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X XX 公司
年度財務(wù)報表附注
?。ǔ碛凶⒚魍?，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）
一、企業(yè)的基本情況
XX 公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”）系 XX 公司出資組建，于 XX 年 XX 月 XX 日在某地成立, 以統一社會(huì )信用代碼 XX 登記注冊的有限責任公司（自然人或是。。。。）。營(yíng)業(yè)期限: xx 年 xx 月 xx 日至無(wú)固定期限。注冊資本 xx 萬(wàn)元，法定代表人:xx，公司住所：。
本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍包括：xx 本公司的母公司為 x。
本公司設有總經(jīng)理辦公會(huì )，對公司重大決策和日常工作實(shí)施管理和控制 二、財務(wù)報表的編制基礎
本財務(wù)報表以企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)假設為基礎，根據實(shí)際發(fā)生的交易事項，按照財政部最新頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》及其應用指南的有關(guān)規定，并基于以下所述重要會(huì )計政策、會(huì )計估計進(jìn)行編制。
三、遵循企業(yè)會(huì )計準則的聲明
本公司基于上述編制基礎編制的財務(wù)報表符合財政部最新頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等有關(guān)信息。
四、重要會(huì )計政策和會(huì )計估計
?。ㄒ唬?huì )計期間 本公司的會(huì )計年度從公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
?。ǘ┯涃~本位幣 本公司采用人民幣作為記賬本位幣。
?。ㄈ┯涃~基礎和計價(jià)原則 本公司采用的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現凈值、現值和公允價(jià)值。
12 （四）現金及現金等價(jià)物的確定標準 現金流量表的現金指企業(yè)庫存現金及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F金等價(jià)物指持有的期限短（一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期）、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。
?。ㄎ澹湛铐?1．壞賬的確認標準 對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)人已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、死亡、資不抵債、現金流嚴重不足等，經(jīng)公司董事會(huì )批準后，作為壞賬損失處理，并沖銷(xiāo)原已計提的壞賬準備。
2．壞賬準備的計提方法 （1）集團有限公司合并范圍內各單位之間且與對方能核對一致的內部往來(lái)款，一般不計提壞賬準備。
?。?）對于有確鑿證據表明屬于政府政策性應收款項（含應收出口退稅、應收補貼款等），在上報集團財務(wù)部審批后，可不計提壞賬準備。
?。?）進(jìn)行減值測試提取壞賬準備的應收款項：
應收款項具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合，除單項計提的應收賬款及關(guān)聯(lián)方組合外，根據應收款項的賬齡（信用風(fēng)險特征）劃分資產(chǎn)組合，提取減值準備的方法為應收款項賬齡分析法。
?、賹τ趩雾椊痤~ 500 萬(wàn)元以上的應收款項，當存在客觀(guān)證據表明本公司將無(wú)法按應收款項的原有條款收回所有款項時(shí)，根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額，單獨進(jìn)行減值測試,計提壞賬準備； ②對單項金額 500 萬(wàn)元以下的應收款項，按賬齡分析法提取壞賬準備；如果按賬齡分析法不能真實(shí)反映其減值損失，單獨進(jìn)行減值測試，按單項測試結果提取壞賬準備，不再按賬齡分析法提取壞賬準備。
?、蹖τ谝寻ㄔ谫~齡資產(chǎn)組合中的某項特定資產(chǎn)，一旦有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值，則應當將其從該賬齡組合中分出來(lái)，單獨確認減值損失。
?、軐﹂L(cháng)期應收款按單項進(jìn)行減值測試，如有客觀(guān)證據表明已發(fā)生減值，按單項測試結果提取壞賬準備，不再按賬齡分析法提取壞賬準備；如果單項測試未發(fā)生減值，按賬齡分析法提取壞賬準備； ⑤除有確鑿證據表明該項應收款項不能收回，或收回的可能性很小外（如債務(wù)單位撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時(shí)間內無(wú)法償付債務(wù)等，以及應收款項逾期 3 年以上），下列情況一般不能全額計提壞賬準備：
a．當年發(fā)生的應收款項；
13 b．計劃對應收款項進(jìn)行重組； c．其他已逾期，但無(wú)確鑿證據表明不能收回的應收款項。
?、蘅鄢磫雾棞y試結果已計提壞賬準備的應收款項，按賬齡分析計提壞賬準備的比例如下：
項目
賬齡
計提比例（% % ）
應收款項壞賬準備 3 個(gè)月以?xún)龋ê?3 個(gè)月）
0 3 個(gè)月以上—1 年（含 1 年）
5 1 年以上—2 年（含 2 年）
30 2 年以上—3 年（含 3 年）
50 3 年以上 100
已逾期的應收票據按逾期賬齡計提壞賬準備的比例如下：
項目
逾期賬齡
計提比例（% % ）
已逾期的應收票據壞賬準備 1 年（含 1 年）以?xún)?30 1 年—2 年（含 2 年）
50 2 年以上 100
?。┐尕?1.存貨的分類(lèi) 存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。
2.發(fā)出存貨的計價(jià)方法 發(fā)出存貨采用移動(dòng)加權平均法。
3.存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價(jià)準備的計提方法 資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現凈值孰低計量，按照存貨類(lèi)別成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價(jià)準備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計售價(jià)減去估計的銷(xiāo)售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現凈值，并與其對應的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準備的計提或轉回的金額。
4.存貨的盤(pán)存制度
14 存貨的盤(pán)存制度為永續盤(pán)存制。
5.低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法 (1)低值易耗品 按照一次轉銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
(2)包裝物 按照一次轉銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
?。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn) 本公司的固定資產(chǎn)是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資產(chǎn)；固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本為原價(jià)入賬，以年限平均法計提折舊。各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計使用年限、預計凈殘值率及年折舊率如下：
固定資產(chǎn)類(lèi)別
預計凈殘值率（% % ）
預計使用壽命（年）
年折舊率（% % ）
房屋及建筑物 5 20-50 1.90%-4.75% 機器設備 5 10-15 6.33%-9.50% 運輸設備 5 3-5 19.00%-31.67% 電子設備 5 3-10 9.50%-31.67% 其他 5 3-10 9.50%-31.67%
本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復核。
與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除；與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費用等后續支出，不符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入當期損益。
符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法計提折舊。
本公司在資產(chǎn)負債表日判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~的計量結果表明，固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時(shí)計提相應的固定資產(chǎn)減值準備。
固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會(huì )計期間不得轉回。
?。ò耍┰诮üこ?1.在建工程達到預定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉入固定資產(chǎn)。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價(jià)值轉入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調整原暫估價(jià)值，但不再調整原已計提的折舊。
15 2.資產(chǎn)負債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計提相應的減值準備。
?。ň牛┙杩钯M用 1.借款費用資本化的確認原則 本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時(shí)確認為費用，計入當期損益。
2．借款費用資本化期間 (1)當借款費用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，開(kāi)始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續超過(guò) 3 個(gè)月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。
(3)當所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費用停止資本化。
3.借款費用資本化金額 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當期實(shí)際發(fā)生的利息費用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)），減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據累計資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款的資產(chǎn)支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。
?。ㄊo(wú)形資產(chǎn) 1.無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權、軟件，按成本進(jìn)行初始計量。
2.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內按照與該項無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實(shí)現方式系統合理地攤銷(xiāo)，無(wú)法可靠確定預期實(shí)現方式的，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。具體年限如下：
項目
攤銷(xiāo)年限( ( 年) )
土地使用權
70
軟件
10
使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，本公司在每個(gè)會(huì )計期間均對該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。
3.使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計提相應的減值準備；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無(wú)
16 形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試。
4.內部研究開(kāi)發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計入當期損益。內部研究開(kāi)發(fā)項目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，確認為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
?。ㄊ╅L(cháng)期待攤費用 長(cháng)期待攤費用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規定的期限內分期平均攤銷(xiāo)。如果長(cháng)期待攤的費用項目不能使以后會(huì )計期間受益則將尚未攤銷(xiāo)的該項目的攤余價(jià)值全部轉入當期損益。
?。ㄊ唬┞毠ば匠?1.職工薪酬：是指公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償，包括短期薪酬、離職后福利、三類(lèi)人員福利、辭退福利和其他長(cháng)期職工福利。公司提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
2.企業(yè)在職工為公司提供服務(wù)的會(huì )計期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當年損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據實(shí)際發(fā)生額計入當年損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費為非貨幣性福利的按照公允價(jià)值計量。
4.離職后福利 （1）設定提存計劃。公司按照當地政府的相關(guān)規定為職工繳納養老保險和失業(yè)保險，在職工為公司提供服務(wù)的會(huì )計期間，將根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當年損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
根據設定提存計劃，預期不會(huì )在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期結束后十二個(gè)月內支付全部應繳存金額的，企業(yè)按照折現率將全部應繳存金額以折現后的金額計量應付職工薪酬。折現率根據資產(chǎn)負債表日與設定提存計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場(chǎng)上的高質(zhì)量公司債券的市場(chǎng)收益率確定。
?。?）設定受益計劃。公司根據預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當年損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
設定受益計劃義務(wù)現值減去設定受益計劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設定受益計劃存在盈余的，公司以設定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產(chǎn)。
17 所有設定受益計劃義務(wù)，包括預期在職工提供服務(wù)的年度報告期間結束后的十二個(gè)月內支付的義務(wù)，根據資產(chǎn)負債表日與設定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場(chǎng)上的高質(zhì)量公司債券的市場(chǎng)收益率予以折現。
設定受益計劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當年損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計入其他綜合收益，并且在后續會(huì )計期間不轉回至損益。
在設定受益計劃結算時(shí)，按在結算日確定的設定受益計劃義務(wù)現值和結算價(jià)格兩者的差額，確認結算利得或損失。
5.辭退福利 公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，確認因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時(shí)計入當年損益：
?。?）公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，且正式的辭退計劃或建議已經(jīng)過(guò)批準，并即將實(shí)施；該計劃或建議包括：擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的職工所在部門(mén)、職位及數量；根據有關(guān)規定按工作類(lèi)別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減補償金額；擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的時(shí)間等。
?。?）公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計劃或裁減建議。
公司按照辭退計劃條款的規定，合理預計并確認辭退福利產(chǎn)生的應付職工薪酬。辭退福利預期在其確認的年度報告期結束后十二個(gè)月內完全支付的，適用短期薪酬的相關(guān)規定；辭退福利預期在年度報告期結束后十二個(gè)月內不能完全支付的，適用其他長(cháng)期職工福利的有關(guān)規定。
6.改制三類(lèi)人員福利 對公司改制三類(lèi)人員，公司除安排其參加統一社會(huì )保障體系之外，還根據國家相關(guān)政策和為公司提供服務(wù)的年限等因素為其提供統籌外生活補貼，并按月發(fā)放。改制三類(lèi)人員包括符合一定條件的離退休人員、內退及待崗人員及遺屬。
公司所承擔上述的義務(wù)為改制三類(lèi)人員在為公司提供服務(wù)期間的補償，屬于設定受益計劃。在各資產(chǎn)負債表日，公司委托獨立的精算師進(jìn)行精算估值，采用預期累計福利單位法確定提供福利的成本。
對其中屬于內退及待崗人員，在其正式退休日前,雖然其未與公司解除勞動(dòng)關(guān)系，但由于未來(lái)不能給公司帶來(lái)經(jīng)濟利益，公司承諾向其提供實(shí)質(zhì)上類(lèi)似于辭退福利的補償。該項補償符合辭退福利計劃確認預計負債條件的，比照辭退福利處理；對其中屬于離退休人員及遺屬，比照離職后福利處理。
7.其他長(cháng)期職工福利 本公司職工實(shí)施內部退休計劃，雖然職工未與公司解除勞動(dòng)關(guān)系，但由于這部分職工未來(lái)
18 不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益，公司承諾提供實(shí)質(zhì)上類(lèi)似于辭退福利的補償。對上述補償符合設定提存計劃條件的，在職工為公司提供服務(wù)的會(huì )計期間，以當地規定的繳納基數和比例計算應繳納金額，確認為負債，并計入當年損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。對上述補償不符合設定提存計劃條件的，視為一項設定受益計劃根據預期累計福利單位法確定的公式將該項福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當年損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
?。ㄊ┦杖?1.銷(xiāo)售商品 銷(xiāo)售商品收入在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認：(1)將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方；(2)本公司不再保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也不再對已售出的商品實(shí)施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計量；(4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入；(5)相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
2.提供勞務(wù) 提供勞務(wù)交易的結果在資產(chǎn)負債表日能夠可靠估計的（同時(shí)滿(mǎn)足收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量），采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入，并按已完工作的測量/已經(jīng)提供勞務(wù)占應提供勞務(wù)總量的比例/已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。提供勞務(wù)交易的結果在資產(chǎn)負債表日不能夠可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結轉勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計不能夠得到補償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認勞務(wù)收入。
3.讓渡資產(chǎn)使用權 讓渡資產(chǎn)使用權在同時(shí)滿(mǎn)足相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時(shí)，確認讓渡資產(chǎn)使用權的收入。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計算確定；使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時(shí)間和方法計算確定。
?。ㄊ┱a助 1.政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。
2.政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
3.政府補助采用總額法：
?。?）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉入資產(chǎn)處置當期的損益。
?。?）與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，
19 在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益；用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期損益。
4.對于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，區分不同部分分別進(jìn)行會(huì )計處理；難以區分的，整體歸類(lèi)為與收益相關(guān)的政府補助。
5.本公司將與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補助按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用；將與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補助，應當計入營(yíng)業(yè)外收支。
6.本公司將取得的政策性?xún)?yōu)惠貸款貼息按照財政將貼息資金撥付給貸款銀行和財政將貼息資金直接撥付給本公司兩種情況處理：
?。?）財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性?xún)?yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司選擇按照下列方法進(jìn)行會(huì )計處理：
1）以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性?xún)?yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。
2）以借款的公允價(jià)值作為借款的入賬價(jià)值并按照實(shí)際利率法計算借款費用，實(shí)際收到的金額與借款公允價(jià)值之間的差額確認為遞延收益。遞延收益在借款存續期內采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)，沖減相關(guān)借款費用。
?。?）財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應的貼息沖減相關(guān)借款費用。
?。ㄊ模┻f延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 1.根據資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額），按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
2.確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認以前會(huì )計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
3.資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時(shí)，轉回減記的金額。
4.本公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權益中確認的交易或者事項。
?。ㄊ澹┳赓U 1.經(jīng)營(yíng)租賃 本公司為承租人時(shí)，在租賃期內各個(gè)期間按照直線(xiàn)法將租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或確認為當期損益，發(fā)生的初始直接費用，直接計入當期損益?；蛴凶饨鹪趯?shí)際發(fā)生時(shí)計入當期損益。
20 本公司為出租人時(shí)，在租賃期內各個(gè)期間按照直線(xiàn)法將租金確認為當期損益，發(fā)生的初始直接費用，除金額較大的予以資本化并分期計入損益外，均直接計入當期損益?；蛴凶饨鹪趯?shí)際發(fā)生時(shí)計入當期損益。
2.融資租賃 本公司為承租人時(shí)，在租賃期開(kāi)始日，本公司以租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現值中兩者較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(cháng)期應付款的入賬價(jià)值，其差額為未確認融資費用，發(fā)生的初始直接費用，計入租賃資產(chǎn)價(jià)值。在租賃期各個(gè)期間，采用實(shí)際利率法計算確認當期的融資費用。
本公司為出租人時(shí)，在租賃期開(kāi)始日，本公司以租賃開(kāi)始日最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應收融資租賃款的入賬價(jià)值，同時(shí)記錄未擔保余值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔保余值之和與其現值之和的差額確認為未實(shí)現融資收益。在租賃期各個(gè)期間，采用實(shí)際利率法計算確認當期的融資收入。
五、會(huì )計政策和會(huì )計估計變更以及差錯更正的說(shuō)明
?。ㄒ唬?huì )計政策變更情況 （1）本公司總經(jīng)理辦公會(huì )會(huì )議批準，自 XX 年 X 月 X 日采用財政部《關(guān)于修訂印發(fā) XX 年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會(huì ) XX 號）相關(guān)規定。會(huì )計政策變更導致影響如下：
會(huì )計政策變更的內容和原因
受影響的報表項目名稱(chēng)和金額
將“應收票據及應收賬款”拆分為應收賬款與應收票據列示
將“應付票據及應付賬款”拆分為應付賬款與應付票據列示
（2）本公司總經(jīng)理辦公會(huì )會(huì )議批準，自 XX 年 XX 月 XX 日采用《企業(yè)會(huì )計準則第 7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》（財會(huì ) XX 號）相關(guān)規定，企業(yè)對 XX 年 XX 月 XX 日至本準則施行日之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應根據準則規定進(jìn)行調整。企業(yè)對 XX 年 X 月 X 日之前發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，不需要進(jìn)行追溯調整。上述會(huì )計政策變更對本公司財務(wù)報表無(wú)影響。
?。?）本公司總經(jīng)理辦公會(huì )會(huì )議批準，自 XX 年 XX 月 XX 日采用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》（財會(huì ) XX 號）相關(guān)規定，企業(yè)對 XX 年 X 月 X 日至本準則施行日之間發(fā)生的債務(wù)
21 重組，應根據準則規定進(jìn)行調整。企業(yè)對 XX 年 X 月 X 日之前發(fā)生的債務(wù)重組，不需要進(jìn)行追溯調整。上述會(huì )計政策變更對本公司財務(wù)報表無(wú)影響。
?。ǘ?huì )計估計變更情況 本公司本期無(wú)重大會(huì )計估計變更事項。
?。ㄈ┣捌谥卮髸?huì )計差錯更正情況 本公司本期無(wú)前期重大會(huì )計差錯更正情況。
六、稅項
1.主要稅種及稅率 稅種
計稅依據
稅率
增值稅 銷(xiāo)售貨物提供勞務(wù)產(chǎn)生的增值額 6.00%、9.00%、13.00% 城市維護建設稅 應繳納流轉稅額 7.00% 教育費附加 應繳納流轉稅額 5.00% 企業(yè)所得稅 應納稅所得額 25.00% 房產(chǎn)稅 房產(chǎn)的計稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入 房產(chǎn)原值扣除 30%后的余值計征，稅率為 1.20 土地使用稅 轉讓房地產(chǎn)取得的增值額 8 元/㎡
2.稅收優(yōu)惠及批文 （1）根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》財稅[2011]70 號規定，糧食臨儲收入免征企業(yè)所得稅。
?。?）根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食免征增值稅審批事項取消后有關(guān)管理事項的公告》國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 42 號規定，承擔糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食享受免征增值稅優(yōu)惠政策，且涉及的審核確定工作程序取消，改為備案管理。
?。?）根據財稅[2017]33 號《關(guān)于繼續實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止，對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮土地使用稅。
七 、財務(wù)報表重要項目的說(shuō)明
“期末”是指 XX 年 XX 月 XX 日，“期初”是指 XX 年 X 月 X 日；本期是指 XX 年度，上期是指 XX 年度。
22 （一）貨幣資金 項目
期末余額
期初 余額
銀行存款
合計
?。ǘ╊A付款項 種類(lèi)
期 末 數
期初 數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例(%)
金額
比例 (%)
金額
比例(%)
金額
比例 (%)
按組合計提壞賬準備的預付款項 -- -- -- -- -- -- -- -- 賬齡分析法計提壞賬準備的預付款項
100.00
組合小計
100.00
單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的預付款項
100.00
合計
100.00
--
100.00
--
1.按組合計提壞賬準備的預付款項 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的預付款項
賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
3 個(gè)月以?xún)龋ê?3 個(gè)月）
100.00
合計
100.00
2．單項計提壞賬準備的預付款項 年末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的預付款項 債務(wù)人名稱(chēng)
賬面余額
壞賬準備
賬齡
計提比例 （% %）
?。?/p>
計提 理由
合計
-- -- --
23 3.預付款項總體賬齡分析表 賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
3 個(gè)月以?xún)龋ê?3 個(gè)月）
100.00
3 個(gè)月至 1 年（含 1 年）
100.00
合計
100.00
100.00
4.按欠款方歸集的年末余額前五名的預付款項情況 債務(wù)人名稱(chēng)
賬面余額
占預付款項合計的比例（% % ）
壞賬準備
100.00
合計
100.00
（三）其他應收款 項目
期末余額
期初 余額
其他應收款項
合計
其他應收款項
種類(lèi)
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例(%)
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
金額
比例(%)
按組合計提壞賬準備的其他應收款 -- -- -- -- -- -- -- -- 賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款
XX 集團內部的其他應收款
政府政策性的其他應收款
采用其他組合方法計提壞賬準備的其他應收款
組合小計
單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的其他應收款
24 種類(lèi)
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例(%)
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
金額
比例(%)
合計
--
?。?）按組合計提壞賬準備的其他應收款 采用賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款 賬齡
期 末數
期初數
賬面 余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
3 個(gè)月以?xún)龋ê?3 個(gè)月）
合計
組合中，XX 集團內部的其他應收款賬齡 賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
3 個(gè)月以?xún)龋ê?3 個(gè)月）
合計
11中紡糧貿（黑龍江）有限公司2019 年度財務(wù)報表附注（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）一、企業(yè)的基本情況中紡糧貿（黑龍江）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”）系中紡油脂有限公司出資 組 建 ，于 2014 年 11 月 18 日 在 雞 西市 工 商 行 政 管 理 局, 以 統 一 社會(huì ) 信 用 代 碼91230300308601312F 登記注冊的有限責任公司（非自然人投資或控股的法人獨資）。營(yíng)業(yè)期限:2014 年 11 月 18 日至無(wú)固定期限。注冊資本 6,500 萬(wàn)元，法定代表人:于強，公司住所：黑龍江省雞西市雞冠區騰飛二段 99 號。本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍包括：糧食收購；大米加工；糧油、調味品、飼料、谷物及豆類(lèi)、生鮮肉、肉、蛋、禽批發(fā)零售；倉儲（危險化學(xué)品除外）；貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口；裝卸搬運；鐵路運輸設備租賃服務(wù)；房屋租賃服務(wù)。本公司的母公司為中紡油脂有限公司，本公司最終控制人為中糧集團有限公司。本公司設有總經(jīng)理辦公會(huì )，對公司重大決策和日常工作實(shí)施管理和控制二、財務(wù)報表的編制基礎本財務(wù)報表以企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)假設為基礎，根據實(shí)際發(fā)生的交易事項，按照財政部最新頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》及其應用指南的有關(guān)規定，并基于以下所述重要會(huì )計政策、會(huì )計估計進(jìn)行編制。三、遵循企業(yè)會(huì )計準則的聲明本公司基于上述編制基礎編制的財務(wù)報表符合財政部最新頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等有關(guān)信息。四、重要會(huì )計政策和會(huì )計估計（一）會(huì )計期間本公司的會(huì )計年度從公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。（二）記賬本位幣 組合中，集團內部的其他應收款明細
債務(wù)單位
賬面余額
壞賬準備
賬齡
計提依據或款項性質(zhì)
合計
組合中，政府政策性的其他應收款賬齡 賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
25 賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
組合中，采用其他方法計提壞賬準備的其他應收款 組合名稱(chēng)
期末數
期初 數
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
（2）單項計提壞賬準備的其他應收款 年末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的其他應收款 債務(wù)人名稱(chēng)
賬面余額
壞賬準備
賬齡
計提比例(%)
計提 理由
合計
-- -- --
?。?）按欠款方歸集的年末余額前五名的其他應收款情況 債務(wù)人名稱(chēng)
款項性質(zhì)
賬面余額
賬齡
占其他應收款合計的比例（% % ）
壞賬準備
合計
（四）存貨 1.存貨分類(lèi) 項目
期末數
期初 數
26 賬面余額
跌價(jià)準備
賬面價(jià)值
賬面余額
跌價(jià)準備
賬面價(jià)值
庫存商品（產(chǎn)成品）
周轉材料（包裝物、低值易耗品等）
合計
?。ㄎ澹┢渌鲃?dòng)資產(chǎn) 項目
期末余額
期初 余額
待抵扣增值稅
合計
?。┕潭ㄙY產(chǎn) 項目
期末賬面價(jià)值
期初 賬面價(jià)值
固定資產(chǎn)
合計
固定資產(chǎn)情況 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
一、賬面原值合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
電子設備
其他
二、累計折舊合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
電子設備
其他
三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
27 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
電子設備
其他
四、固定資產(chǎn)減值準備合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
電子設備
其他
五、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
電子設備
其他
?。ㄆ撸┰诮üこ?項目
期末余額
期初 余額
賬面余額
減值準備
賬面價(jià)值
賬面余額
減值準備
賬面價(jià)值
烘干塔設計費
合計
?。ò耍o(wú)形資產(chǎn) 1.無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)
項目
期初 余額
本 期 增加額
本 期 減少額
期末余額
一、原價(jià)合計
其中：軟件
土地使用權
二、累計攤銷(xiāo)額合計
其中：軟件
土地使用權
三、無(wú)形資產(chǎn)減值準備金額合計
28 項目
期初 余額
本 期 增加額
本 期 減少額
期末余額
其中：軟件
土地使用權
四、賬面價(jià)值合計
其中：軟件
土地使用權
?。ň牛╅L(cháng)期待攤費用 項目
期初 余額
本期
增加額
本期
攤銷(xiāo)額
其他
減少額
期末余額
其他減少的
原因
固定資產(chǎn)修理支出
合計
?。ㄊ┒唐诮杩?1.短期借款分類(lèi) 項目
期末余額
期初 余額
合計
?。ㄊ唬顿~款 賬齡
期末余額
期初 余額
1 年以?xún)龋ê?1 年）
合計
?。ㄊ╊A收款項
賬齡
期末余額
期初 余額
1 年以?xún)龋ê?1 年）
合計
?。ㄊ堵毠ば匠?1.應付職工薪酬列示
29 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
一、短期薪酬
二、離職后福利-設定提存計劃
三、辭退福利
四、一年內到期的其他福利
五、其他
合計
2.短期薪酬列示 項目
期初 余額
本期增加額
本期減少額
期末余額
一、工資、獎金、津貼和補貼
二、職工福利費
三、社會(huì )保險費
其中：1.醫療保險費
2.工傷保險費
3.生育保險費
4.其他
四、住房公積金
五、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
六、短期帶薪缺勤
七、短期利潤分享計劃
八、其他短期薪酬
合計
3.設定提存計劃列示 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
一、基本養老保險
二、失業(yè)保險費
三、企業(yè)年金繳費
合計
?。ㄊ模欢愘M
30 項目
期初 余額
本期應交
本期已交
期末余額
增值稅
企業(yè)所得稅
城市維護建設稅
房產(chǎn)稅
土地使用稅
個(gè)人所得稅
教育費附加（含地方教育費附加）
其他稅費
合計
?。ㄊ澹┢渌麘犊?項目
期末余額
期初 余額
其他應付款項
合計
其他應付款項 （1）按款項性質(zhì)列示其他應付款項 項目
期末余額
期初 余額
集團內關(guān)聯(lián)方
集團外往來(lái)款
風(fēng)險準備金
保證金
工程和基建款
預提利息
保管費
黨建經(jīng)費
預提審計費
其他
合計
?。ㄊ?shí)收資本 投資者名稱(chēng)
期初 余額
本期
本期
期末余額
31 投資金額
所占比例（% % ）
增加
減少
投資金額
所占比例（% % ）
合計
其中：
?。ㄊ撸┯喙e 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
法定盈余公積金
合計
?。ㄊ耍┪捶峙淅麧?項目
本期金額
上年金額
本期期初余額
本期增加額
其中：本期凈利潤轉入
其他調整因素
本期減少額
其中：本期提取盈余公積數
本期提取一般風(fēng)險準備
本期分配現金股利數
轉增資本
其他減少
本期期末余額
?。ㄊ牛I(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
收入
成本
收入
成本
1．主營(yíng)業(yè)務(wù)小計
其中：內銷(xiāo)收入
臨儲內貿銷(xiāo)售
2．其他業(yè)務(wù)小計
其中：糧食臨儲
租賃收入
32 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
收入
成本
收入
成本
銷(xiāo)售材料收入
代理收入
其他收入
合計
?。ǘ╀N(xiāo)售費用 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
職工薪酬
折舊費
運輸費
裝卸費
預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
港雜費
攤銷(xiāo)費
修理費
差旅費
車(chē)輛使用費
勞務(wù)費
業(yè)務(wù)招待費
交通費
倉儲保管費
保險費
辦公費
安全標準
港建費
郵電費
咨詢(xún)服務(wù)費
會(huì )議費
水電費
鐵路專(zhuān)用線(xiàn)使用費
服務(wù)費
檢驗費
33 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
市內交通費
銷(xiāo)售服務(wù)費
業(yè)務(wù)經(jīng)費
租賃費
臨儲風(fēng)險準備金
低值易耗品攤銷(xiāo)
租車(chē)費
安全標示費
其他
合計
?。ǘ唬┕芾碣M用 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
職工薪酬
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
聘請中介機構費
其他
電費
差旅費
稅金及行政性收費
折舊費
業(yè)務(wù)招待費
辦公費
黨建工作費
合計
?。ǘ┴攧?wù)費用 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
利息支出
減:利息收入
金融機構手續費
合計
34 （二十三）其他收益 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
穩崗補貼
個(gè)稅手續費
合計
?。ǘ模┵Y產(chǎn)減值損失 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
壞賬損失
合計
?。ǘ澹┵Y產(chǎn)處置收益 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
計入當年非經(jīng)常性損益的金額
固定資產(chǎn)處置損失
合計
（二十六）營(yíng)業(yè)外收入 1.營(yíng)業(yè)外收入明細情況 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
計入當期非經(jīng)常性
損益的金額
廢舊物資收入
保險賠款
違約金
合計
（二十七）營(yíng)業(yè)外支出 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
計入當期非經(jīng)常性
損益的金額
滯納金
合計
（二十八）所得稅費用
35 1.所得稅費用表 項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
當期所得稅費用
合計
2.會(huì )計利潤與所得稅費用調整過(guò)程 項目
本期發(fā)生額
利潤總額
按適用稅率計算的所得稅費用
分公司適用不同稅率的影響
調整以前期間所得稅的影響
非應稅收入的影響
不可抵扣的成本、費用和損失的影響
使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響
本期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響
其他
所得稅費用合計
（二十九）現金流量表 1.采用間接法將凈利潤調節為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量 補充資料
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
1．將凈利潤調節為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量：
凈利潤
加：資產(chǎn)減值準備
信用資產(chǎn)減值損失
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)的損失 （收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號填列）
財務(wù)費用（收益以“－”號填列）
36 補充資料
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
投資損失（收益以“－”號填列）
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列）
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）
存貨的減少（增加以“－”號填列）
經(jīng)營(yíng)性應收項目的減少（增加以“－”號填列）
經(jīng)營(yíng)性應付項目的增加（減少以“－”號填列）
其他
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~
2．不涉及現金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：
債務(wù)轉為資本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3．現金及現金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：
現金的期末余額
減：現金的期初余額
加：現金等價(jià)物的期末余額
減：現金等價(jià)物的期初余額
現金及現金等價(jià)物凈增加額
2.現金和現金等價(jià)物的構成 項目
本期余額
上期余額
一、現金
其中：庫存現金
可隨時(shí)用于支付的銀行存款
可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金
可用于支付的存放中央銀行款項
存放同業(yè)款項
拆放同業(yè)款項
二、現金等價(jià)物
其中：三個(gè)月內到期的債券投資
三、期末現金及現金等價(jià)物余額
其中：母公司或集團內子公司使用受限制的現金及現金等價(jià)物
37 八 、或有事項
截至 XX 年 XX 月 XX 日,本公司無(wú)需披露的或有事項。
九 、資產(chǎn)負債表日后事項
截至本財務(wù)報表批準報出日止，本公司未發(fā)生影響本財務(wù)報表閱讀和理解的重大資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項。
十、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
?。ㄒ唬┍竟镜哪腹镜挠嘘P(guān)信息 母公司名稱(chēng)
注冊地
業(yè)務(wù)性質(zhì)
注冊資本
母公司對本公司持股比例（% %）
?。?/p>
母公司對本公司的表決權比例（% % ）
本公司的最終控制方為 xx。
?。ǘ╆P(guān)聯(lián)方 1.關(guān)聯(lián)方交易 交易類(lèi)型
企業(yè)名稱(chēng)
關(guān)聯(lián)方
關(guān)系性質(zhì)
交易金額
交易金額占同類(lèi)
交易總額的比例（% %）
?。?/p>
未結算
項目金額
未結算項目金額壞賬準備金額
定價(jià)政策
一、購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
二、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
三、其他交易
2.應收、應付關(guān)聯(lián)方款項情況 關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)
關(guān)聯(lián)方關(guān)系
應收項目
期末余額
壞賬準備
余額
38 關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)
關(guān)聯(lián)方關(guān)系
應收項目
期末余額
壞賬準備
余額
關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)
關(guān)聯(lián)方關(guān)系
應付項目
期末余額
貿易有限公司 受同一最終控制方控制 預收款項 4,356,788.86 十 一、 有助于財務(wù)報表使用者評價(jià)企業(yè)管理資本的目標、政策及程序的信息
企業(yè)財務(wù)管理目標是企業(yè)組織財務(wù)活動(dòng)、處理財務(wù)關(guān)系所要達到的根本目的，決定著(zhù)企業(yè)財務(wù)管理的基本方向，是企業(yè)財務(wù)管理工作的出發(fā)點(diǎn)，受到財務(wù)管理主體、財務(wù)管理環(huán)境、企業(yè)利益關(guān)系、社會(huì )責任等因素影響。
XX 年 XX 月 XX 日，本公司所有者權益總額 元，負債總額 元，資產(chǎn)負債率%。本公司不受制的外部強制性資本要求。
資本結構管理的一般性目標是建立企業(yè)的“最佳”資本結構。融資方式是影響公司資本結構的直接因素，融資方式選擇也是資本結構管理的最主要的內容。資本結構決策是管理決策的重要內容，資本結構的變動(dòng)會(huì )影響公司價(jià)值。
十 二 、按照有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度應披露的其他內容
本公司本期無(wú)按照有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度應披露的其他內容。
十 三 、財務(wù)報表的批準
本期財務(wù)報表經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )批準。
