銷(xiāo)售合同管理制度范文第1篇第一條適用范圍本管理辦法適用于中國建筑標準設計研究所發(fā)行室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行室）。第二條目的為規范銷(xiāo)售員的市場(chǎng)行為，提高銷(xiāo)售員的工作效率，充分調動(dòng)銷(xiāo)售員的市場(chǎng)開(kāi)拓能力和市場(chǎng)發(fā)展潛下面是小編為大家整理的2023年度銷(xiāo)售合同管理制度【五篇】（全文完整）,供大家參考。
銷(xiāo)售合同管理制度范文第1篇
第一條適用范圍
本管理辦法適用于中國建筑標準設計研究所發(fā)行室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行室）。
第二條目的
為規范銷(xiāo)售員的市場(chǎng)行為，提高銷(xiāo)售員的工作效率，充分調動(dòng)銷(xiāo)售員的市場(chǎng)開(kāi)拓能力和市場(chǎng)發(fā)展潛力，創(chuàng )造良好的市場(chǎng)業(yè)績(jì)，特制定本管理制度。
第三條原則
堅持業(yè)務(wù)管理的計劃、組織、控制、考核相結合的管理原則。
第二章組織管理
第四條制定程序
管理制度制定由營(yíng)銷(xiāo)主管負責制定，上報主任進(jìn)行審批，審批后經(jīng)過(guò)主任辦公會(huì )審議通過(guò)后，下發(fā)有關(guān)部門(mén)執行。
第五條執行
營(yíng)銷(xiāo)主管負責組織執行。
第六條實(shí)施監督
主任負責管理制度執行過(guò)程中的監督和考核。
第七條實(shí)施效果考核
發(fā)行室高層領(lǐng)導，主任辦公會(huì )負責對管理制度執行效果進(jìn)行評審。
第三章制定方法
第八條類(lèi)比法
主要通過(guò)對相似行業(yè)、同行業(yè)競爭對手現行的銷(xiāo)售人員成功管理經(jīng)驗，結合發(fā)行室目前經(jīng)營(yíng)現狀而制定的。
第九條經(jīng)驗對比法
主要根據發(fā)行室過(guò)去3-5年內的銷(xiāo)售人員管理制度執行情況和未來(lái)發(fā)展規劃要求以及客戶(hù)對相關(guān)信息反等綜合因素而制定的。
第十條綜合法
在類(lèi)比法與經(jīng)驗對比法分析的基礎上，綜合其他因素而制定的。
第四章制度管理內容
第十一條銷(xiāo)售員管理
（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售員管理；
（二）網(wǎng)絡(luò )銷(xiāo)售員管理。
第十二條銷(xiāo)售員激勵機制
第十三條銷(xiāo)售員的業(yè)績(jì)評估
第五章產(chǎn)品銷(xiāo)售員管理
第十四條銷(xiāo)售員職責
（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售員主要職責
1.根據年度營(yíng)銷(xiāo)目標，制定本地區的營(yíng)銷(xiāo)目標、營(yíng)銷(xiāo)計劃和營(yíng)銷(xiāo)預算，并負責實(shí)施；
2.執行營(yíng)銷(xiāo)政策，維護重要客戶(hù)，并與客戶(hù)保持良好關(guān)系；
3.幫助客戶(hù)發(fā)展銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )和銷(xiāo)售隊伍建設；
4.負責應收賬款回收，協(xié)助財務(wù)部門(mén)完成結算工作；
5.協(xié)助市場(chǎng)推廣人員作好市場(chǎng)促銷(xiāo)工作；
6.建立客戶(hù)檔案，作好銷(xiāo)售渠道的信息收集、整理、分析工。作
（二）營(yíng)銷(xiāo)主管主要職責
1.負責領(lǐng)導制定營(yíng)銷(xiāo)計劃（銷(xiāo)售計劃和市場(chǎng)推廣計劃）、營(yíng)銷(xiāo)目標，并監督實(shí)施；
2.負責領(lǐng)導制定技術(shù)服務(wù)計劃，并監督實(shí)施；
3.負責組織制定營(yíng)銷(xiāo)政策，并監督實(shí)施；
4.負責監督實(shí)施市場(chǎng)推廣、技術(shù)服務(wù)方案；
5.負責組織制定和監督實(shí)施營(yíng)銷(xiāo)預算方案；
6.負責銷(xiāo)售隊伍建設、培訓和考核。
第十五條管理目標
（一）銷(xiāo)售目標；
（二）利潤目標；
（三）市場(chǎng)占有率；
（四）銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )發(fā)展
（六）銷(xiāo)售成本控制；
（七）客戶(hù)滿(mǎn)意度。
第十六條管理原則
（一）區域性管理原則
將全國各銷(xiāo)售地區劃分為不同的銷(xiāo)售區域，分別由不同的銷(xiāo)售人員來(lái)管理。例如A銷(xiāo)售員負責華北區、東北三??；
B銷(xiāo)售員負責華東區、華南區；
B銷(xiāo)售員負責華中區、西南區等。
（二）目標性管理原則
營(yíng)銷(xiāo)主管根據年度營(yíng)銷(xiāo)目標將負責各個(gè)銷(xiāo)售區域的銷(xiāo)售員制定不同的營(yíng)銷(xiāo)目標，然后再制定相對應的營(yíng)銷(xiāo)計劃，進(jìn)行監督實(shí)施和考核。
（三）過(guò)程監督與結果考核相結合的管理原則
營(yíng)銷(xiāo)主管根據各區域銷(xiāo)售員的營(yíng)銷(xiāo)目標、營(yíng)銷(xiāo)計劃進(jìn)行過(guò)程跟蹤、監督、指導，對每一階段性（季度、半年、一年）成果進(jìn)行考評。
第十七條管理制度
（一）營(yíng)銷(xiāo)管理制度
為保證年度營(yíng)銷(xiāo)目標、各區域營(yíng)銷(xiāo)目標的完成，分別制定相對應的管理制度。例如：《營(yíng)銷(xiāo)計劃管理制度》、《市場(chǎng)促銷(xiāo)管理制度》、《營(yíng)銷(xiāo)政策管理制度》、《市場(chǎng)調查管理制度》、《銷(xiāo)售員薪酬設計方案》等。超級秘書(shū)網(wǎng)
（二）銷(xiāo)售員管理制度
為規范銷(xiāo)售員的行為標準、職業(yè)道德以及愛(ài)崗敬業(yè)的工作作風(fēng)，也制定了《銷(xiāo)售員工作手冊》、《銷(xiāo)售員培訓管理制度》、《銷(xiāo)售員勞動(dòng)紀律》等。
第十八條銷(xiāo)售員培訓
在每年年初，營(yíng)銷(xiāo)主管負責組織銷(xiāo)售員進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)和崗位技能培訓，其主要培訓內容：
（一）管理制度培訓
主要是營(yíng)銷(xiāo)管理制度和銷(xiāo)售員管理制度，詳見(jiàn)《中國建筑標準設計研究所發(fā)行室營(yíng)銷(xiāo)管理制度》。
（二）崗位技能培訓
主要模擬業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)的實(shí)際操作、客戶(hù)談判、渠道管理方法、信息反饋和溝通等，規范銷(xiāo)售員的行為、語(yǔ)言、禮儀……
第十九條渠道網(wǎng)絡(luò )管理
（一）渠道發(fā)展規劃
1.營(yíng)銷(xiāo)主管負責審核或審議銷(xiāo)售員報批的渠道發(fā)展規劃，并監督其實(shí)施。
2.銷(xiāo)售員根據審批的渠道發(fā)展規劃，幫助或協(xié)助商制定當地市場(chǎng)的渠道發(fā)展規劃，并確定年度發(fā)展目標，在實(shí)施中給予指導。超級秘書(shū)網(wǎng)
]詳見(jiàn)《渠道管理制度》
（二）商管理
1.營(yíng)銷(xiāo)主管負責審核或審議銷(xiāo)售員報批的商發(fā)展計劃和管理措施及對現有商等級評審建議。
2.銷(xiāo)售員根據商發(fā)展計劃和管理措施要求，一方面規范現有的理商，幫助或協(xié)助商制定客戶(hù)發(fā)展計劃和實(shí)施方案，在方案實(shí)施過(guò)程中給予指導；
同時(shí)根據商過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)提出等級評審建議。另一方面優(yōu)選新的商見(jiàn)《渠道管理制度》
（三）零售商管理
1.營(yíng)銷(xiāo)主管負責審核或審議銷(xiāo)售員報批的零售商管理制度、發(fā)展規劃及培訓計劃等
2.銷(xiāo)售員根據零售商發(fā)展規劃、零售商管理制度要求，幫助或協(xié)助商制定零售商管理制度、發(fā)展規劃和年度培訓計劃，在實(shí)施中給予指導。
詳見(jiàn)《渠道管理制度》
（四）銷(xiāo)售市場(chǎng)管理
1.營(yíng)銷(xiāo)主管負責監督銷(xiāo)售員的市場(chǎng)銷(xiāo)售行為，在銷(xiāo)售市場(chǎng)管理中嚴格執行營(yíng)銷(xiāo)政策和促銷(xiāo)政策。詳見(jiàn)《營(yíng)銷(xiāo)政策管理制度》、《促銷(xiāo)管理制度》等
2.銷(xiāo)售員在銷(xiāo)售市場(chǎng)管理中負責監督各區域商的市場(chǎng)銷(xiāo)售行為，嚴格執行營(yíng)銷(xiāo)政策和促銷(xiāo)政策。
第二十條銷(xiāo)售員時(shí)間成本管理
（一）時(shí)間成本投資效益分析
1.時(shí)間特征
時(shí)間具有兩個(gè)最重要的特征，一個(gè)是時(shí)間的有限性，另一個(gè)是時(shí)間不可復制性。因而銷(xiāo)售員在規定的時(shí)間段內，合理規劃時(shí)間，合理利用時(shí)間，提高單位工作時(shí)間的價(jià)值和收益。
銷(xiāo)售合同管理制度范文第2篇
論文摘要：銷(xiāo)售費用是保證企業(yè)銷(xiāo)售目標得以實(shí)現的前提條件，它不僅關(guān)系到企業(yè)利潤的形成及分配，還關(guān)系到企業(yè)的可持續生存與發(fā)展；
銷(xiāo)售費用在企業(yè)成本費用中占據了較大的比重。因此，如何以較低的銷(xiāo)售費用獲得最大的銷(xiāo)售收益成了企業(yè)管理層非常重視的問(wèn)題。本文首先闡述了銷(xiāo)售費用的含義和作用，繼而探討了銷(xiāo)售費用的管理方法，最后提出了銷(xiāo)售費用的管理對策。
一、企業(yè)銷(xiāo)售費用概述
銷(xiāo)售費用是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品或提供工業(yè)性勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項費用以及專(zhuān)設銷(xiāo)售機構的各項經(jīng)費，具體包括包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、廣告費以及企業(yè)為銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構的費用。企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售費用有其特殊的作用。首先，銷(xiāo)售費用能維持銷(xiāo)售體系的正常運轉，從而保證產(chǎn)品銷(xiāo)售渠道的暢通無(wú)阻。其次，適當的廣告宣傳能增強消費者對企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量及產(chǎn)品銷(xiāo)售服務(wù)的了解，從而擴大企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的影響力，提高產(chǎn)品知名度及產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，最終擴大企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售量。最后，企業(yè)為了解、分析、預測市場(chǎng)行情以及反饋本企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售情況，必然會(huì )發(fā)生一定的銷(xiāo)售費用。這部分銷(xiāo)售費用的發(fā)生有利于企業(yè)管理層根據市場(chǎng)供求情況調整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰略，從而提高企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競爭力。
二、企業(yè)銷(xiāo)售費用管理方法
（一）費用包干法
費用包干法是指企業(yè)在制定銷(xiāo)售人員傭金比率時(shí)，將銷(xiāo)售費用的支出也考慮在內。銷(xiāo)售人員費用包干，不得再向公司另外申請。這種方法處理簡(jiǎn)單，可以減輕工作強度，增強公平性，同時(shí)對公司的利潤能有保障，費用不會(huì )超支。但是這種方法也有其固有的缺點(diǎn)。如由于銷(xiāo)售區域、客戶(hù)性質(zhì)及產(chǎn)品項目的不同，銷(xiāo)售人員所需支出的費用也不同。如果企業(yè)按同等的比例給予費用，這顯然是不公平的。同時(shí)，這一比例的制定往往容易流于主觀(guān)，也會(huì )造成不公平的現象。
（二）無(wú)限制費用報銷(xiāo)法
無(wú)限制費用報銷(xiāo)法又包括逐項列舉報銷(xiāo)法和榮譽(yù)制報銷(xiāo)法。
1、逐項列舉報銷(xiāo)法
逐項列舉報銷(xiāo)法是指允許銷(xiāo)售人員就其所列支的業(yè)務(wù)費用，附上必要單據，逐項列舉填寫(xiě)，呈報主管審核后，再到財務(wù)領(lǐng)取費用，不限額地予以報銷(xiāo)銷(xiāo)售費用。這種方法對銷(xiāo)售人員來(lái)說(shuō)比較靈活，可以根據業(yè)務(wù)的需要有效運用銷(xiāo)售費用；
同時(shí)公司也可以對銷(xiāo)售人員作適當的控制和指導，有效發(fā)揮銷(xiāo)售部門(mén)的效率，減少公司和銷(xiāo)售部門(mén)之間的摩擦。但這種方法會(huì )使得一些信用較差的銷(xiāo)售人員私賬公報，也不能有效督促銷(xiāo)售人員節約銷(xiāo)售費用。
2、榮譽(yù)制報銷(xiāo)法
榮譽(yù)制報銷(xiāo)法意味著(zhù)銷(xiāo)售人員不必逐項列舉所發(fā)生的銷(xiāo)售費用，只要定期在報告上注明費用支出總額，公司就會(huì )照數付款。這種方法建立在對銷(xiāo)售人員的高度信任之上，可以提高銷(xiāo)售人員的工作熱情，同時(shí)公司和銷(xiāo)售部門(mén)之間的摩擦減到最低。這種方法使公司所負擔的風(fēng)險很大，稍有疏忽就可能造成很大的浪費。
三、加強企業(yè)銷(xiāo)售費用管理的對策
（一）樹(shù)立銷(xiāo)售費用意識，加強對銷(xiāo)售費用的重視
企業(yè)經(jīng)理層在日常經(jīng)營(yíng)管理中往往會(huì )很重視材料采購成本的管理、產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節的消耗管理以及產(chǎn)成品的倉儲管理，并采取各種措施對以上諸方面加以控制。卻對銷(xiāo)售費用不以為然，并錯誤的認為產(chǎn)品銷(xiāo)售出去會(huì )有消費者承擔。其實(shí)，產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售費用都是從產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入中得到補償的。在產(chǎn)品銷(xiāo)售收入一定的情況下，銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售費用越低，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤才會(huì )越高。因此，企業(yè)經(jīng)理層必須樹(shù)立銷(xiāo)售費用意識，加強對銷(xiāo)售費用的重視，在提高產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的同時(shí)，采取各種措施降低產(chǎn)品銷(xiāo)售費用，以提高企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售利潤。
（二）合理制定銷(xiāo)售費用控制指標
企業(yè)想要控制銷(xiāo)售費用的過(guò)度增長(cháng)，必須制定一套嚴格的、科學(xué)的銷(xiāo)售費用控制指標。企業(yè)經(jīng)理層首先應當分析前期發(fā)生的各項銷(xiāo)售費用，在此基礎上根據本年度銷(xiāo)售目標以及新市場(chǎng)開(kāi)拓目標，制定一個(gè)既便于操作又不影響銷(xiāo)售人員積極性的有效控制目標。此舉不但可以控制銷(xiāo)售費用的過(guò)度膨脹，又能提高銷(xiāo)售人員的工作積極性，促使其自覺(jué)參與到銷(xiāo)售費用的控制工作中來(lái)。合理制定銷(xiāo)售費用控制目標，為提高企業(yè)效益創(chuàng )造了有力條件。同時(shí)，企業(yè)還必須通過(guò)日常核算支出，來(lái)監督銷(xiāo)售費用控制目標是否得以切實(shí)落實(shí)。最后，企業(yè)應當健全銷(xiāo)售費用明細賬，完善銷(xiāo)售費用支出內部控制制度，為企業(yè)銷(xiāo)售費用控制目標的實(shí)現創(chuàng )造良好的內部環(huán)境。
（三）運籌帷幄，節約銷(xiāo)售費用
企業(yè)應通過(guò)多種途徑加強節約，控制銷(xiāo)售費用的過(guò)度增長(cháng)。首先，企業(yè)應合理選擇承包方式，降低推銷(xiāo)費用。企業(yè)銷(xiāo)售人員可以在產(chǎn)品推銷(xiāo)活動(dòng)中只承包業(yè)務(wù)費，而差旅費實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)制度；
也可以既承包業(yè)務(wù)費又承包差旅費。但企業(yè)應根據具體情況選擇這兩種方式，做到既有利于開(kāi)拓市場(chǎng)，又能降低推銷(xiāo)費用。其次，企業(yè)應根據產(chǎn)品的不同特點(diǎn)、不同購買(mǎi)對象、不同銷(xiāo)售地區和不同宣傳媒介的費用大小，選擇合適的廣告宣傳媒體，既能擴大宣傳，又能降低宣傳費用。最后，企業(yè)應根據不同產(chǎn)品、不同消費者心理、不同運輸方式等因素，在不增加費用又能擴大功能的前提下，合理選擇包裝物，降低包裝費用。同時(shí)，企業(yè)應綜合考慮產(chǎn)品特點(diǎn)、地理位置、運輸距離等方面，合理選擇運輸方式，降低運輸費用。
（四）加強對銷(xiāo)售費用的檢查和審核
首先，企業(yè)應當在銷(xiāo)售費用發(fā)生之前進(jìn)行合法性審核，這種審核有利于企業(yè)根據變化了的市場(chǎng)情況再次確定銷(xiāo)售費用開(kāi)支的合理性；
同時(shí)在銷(xiāo)售費用發(fā)生后再進(jìn)行憑證性審核，防止銷(xiāo)售費用不當開(kāi)支。其次，企業(yè)還應當加強對銷(xiāo)售費用的檢查。應檢查實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售費用是否與預算費用一致，還應檢查實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售費用是否與規定的開(kāi)支項目及開(kāi)支標準一致。同時(shí)，還應檢查銷(xiāo)售費用的發(fā)生是否符合國家財經(jīng)法律法規和企業(yè)財務(wù)制度的規定，對違法亂紀行為應認真查處。企業(yè)通過(guò)加強對銷(xiāo)售費用的檢查和審核，能夠保證銷(xiāo)售費用的合理性和合法性，也能加強企業(yè)核算銷(xiāo)售費用的準確性。
參考文獻：
[1]劉麗莎.淺談銷(xiāo)售費用對企業(yè)的影響，科技信息，2010年第19期
銷(xiāo)售合同管理制度范文第3篇
關(guān)鍵詞：TP公司；
銷(xiāo)售與收款；
內部控制制度
眾所周知，一個(gè)企業(yè)的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)離不開(kāi)款項和有價(jià)證券的收付、財產(chǎn)物資的收發(fā)、債權債務(wù)的發(fā)生和結算、收入、成本和費用等方面的核算。在這些環(huán)節發(fā)生期間，難免會(huì )出現差錯及舞弊情況，導致企業(yè)發(fā)展的緩慢，甚至是危害企業(yè)的發(fā)展。此時(shí)，內部控制制度便營(yíng)運而生了。但很多企業(yè)在銷(xiāo)售與收款環(huán)節內部控制制度還存在很多問(wèn)題，極大地影響企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展。
一、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內部控制的概念
銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)是指企業(yè)通過(guò)對外銷(xiāo)售商品、產(chǎn)成品或者提供勞務(wù)，而收取款項的行為。這項業(yè)務(wù)主要包括接受顧客訂單、批準銷(xiāo)售折扣和賒銷(xiāo)信用、填制銷(xiāo)貨發(fā)票、發(fā)運商品、核算銷(xiāo)售收入與應收賬款、辦理和記錄銷(xiāo)貨退回及銷(xiāo)貨折讓、處理壞賬等內容。加強對銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)會(huì )計制度的設計，有利于規范銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)活動(dòng)，全面與系統地記錄銷(xiāo)售過(guò)程，監督和控制商品的發(fā)出和貨款收回，提高企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的質(zhì)量。
二、TP公司銷(xiāo)售作業(yè)流程所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)分析
（一）公司簡(jiǎn)介
TP公司是一家研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售于一體的現代大型民營(yíng)建陶企業(yè)，位于資源豐富、風(fēng)景秀麗的廣東省。公司占地面積約1 000余畝，主要生產(chǎn)瓷質(zhì)啞光磚、瓷質(zhì)波光磚、瓷質(zhì)拋光磚、內墻瓷片及產(chǎn)品配件。公司引進(jìn)國際先進(jìn)的管理模式，公司擁有強大的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)力和過(guò)硬的技術(shù)創(chuàng )新能力，并與意大利、德國等多家國際著(zhù)名的陶瓷企業(yè)及研發(fā)機構保持著(zhù)廣泛的技術(shù)合作與交流，產(chǎn)品研發(fā)能力及生產(chǎn)技術(shù)始終保持行業(yè)前列，綜合實(shí)力處于國內領(lǐng)先水平。公司通過(guò)對資本、知識、人才、技術(shù)和信息資源的整合運營(yíng)，在市場(chǎng)上獲得了廣泛的認可。其產(chǎn)品具有吸水率低、硬度高、耐磨度好、色澤統一、檔次高、質(zhì)量好、品種多、價(jià)格優(yōu)等多項優(yōu)點(diǎn)，銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )遍布全國所有大中心城市，產(chǎn)品遠銷(xiāo)歐洲、北美、東南亞、西亞等海外市場(chǎng)。
（二）銷(xiāo)售作業(yè)流程所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)分析
1.銷(xiāo)售部門(mén)根據客戶(hù)要求編制銷(xiāo)售訂單
購買(mǎi)者提出訂貨要求>接受訂單后報銷(xiāo)售主管審核>簽字蓋章，編制產(chǎn)品銷(xiāo)售訂單>再報請銷(xiāo)售主管審核、銷(xiāo)售經(jīng)理審核>最終簽發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售通知單。
2.倉庫部門(mén)根據產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)貨單發(fā)貨
銷(xiāo)售助理根據產(chǎn)品銷(xiāo)售通知單編制產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)貨單>送到倉庫部門(mén)>發(fā)貨出庫。
3.財務(wù)部部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票
銷(xiāo)售助理將發(fā)貨單送交銷(xiāo)售部經(jīng)理審核>編制開(kāi)具發(fā)票申請書(shū)并由銷(xiāo)售部經(jīng)理審批>財務(wù)部門(mén)開(kāi)具產(chǎn)品的銷(xiāo)售發(fā)票>財務(wù)部門(mén)登記發(fā)票信息>一將發(fā)票聯(lián)交給銷(xiāo)售助理。
4.審核銷(xiāo)售發(fā)票是否記錄正確
銷(xiāo)售助理依據銷(xiāo)售發(fā)貨單登記產(chǎn)品的銷(xiāo)售日報表、財務(wù)部門(mén)的會(huì )計人員檢查銷(xiāo)售發(fā)票的編號是否連續、編制相應的記賬憑證>登記銷(xiāo)售總賬、定期檢查銷(xiāo)售明細賬與銷(xiāo)售總賬是否一致。
三、TP公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節內控管理中存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)內部存在問(wèn)題
1.組織結構不合理，存在缺陷
我國財政部對企業(yè)內部控制做了如下定義：內部控制是由董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在的實(shí)現控制目標的過(guò)程。然而有些企業(yè)并沒(méi)有妥善設置以上控制主體，導致內部控制管理不到位。
2.尚未建立客戶(hù)的信用管理制度
企業(yè)對客戶(hù)的資信情況沒(méi)有做好調查，在不清楚客戶(hù)是否有付款能力的前提下，只一味追求銷(xiāo)售量，最后導致款項無(wú)法收回，形成壞賬、呆賬。
（二）銷(xiāo)售環(huán)節存在問(wèn)題
1.合同的制定不夠規范，存在漏洞
在制定合同時(shí)，應該明確雙方的權利與義務(wù)，對相關(guān)條款的描述應準確無(wú)誤。然而有些企業(yè)忽視合同的某些要求，如產(chǎn)品的規格型號、計量單位、供貨時(shí)間等細節問(wèn)題，導致經(jīng)濟糾紛，使企業(yè)的合法利益受到損害。
2.銷(xiāo)售的產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊，引發(fā)退貨風(fēng)險
有些企業(yè)為達到一定的銷(xiāo)售指標，將劣質(zhì)產(chǎn)品高價(jià)出售，客戶(hù)購買(mǎi)后發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題，向有關(guān)部門(mén)反應，要求退貨處理，損害了企業(yè)的直接利潤，更損害了企業(yè)的信譽(yù)和形象，最嚴重的是將迫使企業(yè)倒閉。
3.賒銷(xiāo)問(wèn)題嚴重，應收賬款增加
某些銷(xiāo)售企業(yè)為了拉攏客源，占據市場(chǎng)，完成年度銷(xiāo)售的指標，采用了賒銷(xiāo)的手段，完全忽視由此帶來(lái)的生產(chǎn)成本、費用，以及壞賬損失的增加。
（三）收款環(huán)節存在的問(wèn)題
1.銷(xiāo)售人員私吞貨款、中飽私囊
銷(xiāo)售人員一人包攬了合同簽訂、產(chǎn)品發(fā)貨、收取款項等工作，這么做雖然簡(jiǎn)化了工作程序，提高了工作效率，但是也由此帶來(lái)了隱患。某些銷(xiāo)售人員肆意更改發(fā)票價(jià)格，私吞貨款的情況也時(shí)有發(fā)生。
2.財務(wù)處理不及時(shí)，資金周轉困難
有的企業(yè)存在大量的應收賬款，回收期過(guò)長(cháng)，周轉速度慢，壞賬隨時(shí)產(chǎn)生，導致資金回籠困難，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
（四）在控制環(huán)境方面存在的問(wèn)題
TP公司大部分員工對企業(yè)內部控制的了解很少，內部控制意識淡薄，而對內部控制稍微有點(diǎn)了解的員工只是認為內部控制就是公司制定的有關(guān)規章、制度。此外，TP公司只注重對員工的制度約束和獎懲措施的制定，不注重對員工道德層面的精神鼓勵，缺乏道德指導方面行為準則的制定。
（五）在風(fēng)險管理方面存在的問(wèn)題
1.風(fēng)險管理機制不完善
從其組織結構中可以發(fā)現TP公司沒(méi)有自己的信用管理部門(mén)，沒(méi)有建立完善的風(fēng)險管理機制。TP公司的做法是把信用賒銷(xiāo)的權力授權給了銷(xiāo)售部門(mén)。銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售人員在審核賒銷(xiāo)客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度時(shí)主要是根據客戶(hù)購買(mǎi)產(chǎn)品熟練的多少以及銷(xiāo)售人員自己與客戶(hù)的個(gè)人關(guān)系的好壞確定給客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度的大小。這樣做的后果就給TP公司日后回收所欠貨款帶來(lái)了很大的風(fēng)險。
2.不相容職務(wù)未分離
TP公司出于節省成本的考慮銷(xiāo)售部門(mén)的工作人員大部分是一人身兼數職，接受客戶(hù)產(chǎn)品訂單的人員和審核賒銷(xiāo)客戶(hù)信用的人員往往是一人兼任；
財務(wù)部門(mén)開(kāi)具產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的人員與進(jìn)行產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票審核的人員也是一人兼任；
在倉庫部門(mén)的產(chǎn)品出庫的環(huán)節，沒(méi)有設置相應的審核崗位，無(wú)人監督發(fā)貨環(huán)節。發(fā)貨執行者與檢查者、出庫單填制者為同一個(gè)人，沒(méi)有獨立的第三個(gè)人進(jìn)行監督，使得其控制政策形同虛設，未能防止貨物被擅自運出倉庫。
3.銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具缺乏嚴格控制
開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)，TP公司財務(wù)部門(mén)只是根據銷(xiāo)售部經(jīng)理審批過(guò)的銷(xiāo)售發(fā)貨單就開(kāi)具產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，缺乏與產(chǎn)品銷(xiāo)售訂單和倉庫部門(mén)的產(chǎn)品出庫單互相核對，這樣做的結果可能會(huì )導致部分銷(xiāo)售收入賬不及時(shí)或不準確，也可能會(huì )導致產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上的商品銷(xiāo)售數量與倉庫部門(mén)的產(chǎn)品出庫數量不相符或者重復開(kāi)具產(chǎn)片銷(xiāo)售發(fā)票的情況出現。
（六）在監控方面存在的問(wèn)題
銷(xiāo)售與收款環(huán)節控制制度的最后一個(gè)重要環(huán)節就是制定相應的監督檢查制度。沒(méi)有有效的監督檢查制度，再完善的銷(xiāo)售與收款流程也必將流于形式。我國《內部會(huì )計控制規范
銷(xiāo)售與收款（試行）》規定：
“單位應建立對銷(xiāo)售與收款環(huán)節控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期的進(jìn)行檢查?！?，而TP公司沒(méi)有設置獨立的監督檢查機構，也沒(méi)有設置專(zhuān)門(mén)的監督檢查崗位，TP公司僅在銷(xiāo)售部門(mén)設立了一名財務(wù)內勤人員，財務(wù)部門(mén)缺乏對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的審核工作，缺乏監督機制。四、TP公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節內控優(yōu)化對策
為了解決TP公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節內控管理中存在的問(wèn)題，下面對TP公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節中應關(guān)注的控制點(diǎn)做一下重新設計，以達到使TP公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節的內部控制制度更加科學(xué)有效，并防止內部舞弊案件的發(fā)生的目的。
（一）TP公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節控制環(huán)境及制度的再設計
1.設立信用管理部門(mén)
TP公司應該設立信用管理部門(mén)并制定該部門(mén)相關(guān)的規章制度及崗位職責。TP公司應將由銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售主管進(jìn)行客戶(hù)審批的責職拿出來(lái)放到設立的信用管理部門(mén)中去，使對客戶(hù)的審批能夠獨立于銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)。
2.嚴格職責分工，著(zhù)重解決企業(yè)內不相容職務(wù)分離的問(wèn)題
針對發(fā)現的問(wèn)題可做如下調整：接受客戶(hù)訂單和審核客戶(hù)信用的人員進(jìn)行的分離，分別由銷(xiāo)售部與信用管理部門(mén)負責；
開(kāi)具的產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的工作由財務(wù)部門(mén)的會(huì )計人員負責，財務(wù)部門(mén)的會(huì )計主管負責對產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的審核，產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的審核工作也可以由總經(jīng)理助理承擔：應收賬款的總賬和明細賬的登記由財務(wù)部門(mén)的會(huì )計人員來(lái)做，財務(wù)部門(mén)的會(huì )計主管或總經(jīng)理助理負責產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的審核：在倉庫部門(mén)產(chǎn)品發(fā)貨環(huán)節中，銷(xiāo)售部門(mén)制定的銷(xiāo)售發(fā)貨通知單可由倉庫部門(mén)的主管檢查，倉庫員負責而發(fā)貨，出庫單的填制則由另一人負責。
3.完善合同的管理制度
在合同制定時(shí)，應該通過(guò)會(huì )計部門(mén)與法律機構的審核，確保合同的相應條款準確無(wú)誤，不存在含糊不清的情況；
確保簽約雙方具有履行合同的能力和資格，維護企業(yè)的合法利益。
4.制定嚴格的質(zhì)量管理標準
從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、工藝流程設計到原料采購，從第一道工序到產(chǎn)品下線(xiàn)，從裝箱到運輸，每個(gè)環(huán)節必須制定詳細的、可控制的質(zhì)量管理標準，落實(shí)質(zhì)量管理責任制。同時(shí)要明確誰(shuí)應該對哪一個(gè)生產(chǎn)步驟負責、產(chǎn)品需要達到什么標準，以及誰(shuí)來(lái)檢查、誰(shuí)來(lái)對績(jì)效打分等責任，將質(zhì)量管理的理念貫徹到生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節。一旦發(fā)生由于質(zhì)量問(wèn)題導致退貨的，先查出問(wèn)題所在環(huán)節，而后由負責該生產(chǎn)環(huán)節的人全權負責。
（二）TP公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節風(fēng)險控制方面的再設計
TP公司要建立客戶(hù)信用檔案，在客戶(hù)信用檔案中要詳細登記以下資料：客戶(hù)的基本情況信息、信用歷史記錄及相關(guān)交易信息、客戶(hù)的市場(chǎng)占有率等等。TP公司信用管理部門(mén)根據客戶(hù)檔案將客戶(hù)分類(lèi)，并給與不同的銷(xiāo)售政策。對客戶(hù)信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，每年至少對其復查一次，出現大的變動(dòng)要及時(shí)進(jìn)行調整，調整結果要經(jīng)公司授權審批人批準。
（三）TP公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節關(guān)鍵控制點(diǎn)的再設計
1.組織發(fā)貨控制
TP公司發(fā)貨部門(mén)要嚴格按照銷(xiāo)售發(fā)貨單中所列示的產(chǎn)品出庫時(shí)間、送貨方式、發(fā)貨品種、型號以及商品數量組織發(fā)貨，還要明確倉庫管理人員的崗位職責以保證發(fā)貨的安全性。
2.銷(xiāo)售發(fā)票的控制
為避免TP公司財務(wù)部部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票過(guò)程中出現風(fēng)險，故作如下控制設計：①開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票應由TP公司財務(wù)部門(mén)制定專(zhuān)人負責開(kāi)具：②開(kāi)票人員必須以客戶(hù)的購貨合同和銷(xiāo)售業(yè)助理開(kāi)出的銷(xiāo)售發(fā)貨單、出庫單為依據：③應依據已授權批準的商品價(jià)目表編制銷(xiāo)售發(fā)票：④獨立檢查銷(xiāo)售發(fā)票計價(jià)和計算的正確性；
⑤將裝運憑證上的商品總數與相對應的銷(xiāo)售發(fā)票上的商品總數進(jìn)行比較；
⑥財務(wù)部定期對銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具進(jìn)行檢查。
3.銷(xiāo)售賬務(wù)登記控制
為完善TP公司的銷(xiāo)售賬務(wù)登記控制，應從以下幾個(gè)方面人手。①編制銷(xiāo)售記賬憑證時(shí)要有證明產(chǎn)品已經(jīng)銷(xiāo)售的運輸部門(mén)的運輸發(fā)票和銷(xiāo)售部門(mén)制定的銷(xiāo)售發(fā)貨單為原始憑證。②TP公司財務(wù)部門(mén)要設立專(zhuān)職人員審核已經(jīng)開(kāi)具的產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上的貨款、稅款和總賬、明細賬上登記的金額是否一致。③TP公司財務(wù)部門(mén)要設立專(zhuān)職人員審核應收賬款的明細賬同總賬是否賬賬相符。④TP公司應定期與客戶(hù)對所銷(xiāo)售的產(chǎn)品進(jìn)行核對并給對方客戶(hù)寄送對賬單，若發(fā)現異常情況應及時(shí)向會(huì )計主管報告。
4.加強企業(yè)應收賬款的管理
對于應收賬款的管理可以分為事前控制、事中防范、事后監督。事前控制應制定科學(xué)嚴謹的計劃，對對方的經(jīng)營(yíng)狀況做足調查，確定其是否有償債能力；
事中防范應建立應收賬款的責任制度，明確規定責任單位和責任人；
規范合同條款，防止某些企業(yè)鉆法律空子，損害本企業(yè)的利益。事后監督應注重款項的收回，對單位發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后作出會(huì )計處理。注銷(xiāo)的壞賬應當進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)，應當及時(shí)入賬，防止形成賬外款。
銷(xiāo)售合同管理制度范文第4篇
第一條為了加強對單位銷(xiāo)售與收款的內部控制，規范銷(xiāo)售與收款行為，防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制規范——基本規范（試行）》等法律法規，制定本規范。
第二條本規范適用于公司、企業(yè)和有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統稱(chēng)單位）。
第三條國務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據國家有關(guān)法律法規和本規范，制定本部門(mén)、本系統的銷(xiāo)售與收款內部控制規定。
各單位應當根據國家有關(guān)法律法規和本規范，結合部門(mén)或系統有關(guān)銷(xiāo)售與收款內部控制的規定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷(xiāo)售與收款內部控制制度，并組織實(shí)施。
第四條單位負責人對本單位銷(xiāo)售與收款內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。
第二章崗位分工與授權批準
第五條單位應當建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
第六條單位應當將辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門(mén)（或崗位）分別設立。
(一)銷(xiāo)售部門(mén)（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂合同、執行銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款。
(二)發(fā)貨部門(mén)（或崗位）主要負責審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。
(三)財會(huì )部門(mén)（或崗位）主要負責銷(xiāo)售款項的結算和記錄、監督管理貨款回收。
單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條有條件的單位應當建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)或崗位，負責制定單位信用政策，監督各部門(mén)信用政策執行情況。信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應分設。
第八條單位應當配備合格的人員辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。
單位應當根據具體情況對辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。
第九條單位應當對銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。
第十條審批人應當根據銷(xiāo)售與收款授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。
經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
第十一條對于超過(guò)單位既定銷(xiāo)售政策和信用政策規定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，單位應當進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。
第十二條嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員經(jīng)辦銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。
第三章銷(xiāo)售和發(fā)貨控制
第十三條單位對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷(xiāo)售目標，確立銷(xiāo)售管理責任制。
第十四條單位應當建立銷(xiāo)售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執行。
第十五條單位在選擇客戶(hù)時(shí)，應當充分了解和考慮客戶(hù)的信譽(yù)、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險。
第十六條單位應當加強對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應遵循規定的銷(xiāo)售政策和信用政策。對符合賒銷(xiāo)條件的客戶(hù)，應經(jīng)審批人批準后方可辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)；
超出銷(xiāo)售政策和信用政策規定的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策審批。
第十七條單位應當按照規定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。
銷(xiāo)售談判。單位在銷(xiāo)售合同訂立前，應當指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶(hù)進(jìn)行談判。談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷(xiāo)售談判的全過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄。
合同訂立。單位應當授權有關(guān)人員與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規定。金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應當征詢(xún)法律顧問(wèn)或專(zhuān)家的意見(jiàn)。
合同審批。單位應當建立健全銷(xiāo)售合同審批制度。審批人員應對銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。
組織銷(xiāo)售。單位銷(xiāo)售部門(mén)應按照經(jīng)批準的銷(xiāo)售合同編制銷(xiāo)售計劃，向發(fā)貨部門(mén)下達銷(xiāo)售通知單，同時(shí)編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財會(huì )部門(mén)，由財會(huì )部門(mén)根據銷(xiāo)售發(fā)票通知單向客戶(hù)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票。編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的人員應相互分離。
組織發(fā)貨。發(fā)貨部門(mén)應當對銷(xiāo)售發(fā)貨單據進(jìn)行審核，嚴格按照銷(xiāo)售通知單所列的發(fā)貨品種和規格、發(fā)貨數量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運。
銷(xiāo)貨退回。單位應當建立銷(xiāo)售退回管理制度。單位的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執行。
銷(xiāo)售退回的貨物應由質(zhì)檢部門(mén)檢驗和倉儲部門(mén)清點(diǎn)后方可入庫。質(zhì)檢部門(mén)應對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明；
倉儲部門(mén)應在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數量后填制退貨接收報告。
財會(huì )部門(mén)應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應的退款事宜。
第十八條單位應當在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節設置相關(guān)的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷(xiāo)售登記制度，并加強銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
銷(xiāo)售部門(mén)應設置銷(xiāo)售臺賬，及時(shí)反映各種商品、勞務(wù)等銷(xiāo)售的開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷(xiāo)售臺賬應當附有客戶(hù)訂單、銷(xiāo)售合同、客戶(hù)簽收回機等相關(guān)購貨單據。
第四章收款控制
第十九條單位應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會(huì )計控制規范——貨幣資金（試行）》等規定，及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。
第二十條單位應將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。
銷(xiāo)售人員應當避免接觸銷(xiāo)售現款。
第二十一條單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷(xiāo)售部門(mén)應當負責應收賬款的催收，財會(huì )部門(mén)應當督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。對催收無(wú)效的逾期應收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。
第二十二條單位應當按客戶(hù)設置應收賬款臺賬，及時(shí)登記每一客戶(hù)應收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。
單位對長(cháng)期往來(lái)客戶(hù)應當建立起完善的客戶(hù)資料，并對客戶(hù)資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。
第二十三條單位對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關(guān)決策機構，由其進(jìn)行審查，確定是否確認為壞賬。單位發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后作出會(huì )計處理。
第二十四條單位注銷(xiāo)的壞賬應當進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應當及時(shí)入賬，防止形成賬外款。
第二十五條單位應收票據的取得和貼現必須經(jīng)由保管票據以外的主管人員的書(shū)面批準。
單位應當有專(zhuān)人保管應收票據，對于即將到期的應收票據，應及時(shí)向付款人提示付款；
已貼現票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
單位應制定逾期票據的沖銷(xiāo)管理程序和逾期票據追蹤監控制度。
第二十六條單位應當定期與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來(lái)款項。如有不符，應查明原因，及時(shí)處理。
第五章監督檢查
第二十七條單位應當建立對銷(xiāo)售與收款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。
單位監督檢查機構或人員應通過(guò)實(shí)施符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試檢查銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。
第二十八條銷(xiāo)售與收款內部控制監督檢查的內容主要包括：
(一)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
(二)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(三)銷(xiāo)售的管理情況。重點(diǎn)檢信用政策、銷(xiāo)售政策的執行是否符合規定。
(四)收款的管理情況。重點(diǎn)檢查單位銷(xiāo)售收入是否及時(shí)入賬，應收賬款的催收是否有效，壞賬核銷(xiāo)和應收票據的管理是否符合規定。
(五)銷(xiāo)售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷(xiāo)售退回手續是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫。
第二十九條對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的銷(xiāo)售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節，單位應當采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。
銷(xiāo)售合同管理制度范文第5篇
【關(guān)鍵詞】銷(xiāo)售 內部控制
一、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)介紹
銷(xiāo)售是指企業(yè)出售商品（或提供勞務(wù)）及收取款項等相關(guān)活動(dòng)。按結算方式不同銷(xiāo)售分為現銷(xiāo)和信用銷(xiāo)售。通俗理解現銷(xiāo)就是一手交錢(qián)一手交貨，優(yōu)點(diǎn)是可以立刻收取款項，不會(huì )產(chǎn)生壞賬損失的風(fēng)險，突出的缺點(diǎn)是不能擴大銷(xiāo)售額、提高市場(chǎng)占有率，不利于爭取客戶(hù)；
信用銷(xiāo)售即賒銷(xiāo)，買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂合同后賣(mài)方先將貨物交給買(mǎi)方，買(mǎi)方在規定的時(shí)間支付款項的銷(xiāo)售方式，賒銷(xiāo)能彌補了現銷(xiāo)的缺點(diǎn)，但一旦賒銷(xiāo)就會(huì )產(chǎn)生應收賬款，就會(huì )產(chǎn)生壞賬損失，且應收賬款作為流動(dòng)資產(chǎn)其流動(dòng)性差，幾乎無(wú)法參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即使為滿(mǎn)足資產(chǎn)流動(dòng)性要求進(jìn)行應收賬款保理也會(huì )產(chǎn)生相應的損失和費用。企業(yè)應根據銷(xiāo)售業(yè)務(wù)性質(zhì)、市場(chǎng)變化和客戶(hù)資信情況選擇銷(xiāo)售折扣、折讓、代銷(xiāo)等不同銷(xiāo)售方式及現銷(xiāo)、信用銷(xiāo)售等不同的結算方式。
二、加強內部控制確保實(shí)現銷(xiāo)售目標
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)在企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中處于核心地位，只有通過(guò)銷(xiāo)售環(huán)節企業(yè)價(jià)值才得以體現。如果銷(xiāo)售環(huán)節不暢，企業(yè)經(jīng)營(yíng)將難以為繼。銷(xiāo)售活動(dòng)的目標具體有以下幾個(gè)方面：
（一）保證所售貨物的安全完整。
（二）保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)順暢有效的運行。
（三）確保銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。
（四）保證貨款的及時(shí)回收以及貨幣的安全。
（五）保證銷(xiāo)售退回與折扣手續齊全，記錄真實(shí)完整。
在復雜的市場(chǎng)環(huán)境里，缺少內部控制的銷(xiāo)售活動(dòng)就像沒(méi)有注射免疫疫苗的嬰兒一樣容易被病毒侵襲，銷(xiāo)售環(huán)節的內部控制已經(jīng)成為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的重要組成部分。企業(yè)應該全面梳理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，完善相關(guān)的崗位責任制度、考核等管理制度，確定適當的銷(xiāo)售政策，明確銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款等環(huán)節的職責和審批權限，按照規定的權限和程序辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，確保辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和收款業(yè)務(wù)等不相容崗位的互相分離，確實(shí)保障上述銷(xiāo)售目標的實(shí)現。
三、企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險
在當前市場(chǎng)競爭日益激烈，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的風(fēng)險也不斷加大，其主要風(fēng)險有以下方面：
（一）銷(xiāo)售政策不當、市場(chǎng)分析失誤等原因造成的銷(xiāo)售不暢，企業(yè)難以持續經(jīng)營(yíng)。
（二）客戶(hù)資信調查不足，收款方式不當，應收賬款催收不力，導致被客戶(hù)欺詐、無(wú)法收回貨款等。
（三）銷(xiāo)售中存在操縱價(jià)格等舞弊行為使企業(yè)利益蒙受損失。
四、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節內部控制措施
（一）訂單處理與客戶(hù)信用評價(jià)環(huán)節
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的真正起點(diǎn)應從收到客戶(hù)的訂單算起。從客戶(hù)那里得到的訂單各式各樣，銷(xiāo)售部門(mén)應首先對這些不同種類(lèi)格式的訂單記錄在企業(yè)內部統一的銷(xiāo)貨通知單上，利用統一的銷(xiāo)貨通知單來(lái)規范企業(yè)的銷(xiāo)售程序。作為訂立銷(xiāo)售合同的關(guān)鍵控制點(diǎn)，信用部門(mén)必須對新客戶(hù)做信用調查，從客戶(hù)的品德、能力、資本、擔保和條件，即通常所說(shuō)的“5C”系統評價(jià)客戶(hù)信用等級，建立客戶(hù)信用檔案。對于信用狀況良好的老客戶(hù)的訂單，信用部門(mén)需關(guān)注訂貨數量的變化，如明顯大于以往水平，需要求客戶(hù)提供近期財務(wù)報告，核查其資產(chǎn)負債率等財務(wù)狀況，確定是否接受訂單。無(wú)論是新老客戶(hù)的訂單都要經(jīng)信用部門(mén)經(jīng)理的簽字才能生效。信用部門(mén)應密切關(guān)注重要客戶(hù)資信變動(dòng)情況，防范信用風(fēng)險。
（二）銷(xiāo)售談判和簽訂合同環(huán)節
企業(yè)在簽訂合同環(huán)節之前，應該與客戶(hù)進(jìn)行業(yè)務(wù)磋商或者談判，重大業(yè)務(wù)應吸收財務(wù)、法律等專(zhuān)業(yè)人員參加，洽談包括銷(xiāo)售價(jià)格、數量、信用政策和發(fā)貨條件以及結算方式等內容，并確定是否接受訂單，談判人員不得少于兩人，且應與訂立合同的人員分離。合同須經(jīng)由授權人員的簽訂，簽訂合同前要求新客戶(hù)存入一定數額的保證金，防范意外風(fēng)險。談判的整個(gè)過(guò)程應該有完整的書(shū)面記錄。定期對產(chǎn)品的基準價(jià)格的合理性進(jìn)行評價(jià)，如果涉及定價(jià)或者調價(jià)，需要由具有相應權限的人員進(jìn)行審核批準。銷(xiāo)售合同應該明確雙方的權利和義務(wù)，審批人員應該對銷(xiāo)售合同草案進(jìn)行嚴格的審查。重要業(yè)務(wù)或金額過(guò)高的銷(xiāo)售合同，應征詢(xún)法律專(zhuān)家的意見(jiàn)，并實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。
（三）發(fā)貨環(huán)節
銷(xiāo)售部門(mén)應該按照經(jīng)銷(xiāo)售合同開(kāi)具統一的銷(xiāo)售通知單，發(fā)貨和倉庫部門(mén)按崗位責任制的程序審核銷(xiāo)貨通知單，確認無(wú)誤后嚴格按照所列的發(fā)貨品種、規格、發(fā)貨數量、發(fā)貨方式、規定時(shí)間組織發(fā)貨，根據實(shí)際情況設計一式多聯(lián)的連續編號的發(fā)貨單據，發(fā)貨時(shí)由發(fā)貨部門(mén)填制，發(fā)貨部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、客戶(hù)等各留存一聯(lián)。銷(xiāo)貨通知單在執行后應該歸入檔案進(jìn)行管理，并應由專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行定期的核查。在銷(xiāo)貨通知單正式執行之前，企業(yè)應該根據需要對發(fā)貨通知單和客戶(hù)證實(shí)，避免因為執行發(fā)貨通知單后客戶(hù)取消訂單而發(fā)生的不必要的損失。加強銷(xiāo)售退回管理，分析退回原因，落實(shí)責任，及時(shí)妥善處理。財務(wù)部門(mén)根據銷(xiāo)售通知單和發(fā)貨單據，嚴格按照發(fā)票管理規定開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，填制相應的憑證，設置銷(xiāo)售臺賬，實(shí)行全過(guò)程的銷(xiāo)售登記制度。
（四）收款環(huán)節
收款環(huán)節是銷(xiāo)售的最終環(huán)節，體現著(zhù)銷(xiāo)售工作的優(yōu)劣和成敗，收款環(huán)節的內控以有下關(guān)鍵點(diǎn)：
1、應收賬款的管理
企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中賒銷(xiāo)金額記入應收賬款科目，在資產(chǎn)負債表中的流動(dòng)資產(chǎn)中列示。但它僅僅是賬面上的債權而不是實(shí)物性的資產(chǎn)，往往成了粉飾、調整報表的工具。而客戶(hù)應收賬款數額也是信用部門(mén)確定信用限額能否增加、信用能否繼續的因素，所以應完善應收賬款管理制度，嚴格考核和獎罰。應收賬款的記錄必須以核準無(wú)誤的銷(xiāo)售發(fā)票或發(fā)貨清單為依據，防范虛假應收賬款被列支。應收賬款的各種貸方調整，比如沖銷(xiāo)壞賬、折扣的實(shí)施，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理的批準才可進(jìn)行賬務(wù)處理。應收賬款明細賬和總賬的登記，應由不同的人員根據原始憑證和匯總記賬憑證分別登記，還要由獨立于應收賬款記錄的其他職員定期核查總賬戶(hù)和明細賬戶(hù)的余額。銷(xiāo)售部門(mén)負責應收賬款的催收，財務(wù)部門(mén)負責辦理資金結算并監督款項的回收。
2、應收票據的管理
企業(yè)應該關(guān)注應收票據的管理，嚴格審查票據的真實(shí)性、合法性，防止票據欺詐行為的發(fā)生。企業(yè)還應當查明票據的取得、貼現和背書(shū)，對于已經(jīng)貼現但是仍承擔收款風(fēng)險的票據以及過(guò)期票據，應進(jìn)行監控和追蹤管理。應收票據應由專(zhuān)人保管，取得和貼現應由保管人員以外的主管人員進(jìn)行書(shū)面批準。對于即將到期的應收票據，保管人員應及時(shí)向付款人提示付款。
3、壞賬的管理
企業(yè)應該加強應收賬款壞賬的管理。應收賬款無(wú)法正?；厥盏?，財務(wù)人員應該查明原因，確定責任，并且嚴格履行批準程序，按照國家規定的企業(yè)會(huì )計準則進(jìn)行處理。應建立核銷(xiāo)壞賬的備查登記制度，已核銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應及時(shí)入賬，防止形成賬外資金。
綜上所述，銷(xiāo)售環(huán)節是經(jīng)營(yíng)中關(guān)系重大的環(huán)節，企業(yè)應該強化銷(xiāo)售每一個(gè)環(huán)節的內部控制程序，減少薄弱環(huán)節，確保企業(yè)的健康持續發(fā)展。
參考文獻：
