程。持續有效地監管好銀行業(yè)金融機構監管高管人員，對于保持銀行業(yè)穩健經(jīng)營(yíng)，防范與化解風(fēng)險，保護存款人利益，促進(jìn)經(jīng)濟、金融持續、快速、健康發(fā)展具有十分重要的意義。
抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結果作為高管人員是否稱(chēng)職、是否留任或升遷的重要依據。二是要細化年度考核內容，量化年度考核指標，將一些難以把握和準確定性、定量的模糊概念從考核指標體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標。如高管是否有違規經(jīng)營(yíng)行為，違規經(jīng)營(yíng)是一次、兩次還是多次，是一般性違規還是重大違規行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著(zhù)教育為主、“治病救人”的方針，對一般性違規高管人員實(shí)行黃牌警告，輔之以戒免談話(huà)，指出其違規性質(zhì)，責其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應將有關(guān)情況及時(shí)與被監管機構上級主管部門(mén)對接，對持續性“軟件”管理中表現優(yōu)異的，要及時(shí)提拔，對表現差的要及時(shí)調整。
三、高管管理應堅持考察歷史記錄與考察現實(shí)表現相結合，重在考察現實(shí)表現
高管人員管理從時(shí)間順序上講分為歷史記錄和現實(shí)表現兩個(gè)方面的考察，歷史記錄表明高管人員過(guò)去從業(yè)的情況，現實(shí)表現則代表當前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時(shí)，高管管理還須著(zhù)重在高管的現實(shí)表現中去考察是否履職到位、是否對過(guò)去的違規情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時(shí)，高管管理的歷史記錄應分清什么是原則性的問(wèn)題，什么是非原則性的問(wèn)題。以筆者之見(jiàn)，未上升到任職資格處理的歷史記錄應是非原則性的問(wèn)題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應具體問(wèn)題具體分析，屬于平時(shí)一貫表現良好、只因一時(shí)疏忽導致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應給一定機會(huì )讓這些高管能夠重新證明自己，而不應“一棍子打死”。
在參考歷史記錄基礎上，高管現實(shí)表現考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負著(zhù)銀行業(yè)金融機構改革和發(fā)展的管理重任，其現實(shí)表現關(guān)系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監管當局應主要做好以下幾個(gè)方面工作：一是要加強培訓。經(jīng)常性地組織高管人員學(xué)習黨的路線(xiàn)、方針、政策以及經(jīng)濟、金融、法律、法規知識；
二是要強化監管。對高管中存在的問(wèn)題及時(shí)告誡提醒，從而引起重視，不犯低級錯誤，少犯錯誤。對問(wèn)題嚴重的要按程序及時(shí)做出任職資格處理；
三是要把監管當局現實(shí)考察情況與銀行業(yè)金融機構內部考察情況結合起來(lái)，建立監管當局與銀行(信用社)董事會(huì )(理事會(huì ))、上級行溝通協(xié)調機制。監管當局要及時(shí)向銀行(信用社)董事會(huì )(理事會(huì ))、上級行通報高管考察情況，同時(shí)，銀行(信用社)董事會(huì )(理事會(huì ))、上級行也應將高管中重大變動(dòng)情況及時(shí)與監管當局溝通，從而起到全方位考察之效；
四是考察高管現實(shí)表現應結合其業(yè)績(jì)和群眾評議結果全面評價(jià)，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績(jì)主要通過(guò)其經(jīng)營(yíng)管理所取得的效果來(lái)展現，而群眾評議結果則是本單位職工對高管工作的滿(mǎn)意度。一般來(lái)說(shuō)，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現背離。監管當局應具體問(wèn)題具體分析，公正、公平地結合多方面情況全面評價(jià)高管。
四、高管管理應堅持現場(chǎng)與非現場(chǎng)監管相結合，側重于非現場(chǎng)監管
現場(chǎng)與非現場(chǎng)監管是高管管理的兩種方式，現場(chǎng)監管是年度中間對高管人員的動(dòng)態(tài)考核、約見(jiàn)談話(huà)、任職資格處理等監管行為的總稱(chēng)；
而非現場(chǎng)監管是監管者通過(guò)收集分析各種信息對高管人員是否認真履職作出的判斷。這兩種監管方式對高管管理都十分必要，缺一不可。但現場(chǎng)監管是定期或不定期的監管方式，而非現場(chǎng)監管則是日常性的監管，在當前有限監管資源條件下，非現場(chǎng)監管更為嚴重。
銀行合規履職報告范文第2篇
當前基層人民銀行履職中的難點(diǎn)與問(wèn)題
金融監管職責弱化。2003年銀監會(huì )分設后，由于各種各樣的原因，基層人民銀行在履職方面存在模糊認識，認為銀行監管職責劃轉到銀監部門(mén)后，人民銀行不再承擔金融監管職責，特別是一段時(shí)期以來(lái)，人民銀行自上而下對金融管理職責沒(méi)有進(jìn)行安排部署，導致基層人民銀行不論在思想認識上還是在履職實(shí)踐中都存在強調金融服務(wù)、弱化金融管理的傾向。金融管理職責“空心化”導致人民銀行在金融機構心目中的地位降低，金融機構不重視、不配合人民銀行工作的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，降低了基層人民銀行履職效能。
金融管理職責的弱化本質(zhì)上反映了基層人民銀行依法履職不到位?！吨袊嗣胥y行法》規定了9項直接監督檢查權、1項建議監督檢查權和1項全面監督檢查權。國務(wù)院制定的人民銀行新“三定”方案，進(jìn)一步擴展和明確了人民銀行對金融機構、金融市場(chǎng)的監督檢查權。同時(shí)，作為國務(wù)院組成部門(mén)，相比銀監會(huì )、證監會(huì )和保監會(huì )等專(zhuān)項監管部門(mén)，人民銀行天然負有對整體金融業(yè)的行政管理職責。因此，強化金融管理職責是當前形勢下人民銀行特別是基層人民銀行依法履職的重要內容。
貨幣政策傳導機制不暢。當前，貨幣政策實(shí)施效果與政策預期有較大差別，主要原因在于傳導機制不暢，使貨幣政策信號的傳導隨著(zhù)傳導路徑的加長(cháng)而層層削弱，時(shí)滯較長(cháng)，極大地影響了貨幣政策的傳導效果。
從人民銀行自身的角度分析。一是貨幣政策全國“一盤(pán)棋”與區域發(fā)展不平衡的矛盾弱化了對區域經(jīng)濟結構調整的作用。目前我國的國民經(jīng)濟發(fā)展很不均衡，貨幣信貸政策在全國范圍內的高度統一不能實(shí)現與區域經(jīng)濟發(fā)展的有機結合，沒(méi)有考慮區域經(jīng)濟發(fā)展的不同因素，人民銀行基層行難以根據當地的經(jīng)濟發(fā)展狀況和經(jīng)濟結構特點(diǎn)進(jìn)行必要和及時(shí)的調整，弱化了貨幣信貸政策對經(jīng)濟結構調整的作用。二是貨幣政策工具種類(lèi)和運用權限在基層人民銀行層層削減，使貨幣政策工具的作用越來(lái)越弱。從貨幣政策工具的運用權限來(lái)看，人民銀行總行具有再貸款、再貼現、法定存款準備金、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作、利率制定和窗口指導等所有政策工具的操作權限；
中心支行雖然名義上也具有再貸款、再貼現和窗口指導的權限，但是再貸款僅限于支農再貸款，窗口指導的效果也大打折扣，真正可以運用的再貼現工具卻受規模約束；
而縣支行則基本限于“軟約束”的窗口指導形式，大大影響了貨幣政策的傳導效果。
從商業(yè)銀行層面分析。貨幣政策傳導至商業(yè)銀行后，在商業(yè)銀行內部還要經(jīng)歷一個(gè)再次傳輸的過(guò)程。在從商業(yè)銀行總行向分支機構傳導的過(guò)程中，由于商業(yè)銀行的集權管理、營(yíng)銷(xiāo)策略、發(fā)展目標更加側重于自身，基層商業(yè)銀行受各種考核指標的利益驅使，也往往更專(zhuān)注于其上級行對貨幣政策的解讀與反應，而“忽視”當地人民銀行的窗口指導，在一定程度上導致貨幣政策信號被扭曲和削弱。
貨幣政策、財政政策和產(chǎn)業(yè)政策協(xié)調不緊密，相關(guān)配套措施跟不上也是影響貨幣政策實(shí)施效果的一個(gè)重要因素。2009年，我國出臺了4萬(wàn)億元投資計劃，取得了明顯效果，但也給普通百姓帶來(lái)了迅速竄升的高房?jì)r(jià)和相對縮水的購買(mǎi)力，“馬太效應”更加明顯。當前，中國宏觀(guān)經(jīng)濟面臨兩重約束，一是資產(chǎn)泡沫和通脹壓力；
二是2009年“4萬(wàn)億元投資+近10萬(wàn)億元信貸”刺激政策的“后遺癥”開(kāi)始顯現，從2009年上半年的流動(dòng)性釋放信號已轉變?yōu)?011年的穩健貨幣政策。
金融穩定職能定位缺失?！吨袊嗣胥y行法》雖然從法律上明確了人民銀行維護金融穩定的職能，但也僅在第二條、第三十四條進(jìn)行了簡(jiǎn)單的表述，基層人民銀行開(kāi)展金融穩定工作如何定位，沒(méi)有嚴格的制度規范依據，基本是上級安排什么干什么，主要存在著(zhù)“四難”現象。
信息難共享。開(kāi)展金融穩定工作，需要加強與地方政府有關(guān)部門(mén)如財政局、稅務(wù)局、工商局、統計局、發(fā)改局、環(huán)保局、商務(wù)局等經(jīng)濟主管部門(mén)的溝通聯(lián)系，及時(shí)了解不同行業(yè)的相關(guān)信息。然而需要人民銀行采集哪些信息、如何采集等沒(méi)有具體規定，相關(guān)部門(mén)之間的配合缺乏相應的機制，加大了基層人民銀行履行金融穩定職能的難度。
資料難采集。風(fēng)險監測是人民銀行基層行在金融穩定工作方面的重點(diǎn)工作，監管職能分離后，各金融機構向人行報送報表和資料相對很少，盡管可以發(fā)文或以“指導意見(jiàn)”等方式要求報送，但對于遲報、漏報或不報行為缺乏剛性約束，導致基層人民銀行對轄區金融運行情況缺乏全局性、完整性的判斷，更無(wú)法有效發(fā)現風(fēng)險和防范風(fēng)險。
技術(shù)難監控?；鶎尤嗣胥y行處于防范和化解金融風(fēng)險的最前沿，是轄區金融風(fēng)險的直接監測者，但目前人民銀行自上而下沒(méi)有形成一套完整的風(fēng)險監測、預警機制，基層人民銀行只能憑借以往的監管經(jīng)驗對風(fēng)險狀況、程度進(jìn)行粗略的判斷、識別。這種落后的工作方式難以適應日益發(fā)展的現代化技術(shù)手段和形勢要求。
檢查難落實(shí)?！吨袊嗣胥y行法》第三十三條規定：“中國人民銀行根據執行貨幣政策和維護金融穩定的需要，可以建議國務(wù)院銀行業(yè)監督管理機構對銀行業(yè)金融機構進(jìn)行檢查監督。國務(wù)院銀行業(yè)監督管理機構應當自收到建議之日起三十日內予以回復?！睂?shí)際操作中，這條規定很難落實(shí)，在縣級人民銀行更不可行，大大降低了維護金融穩定工作的效率。
提高基層人民銀行履職能力的建議
以“兩管理兩綜合”為抓手，大力強化基層人民銀行金融監管職責
開(kāi)展新設銀行機構管理工作。為及時(shí)掌握新設銀行業(yè)機構開(kāi)業(yè)情況，指導其完善制度建設，順利接入人民銀行有關(guān)業(yè)務(wù)系統，作為基層人民銀行，應該開(kāi)展新設銀行機構管理工作。制訂相應的管理辦法和實(shí)施細則，要求擬新設立的銀行業(yè)金融機構，應當向當地央行進(jìn)行籌建與開(kāi)業(yè)申報。明確規定經(jīng)檢查驗收、技能考核合格的，方可接入人民銀行有關(guān)業(yè)務(wù)系統辦理業(yè)務(wù)。
建議由人民銀行法律事務(wù)部門(mén)，負責新設銀行業(yè)金融機構籌建與開(kāi)業(yè)的申報受理和綜合協(xié)調等工作；
人民銀行有關(guān)職能部門(mén)，負責對金融機構籌建與開(kāi)業(yè)申報材料進(jìn)行審查，組織檢查驗收、業(yè)務(wù)技能考核，辦理接入人民銀行業(yè)務(wù)系統和有關(guān)業(yè)務(wù)等工作。
健全重大事項報告管理工作。為保障金融穩定運行，基層人民銀行應該建立重大事項報告管理制度，要求金融機構對于不同的重大事項應該按照不同的時(shí)間要求和標準向當地人民銀行及時(shí)報送。通過(guò)金融機構重大事項報告制度，可以進(jìn)一步加強開(kāi)業(yè)后的持續管理，在人民銀行法定職責范圍內，對報告事項進(jìn)行審查或分析研究，及時(shí)處置發(fā)現的可能影響金融穩定的重大風(fēng)險，有效監測和預防了轄內金融風(fēng)險。
加強綜合執法檢查工作。作為基層人民銀行，應該把有效提升基層人民銀行依法履行管理與服務(wù)職能作為新的課題，整合監管力量，成立綜合執法檢查工作領(lǐng)導小組，每年組織所有具有執法職能的部門(mén)對金融機構統一進(jìn)行綜合執法檢查。為最大限度減少檢查過(guò)程中可能出現的問(wèn)題，綜合檢查應該做到方案、隊伍、內容、時(shí)間、文書(shū)、流程、標準和處罰八項統一，有效保證現場(chǎng)檢查和行政處罰工作合法、規范、高效進(jìn)行。通過(guò)執法檢查和行政處罰，可以有效地規范金融機構的經(jīng)營(yíng)管理，疏通貨幣政策傳導渠道，為基層人民銀行有效履行央行職能創(chuàng )造有利條件。
開(kāi)展金融機構綜合評價(jià)工作。作為對整個(gè)金融業(yè)都具有行政管理職責的部門(mén)，人民銀行可以對金融機構執行有關(guān)金融法律法規和人民銀行（含國家外匯管理局）政策措施、管理規定情況進(jìn)行全面評估，確定評價(jià)等級，并分級采取相應管理和服務(wù)措施。綜合評價(jià)的內容應該包括人民銀行履職涉及到的各項工作；
評價(jià)結果可以在合適的范圍內予以通報，并抄送給當地政府和其上級行。開(kāi)展綜合評價(jià)工作是人民銀行強化履職效能、擴大履職影響，促進(jìn)金融機構依法合規經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)法律法規貫徹執行的重要舉措。
在時(shí)機成熟時(shí)，還可以在基層人民銀行增設管理檢查部門(mén)，專(zhuān)門(mén)行使對金融機構管理檢查職能，承擔“兩管理兩綜合”的工作。明確《中國人民銀行法》等金融法律法規賦予基層人民銀行的業(yè)務(wù)執行監督檢查職責納入管理檢查部門(mén)，既可以提高監督管理效果，又可以減少監管成本，從根本上改變以往人民銀行監督管理職責由多個(gè)職能部門(mén)行使、各自為戰的局面，避免了多頭檢查和重復檢查。
總之，“兩管理兩綜合”不僅有利于規范商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作，而且有利于提高人民銀行履職的權威性和效能。但從依法履職要求看，還存在一些問(wèn)題。針對這些問(wèn)題，提出以下建議：一是建議完善“兩管理兩綜合”的有關(guān)法律依據。目前，除綜合執法檢查外，其他三項工作的執行依據多是規范性文件，法律效力不是很高。為此，建議總行以規章的形式對“兩綜合兩管理”工作進(jìn)行定位，對工作的內容、程序以及相關(guān)罰則等做出統一規定。二是建議加強法規清理。2003年以前制定的部分法規、規章的一些條文明顯過(guò)時(shí)，執法檢查中對問(wèn)題如何定性以及如何進(jìn)行處罰時(shí)，基層人民銀行只能有選擇地使用相關(guān)法律依據，很不方便，建議總行能夠對法規、規章進(jìn)行修訂規范。三是建議多開(kāi)展綜合執法檢查。相對于專(zhuān)項檢查而言，綜合執法檢查在行政處罰方面的罰款金額更大，更能引起金融機構的重視；
同時(shí)綜合執法檢查能夠整合檢查資源，在部分檢查專(zhuān)業(yè)間實(shí)現檢查信息共享。
以開(kāi)展金融消費者權益保護為契機，切實(shí)提高基層人民銀行金融服務(wù)水平
進(jìn)一步完善金融消費者保護的法律法規。法律法規是金融消費者維護其權利的最重要制度保障。要盡快修改或制訂新的法律法規，明確金融消費者的概念，改變立法對金融消費者權利保護的不足之處。一是修改《消費者權益保護法》，引入金融消費者概念，設立專(zhuān)門(mén)章節規定其權利義務(wù)，提高對金融消費者的適用性。二是在條件成熟時(shí)，制訂專(zhuān)門(mén)的金融消費者保護規范，強化監督和保護。三是制訂《個(gè)人信息保密法》和《征信法》，明確個(gè)人信息特別是金融信息的收集和使用范圍，加大對違法使用個(gè)人信息的懲罰力度，禁止個(gè)人金融信息被用于法律規定以外的其他目的。四是頒布《金融機構破產(chǎn)條例》、《存款保險條例》，明確對金融消費者財產(chǎn)權的保護和限制范圍，既實(shí)現對金融消費者合法權益的有效保護，又可防范金融機構的道德風(fēng)險。五是要進(jìn)一步修改《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險法》等法律，進(jìn)一步增加和完善對金融投資者權利保護的內容。
建立專(zhuān)門(mén)的金融消費者保護機構。建議仿效美國做法，在人民銀行內部設立金融消費者權益保護中心，負責金融消費者權益的保護工作。并且建立相應的制度，進(jìn)一步明確金融消費者權益保護中心的主要職能、受案范圍和工作流程。
理清思路，找準定位，認真履行基層人民銀行金融穩定職能
金融穩定事關(guān)經(jīng)濟增長(cháng)和社會(huì )穩定大局，基層人民銀行肩負著(zhù)執行貨幣政策、防范和化解系統性金融風(fēng)險、維護金融穩定的重任。因此，必須建立與各部門(mén)的協(xié)調合作機制，實(shí)現信息共享和工作互動(dòng)，推動(dòng)縣域經(jīng)濟金融的協(xié)調健康發(fā)展。加強與地方政府各職能部門(mén)的聯(lián)系和溝通，找準貨幣政策與金融穩定的結合點(diǎn)，在貨幣政策傳導過(guò)程中促進(jìn)金融穩定。建立健全符合基層實(shí)際的金融穩定工作機制，在風(fēng)險防化過(guò)程中保障金融穩定。
首先，要建立人民銀行與各金融監管部門(mén)的監管協(xié)作機制。在金融統計資料交流、文件抄送、信息通報方面搭建信息共享平臺，以利各方充分掌握貨幣信貸和金融監管信息，相互協(xié)調監管手段，提高工作效能。
銀行合規履職報告范文第3篇
[關(guān)鍵詞]企業(yè)社會(huì )責任報告；
經(jīng)濟責任；
社會(huì )責任；
環(huán)境責任
[中圖分類(lèi)號]F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）25-0084-04
1 引 言
隨著(zhù)企業(yè)社會(huì )責任實(shí)踐的不斷深入發(fā)展以及履行社會(huì )責任的理念不斷加深，越來(lái)越多企業(yè)主動(dòng)以披露經(jīng)濟、環(huán)境、社會(huì )等非財務(wù)信息為基礎的社會(huì )責任報告。商業(yè)銀行作為特殊的企業(yè)，比一般企業(yè)負有更重要的社會(huì )責任，其社會(huì )責任履行情況對和諧社會(huì )的構建及國家的發(fā)展有重要影響。同時(shí)，實(shí)踐也表明，社會(huì )責任報告對企業(yè)自身確立社會(huì )責任理念和實(shí)現企業(yè)戰略目標具有極大的促進(jìn)作用[1]。據統計，我國16家上市銀行全部都披露了比較全面的社會(huì )責任報告，說(shuō)明我國上市銀行和社會(huì )公眾對社會(huì )責任重要性的認識在不斷加深，并積極付諸行動(dòng)。對我國上市銀行企業(yè)社會(huì )責任信息披露和履行現狀的研究不僅有助于社會(huì )各界了解、監督上市銀行企業(yè)社會(huì )責任的履行情況，同時(shí)也有助于督促上市銀行積極履行自身應承擔的社會(huì )責任，并對我國經(jīng)濟健康發(fā)展有著(zhù)深遠的現實(shí)意義。
本文根據2012年各上市銀行官方網(wǎng)站上的《企業(yè)社會(huì )責任報告》，對社會(huì )責任管理、經(jīng)濟責任、利益相關(guān)者責任以及環(huán)境責任的履行情況進(jìn)行統計，最終深入研究各上市銀行的履責狀況。
2 商業(yè)銀行社會(huì )責任報告內容
為了監督上市銀行社會(huì )責任履行的情況，全球報告倡議組織建議企業(yè)應該每年像披露年報一樣，定期社會(huì )責任報告，以便接受社會(huì )公眾的監督以及展示在社會(huì )責任方面的成績(jì)和不足。浦發(fā)銀行是我國首個(gè)社會(huì )責任報告的銀行，從2006年開(kāi)始持續到現在每年定期社會(huì )責任報告。建設銀行是我國大型國有商業(yè)銀行中首個(gè)社會(huì )責任報告的銀行。北京銀行是首個(gè)社會(huì )責任報告的城市商業(yè)銀行。截至2013年3月31日，上市的16家商業(yè)銀行中有9家銀行已在其門(mén)戶(hù)網(wǎng)站上公布其2012年社會(huì )責任報告。這9家上市銀行公布的2012年社會(huì )責任報告的內容框架見(jiàn)下表所示。
從已披露的9家商業(yè)銀行的社會(huì )責任報告可以看出，大部分上市銀行已經(jīng)認識到履行社會(huì )責任的重要性，已經(jīng)把公布社會(huì )責任報告作為定期披露事項。從原來(lái)的只在年報中披露社會(huì )責任到近幾年大部分國內商業(yè)與銀行都有獨立的社會(huì )責任報告，體現了我國商業(yè)銀行主動(dòng)的履行社會(huì )責任的意識越來(lái)越強。從報告框架中還可以看出，9家上市銀行都聘請了第三方對社會(huì )責任報告做了獨立鑒證和報告，保證了報告的真實(shí)性和可靠性。報告最后的社會(huì )評價(jià)與反饋也反映了我國商業(yè)銀行社會(huì )責任報告的完成情況已漸入成熟。
從這9家上市商業(yè)銀行社會(huì )責任報告的結構和內容上看，基本上都按照監管部門(mén)法律規范的要求披露了社會(huì )責任報告，主要都是從社會(huì )責任管理、經(jīng)濟責任履行情況、利益相關(guān)方責任履行情況以及環(huán)境責任履行情況這四個(gè)方面進(jìn)行報告，報告都能較好的、完整的反映上市銀行履行社會(huì )責任的現狀和問(wèn)題。
3 上市銀行社會(huì )責任履行現狀分析
3.1 社會(huì )責任管理情況
本文針對9家上市銀行社會(huì )責任管理情況的報告歸納了以下幾項指標：網(wǎng)站上有關(guān)于社會(huì )責任的專(zhuān)欄、企業(yè)戰略中社會(huì )責任的體現、公司治理結構的完善、有專(zhuān)門(mén)的監管機構、社會(huì )責任履行機制的建立、對利益相關(guān)者的責任定位以及有關(guān)負面信息的披露見(jiàn)圖1。
從披露情況來(lái)看，9家銀行全部在各自網(wǎng)站上沒(méi)有社會(huì )責任的專(zhuān)欄，說(shuō)明我國主要大型商業(yè)銀行主動(dòng)履行社會(huì )責任的意識在增強，對社會(huì )責任履行的認識越發(fā)深刻，報告越發(fā)規范。9家銀行在其企業(yè)戰略中都體現了社會(huì )責任觀(guān)，將履行社會(huì )責任融入到長(cháng)期發(fā)展戰略中，從戰略高度上認識社會(huì )責任。例如：浦發(fā)銀行將企業(yè)社會(huì )責任與銀行品牌戰略以及銀行整體發(fā)展戰略相對接，將社會(huì )責任工作有機融入品牌建設以及銀行整體發(fā)展戰略，建立可持續發(fā)展的運營(yíng)模式。
企業(yè)社會(huì )責任的理念還體現在良好的公司治理上。從圖1可看出，大部分商業(yè)銀行積極完善了公司的治理結構，能夠適時(shí)調整董事會(huì )的決策職責、監事會(huì )的監督作用以及加大對管理層的改革力度，不斷加強全面風(fēng)險、內審、內控和激勵約束機制建設。根據本文統計，9家銀行中只有民生銀行一家沒(méi)有在報告中明確說(shuō)明公司治理方面的作為。
建立企業(yè)社會(huì )責任管理體系首先要從制度上確立管理機制和監管機構。從披露情況看，大部分上市銀行都已建立了良好的社會(huì )責任履行機制并設有專(zhuān)門(mén)的委員會(huì )進(jìn)行監督管理。只有中國銀行在報告中沒(méi)有明確指出監管機構，招商銀行沒(méi)有對社會(huì )責任履行機制的建立進(jìn)行詳細說(shuō)明。
銀行應該明確對利益相關(guān)者的責任定位并定期匯報責任的完成情況。有8家銀行在社會(huì )責任報告中對各利益相關(guān)者的需求進(jìn)行了較為詳細的闡述，并披露了對利益相關(guān)者責任的完成情況。只有農業(yè)銀行對這方面沒(méi)有作詳細說(shuō)明。
綜上所述，9家上市銀行均已主動(dòng)了社會(huì )責任報告，把社會(huì )責任理念融入到了企業(yè)長(cháng)期戰略規劃中。在制度化管理、責任定位等方面絕大多數銀行都能較好地完成信息披露，較之前幾年都有了明顯的進(jìn)步。但就負面信息披露情況，從圖中可以看出，9家銀行無(wú)一例外都回避了此項的報告。這在一定程度上降低了報告的平衡性和真實(shí)性。
3.2 經(jīng)濟責任履行情況
2012年，各上市銀行依然保持了良好的業(yè)績(jì)增長(cháng)。見(jiàn)圖2，9家銀行都在報告中披露了對助力實(shí)體經(jīng)濟、支持中小企業(yè)以及加大“三農”服務(wù)方面做出的成績(jì)。
服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟是商業(yè)銀行義不容辭的責任。上市銀行更應該發(fā)揮自身在經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用，加大對實(shí)體經(jīng)濟的信貸投入努力推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟持續發(fā)展。例如工商銀行上海分行支持內河航道整治工程項目，參與銀團貸款7.3億元；
交通銀行支持沿黃河防洪堤壩和蓄滯洪區建設；
農業(yè)銀行積極為農田水利、西氣東輸、鐵路建設等國家基礎設施和重點(diǎn)項目提供金融服務(wù)，有力地支持了國民經(jīng)濟建設。根據統計，大多數銀行能夠積極履行服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟的責任，只有兩家銀行在社會(huì )責任報告中沒(méi)有對服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟的貢獻進(jìn)行詳細闡述，分別是建設銀行和平安銀行，其中平安銀行的報告中沒(méi)有包括經(jīng)濟責任的披露，因此對實(shí)體經(jīng)濟、中小企業(yè)、服務(wù)“三農”方面的成績(jì)都缺失。
中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分和活力源泉，上市銀行有責任為小微企業(yè)提供便利的金融服務(wù)，全力支持小微型企業(yè)的發(fā)展。例如：農業(yè)銀行全年免收微型企業(yè)中間業(yè)務(wù)收費45項，有效降低了小微企業(yè)的融資成本；
浦發(fā)銀行深挖銀行服務(wù)中小企業(yè)的潛力，全面推出“吉祥三寶”中小企業(yè)金融服務(wù)模式[2]。從披露情況看，9家銀行中只有平安銀行沒(méi)有對扶持中小企業(yè)的貢獻作明確說(shuō)明。
對于服務(wù)“三農”的責任，大部分上市銀行都能堅持面向“三農”的戰略定位，強化“三農”金融服務(wù)，為農業(yè)生產(chǎn)、農村繁榮、農民致富提供金融保障。例如：民生銀行積極探索和完善村鎮銀行的商業(yè)模式，設置現代農業(yè)金融事業(yè)部，對三農產(chǎn)業(yè)鏈中的小微企業(yè)提供支持；
中國銀行黑龍江分行以存貨質(zhì)押、企業(yè)聯(lián)保等方式，支持現代農業(yè)發(fā)展。但9家銀行中出了平安銀行，招商銀行也還未對服務(wù)“三農”做出的成績(jì)予以披露。
總體來(lái)看，各家銀行都能較好的履行經(jīng)濟責任，能夠貫徹落實(shí)國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策，發(fā)揮金融機構信貸支持作用，對國計民生領(lǐng)域予以重點(diǎn)金融服務(wù)的責任。
3.3 利益相關(guān)者責任履行情況
商業(yè)銀行作為特殊的企業(yè)，股東、員工和客戶(hù)是其典型的利益相關(guān)者，政府、社區以及合作伙伴是其潛在的利益相關(guān)者。商業(yè)銀行不僅要為股東謀取豐厚的利潤，還應維護其員工、客戶(hù)、合作伙伴、政府和社區等各方的利益。本文認為，銀行應該履行的主要社會(huì )責任包括：提升股東價(jià)值、提高客戶(hù)滿(mǎn)意度、關(guān)注員工成長(cháng)、參與公益事業(yè)以及履行反洗錢(qián)職責，維護金融安全穩定。根據各家銀行的社會(huì )責任報告，統計見(jiàn)圖3。
參與公益事業(yè)和關(guān)注員工成長(cháng)成為銀行最為積極履行的社會(huì )責任[3]。9家銀行都在報告中詳細披露了積極投身的各項公益活動(dòng)及獲得的榮譽(yù)成績(jì)，各家銀行基本都能做到：重視員工安全與健康，加強員工培訓，提升員工的自身價(jià)值。
對于客戶(hù)而言，銀行應該提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，維護客戶(hù)的權益，定期進(jìn)行客戶(hù)滿(mǎn)意度調查。從報告情況來(lái)看，9家銀行中5家銀行都披露了對客戶(hù)滿(mǎn)意度的調查，工商、農業(yè)、浦發(fā)和招商銀行沒(méi)有對客戶(hù)滿(mǎn)意度進(jìn)行報告，其中農業(yè)銀行、招商銀行以及工商銀行雖沒(méi)有對滿(mǎn)意度進(jìn)行明確說(shuō)明但在報告中都有獨立的披露對客戶(hù)的責任。說(shuō)明大部分銀行已經(jīng)從戰略高度上重視對客戶(hù)的責任，不僅為客戶(hù)提供安全、便捷的金融服務(wù)，更能以創(chuàng )新金融產(chǎn)品和改善服務(wù)流程為客戶(hù)提供更佳體驗。
股東是企業(yè)的重要利益相關(guān)者。9家銀行中有6家上市銀行對本年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)做了詳細說(shuō)明，大部分銀行都有投資者關(guān)系網(wǎng)頁(yè)專(zhuān)欄，以便及時(shí)向市場(chǎng)及股東定期匯報財務(wù)指標。只有農行、交行及浦發(fā)銀行在報告中沒(méi)有對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、股東價(jià)值做出解釋。政府是另一個(gè)企業(yè)應該重點(diǎn)關(guān)注的利益相關(guān)者。政府要求企業(yè)嚴格執行國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策，合規經(jīng)營(yíng)，認真遵守反洗錢(qián)監管規定，促進(jìn)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)，提升員工合規意識。交行、平安、浦發(fā)以及招商銀行都沒(méi)有在報告中披露對反洗錢(qián)、反腐倡廉方面的成績(jì)，四大國有商業(yè)銀行對政府責任履行的較好。
總體來(lái)看，參與公益事業(yè)和關(guān)愛(ài)員工成長(cháng)是各家銀行認知度較高、履行度較好的社會(huì )責任。而對股東、政府以及客戶(hù)等利益相關(guān)者的責任履行還有待進(jìn)一步提高，銀行應該兼顧關(guān)鍵利益相關(guān)者和潛在利益相關(guān)者的訴求，平衡各利益相關(guān)者關(guān)系，努力實(shí)現互利共贏(yíng)。
3.4 環(huán)境責任履行情況
隨著(zhù)全球對環(huán)境問(wèn)題的日益重視，低碳經(jīng)濟可持續發(fā)展已成為社會(huì )前進(jìn)的主流方向。雖然直觀(guān)上銀行與環(huán)境污染關(guān)系不大，但環(huán)境責任確實(shí)是銀行需要承擔的社會(huì )責任之一。本文根據我國銀行業(yè)承擔環(huán)境責任的特殊性，主要從堅持綠色運營(yíng)、參與環(huán)?；顒?dòng)、開(kāi)發(fā)綠色產(chǎn)品、推進(jìn)綠色信貸等方面做出的成績(jì)進(jìn)行統計見(jiàn)圖4。
從銀行自身對保護環(huán)境作出的貢獻來(lái)說(shuō)，最直接的就是堅持綠色運營(yíng)、開(kāi)發(fā)環(huán)保金融產(chǎn)品和參與環(huán)?；顒?dòng)[4]。9家上市銀行都提出了“綠色辦公”、“無(wú)紙化辦公”的理念，并都在報告中用數據披露了報告期內為節能減排作出的貢獻。如交通銀行推出的“遠程智能柜員機ITM”新型服務(wù)模式，該模式將銀行傳統的單一設備與單一柜面的服務(wù)，轉變成以全行資源實(shí)時(shí)支撐的集約式在線(xiàn)服務(wù)，實(shí)現未來(lái)“無(wú)人銀行，有人服務(wù)”的微型智能網(wǎng)點(diǎn)。
由于信貸資金的強力導向作用，銀行的信貸政策對環(huán)境的影響非常顯著(zhù)。從各家銀行的社會(huì )責任報告來(lái)看，上市銀行無(wú)一例外地積極推行“綠色信貸”政策，主要從風(fēng)險規范、授信審批和貸后管理方面嚴格控制“兩高一?！毙袠I(yè)的融資需求。
總之，從統計結果來(lái)看，我國上市銀行對于環(huán)境責任的承擔力度已逐步加強，在這四個(gè)方面做的都十分完善和突出，都能堅持綠色理念，積極探索綠色金融創(chuàng )新與綠色運營(yíng)，為綠色經(jīng)濟發(fā)展貢獻力量。
4 結 論
根據以上分析研究，我國上市銀行社會(huì )責任履行現狀大致有以下幾個(gè)特點(diǎn)。
4.1 上市銀行社會(huì )責任履行情況與過(guò)去相比有明顯好轉，整體情況較好
根據對9家上市銀行社會(huì )責任報告的統計分析，大部分銀行在責任管理、經(jīng)濟責任、利益相關(guān)者責任、環(huán)境責任四個(gè)方面履行的都比較好，尤其是在企業(yè)戰略中社會(huì )責任的體現、設置社會(huì )責任專(zhuān)欄、參與公益事業(yè)、關(guān)注員工成長(cháng)以及環(huán)境責任的履行方面，9家銀行全部進(jìn)行了詳細披露。
4.2 上市銀行社會(huì )責任報告回避環(huán)境、經(jīng)濟等負面信息的披露
從9家銀行的統計結果看，沒(méi)有1家銀行提到在承擔環(huán)境責任的過(guò)程中存在的缺失，或者在追求經(jīng)濟增長(cháng)過(guò)程中造成環(huán)境損失的情況。比如，各個(gè)銀行一邊喊著(zhù)低碳環(huán)保的口號，一邊濫發(fā)信用卡。而且對于滿(mǎn)意度和投訴率的披露含糊其辭，滿(mǎn)意度百分比通常都接近百分之百，與實(shí)際情況不符，降低了報告的可信度。像這些負面信息并未體現在銀行的社會(huì )責任報告中。
4.3 上市銀行社會(huì )責任報告形式大于實(shí)質(zhì)
從9家上市銀行的社會(huì )責任報告內容看，基本都是確定一些利益相關(guān)者并采取某些措施維護他們的利益。雖然每個(gè)項目的主題都比較清晰，但是在具體內容上，都是簡(jiǎn)單堆積一些數據進(jìn)行闡述或者只強調某一方面的踐行活動(dòng)。
5 建 議
5.1 完善負面信息的披露機制
提高上市銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的透明度，增強報告的可信度。一個(gè)真正負責任的企業(yè)是能夠正確面對自己責任缺失的一面，并不斷改進(jìn)和完善。
5.2 建立商業(yè)銀行社會(huì )責任會(huì )計指標評價(jià)體系
雖然隨著(zhù)政策的引導及公眾對社會(huì )責任的關(guān)注日益提高，金融機構已紛紛主動(dòng)承擔企業(yè)社會(huì )責任。但仍然缺乏一個(gè)權威的銀行業(yè)社會(huì )責任評價(jià)指標體系[5]。因此，應該結合我國銀行業(yè)的特點(diǎn)，構建出一套符合我國國情的商業(yè)銀行社會(huì )責任評價(jià)指標體系，以達到客觀(guān)地評價(jià)商業(yè)銀行社會(huì )責任履行狀況的目的。
參考文獻：
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銀行合規履職報告范文第4篇
關(guān)鍵詞：國庫會(huì )計 雙重屬性 會(huì )計理論 制度梗阻
一、我國國庫會(huì )計的雙重屬性
（一）國庫與國庫會(huì )計
“國庫是國家金庫的簡(jiǎn)稱(chēng)，是專(zhuān)門(mén)負責辦理國家預算資金收納和支出的機關(guān)。國家的全部預算收入都要納入國庫，一切預算支出都由國庫進(jìn)行撥付?！眹鴰斓亩x明確指出，國庫是負責公共財政體制下政府預算資金具體收支的特殊機構，核心職能是辦理預算資金的收付，國庫管理從屬于國家預算管理。因此，從國家預算角度看，國庫會(huì )計作為國庫職能的重要基礎和載體，是國家預算會(huì )計體系的重要組成部分，在會(huì )計屬性上屬于預算會(huì )計范疇，在資金運動(dòng)上是連接稅收資金和財政資金的紐帶，在業(yè)務(wù)核算上憑證使用、科目設置、核算內容分類(lèi)、預算收支報表編報等必須滿(mǎn)足國家預算執行工作的要求，與稅收會(huì )計、財政總預算會(huì )計和行政事業(yè)單位會(huì )計共同服務(wù)預算管理和執行，具有預算會(huì )計的屬性。
（二）人民銀行經(jīng)理國庫制度與國庫會(huì )計
1985年國務(wù)院頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》明確指出由人民銀行具體經(jīng)理國庫，負責辦理國家預算資金收支，人民銀行經(jīng)理國庫制度正式確立。此后，1994年頒布的《中華人民共和國預算法》和1995年頒布的《中國人民銀行法》都為人民銀行經(jīng)理國庫奠定了法律基礎。到目前為止，我國國庫管理體制已經(jīng)具備了完善的組織體系，人民銀行及分支機構分別設立國庫部門(mén)負責經(jīng)理各級國庫，并開(kāi)通了大額支付系統、小額支付系統和同城票據交換系統加快財政資金清算速度，國庫制度體系全面建立。從人民銀行經(jīng)理國庫角度看，國庫是人民銀行履行經(jīng)理國庫職責而專(zhuān)門(mén)設置的職能部門(mén)，國庫會(huì )計納入人民銀行會(huì )計體系統一管理，要嚴格遵守《中國人民銀行會(huì )計基本制度》規定，需運用銀行會(huì )計在賬戶(hù)設置、賬務(wù)平衡、賬務(wù)記載的方法及資金清算渠道，反映國庫業(yè)務(wù)引起的中央銀行資金流動(dòng)情況，具有銀行會(huì )計的屬性。
（三）我國國庫會(huì )計兼具預算會(huì )計與銀行會(huì )計雙重屬性
國庫的基本職能和我國國庫管理體制決定了我國國庫會(huì )計兼具預算會(huì )計和銀行會(huì )計的雙重屬性。一方面，國庫會(huì )計作為國家預算執行的一項基礎性工作，通過(guò)辦理國庫預算收支業(yè)務(wù)實(shí)現預算執行作用，國家的一切預算收入由國庫會(huì )計一筆一筆收納，國家的一切預算撥款由國庫會(huì )計逐筆撥付；
通過(guò)國庫會(huì )計資料數據的整理和分析，提供國庫資金現金流量和存量信息，從而為宏觀(guān)決策提供參考，國庫會(huì )計是預算會(huì )計體系的重要構成，預算會(huì )計屬性是國庫會(huì )計的職能屬性和本質(zhì)屬性，是第一位的。另一方面，國庫會(huì )計反映的是各項國庫業(yè)務(wù)引起的納入國庫單一賬戶(hù)的財政資金的流動(dòng)情況，會(huì )計核算的過(guò)程就是資金流動(dòng)過(guò)程，國庫會(huì )計以資金安全性、流動(dòng)性管理為核心，確保資金運行安全高效，需充分學(xué)習和借鑒中央銀行會(huì )計核算方法、賬戶(hù)設置及清算渠道，進(jìn)行資金收支及核算，因此銀行會(huì )計屬性是國庫會(huì )計的方法屬性，是服務(wù)性的。人民銀行經(jīng)理國庫制度實(shí)現了國庫會(huì )計的預算會(huì )計屬性和銀行會(huì )計屬性的有機結合，二者的結合點(diǎn)是各類(lèi)國庫業(yè)務(wù)引起的納入國庫單一賬戶(hù)的財政資金運動(dòng)。
二、基于雙重屬性視角的我國國庫會(huì )計基本問(wèn)題
（一）國庫會(huì )計目標
會(huì )計目標是指會(huì )計所要達到的目的或要得到的結果，體現會(huì )計信息使用者的要求。國庫會(huì )計的雙重屬性決定了國庫會(huì )計信息使用者既關(guān)注人民銀行作為政府指定的受托人經(jīng)理國庫的履職情況，又關(guān)注政府及相關(guān)部門(mén)作為公眾的受托人對于公共財政資金的使用管理情況及國家預算收支信息。因此，國庫會(huì )計目標也具有雙重性：從預算會(huì )計角度看，國庫會(huì )計要為各級政府及其財政部門(mén)提供有助于宏觀(guān)調控決策的預算收支情況，以及國庫資金流量和存量信息，為國家宏觀(guān)財政政策、貨幣政策制定、執行和調整提供重要決策有用信息；
從銀行會(huì )計角度看，國庫會(huì )計應反映人民銀行經(jīng)理國庫責任履行情況，即人民銀行國庫部門(mén)作為專(zhuān)門(mén)機構辦理預算資金收支的履職情況。
（二）國庫會(huì )計主體
會(huì )計主體用以界定會(huì )計核算與報告的空間范圍，為確定特定單位所掌握的經(jīng)濟資源和進(jìn)行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)提供了基礎，也為規定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎。在會(huì )計主體的基本概念中，存在會(huì )計記賬主體和會(huì )計報告主體之別，在國庫會(huì )計實(shí)務(wù)中顯著(zhù)存在記賬主體和報告主體不一致的情況。國庫會(huì )計的雙重屬性和雙重目標決定了國庫會(huì )計主體的應采用雙重視角：從預算會(huì )計角度看，國庫是負責預算資金具體收支的特殊機構，通過(guò)國庫會(huì )計活動(dòng)核算和監督各級政府預算收支業(yè)務(wù)，國庫會(huì )計記賬主體是人民銀行國庫，報告主體是各級政府；
從銀行會(huì )計角度看，國庫作為人民銀行職能部門(mén)，通過(guò)國庫會(huì )計活動(dòng)核算和監督國庫業(yè)務(wù)引起的人民銀行資金運動(dòng)情況，并將核算結果反映在人民銀行資產(chǎn)負債表上，國庫會(huì )計記賬主體是人民銀行國庫部門(mén)，報告主體是人民銀行。另外，國庫會(huì )計記賬主體可根據國庫會(huì )計服務(wù)功能擴充進(jìn)一步拓展，如隨著(zhù)國庫服務(wù)種類(lèi)增加，有的地方將工會(huì )經(jīng)費直接繳入國庫，國庫會(huì )計對工會(huì )經(jīng)費收支結存情況進(jìn)行核算和報告，各級工會(huì )成為國庫會(huì )計的報告主體。
銀行合規履職報告范文第5篇
一、銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監管的現狀及存在問(wèn)題
在過(guò)去的監管實(shí)踐中，由于缺少有效的監管手段、方式、方法和措施，監管部門(mén)未能建立起一整套適合高管人員履職行為監管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現象普遍，使監管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續行為監管措施，形成監管真空，在一定程度上影響了監管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。
(一)現行監管制度對銀行業(yè)金融機構高管人員履職行銀行業(yè)金融機構的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價(jià)?，F實(shí)工作中，監管部門(mén)對高管人員的日常監管多采取質(zhì)詢(xún)、約見(jiàn)談話(huà)、調查走訪(fǎng)、現場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評價(jià)中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)等履職行為進(jìn)行綜合評價(jià)
(四)信息渠道不暢，履職行為監管出現斷層。由于對高管人員履職行為監管的相關(guān)信息多數從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監管效果。同時(shí)，對高管人員的監管目前還未實(shí)行計算機信息化管理，未實(shí)現全省以至全國高管人員監管信息共享，對高管人員跨地區、跨省干部調動(dòng)，造成監管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監管成本，也使監管的連續性受到影響，給一些違規高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監管存在表面現象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對高管人員的監管分散在各監管處室，且普遍沒(méi)有單獨設立機構高管監管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔非現場(chǎng)監管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當大，難以集中力量、集中時(shí)間專(zhuān)心搞好履職行為監管，使這方面監管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監管的內容和方式設想
(一)履職行為監管考核評價(jià)內容。鑒于履職行為監管的內容十分豐富，監管考評應建立一套健全的考核評價(jià)體系，對高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監管，突出重點(diǎn)，著(zhù)重考核經(jīng)營(yíng)績(jì)效。據此，可以將監管考評內容歸結為以下幾個(gè)方面:
1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀(guān)念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規定各部門(mén)、各崗位的風(fēng)險責任;風(fēng)險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運行的合規性，包括各項政策法規是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節是否符合法律和制度規定;有違規經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現為經(jīng)營(yíng)績(jì)效，主要體現為是否完成了上級行下達的各項經(jīng)營(yíng)指標，是否取得預期結果;機構資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)指標變化情況等方面。
(二)履職行為監管考核評價(jià)方式。在監管工作中，監管部門(mén)可依據監管的內容并結合被監管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監管方式，在傳統約見(jiàn)談話(huà)、考試、現場(chǎng)檢查、質(zhì)詢(xún)的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現進(jìn)行專(zhuān)項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價(jià)。
1.制定考評辦法，進(jìn)行量化考評?，F行辦法雖規定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標量化對銀行業(yè)金融機構實(shí)行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監管體系。2.堅持現場(chǎng)測評、監管評價(jià)和專(zhuān)家評審相結合?？荚u工作分為現場(chǎng)測評、監管部門(mén)評價(jià)和專(zhuān)家組評審三部分分別組織評審，將定量評價(jià)與定性評價(jià)結合起來(lái)，對被考評人員分別給出稱(chēng)職、基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職等不同評審結論，并對基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。3加強考核評價(jià)落實(shí)，強化履職行為后續監管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規進(jìn)行。對考評中發(fā)現的問(wèn)題、相應的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門(mén)，并督促其落實(shí)整改，對未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續兩年被評為不稱(chēng)職的，則建議有關(guān)部門(mén)予以調整或撤換。
三、加強銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監管的對策及建議
(一)完善對高管人員監管的法律法規體系?！躲y行業(yè)監督管理法》明確規定監管部門(mén)對銀行業(yè)金融機構的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監管相關(guān)內容，使基層監管部門(mén)有章可循，增強基層監管部門(mén)的可操作性。二是出臺配套相關(guān)規章制度，進(jìn)一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監管的規定，從制度上建立起完善的監管體系。
(二)樹(shù)立以人為本理念，資格審查和履職行為監管有機結合。1.要嚴格市場(chǎng)準人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話(huà)制度，著(zhù)重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調查走訪(fǎng)制度，著(zhù)重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì )監督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監管體系。一是要完善和落實(shí)各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話(huà)、提醒談話(huà)與誡勉談話(huà)制度，對在非現場(chǎng)監管及現場(chǎng)檢查中發(fā)現的問(wèn)題或潛在隱患，對高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險消除在萌芽環(huán)節;二是嚴把考核關(guān)，明確并細化考核形式、考核內容和考核標準，定性考核與量化考評相結合，使監管部門(mén)對高管人員的考核有依據、監管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴把評價(jià)關(guān)，對于年度評價(jià)為稱(chēng)職的高管人員要建議其主管部門(mén)給予獎勵，對于評價(jià)為基本稱(chēng)職和不稱(chēng)職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監管的嚴肅性。3.要嚴格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線(xiàn)”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監管檔案內容，實(shí)行微機管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監管檔案內容，拓寬信息收集來(lái)源，特別要增加高管人員履職期間行為監管的資料;二是開(kāi)發(fā)銀行業(yè)金融機構高管人員檔案管理軟件，對監管檔案實(shí)行計算機管理，對高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據，以此增強高管人員履職考評的科學(xué)性和準確性。同時(shí)要實(shí)現全國范圍內的資源共享，提高對高管人員監管的效率。
