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稅收征管工作總結范文第1篇
一、涉外企業(yè)基本情況：
目前,我州直共有注冊登記涉外企業(yè)35戶(hù)，分別分布在：伊寧市19家、奎屯市9家、霍城縣有4家，鞏留縣有1家，霍爾果斯口岸有2家。較上年增加10戶(hù)。其中：中外合資企業(yè)28家，外商獨資企業(yè)6家，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1家。涉及到制造業(yè)的有20家，商業(yè)4家，通訊業(yè)4家，農業(yè)1家，旅店業(yè)2家，房地產(chǎn)1家，文化體育業(yè)1家，其他服務(wù)業(yè)2家。2009年共繳納地方各稅2679萬(wàn)元，比上年增加578萬(wàn)元，增長(cháng)了28％。涉外地方各稅已占到我州稅收收入的2％。稅收收入增長(cháng)較快的行業(yè)仍然是通訊業(yè)，4家通訊企業(yè)繳納地方各稅共計2280萬(wàn)元，比上年增加1330萬(wàn)元，增長(cháng)了140％。
新增10家企業(yè)中，中外合資企業(yè)8家，外商獨資企業(yè)2家。共繳納地方各稅47萬(wàn)元。
二、加強涉外稅收管理，提高納稅服務(wù)。
2009年我州在涉外稅收管理方面主要做了以下幾項工作：
1、加強稅源分析工作。州局對做好稅源分析提出了明確要求，就做好稅源分析工作從八個(gè)方面再次進(jìn)行了明確和要求。各縣（市）局按月召開(kāi)稅收分析會(huì )，根據稅收完成情況、重點(diǎn)稅源的發(fā)展變化、稅收收入特點(diǎn)、經(jīng)濟稅收政策等情況，結合稅收增長(cháng)規律、相關(guān)經(jīng)濟指標及經(jīng)濟增長(cháng)趨勢，準確預測稅收情況，掌握稅源變化情況和經(jīng)濟發(fā)展對稅收的影響，為完成稅收收入計劃奠定基礎。
2、規范涉外企業(yè)的財務(wù)管理，對涉外企業(yè)有形資產(chǎn)的轉讓和租賃及無(wú)形資產(chǎn)的轉讓加強征管。嚴格核實(shí)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否按照正常的市場(chǎng)價(jià)格出租和轉讓房產(chǎn)。
3、按照規定配合有關(guān)部門(mén)對我州外商投資企業(yè)進(jìn)行了聯(lián)合年檢。按照規定時(shí)限和要求及時(shí)上報了XX年年度涉外稅收業(yè)務(wù)報表。本年度我局未開(kāi)展稅收情報交換、售付匯憑證、反避稅等業(yè)務(wù)。
4、積極做好培訓工作，切實(shí)提高業(yè)務(wù)水平 ?；鶎泳謱ι嫱馄髽I(yè)財務(wù)人員涉外稅收政策進(jìn)行培訓，還注意在日常管理工作中及時(shí)講解。同時(shí)針對部分稅務(wù)管理人員對涉外方面的知識欠缺的情況，加強組織業(yè)務(wù)學(xué)習，有針對性、結合實(shí)際工作的學(xué)習，使涉外企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和稅務(wù)干部管理服務(wù)水平有了一定的提高。
5、進(jìn)一步加強服務(wù)，確保政策落實(shí)。在日常管理過(guò)程中，做到稅收政策公開(kāi)、優(yōu)惠規定公開(kāi)、辦事依據公開(kāi)、征納雙方的權利和義務(wù)公開(kāi)、辦事程序公開(kāi)，將國家現行的涉外稅收法律法規向企業(yè)做出及時(shí)全面的宣傳，尤其是直接涉及到某個(gè)企業(yè)的政策規定要及時(shí)通知到該企業(yè)。
6、審批手續簡(jiǎn)化到位。簡(jiǎn)化辦事程序，減少報批環(huán)節，突出"事前服務(wù)、事后管理"的原則，最大限度減少企業(yè)在享受地方稅收優(yōu)惠方面的中間環(huán)節。在減免稅審查過(guò)程中，嚴格按政策規定審批，不越權減免，切實(shí)讓國家的優(yōu)惠政策落實(shí)到位，實(shí)實(shí)在在服務(wù)于納稅人，積極主動(dòng)地把國家的稅收法規和優(yōu)惠政策貫徹到企業(yè)。
7、為進(jìn)一步規范涉外稅征收管理工作，有效的提高管理效率，認真落實(shí)稅收管理員制度，重點(diǎn)抓好任務(wù)分配、稅源管理、戶(hù)籍管理、工作考核四個(gè)環(huán)節。建立健全配套制度，促進(jìn)稅收管理員工作的程序化和規范化，不斷完善稅收管理員的工作程序和行為規范。明確稅收管理員的責任、權利和義務(wù)，對加強涉外企業(yè)稅收管理。
按照總局精細化工作要求，結合我州工作實(shí)際，制定了工作動(dòng)態(tài)登記制、涉外稅工作匯報制等辦法加強對涉外稅管理工作的事前、事中、事后監督，制作統一管理臺帳，對日常開(kāi)展的管理工作中要了解、采集和掌握的管理信息資料內容以及各項財務(wù)、稅收指標等進(jìn)行具體規定，要求作到下一戶(hù)，基本情況清楚，應納稅種清楚，涉稅輔導到位，稅務(wù)發(fā)票清楚，并及時(shí)、準確、真實(shí)的登記管理筆記，通過(guò)以上措施，取得了良好的效果。
三、存在的問(wèn)題:
1、涉外地方稅收收入增長(cháng)后勁不足。從今年看我州的涉外企業(yè)數量增長(cháng)較快,但經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)不夠理想，今年涉外稅收增長(cháng)主要來(lái)源于中國移動(dòng)、聯(lián)通通訊業(yè)，增長(cháng)了1330萬(wàn)元。而多數企業(yè)應納稅額在下降。部分企業(yè)處于無(wú)收入狀態(tài)。新增10家企業(yè)只增加稅款47萬(wàn)元，對我局的涉外地方稅收收入貢獻不大。
2、目前涉外企業(yè)的會(huì )計人員素質(zhì)偏低，除個(gè)別幾個(gè)企業(yè)外，財務(wù)核算不是十分健全，且規模也較小，針對這種現狀應加大對涉外企業(yè)財務(wù)人員稅收知識的培訓,提高辦稅質(zhì)量和納稅意識，加強對涉外企業(yè)的管理和檢查，以查促管,及時(shí)糾正涉外企業(yè)涉稅過(guò)程中的一些違規行為。
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3、提高涉外稅收征管水平。涉外稅收政策性、專(zhuān)業(yè)性強，情況復雜，要求稅務(wù)人員要有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，既要認真執行國家的稅收政策，又要切實(shí)維護涉外企業(yè)的合法權益，目前涉外企業(yè)稅收管理員對涉外稅收業(yè)務(wù)接觸較少、實(shí)踐較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)知識掌握較少，企業(yè)財務(wù)規范又多，稅收管理員已不能適應快速變化的經(jīng)濟發(fā)展形勢，難以適應工作的要求，現在雖保持了對涉外企業(yè)的相對集中管理，但涉外稅收管理人員崗位不穩定，參加過(guò)涉外稅收培訓的人員并沒(méi)有管理涉外稅收，沒(méi)有學(xué)以致用，人盡其才，上級局應加大對涉外稅收管理人員的專(zhuān)業(yè)化培訓力度，提供必備的資料，要求基層局保持工作崗位和人員的連續性和穩定性。
根據我州涉外稅收的工作實(shí)際及涉外企業(yè)的具體特點(diǎn)，在2009年我們將繼續加強對涉外企業(yè)的稅收政策宣傳力度，提高服務(wù)質(zhì)量和水平。加強培訓和稅收業(yè)務(wù)指導，不斷提高涉外企業(yè)財務(wù)人員和管理人員的稅收政策知識水平。爭取有關(guān)部門(mén)的大力支持和協(xié)作，創(chuàng )造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，更好地引進(jìn)外資,為發(fā)展**州經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。
附件：1、涉外企業(yè)基本情況統計表
2、涉外企業(yè)分行業(yè)統計表
3、涉外企業(yè)分類(lèi)型統計表
4、外籍人員情況統計表
稅收征管工作總結范文第2篇
一、認真學(xué)習，提高素質(zhì)
在年初，為保證煤炭及礦產(chǎn)品稅費應收盡收，防止稅費流失，煤炭稅費征收領(lǐng)導組決定在各主要路口及火車(chē)站貨場(chǎng)入口處設立驗票服務(wù)站。在設站之初，為保證各項工作順利進(jìn)行，統征工作人員認真學(xué)習《中華人民共和國煤炭法》、《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國資源稅暫行條例》、《云南省煤炭經(jīng)營(yíng)監管實(shí)施細則》等相關(guān)法律法規。
二、圍繞目標，突出重點(diǎn)，抓好環(huán)節，實(shí)現煤炭稅費應收盡收
今年按照“改革征管方式，增加科技手段，合理設置站點(diǎn)，公平企業(yè)稅費，循序規范管理，實(shí)現應收盡收?！钡脑瓌t，圍繞全年實(shí)現煤炭稅費1億元以上的奮斗目標，突出監管生產(chǎn)和流通兩個(gè)重點(diǎn)，落實(shí)電子監控、站點(diǎn)查驗、稽查補查三個(gè)環(huán)節，全力推動(dòng)工作開(kāi)展。
(一)、在各主要路口設立驗票服務(wù)站
1月2日全區煤炭清理整治及稅費征收會(huì )議召開(kāi)后，統征辦及時(shí)貫徹會(huì )議精神，在產(chǎn)煤鄉鎮辦事處，區公安、工商、煤工、國、地稅、交警等相關(guān)部門(mén)支持下，抽調88人組建了6個(gè)驗票服務(wù)站及稽查大隊。從1月11日起，對我區煤炭生產(chǎn)環(huán)節及所有出境礦產(chǎn)品全面實(shí)行驗票管理。
1、思想統一，行動(dòng)迅速：從會(huì )議確定到上路查檢，僅8天時(shí)間，人員抽調、站點(diǎn)選擇、場(chǎng)所租借、設備配置、業(yè)務(wù)培訓及規章制度等工作一應就緒。
2、以身作則，作風(fēng)優(yōu)良：來(lái)自8個(gè)鄉鎮辦事處，6個(gè)部門(mén)的88個(gè)同志，特別是站點(diǎn)負責人，在工作初始階段不分白晝，夜以繼日連續工作在一線(xiàn)，以個(gè)人代表他來(lái)自的部門(mén)，以站點(diǎn)代表政府執法形象的理念開(kāi)展工作。
3、克服困難，精神可佳：在冰天雪地、塵土飛揚、強行沖關(guān)、無(wú)電無(wú)水等工作環(huán)境條件中，做到不僅嚴格執法，文明執法，還邊驗票、邊宣傳，邊解釋、邊收稅費。
4、加強教育，強化培訓，經(jīng)過(guò)三次會(huì )議三次培訓，著(zhù)力解決 “一個(gè)廉潔自律，二個(gè)認識不清，三個(gè)不到位，四個(gè)落實(shí)不夠”等問(wèn)題。
5、突出重點(diǎn)，適度調整：88人的隊伍和6個(gè)驗票站點(diǎn)設置，針對隊伍素質(zhì)參差不齊，一部份人難以適應工作需要，我辦據實(shí)多次精減人員，以確保各驗票站人員素質(zhì)整體提高。后又根據工作需要新設立兩個(gè)驗票服務(wù)站。
(二）、對所有經(jīng)營(yíng)企業(yè)納入稅費統一征收管理
09年統征工作把在##區境內有合法手續的經(jīng)營(yíng)企業(yè)納入稅費統征管理，專(zhuān)為經(jīng)營(yíng)企業(yè)印制《云南省昭通市##區煤炭及礦產(chǎn)品過(guò)驗憑證單》，以各經(jīng)營(yíng)企業(yè)所開(kāi)具的過(guò)驗憑證單為依據征收該企業(yè)應繳納的規費。
為防止各企業(yè)出現開(kāi)票不規范等現象，統征辦專(zhuān)制定了票據管理及結算辦法，具體要求各企業(yè)必須由專(zhuān)人負責領(lǐng)購、繳銷(xiāo)票據。并保證票據的安全性，在規定時(shí)間內到統征辦進(jìn)行票據核算及稅費的繳納。
(三)、在全區所有產(chǎn)煤企業(yè)井口建立電子監控系統
在本年年初，區委、區政府為防止稅費流失，決定在各產(chǎn)煤企業(yè)井口建立電子監控系統，并成立電子監控系統招標、安裝工作組，為確保電子監控系統質(zhì)量的可靠性，由政府采購中心、區監察、審計、煤工、安監、統征辦一行8人組成考察組，對3家電子監控專(zhuān)業(yè)廠(chǎng)商進(jìn)行了實(shí)地考察，經(jīng)多次會(huì )議確定為重慶大唐公司。該設備經(jīng)大唐公司對我區礦區進(jìn)行采點(diǎn)設計，歷經(jīng)三月時(shí)間的安裝調試，4月25日由考察組成員單位及產(chǎn)煤鄉（鎮）組成驗收工作組，對所有設備進(jìn)行驗收并移交產(chǎn)煤企業(yè)管理。全區無(wú)煙煤生產(chǎn)企業(yè)31戶(hù)（其中3戶(hù)未生產(chǎn)），安裝28戶(hù)33套稱(chēng)重系統， 通光纜 18戶(hù)，達到即時(shí)監控，其余 10戶(hù)采用終端提取數據處理。監控系統近幾月運行情況，設備準確率高，給煤炭生產(chǎn)企業(yè)稅費繳納提供可靠的技術(shù)支持。在區委、政府的領(lǐng)導下各相關(guān)部門(mén)的努力，煤炭稅費入庫額通過(guò)征收方式的改革有望在質(zhì)和量上實(shí)現歷史性跨越，實(shí)現1個(gè)億以上的收入，資源優(yōu)勢轉變?yōu)榻?jīng)濟優(yōu)勢得到現實(shí)的體現，財力增長(cháng)也變成現實(shí)和可能。
(四)、煤炭稅費征收情況
截止10月底，全區煤炭稅費入庫8,727.17 萬(wàn)元，其中：國稅征收6,100 萬(wàn)元，地稅征收700萬(wàn)元，統征辦征收1,927.17萬(wàn)元，其中：稅130.32萬(wàn)元，費1,411.95萬(wàn)元，保證金384.9萬(wàn)元。
三、2009年工作計劃
09年是煤炭稅費征收方式改革的第二年，統征工作繼續在區委、區政府及財政局的領(lǐng)導下開(kāi)展。并在09年稅費征收的基礎上，認真學(xué)習相關(guān)的法律、法規，為更好地做好各項工作打下堅實(shí)的基礎，具體有以下幾方面的工作：
稅收征管工作總結范文第3篇
ISO9000標準的核心管理思想
ISO9000標準是國際標準化組織(ISO)制定和的第一個(gè)管理類(lèi)標準，主要涵蓋了以下幾個(gè)方面的管理思想：
(一)全面滿(mǎn)足顧客的需要，這是ISO9000的宗旨
對政府機關(guān)來(lái)說(shuō)，由于立法機關(guān)(如我國的全國人民代表大會(huì ))對人民負責，政府對立法機關(guān)負責，因此政府也間接地對人民負責，也就是說(shuō)，政府的工作必須滿(mǎn)足人民的需要，使人民滿(mǎn)意。
(二)過(guò)程控制的思想
對所有過(guò)程進(jìn)行控制的思想是ISO9000標準的基本思想，ISO9000標準對過(guò)程控制提出了三個(gè)方面的要求：一是明確過(guò)程網(wǎng)絡(luò )，即確定每一項工作由哪些過(guò)程所組成。二是確定控制方式。在過(guò)程網(wǎng)絡(luò )確定后，應對每一過(guò)程進(jìn)行分析，確定為達到質(zhì)量體系要求，“過(guò)程”中必須采取的作業(yè)技術(shù)和活動(dòng)，一般通過(guò)書(shū)面文件加以規定。三是實(shí)施制定措施，確保每一個(gè)過(guò)程都按規定的要求進(jìn)行，從而達到過(guò)程控制的目的。
(三)預防為主的思想
質(zhì)量的優(yōu)劣不是由檢驗決定的，而是通過(guò)過(guò)程形成的，因此質(zhì)量管理要強調預防為主，即事先分析影響質(zhì)量的各種因素，找出影響質(zhì)量的主導因素，采取措施將其消滅在形成過(guò)程之中，防患于未然。
(四)持續改進(jìn)的思想
質(zhì)量改進(jìn)旨在提高質(zhì)量，在ISO9000標準所規定的組織的五項主要質(zhì)量目標和質(zhì)量職責中，有三項涉及質(zhì)量改進(jìn)。質(zhì)量改進(jìn)主要通過(guò)改進(jìn)過(guò)程來(lái)實(shí)現，是一種以追求更高的過(guò)程效益和效率為目標的持續活動(dòng)。持續的質(zhì)量改進(jìn)應是組織管理者追求的永恒目標。
(五)制度化管理的思想
ISO9000標準的突出特點(diǎn)之一是其制度化管理的思想，即要求組織建立并保持文件化的質(zhì)量體系，制作并保存質(zhì)量記錄，明確內部質(zhì)量審核程序和方法，從而使工作的考核標準(質(zhì)量體系文件)、考核依據(質(zhì)量記錄)、考核方法(內部質(zhì)量審核)都明確化、制度化，形成制度化的管理體制。
(六)自我管理的思想
ISO9000標準要求通過(guò)內部質(zhì)量審核、糾正預防措施、管理評審、文件資料控制等四個(gè)支柱要素的協(xié)調動(dòng)作來(lái)管理質(zhì)量體系，使質(zhì)量體系實(shí)現自我管理、自我完善。
稅收征收管理工作應用ISO9000標準的理論依據
稅收征收管理為什么要按ISO9000標準建立質(zhì)量體系?答案是如果稅收征收管理存在質(zhì)量問(wèn)題而且有改進(jìn)質(zhì)量管理的客觀(guān)需要，再加上ISO9000標準適用于稅收征收管理工作而且稅務(wù)機關(guān)“貫標”具有可行性，那么將ISO9000標準引入稅收征收管理就具有了充分的依據。
(一)稅收征收管理中的質(zhì)量問(wèn)題
世界上任何事物都存在著(zhù)“質(zhì)量”，都有確立質(zhì)量、保持質(zhì)量、控制質(zhì)量、改進(jìn)質(zhì)量和創(chuàng )新質(zhì)量的客觀(guān)要求，稅收征收管理也不例外。那么，應該如何理解稅收征收管理的質(zhì)量。筆者認為，稅收征收管理包括以下三方面的質(zhì)量問(wèn)題：
1．稅收征收管理業(yè)務(wù)的質(zhì)量。是指稅收征收管理業(yè)務(wù)滿(mǎn)足明確和隱含需要的能力的特性總和。這些特性主要包括：①功能性，指稅收征收管理發(fā)揮作用與效能(如組織收入、為納稅人提供經(jīng)營(yíng)用的發(fā)票)，滿(mǎn)足納稅人或其他受益者的需要；
②合法性，即稅收征收管理業(yè)務(wù)要符合稅收法律法規的要求；
③合理性，即稅收征收管理業(yè)務(wù)要在合法的前提下做到公正合理；
如處罰不能畸輕畸重；
④準確性，指稅款、滯納金的計算征收、發(fā)票的發(fā)售等業(yè)務(wù)要正確無(wú)誤；
⑤時(shí)間性，指稅收征收管理業(yè)務(wù)的開(kāi)展要及時(shí)、省時(shí)、準時(shí)，不能拖延；
⑥文明性，指稅收征收管理服務(wù)的文明程度，包括友好的態(tài)度、和諧的征納關(guān)系等。
2．稅收征收管理過(guò)程的質(zhì)量。稅收征收管理業(yè)務(wù)的完成都必須經(jīng)歷一個(gè)過(guò)程，而過(guò)程的每一階段又可看作是過(guò)程的子過(guò)程。如稅務(wù)行政處罰就要經(jīng)過(guò)調查取證、審理、告知、作出處罰決定的過(guò)程。所以過(guò)程質(zhì)量問(wèn)題存在于任何稅收征收管理工作。要保證稅收征收管理業(yè)務(wù)的質(zhì)量就必須對稅收征收管理進(jìn)行全過(guò)程的質(zhì)量控制。
3．與稅收征收管理有關(guān)的工作質(zhì)量。除直接參與稅收征收管理過(guò)程的工作外，稅收征收管理業(yè)務(wù)的完成還需要一些與稅收征收管理過(guò)程間接相關(guān)的工作的支持，如資源配備、人員培訓等，由于這些工作之間的整體性，一項工作的失誤可能破壞其他工作，從而影響到稅收征收管理業(yè)務(wù)的最終質(zhì)量。所以，對每一項工作，無(wú)論是直接相關(guān)還是間接相關(guān)的，都必須認真對待，保證工作的質(zhì)量。
以上闡述的稅收征收管理質(zhì)量與國家稅務(wù)總局1999年提出的征管質(zhì)量有相通之處，即二者都強調了質(zhì)量問(wèn)題，但質(zhì)量管理角度上的稅收征收管理質(zhì)量的內涵要比總局提出的征管質(zhì)量的內涵豐富得多。國家稅務(wù)總局雖然未對征管質(zhì)量進(jìn)行解釋和界定，但從其“十率”考核指標來(lái)看，其強調的是上級機關(guān)對下級機關(guān)的工作要求，此時(shí)的征管質(zhì)量成為稅收征收管理業(yè)務(wù)滿(mǎn)足上級機關(guān)需要的能力的特性總和，而忽視了征管質(zhì)量的另一個(gè)重要方面，即稅收征收管理業(yè)務(wù)滿(mǎn)足納稅人需要的能力的特性總和(盡管其與稅收征收管理業(yè)務(wù)滿(mǎn)足上級機關(guān)需要的能力的特性總和有部分相同之處)。另外，總局提出的征管質(zhì)量只強調了稅收征收管理結果的質(zhì)量，而不包括稅收征收管理過(guò)程的質(zhì)量。
(二)稅務(wù)機關(guān)有改進(jìn)質(zhì)量管理的客觀(guān)需要
近年來(lái)，我國稅務(wù)機關(guān)著(zhù)力于完善征管模式、改進(jìn)征管手段，稅收征收管理水平有了較大的提高。但總體上看，我們的稅收征管還屬于“粗放式”的征管，征管方法落后，基礎管理弱化，征管質(zhì)量還處在較低的水平和層次上，致使稅收征收管理滯后于稅制改革及經(jīng)濟發(fā)展的步伐。首先，在內部管理上，各級稅務(wù)機關(guān)內部管理制度和規定雖然很多，但由于沒(méi)有按稅收征收管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程特點(diǎn)建立全過(guò)程、全方位的科學(xué)、系統和完整的稅務(wù)機關(guān)內部管理體系，管理上存在很多“空白點(diǎn)”，管理和控制不到位。其次，在稅收業(yè)務(wù)管理上，存在著(zhù)職責不清、執法隨意性大，為納稅人服務(wù)的意識不強等問(wèn)題。據最高人民法院的統計，近幾年，稅務(wù)行政訴訟案件呈逐年上升趨勢。1990年，人民法院受理的稅務(wù)行政案件為123起，1996年、19997年已分別上升至969件、1389件。與此同時(shí)，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)行政訴訟中的敗訴率一直居高不下，1996年為34％、1997年為41．5％。在服務(wù)納稅人方面，稅務(wù)機關(guān)較多地從自身角度考慮如何管住稅源，較少考慮如何為納稅人提供管理上的便利，造成辦稅效率低、辦稅成本高，納稅人抱怨較多，不利于改善稅務(wù)機關(guān)的形象。尤其是稅收作為投資環(huán)境的一個(gè)重要組成部分，不能較好地滿(mǎn)足納稅人要求的稅收征收管理將不利于投資環(huán)境的改善。上述一系列稅收征收管理質(zhì)量問(wèn)題都直接或間接地影響了稅收職能作用的發(fā)揮。隨著(zhù)我國對外開(kāi)放步伐的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，要發(fā)揮稅收組織收入、服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展的作用，必須花大力氣改進(jìn)和提高稅收征收管理質(zhì)量。
(三)ISO9000標準的普遍適用性
ISO9000標準之所以被世界各國廣泛推行，不僅在于其高度概括、總結和提煉了世界各國質(zhì)量管理保證理論的精華，統一了質(zhì)量管理的原理、方法和程序，而且更在于通用性和適用性，不受行業(yè)和產(chǎn)品的限制，對各行業(yè)均有兼容的實(shí)用價(jià)值。ISO9000標準要求以滿(mǎn)足顧客及其他受益者的質(zhì)量要求為目標，通過(guò)建立具有很強約束力的文件化質(zhì)量體系使各項質(zhì)量活動(dòng)及影響質(zhì)量的全部因素都處于嚴格的受控狀態(tài)，并通過(guò)不間斷的質(zhì)量體系審核及管理評審，力求不斷改進(jìn)和提高質(zhì)量管理水平，確保預期的目標得以實(shí)現。由此可見(jiàn)，任何一個(gè)組織要規范管理、提高效率、增強競爭力，都可以按照ISO9000標準所要求的這幾方面內容進(jìn)行管理。稅收征收管理工作同樣需要貫徹“過(guò)程控制”、“預防為主”、“持續改進(jìn)”的管理思想，通過(guò)建立和實(shí)施科學(xué)、系統、嚴密、可行的文件化質(zhì)量體系，促進(jìn)管理的制度化、規范化和程序化；
通過(guò)對稅收征收管理全過(guò)程、各環(huán)節實(shí)施有效控制，構筑完整的稅收征收管理質(zhì)量環(huán)，促進(jìn)稅收征收管理工作有效開(kāi)展；
通過(guò)確立預防為主的管理思想，實(shí)行防患于未然的管理，把有可能發(fā)生的風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，避免造成不必要的損失；
通過(guò)定期審核和評價(jià)工作結果，及時(shí)發(fā)現和解決存在的問(wèn)題，改進(jìn)管理方式，提高管理績(jì)效?？傊?，盡管ISO9000標準起源于制造業(yè)并且偏重于涵蓋制造業(yè)的管理特點(diǎn)，但它所蘊涵的管理原理和方法對稅收征收管理工作同樣適用。將ISO9000標準蘊涵的科學(xué)管理原理和方法融入稅收征收管理工作，有效開(kāi)展規范化、程序化和標準化的稅收征收管理，對稅務(wù)機關(guān)強化內部管理、促進(jìn)依法治稅、改善稅收服務(wù)必將產(chǎn)生深遠的影響。
(四)稅收機關(guān)引入ISO9000標準具有良好的現實(shí)基礎
在稅收征收管理工作中引入ISO9000標準無(wú)非就是要求稅務(wù)機關(guān)建立和運行一個(gè)符合ISO9000標準的質(zhì)量體系。實(shí)際上，稅務(wù)機關(guān)在引入ISO9000標準前客觀(guān)上已存在著(zhù)一個(gè)質(zhì)量體系，也就是存在著(zhù)質(zhì)量體系所要求的組織結構、職責、程序、過(guò)程和資源等內容，只不過(guò)這個(gè)體系并不一定完全滿(mǎn)足ISO9000標準的要求。貫標的目的就是要求稅務(wù)機關(guān)能夠按ISO9000標準的要求來(lái)健全其質(zhì)量體系，使之趨于完善、科學(xué)和有效。更為重要的是，稅務(wù)部門(mén)本身的組織結構一般都較為健全，而且配備有開(kāi)展稅收工作所必須的資源，包括人力資源和物力資源，尤其是在人力資源方面，近幾年稅務(wù)部門(mén)全方位加大教育和培訓工作力度，人員素質(zhì)有了很大的提高。同時(shí)，稅務(wù)機關(guān)都具有一套稅收征管規章制度、內部管理制度、業(yè)務(wù)操作規程等工作制度，這在相當程度上就具備了建立質(zhì)量體系的現實(shí)基礎。另外，計算機在稅收征管中已得到普遍運用，現代化的辦公手段一方面有利于我們按ISO9000標準的要求監控工作過(guò)程，另一方面也可以減輕質(zhì)量記錄管理的工作量，為貫標工作創(chuàng )造了有利條件。
(五)國內外行政機關(guān)的成功實(shí)踐提供了強有力的例證
質(zhì)量管理已從最初的由企業(yè)性組織采用發(fā)展到逐步引起國家機關(guān)的重視并被采用，這已成為不爭的事實(shí)。
在美國，克林頓當選總統后，提出在美國政府實(shí)施美國企業(yè)領(lǐng)先的質(zhì)量運動(dòng)。副總統戈爾按照克林頓的指示，在政府開(kāi)展了聲勢浩大的質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)，把許多公司富有成效的質(zhì)量管理經(jīng)驗引入政府，用質(zhì)量管理方法解決政府的低效率，迅速改變政府的運行方式，將自上而下的官僚作用改變?yōu)槠髽I(yè)式的政府。馬來(lái)西亞政府自1989年以來(lái)，就決定采用質(zhì)量管理以滿(mǎn)足社會(huì )的要求，制定在政府中實(shí)施ISO9000標準的計劃，該計劃已于1996年7月正式啟動(dòng)，由馬來(lái)西亞總理親自領(lǐng)導，設在內閣中的馬來(lái)西亞行政現代化管理規劃局(MAMPU)具體組織實(shí)施。馬來(lái)西亞政府認為，政府機構廣泛實(shí)施ISO9000標準，既能明顯改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，又能為強化管理提供一種有效手段，對履行行政職能、加速經(jīng)濟發(fā)展大有裨益。據全球管理咨詢(xún)公司公布的一項調查，美國保持了最有吸引力的投資目的地的首席位置，馬來(lái)西亞從列31位上升到第22位。這充分說(shuō)明政府機關(guān)實(shí)施質(zhì)量管理體系對改善投資環(huán)境的積極作用。
在我國，國家機關(guān)實(shí)施質(zhì)量體系亦有先例。中國出入境檢驗檢疫局的試點(diǎn)工作已初獲成效，江蘇、泉州、紹興等局均建立了有效運行的質(zhì)量體系，大大提高了為國內外客戶(hù)服務(wù)的質(zhì)量水平，并通過(guò)第三方認證。另外，深圳市質(zhì)量技術(shù)監督局、環(huán)保局項目審批處等單位也建立了質(zhì)量體系，它們的成功實(shí)踐充分說(shuō)明ISO9000標準在國家機關(guān)中應用是可行和有效的。(待續)政府機關(guān)由引導、鼓勵企業(yè)按ISO9000標準建立質(zhì)量管理體系，發(fā)展到根據內、外部管理環(huán)境的需要建立自身的質(zhì)量管理體系，以樹(shù)立高效、低耗、廉潔、提供一流服務(wù)的政府新形象，已成為政府機關(guān)質(zhì)量管理現代化的一種新趨勢。也正是這種趨勢，為稅務(wù)機關(guān)的質(zhì)量管理工作拓展了廣闊的空間。本文結合深圳市國家稅務(wù)局蛇口征收分局貫徹ISO9000標準(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貫標”)實(shí)例，探討建立稅收征收管理質(zhì)量體系的理論依據及如何建立等問(wèn)題。
ISO9000標準的核心管理思想
ISO9000標準是國際標準化組織(ISO)制定和的第一個(gè)管理類(lèi)標準，主要涵蓋了以下幾個(gè)方面的管理思想：
(一)全面滿(mǎn)足顧客的需要，這是ISO9000的宗旨
對政府機關(guān)來(lái)說(shuō)，由于立法機關(guān)(如我國的全國人民代表大會(huì ))對人民負責，政府對立法機關(guān)負責，因此政府也間接地對人民負責，也就是說(shuō)，政府的工作必須滿(mǎn)足人民的需要，使人民滿(mǎn)意。
(二)過(guò)程控制的思想
對所有過(guò)程進(jìn)行控制的思想是ISO9000標準的基本思想，ISO9000標準對過(guò)程控制提出了三個(gè)方面的要求：一是明確過(guò)程網(wǎng)絡(luò )，即確定每一項工作由哪些過(guò)程所組成。二是確定控制方式。在過(guò)程網(wǎng)絡(luò )確定后，應對每一過(guò)程進(jìn)行分析，確定為達到質(zhì)量體系要求，“過(guò)程”中必須采取的作業(yè)技術(shù)和活動(dòng)，一般通過(guò)書(shū)面文件加以規定。三是實(shí)施制定措施，確保每一個(gè)過(guò)程都按規定的要求進(jìn)行，從而達到過(guò)程控制的目的。
(三)預防為主的思想
質(zhì)量的優(yōu)劣不是由檢驗決定的，而是通過(guò)過(guò)程形成的，因此質(zhì)量管理要強調預防為主，即事先分析影響質(zhì)量的各種因素，找出影響質(zhì)量的主導因素，采取措施將其消滅在形成過(guò)程之中，防患于未然。
(四)持續改進(jìn)的思想
質(zhì)量改進(jìn)旨在提高質(zhì)量，在ISO9000標準所規定的組織的五項主要質(zhì)量目標和質(zhì)量職責中，有三項涉及質(zhì)量改進(jìn)。質(zhì)量改進(jìn)主要通過(guò)改進(jìn)過(guò)程來(lái)實(shí)現，是一種以追求更高的過(guò)程效益和效率為目標的持續活動(dòng)。持續的質(zhì)量改進(jìn)應是組織管理者追求的永恒目標。
(五)制度化管理的思想
ISO9000標準的突出特點(diǎn)之一是其制度化管理的思想，即要求組織建立并保持文件化的質(zhì)量體系，制作并保存質(zhì)量記錄，明確內部質(zhì)量審核程序和方法，從而使工作的考核標準(質(zhì)量體系文件)、考核依據(質(zhì)量記錄)、考核方法(內部質(zhì)量審核)都明確化、制度化，形成制度化的管理體制。
(六)自我管理的思想
ISO9000標準要求通過(guò)內部質(zhì)量審核、糾正預防措施、管理評審、文件資料控制等四個(gè)支柱要素的協(xié)調動(dòng)作來(lái)管理質(zhì)量體系，使質(zhì)量體系實(shí)現自我管理、自我完善。
稅收征收管理工作應用ISO9000標準的理論依據
稅收征收管理為什么要按ISO9000標準建立質(zhì)量體系?答案是如果稅收征收管理存在質(zhì)量問(wèn)題而且有改進(jìn)質(zhì)量管理的客觀(guān)需要，再加上ISO9000標準適用于稅收征收管理工作而且稅務(wù)機關(guān)“貫標”具有可行性，那么將ISO9000標準引入稅收征收管理就具有了充分的依據。
(一)稅收征收管理中的質(zhì)量問(wèn)題
世界上任何事物都存在著(zhù)“質(zhì)量”，都有確立質(zhì)量、保持質(zhì)量、控制質(zhì)量、改進(jìn)質(zhì)量和創(chuàng )新質(zhì)量的客觀(guān)要求，稅收征收管理也不例外。那么，應該如何理解稅收征收管理的質(zhì)量。筆者認為，稅收征收管理包括以下三方面的質(zhì)量問(wèn)題：
1．稅收征收管理業(yè)務(wù)的質(zhì)量。是指稅收征收管理業(yè)務(wù)滿(mǎn)足明確和隱含需要的能力的特性總和。這些特性主要包括：①功能性，指稅收征收管理發(fā)揮作用與效能(如組織收入、為納稅人提供經(jīng)營(yíng)用的發(fā)票)，滿(mǎn)足納稅人或其他受益者的需要；
②合法性，即稅收征收管理業(yè)務(wù)要符合稅收法律法規的要求；
③合理性，即稅收征收管理業(yè)務(wù)要在合法的前提下做到公正合理；
如處罰不能畸輕畸重；
④準確性，指稅款、滯納金的計算征收、發(fā)票的發(fā)售等業(yè)務(wù)要正確無(wú)誤；
⑤時(shí)間性，指稅收征收管理業(yè)務(wù)的開(kāi)展要及時(shí)、省時(shí)、準時(shí)，不能拖延；
⑥文明性，指稅收征收管理服務(wù)的文明程度，包括友好的態(tài)度、和諧的征納關(guān)系等。
2．稅收征收管理過(guò)程的質(zhì)量。稅收征收管理業(yè)務(wù)的完成都必須經(jīng)歷一個(gè)過(guò)程，而過(guò)程的每一階段又可看作是過(guò)程的子過(guò)程。如稅務(wù)行政處罰就要經(jīng)過(guò)調查取證、審理、告知、作出處罰決定的過(guò)程。所以過(guò)程質(zhì)量問(wèn)題存在于任何稅收征收管理工作。要保證稅收征收管理業(yè)務(wù)的質(zhì)量就必須對稅收征收管理進(jìn)行全過(guò)程的質(zhì)量控制。
3．與稅收征收管理有關(guān)的工作質(zhì)量。除直接參與稅收征收管理過(guò)程的工作外，稅收征收管理業(yè)務(wù)的完成還需要一些與稅收征收管理過(guò)程間接相關(guān)的工作的支持，如資源配備、人員培訓等，由于這些工作之間的整體性，一項工作的失誤可能破壞其他工作，從而影響到稅收征收管理業(yè)務(wù)的最終質(zhì)量。所以，對每一項工作，無(wú)論是直接相關(guān)還是間接相關(guān)的，都必須認真對待，保證工作的質(zhì)量。
以上闡述的稅收征收管理質(zhì)量與國家稅務(wù)總局1999年提出的征管質(zhì)量有相通之處，即二者都強調了質(zhì)量問(wèn)題，但質(zhì)量管理角度上的稅收征收管理質(zhì)量的內涵要比總局提出的征管質(zhì)量的內涵豐富得多。國家稅務(wù)總局雖然未對征管質(zhì)量進(jìn)行解釋和界定，但從其“十率”考核指標來(lái)看，其強調的是上級機關(guān)對下級機關(guān)的工作要求，此時(shí)的征管質(zhì)量成為稅收征收管理業(yè)務(wù)滿(mǎn)足上級機關(guān)需要的能力的特性總和，而忽視了征管質(zhì)量的另一個(gè)重要方面，即稅收征收管理業(yè)務(wù)滿(mǎn)足納稅人需要的能力的特性總和(盡管其與稅收征收管理業(yè)務(wù)滿(mǎn)足上級機關(guān)需要的能力的特性總和有部分相同之處)。另外，總局提出的征管質(zhì)量只強調了稅收征收管理結果的質(zhì)量，而不包括稅收征收管理過(guò)程的質(zhì)量。
(二)稅務(wù)機關(guān)有改進(jìn)質(zhì)量管理的客觀(guān)需要
近年來(lái)，我國稅務(wù)機關(guān)著(zhù)力于完善征管模式、改進(jìn)征管手段，稅收征收管理水平有了較大的提高。但總體上看，我們的稅收征管還屬于“粗放式”的征管，征管方法落后，基礎管理弱化，征管質(zhì)量還處在較低的水平和層次上，致使稅收征收管理滯后于稅制改革及經(jīng)濟發(fā)展的步伐。首先，在內部管理上，各級稅務(wù)機關(guān)內部管理制度和規定雖然很多，但由于沒(méi)有按稅收征收管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程特點(diǎn)建立全過(guò)程、全方位的科學(xué)、系統和完整的稅務(wù)機關(guān)內部管理體系，管理上存在很多“空白點(diǎn)”，管理和控制不到位。其次，在稅收業(yè)務(wù)管理上，存在著(zhù)職責不清、執法隨意性大，為納稅人服務(wù)的意識不強等問(wèn)題。據最高人民法院的統計，近幾年，稅務(wù)行政訴訟案件呈逐年上升趨勢。1990年，人民法院受理的稅務(wù)行政案件為123起，1996年、19997年已分別上升至969件、1389件。與此同時(shí)，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)行政訴訟中的敗訴率一直居高不下，1996年為34％、1997年為41．5％。在服務(wù)納稅人方面，稅務(wù)機關(guān)較多地從自身角度考慮如何管住稅源，較少考慮如何為納稅人提供管理上的便利，造成辦稅效率低、辦稅成本高，納稅人抱怨較多，不利于改善稅務(wù)機關(guān)的形象。尤其是稅收作為投資環(huán)境的一個(gè)重要組成部分，不能較好地滿(mǎn)足納稅人要求的稅收征收管理將不利于投資環(huán)境的改善。上述一系列稅收征收管理質(zhì)量問(wèn)題都直接或間接地影響了稅收職能作用的發(fā)揮。隨著(zhù)我國對外開(kāi)放步伐的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，要發(fā)揮稅收組織收入、服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展的作用，必須花大力氣改進(jìn)和提高稅收征收管理質(zhì)量。
(三)ISO9000標準的普遍適用性
ISO9000標準之所以被世界各國廣泛推行，不僅在于其高度概括、總結和提煉了世界各國質(zhì)量管理保證理論的精華，統一了質(zhì)量管理的原理、方法和程序，而且更在于通用性和適用性，不受行業(yè)和產(chǎn)品的限制，對各行業(yè)均有兼容的實(shí)用價(jià)值。ISO9000標準要求以滿(mǎn)足顧客及其他受益者的質(zhì)量要求為目標，通過(guò)建立具有很強約束力的文件化質(zhì)量體系使各項質(zhì)量活動(dòng)及影響質(zhì)量的全部因素都處于嚴格的受控狀態(tài)，并通過(guò)不間斷的質(zhì)量體系審核及管理評審，力求不斷改進(jìn)和提高質(zhì)量管理水平，確保預期的目標得以實(shí)現。由此可見(jiàn)，任何一個(gè)組織要規范管理、提高效率、增強競爭力，都可以按照ISO9000標準所要求的這幾方面內容進(jìn)行管理。稅收征收管理工作同樣需要貫徹“過(guò)程控制”、“預防為主”、“持續改進(jìn)”的管理思想，通過(guò)建立和實(shí)施科學(xué)、系統、嚴密、可行的文件化質(zhì)量體系，促進(jìn)管理的制度化、規范化和程序化；
通過(guò)對稅收征收管理全過(guò)程、各環(huán)節實(shí)施有效控制，構筑完整的稅收征收管理質(zhì)量環(huán)，促進(jìn)稅收征收管理工作有效開(kāi)展；
通過(guò)確立預防為主的管理思想，實(shí)行防患于未然的管理，把有可能發(fā)生的風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，避免造成不必要的損失；
通過(guò)定期審核和評價(jià)工作結果，及時(shí)發(fā)現和解決存在的問(wèn)題，改進(jìn)管理方式，提高管理績(jì)效?？傊?，盡管ISO9000標準起源于制造業(yè)并且偏重于涵蓋制造業(yè)的管理特點(diǎn)，但它所蘊涵的管理原理和方法對稅收征收管理工作同樣適用。將ISO9000標準蘊涵的科學(xué)管理原理和方法融入稅收征收管理工作，有效開(kāi)展規范化、程序化和標準化的稅收征收管理，對稅務(wù)機關(guān)強化內部管理、促進(jìn)依法治稅、改善稅收服務(wù)必將產(chǎn)生深遠的影響。
(四)稅收機關(guān)引入ISO9000標準具有良好的現實(shí)基礎
在稅收征收管理工作中引入ISO9000標準無(wú)非就是要求稅務(wù)機關(guān)建立和運行一個(gè)符合ISO9000標準的質(zhì)量體系。實(shí)際上，稅務(wù)機關(guān)在引入ISO9000標準前客觀(guān)上已存在著(zhù)一個(gè)質(zhì)量體系，也就是存在著(zhù)質(zhì)量體系所要求的組織結構、職責、程序、過(guò)程和資源等內容，只不過(guò)這個(gè)體系并不一定完全滿(mǎn)足ISO9000標準的要求。貫標的目的就是要求稅務(wù)機關(guān)能夠按ISO9000標準的要求來(lái)健全其質(zhì)量體系，使之趨于完善、科學(xué)和有效。更為重要的是，稅務(wù)部門(mén)本身的組織結構一般都較為健全，而且配備有開(kāi)展稅收工作所必須的資源，包括人力資源和物力資源，尤其是在人力資源方面，近幾年稅務(wù)部門(mén)全方位加大教育和培訓工作力度，人員素質(zhì)有了很大的提高。同時(shí)，稅務(wù)機關(guān)都具有一套稅收征管規章制度、內部管理制度、業(yè)務(wù)操作規程等工作制度，這在相當程度上就具備了建立質(zhì)量體系的現實(shí)基礎。另外，計算機在稅收征管中已得到普遍運用，現代化的辦公手段一方面有利于我們按ISO9000標準的要求監控工作過(guò)程，另一方面也可以減輕質(zhì)量記錄管理的工作量，為貫標工作創(chuàng )造了有利條件。
(五)國內外行政機關(guān)的成功實(shí)踐提供了強有力的例證
質(zhì)量管理已從最初的由企業(yè)性組織采用發(fā)展到逐步引起國家機關(guān)的重視并被采用，這已成為不爭的事實(shí)。
在美國，克林頓當選總統后，提出在美國政府實(shí)施美國企業(yè)領(lǐng)先的質(zhì)量運動(dòng)。副總統戈爾按照克林頓的指示，在政府開(kāi)展了聲勢浩大的質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)，把許多公司富有成效的質(zhì)量管理經(jīng)驗引入政府，用質(zhì)量管理方法解決政府的低效率，迅速改變政府的運行方式，將自上而下的官僚作用改變?yōu)槠髽I(yè)式的政府。馬來(lái)西亞政府自1989年以來(lái)，就決定采用質(zhì)量管理以滿(mǎn)足社會(huì )的要求，制定在政府中實(shí)施ISO9000標準的計劃，該計劃已于1996年7月正式啟動(dòng)，由馬來(lái)西亞總理親自領(lǐng)導，設在內閣中的馬來(lái)西亞行政現代化管理規劃局(MAMPU)具體組織實(shí)施。馬來(lái)西亞政府認為，政府機構廣泛實(shí)施ISO9000標準，既能明顯改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，又能為強化管理提供一種有效手段，對履行行政職能、加速經(jīng)濟發(fā)展大有裨益。據全球管理咨詢(xún)公司公布的一項調查，美國保持了最有吸引力的投資目的地的首席位置，馬來(lái)西亞從列31位上升到第22位。這充分說(shuō)明政府機關(guān)實(shí)施質(zhì)量管理體系對改善投資環(huán)境的積極作用。
在我國，國家機關(guān)實(shí)施質(zhì)量體系亦有先例。中國出入境檢驗檢疫局的試點(diǎn)工作已初獲成效，江蘇、泉州、紹興等局均建立了有效運行的質(zhì)量體系，大大提高了為國內外客戶(hù)服務(wù)的質(zhì)量水平，并通過(guò)第三方認證。另外，深圳市質(zhì)量技術(shù)監督局、環(huán)保局項目審批處等單位也建立了質(zhì)量體系，它們的成功實(shí)踐充分說(shuō)明ISO9000標準在國家機關(guān)中應用是可行和有效的?；贗SO9000標準的稅收征收管理質(zhì)量體系框架設計
“貫標”通?？梢苑殖扇齻€(gè)階段：一是確定質(zhì)量體系；
二是質(zhì)量體系的文件化；
三是質(zhì)量體系的運行與改進(jìn)
其中質(zhì)量體系是“貫標”工作的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)，也是本文要重點(diǎn)闡述的內容。確定質(zhì)量體系后的文件編寫(xiě)、培訓、運行及改進(jìn)等環(huán)節，由于與其他行業(yè)貫標的做法基本相同，加上受篇幅限制，本文不再展開(kāi)闡述。
質(zhì)量體系是指為實(shí)施質(zhì)量管理所需的組織結構、程序、過(guò)程和資源，即通過(guò)設置組織機構，規定各部門(mén)的職責和權限并明確相互的關(guān)系和工作的程序，并以質(zhì)量體系文件的形式進(jìn)行闡述，最后形成完整稅收征收管理質(zhì)量體系。建立稅收征收管理質(zhì)量體系除了要貫徹ISO9000標準的過(guò)程控制、預防為主、持續改進(jìn)等核心管理思想外，還應遵循以下幾個(gè)基本原則：
1．結合實(shí)際原則。質(zhì)量體系的建立必須結合稅收征收管理的具體特點(diǎn)和內、外部環(huán)境來(lái)考慮，合理確定質(zhì)量體系需控制的要素及控制程度。
2．整體優(yōu)化原則。質(zhì)量體系是由若干個(gè)有關(guān)的事物相互聯(lián)系、相互制約而構成的整體，因此建立質(zhì)量體系必須樹(shù)立系統的觀(guān)念，采用系統工程的方法，以整體優(yōu)化為原則。
3．質(zhì)量管理和質(zhì)量保證相結合原則。建立質(zhì)量體系既要考慮內部質(zhì)量管理的需要，又要考慮外部質(zhì)量保證的需要，使二者有機結合。
4．經(jīng)濟性原則。完善的質(zhì)量體系是在考慮稅務(wù)機關(guān)和納稅人雙方成本和利益基礎上實(shí)現質(zhì)量最優(yōu)化，不可盲目追求高質(zhì)量而忽視成本。
在討論稅收征收管理質(zhì)量體框架設計前，首先必須明確稅務(wù)機關(guān)質(zhì)量管理中涉及的兩個(gè)重要概念，即產(chǎn)品和顧客。
關(guān)于產(chǎn)品，ISO9000標準將其定義為活動(dòng)或過(guò)程的結果，包括硬件、流程性材料、軟件和服務(wù)四大類(lèi)。服務(wù)是指為滿(mǎn)足顧客需要，在供方和顧客之間交接時(shí)開(kāi)展活動(dòng)的結果以及供方內部活動(dòng)的結果。根據這一定義結合稅收工作的特點(diǎn)，稅務(wù)機關(guān)的產(chǎn)品應屆服務(wù)類(lèi)。由于各級稅務(wù)機關(guān)的工作性質(zhì)不完全相同，產(chǎn)品也會(huì )有所差別。對于直接從事稅收征收管理工作的基層稅務(wù)機關(guān)來(lái)說(shuō)，其產(chǎn)品為稅收征收管理業(yè)務(wù)，具體包括稅款征收、稅務(wù)管理及稅務(wù)稽查。對于不直接從事基層稅收征收管理工作的稅務(wù)機關(guān)，如國家稅務(wù)總局及省級稅務(wù)機關(guān)，他們負責領(lǐng)導下級機關(guān)開(kāi)展工作，其產(chǎn)品應為行政管理服務(wù)，這類(lèi)產(chǎn)品與其他行政機關(guān)的行政管理服務(wù)基本相似，不具備稅收征收管理的典型特征，因此本文不討論該類(lèi)稅務(wù)機關(guān)的質(zhì)量管理體系。
關(guān)于顧客，ISO9000標準將其定義為供方所提品的接受者。根據這一定義，顧客是與產(chǎn)品相對應的，對稅收征收管理業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，其接受者是納稅人、納稅擔保人、扣繳義務(wù)人等稅收征收管理相對人(以下統稱(chēng)“納稅人”)，對行政管理服務(wù)來(lái)說(shuō)，其接受者為下級稅務(wù)機關(guān)。此外，對基層稅務(wù)機關(guān)來(lái)說(shuō)，其開(kāi)展的稅收征收管理業(yè)務(wù)除了要滿(mǎn)足納稅人的要求外，還要滿(mǎn)足上級稅務(wù)機關(guān)或政府的要求，但上級稅務(wù)機關(guān)或政府并不是稅收征收管理業(yè)務(wù)的接受音，因此不構成顧客，但他們又與稅收征收管理質(zhì)量有利益關(guān)系，我們將其稱(chēng)為質(zhì)量活動(dòng)的受益者。顯然，受益者還應包括社會(huì )、稅務(wù)干部和職工。
在明確了稅收征收管理質(zhì)量系中的產(chǎn)品和顧客的基礎上，我們以基層稅務(wù)機關(guān)為對象，討論稅收征收管理質(zhì)量體系的框架設計，包括稅收征收管理質(zhì)量體系總體結構設計和稅收征收管理質(zhì)量體系要素確定兩部分。
(一)稅收征收管理質(zhì)量體系總體結構設計
嚴格地說(shuō)，質(zhì)量方針和目標并不是質(zhì)量體系的組成部分，但它是質(zhì)量體系的前提和依據。為了敘述的方便，這里將其與質(zhì)量體系總體結構的四個(gè)組成部分一并予以闡述。
1．質(zhì)量方針。質(zhì)量方針是質(zhì)量體系的靈魂，是一個(gè)稅務(wù)機關(guān)總的質(zhì)量宗旨和方向。對稅收征收管理工作來(lái)說(shuō)，“依法治稅、優(yōu)質(zhì)服務(wù)”、“法治、公平、文明、效率”等都體現了質(zhì)量管理體系滿(mǎn)足納稅人要求、法律法規要求的承諾，均可作為質(zhì)量方針。
2．質(zhì)量目標。質(zhì)量目標是根據質(zhì)量方針的要求，稅務(wù)機關(guān)在一定期間內在質(zhì)量方面所要達到的預期成果。質(zhì)量目標必須是可以測量的，要清楚明確，要有時(shí)間要求。稅務(wù)征收管理工作的質(zhì)量目標一般可以用一定期間內的稅務(wù)行政復議案件和稅務(wù)行政訴訟案件變更、撤銷(xiāo)數(率)、服務(wù)承諾兌現率、納稅人滿(mǎn)意率等指標來(lái)表示，這些指標反映稅收征收管理滿(mǎn)足依法治稅或優(yōu)質(zhì)服務(wù)的要求的程度。
3．組織結構。組織結構是稅務(wù)機關(guān)為行使其職能而建立的內部組織機構及組織機構的職責、權限及其相互關(guān)系。稅務(wù)機關(guān)普遍有一套現存的較為完善的開(kāi)展稅務(wù)征收管理工作的組織結構。但為提高質(zhì)量體系的有效性，應按現代質(zhì)量管理的方法和手段對現行的組織結構進(jìn)行優(yōu)化。
(1)成立健全有力的質(zhì)量管理部門(mén)，負責質(zhì)量活動(dòng)的計劃、組織、協(xié)調、指導、檢查、監督工作。確實(shí)無(wú)條件成立質(zhì)量管理部門(mén)的單位，可將上述綜合性質(zhì)量管理工作分解到有關(guān)的綜合性管理部門(mén)。
(2)合理分解質(zhì)量職能。質(zhì)量職能除上述綜合性職能外，還包括策劃、控制、改進(jìn)等職能，對這些職能應進(jìn)行合理的分解，明確各部門(mén)及部門(mén)工作人員的質(zhì)量職責。其中，策劃應由最高管理者負責，以質(zhì)量管理部門(mén)為主，負責編制質(zhì)量計劃，包括方針、目標和實(shí)施計劃?？刂埔话阌少|(zhì)量管理部門(mén)牽頭，各有關(guān)部門(mén)分工合作、改進(jìn)，即發(fā)現不合格，查找和分析原因并制訂改進(jìn)措施，該項職能應落實(shí)到各個(gè)部門(mén)。對部門(mén)工作人員，一般應落實(shí)以下最基本的質(zhì)量職責：理解和執行質(zhì)量方針和目標；
熟悉和掌握整個(gè)業(yè)務(wù)流程；
明確本崗位的質(zhì)量活動(dòng)和要求；
了解相關(guān)崗位的職責和要求；
積極參與質(zhì)量改進(jìn)。
(3)理順各項質(zhì)量活動(dòng)的相互關(guān)系，明確各部門(mén)之間和工作環(huán)節之間的接口，確保質(zhì)量活動(dòng)的恰當銜接。
4．程序。程序是為進(jìn)行某項活動(dòng)所規定的途徑。只有對直接或間接影響質(zhì)量的主要活動(dòng)的程序作出規定，才能使各項質(zhì)量活動(dòng)能按正確的方法組織實(shí)施，并得到適當的控制和驗證。典型的程序應包括以下內容：①目的和范圍：即開(kāi)展此項活動(dòng)的目的及活動(dòng)所覆蓋的領(lǐng)域；
②職責：為達到上述目的，由誰(shuí)來(lái)實(shí)施此項程序；
③實(shí)施步驟：按邏輯順序把實(shí)施流程和細節排列出來(lái)；
④文件：即實(shí)施此程序所依據的法律法規或規范性文件；
⑤記錄：實(shí)施此程序所應制作的質(zhì)量記錄。一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機關(guān)應對以下質(zhì)量活動(dòng)規定程序：內部溝通、質(zhì)量體系文件控制、質(zhì)量記錄控制、管理評審、資源管理、過(guò)程實(shí)現的策劃、納稅人要求識別、稅收征收管理要求的評審、與納稅人溝通、采購控制、稅收征收管理運作控制、標識和可追溯性控制、內部質(zhì)量審核、不合格控制、數據分析、采取糾正措施和預防措施等。
5．過(guò)程。過(guò)程是將輸入轉化為輸出的一組彼此相關(guān)的資源和活動(dòng)。質(zhì)量體系是通過(guò)過(guò)程來(lái)實(shí)施的。為了建立和實(shí)施一個(gè)有效的質(zhì)量體系，稅務(wù)機關(guān)應根據自身的具體情況確定有哪些過(guò)程。過(guò)程和程序是密切相關(guān)的。質(zhì)量活動(dòng)是通過(guò)程序規定的途徑和方法來(lái)進(jìn)行的，而過(guò)程又是通過(guò)這些質(zhì)量活動(dòng)加上投入的資源來(lái)實(shí)現的，因此，程序是確保過(guò)程得以實(shí)現的前提。如增值稅一般納稅人認定過(guò)程涉及到納稅人要求識別、評審、標識、質(zhì)量記錄控制等多項質(zhì)量活動(dòng)，這些活動(dòng)都是通過(guò)程序規定的途徑和方法來(lái)開(kāi)展的。稅務(wù)機關(guān)現有的稅收征收管理過(guò)程可以分為稅務(wù)登記、資格認定、減免稅管理、發(fā)票管理、證明單管理、其他稅務(wù)管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)稽查等10大類(lèi)，其中每一大類(lèi)還可以細分若干個(gè)小類(lèi)。
6．資源。資源是質(zhì)量體系的物質(zhì)基礎。為實(shí)施質(zhì)量方針并達到質(zhì)量目標，稅務(wù)機關(guān)應根據上述過(guò)程的需要確定資源的需求并提供必需、充分和適宜的基本資源，包括人力資源、設施、工作環(huán)境等。
(二)稅收征收管理質(zhì)量體系要素確定
在確定了稅收征收管理質(zhì)量體系的總體結構后，接下來(lái)的任務(wù)就是確定質(zhì)量體系需要控制哪些要素以及應該控制到什么程度。
1．管理職責。管理職責是一個(gè)綱領(lǐng)性的要素，除前述的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標外，還包括以下內容：
(1)質(zhì)量策劃。稅務(wù)機關(guān)應對稅收征收管理的現有過(guò)程、新增過(guò)程及專(zhuān)項過(guò)程進(jìn)行策劃，識別和確定所需的資源，確定體系持續改進(jìn)的途徑和方法，策劃的結果應形成質(zhì)量體系文件。
(2)管理者代表。稅務(wù)機關(guān)應在機關(guān)領(lǐng)導中指定一名成員為管理者代表。管理者代表的主要職責是確保質(zhì)量體系得到建立和保持。
(3)內部溝通。為確保在不同的層次和職能之間就質(zhì)量體系的過(guò)程及其有效性進(jìn)行溝通，應明確溝通的方法和范圍，一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機關(guān)內部溝通的方法主要有會(huì )議溝通、內部刊物溝通、文件溝通以及請示匯報等。
(4)文件控制。質(zhì)量體系需要控制的文件包括質(zhì)量管理手冊、程序文件、作業(yè)指導書(shū)以及各類(lèi)公文。質(zhì)量管理手冊是質(zhì)量體系最高層次的文件，是對質(zhì)量體系的概括性描述，為避免其過(guò)于繁瑣，對質(zhì)量管理體系所要求的質(zhì)量活動(dòng)，一般需要編制程序文件或作業(yè)指導書(shū)對完成活動(dòng)的方法和步驟作出規定，程序文件或作業(yè)指導書(shū)對質(zhì)量管理手冊構成強有力的支持。
(5)質(zhì)量記錄的控制。質(zhì)量記錄是指為已完成的活動(dòng)或達到的結果提供客觀(guān)證據的文件。它可以分為兩類(lèi)：一類(lèi)是證明滿(mǎn)足稅收征收管理業(yè)務(wù)質(zhì)量要求的質(zhì)量記錄，如各類(lèi)業(yè)務(wù)申請表、審批表、通知書(shū)、批復書(shū)、納稅申報表、回執等；
另一類(lèi)是為質(zhì)量體系要素運行的有效性提供客觀(guān)證據的質(zhì)量記錄，如文件收發(fā)記錄、會(huì )議記錄、人員培訓記錄、內部質(zhì)量審核記錄、管理評審記錄(計劃和報告)、供方評價(jià)記錄、納稅人投訴記錄、糾正和預防措施記錄等。對上述所有質(zhì)量記錄，應制定程序文件，以控制質(zhì)量記錄的制作、標識、保存、檢索和處置。
(6)管理評審。稅務(wù)機關(guān)的領(lǐng)導應定期(一般每年不少于一次)對質(zhì)量體系以及質(zhì)量方針和質(zhì)量目標的適宜性、充分性和有效性進(jìn)行正式評價(jià)，尋求可以實(shí)施的改進(jìn)。
2．資源管理
(1)人力資源。為確保各類(lèi)人員的工作能力，稅務(wù)機關(guān)應根據不同工作崗位的需要對各類(lèi)人員必需的資格、經(jīng)歷和培訓水平作出規定。要注意人力資源的開(kāi)發(fā)和投入，通過(guò)持續的培訓不斷提高人員的素質(zhì)和技能。
(2)設施。設施管理和控制的范圍包括：工作場(chǎng)所和相應的設施；
設備、計算機硬件和軟件；
支持。
(3)工作環(huán)境。工作環(huán)境管理包括為確保稅收征收管理質(zhì)量所需的工作環(huán)境中人的因素和物的因素的管理。
3．產(chǎn)品實(shí)現。
(1)實(shí)現過(guò)程的策劃。產(chǎn)品實(shí)現是完成稅收征收管理業(yè)務(wù)所要求的一組有序的過(guò)程和子過(guò)程。對前述質(zhì)量體系結構設計中確定的過(guò)程應該進(jìn)行策劃，確定每一項稅收征收管理業(yè)務(wù)的質(zhì)量目標、實(shí)現過(guò)程的程序和方法以及所需提供的資源、驗證活動(dòng)和驗收準則、證明稅收征收管理過(guò)程及稅收管理業(yè)務(wù)的符合性所必需的質(zhì)量記錄。策劃的結果應形成文件，如作業(yè)指導書(shū)。
(2)顧客要求的識別。對納稅人要求的識別包括對納稅人明確提出的稅收征收管理業(yè)務(wù)的要求、納稅人未明確提出但預期的要求以及與稅收征收管理有關(guān)的法律法規的要求的識別。納稅人要求具體是指納稅人對稅收征收管理業(yè)務(wù)的合法性、合理性、時(shí)間性以及支持的要求。對納稅人明確提出的要求一般由直接受理納稅人辦稅申請的工作人員識別，對納稅人預期的要求以及法律法規的要求一般應在進(jìn)行質(zhì)量策劃時(shí)進(jìn)行識別。
(3)產(chǎn)品要求的評審。評審就是要確定開(kāi)展的稅收征收管理業(yè)務(wù)的質(zhì)量要求，它與制造業(yè)需要針對不同的合同或項目臨時(shí)評審產(chǎn)品的要求不同，稅收征收管理業(yè)務(wù)的要求由于法治的原因需要在質(zhì)量策劃時(shí)作統一規定，一般不存在因個(gè)別納稅人的要求而改變稅收征收管理業(yè)務(wù)要求的情況。
(4)顧客溝通。稅務(wù)機關(guān)需要就稅收征收管理業(yè)務(wù)的信息、業(yè)務(wù)申請的處理情況、納稅人反饋等內容與納稅人進(jìn)行溝通，規定溝通的渠道和方法，包括稅收宣傳、咨詢(xún)、、接受和處理納稅人投訴、問(wèn)卷調查等，確保溝通的有效性。
(5)采購。采購控制的內容包括評價(jià)和選擇供方、對采購產(chǎn)品進(jìn)行驗證等。采購控制的方式和程度應根據采購產(chǎn)品對稅收征收管理業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響程度確定，對影響較大的計算機采購、發(fā)票印制等就要嚴格控制，對影響較小的零星采購可進(jìn)行簡(jiǎn)單的控制。
(6)標識和可追溯性。此要素要求對稅收征收管理運作的全過(guò)程使用適用的方法標識稅收征收管理業(yè)務(wù)，并針對測量和監控的需要，對過(guò)程的狀態(tài)進(jìn)行標識，在必要時(shí)實(shí)現可追溯。根據稅收征收管理的特點(diǎn)，標識的范圍和方法主要有：對納稅人以名稱(chēng)、稅務(wù)登記號進(jìn)行標識；
對文書(shū)和票據以名稱(chēng)、印章、日期、類(lèi)別和編號進(jìn)行標識；
對工作場(chǎng)所以標志牌或示意圖的方式進(jìn)行標識；
對過(guò)程的狀態(tài)以辦理人員簽署的意見(jiàn)為標識。其中，納稅人的稅務(wù)登記號，文書(shū)和票據的編號是唯一的，可以滿(mǎn)足可追溯性的要求。
(7)顧客財產(chǎn)。對稅務(wù)機關(guān)控制下的納稅人財產(chǎn)應該妥善保管，包括對納稅人財產(chǎn)進(jìn)行標識、驗證、保護等。當發(fā)生丟失，損壞或者說(shuō)不適用的情況時(shí)應及時(shí)通知納稅人，并作出適當處理。稅務(wù)機關(guān)控制下的納稅人財產(chǎn)主要有：采取稅收保全措施時(shí)扣押的財產(chǎn)；
納稅人提供納稅擔保的財產(chǎn)；
納稅保證金和發(fā)票保證金；
調取或代管的納稅人發(fā)票；
代維報稅設備等。
4．測量、分析和改進(jìn)
(1)顧客滿(mǎn)意。此要素要求監控顧客滿(mǎn)意和不滿(mǎn)意的信息，作為對質(zhì)量管理體系業(yè)績(jì)的一種測量。稅務(wù)機關(guān)可以采取定期問(wèn)卷調查的形式來(lái)獲取納稅人是否滿(mǎn)意的信息，并利用這些信息實(shí)施必要的改進(jìn)。
(2)內部審核。根據此要素的要求，稅務(wù)機關(guān)應定期進(jìn)行內部審核(一般每年不少于2次)，以確定質(zhì)量管理體系是否符合標準的要求、是否得到有效地實(shí)施和保持。為此，應制定內部審核程序，規定實(shí)施審核、確保審核獨立性、記錄結果并向管理層報告的職責和要求，對審核中發(fā)現的問(wèn)題應及時(shí)采取糾正措施。
(3)過(guò)程的測量和監控。此要素要求采用適當的方法對滿(mǎn)足顧客要求所必需的實(shí)現過(guò)程進(jìn)行測量和監控。稅務(wù)機關(guān)可采取不定期現場(chǎng)抽查的方法對過(guò)程進(jìn)行測量和監控：各部門(mén)負責人負責對本部門(mén)的過(guò)程進(jìn)行現場(chǎng)抽查，管理層負責對整個(gè)單位的過(guò)程進(jìn)行現場(chǎng)抽查。另外，稅收執法檢查，也不失為一種監控過(guò)程是否符合規定要求的好方法。
(4)產(chǎn)品的測量和監控。此要素要求對產(chǎn)品的特性進(jìn)行測量和監控，以驗證產(chǎn)品要求得到滿(mǎn)足。稅務(wù)機關(guān)可采取以下方法對稅收征收管理業(yè)務(wù)進(jìn)行測量和監控。
——自我檢查。稅收征收管理各環(huán)節工作人員對辦理的稅收征收管理業(yè)務(wù)采取邊操作邊復核的方法進(jìn)行自我檢查，核對有關(guān)文書(shū)、票據，確保稅收征收管理業(yè)務(wù)符合要求。在自我檢查活動(dòng)圓滿(mǎn)完成之前不得放行和交付。
——稅收執法檢查。稅務(wù)機關(guān)可定期組織稅收執法檢查，測量和監控稅收征收管理業(yè)務(wù)是否符合要求。
(5)不合格控制。此要素要求識別和控制不符合要求的產(chǎn)品，以防止非預期的使用和交付。識別不合格的途徑主要有：各部門(mén)及其工作人員對辦理的稅收征收管理業(yè)務(wù)進(jìn)行自查時(shí)發(fā)現不合格；
不定期現場(chǎng)抽查發(fā)現不合格，稅收執法檢查發(fā)現不合格；
內部審核發(fā)現不合格。對以上各種途徑識別的不合格應在程序文件中規定糾正以及對糾正結果進(jìn)行驗證的職責和要求。
(6)數據分析。此要素要求收集和分析適當的數據，以確定質(zhì)量管理體系的適宜性和有效性并識別可以實(shí)施的改進(jìn)。稅務(wù)機關(guān)可以對來(lái)自測量和監控活動(dòng)以及其他來(lái)源的數據進(jìn)行分析，這些數據包括納稅人滿(mǎn)意率、服務(wù)承諾兌現率、不合格在部門(mén)和業(yè)務(wù)中的分布率以及上述各項指標的增減率等。通過(guò)分析確定質(zhì)量改進(jìn)的重點(diǎn)和范圍。
(7)糾正和預防措施。對發(fā)現的不合格，除對不合格本身進(jìn)行糾正外，還應分析不合格產(chǎn)生的原因，采取糾正措施消除這一原因，以防止不合格的再發(fā)生。而對質(zhì)量管理體系存在的可能出現不合格的隱患(即潛在的不合格)，則應采取預防措施，以消除潛在不合格的原因，防止不合格發(fā)生。稅務(wù)機關(guān)應制定糾正和預防措施程序，規定分析不合格的原因、確定和實(shí)施所需的糾正和預防措施、驗證所采取的措施有效性等方面的職責和要求。
確定了以上稅收征收管理質(zhì)量體系的框架后，即可據此編制質(zhì)量體系文件并組織實(shí)施。
建立稅收征收管理質(zhì)量體系的實(shí)證分析
深圳市蛇口征收分局作為試點(diǎn)單位之一，他們成立了由15人組成的專(zhuān)門(mén)工作小組，按照ISO9002：1994和ISO／FDIS9001：2000標準的要求結合分局的業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)精心設計了涵蓋所有稅收征管工作的質(zhì)量管理體系，編制了包括質(zhì)量管理手冊、16個(gè)程序文件和47個(gè)作業(yè)指導書(shū)在內的近30萬(wàn)字的質(zhì)量體系文件，詳細規定了分局42項稅收征收管理業(yè)務(wù)以及為保證業(yè)務(wù)工作質(zhì)量所必需的其他工作的工作程序、方法和要求。2000年9月底，該分局的質(zhì)量體系通過(guò)了認證機構的現場(chǎng)審核，成為我國第一家同時(shí)通過(guò)ISO9002：1994和ISO／FDIS9001：2000標準認證審核的稅務(wù)機關(guān)，其成效主要體現在以下幾個(gè)方面：
(一)初步建立了一個(gè)嚴密的稅務(wù)機關(guān)管理機制，形成全員參與、全面控制、高效運轉、不斷改進(jìn)的管理體系，實(shí)現了管理模式的變革
該分局將ISO質(zhì)量管理模式引入稅收征管工作后，一方面規范了相關(guān)的管理活動(dòng)和職責，理順了內部管理關(guān)系，使機關(guān)的各個(gè)管理層面、各個(gè)操作過(guò)程、各個(gè)工作環(huán)節既相互制約、又相互促進(jìn)，滿(mǎn)足了管理科學(xué)性、系統性、規范化的要求，克服了以往管理中存在的基礎管理弱化、內部協(xié)調不暢等問(wèn)題，明確了職責、規范了程序、改進(jìn)了管理。一個(gè)全面控制、高效運轉的管理體系已初步確立。
(二)確立了“職責明確”、“過(guò)程控制”、“預防為主”、“不斷改進(jìn)”的稅收業(yè)務(wù)管理新模式，依法治稅工作跨上一個(gè)新臺階
該分局的管理體系綜合考慮了稅收征收管理業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的組織結構、程序、過(guò)程和資源等各方面的因素，明確了稅收征收管理過(guò)程的控制要求和稅收征收管理質(zhì)量的驗證要求，建立了一套預防和處理不符合要求的稅收征收管理業(yè)務(wù)的機制，在較大程度上解決了傳統的稅收征收管理中可能存在的執法不嚴、執法隨意性較大等老大難問(wèn)題，帶來(lái)了依法治稅工作的新面貌。
(三)樹(shù)立和實(shí)踐了“以納稅人為中心”的服務(wù)理念，大大豐富了稅收服務(wù)的內涵，改善了稅務(wù)機關(guān)的形象
該分局堅持“以納稅人為中心”，在轉變服務(wù)觀(guān)念、配備服務(wù)設施、提供規范化的服務(wù)、與納稅人溝通、建立納稅人滿(mǎn)意度評定制度、處理納稅人投訴、服務(wù)質(zhì)量的改進(jìn)等方面采取了一系列有力的措施，使稅收服務(wù)更加貼近納稅人，稅收服務(wù)的能力極大提高。當出現電腦故障時(shí)辦稅大廳就懸掛“電腦故障、暫停辦公”指示牌的現象將成為歷史，取而代之的是暫時(shí)改用手工辦稅。稅收服務(wù)的內涵被大大地豐富，稅務(wù)機關(guān)的形象也因此得到了改善。
(四)ISO9000管理模式所具有的完善的檢查監督機制確保了各項制度的貫徹執行，使制度化管理落到實(shí)處
該分局建立了一支由15名經(jīng)過(guò)培訓取得合格證書(shū)的內部審核員隊伍，一般每季度開(kāi)展一次內部審核，對所有科室的全部工作進(jìn)行全面認真的符合性審核，對不符合文件規定的工作和做法要開(kāi)具不合格報告，并確定和落實(shí)糾正措施。另外，認證機構每年還將對該分局進(jìn)行一次符合性監督審核，若不能通過(guò)審核，將被吊銷(xiāo)證書(shū)，這也就迫使稅務(wù)機關(guān)必須認真執行管理文件和制度。這種內外相結合的監督機制大大強化了制度的貫徹執行，真正實(shí)現了制度化管理。
稅收征管工作總結范文第4篇
一、對我縣國稅征管工作的回顧。
1994年稅制改革和國地稅機構分設以來(lái)，按照上級的要求和統一部署，全縣國稅系統不斷總結自身經(jīng)驗，虛心借鑒外地經(jīng)驗，積極進(jìn)行征管改革，為努力構建適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制和現行稅制要求的稅收征管體制及運行機制進(jìn)行了不懈的實(shí)踐和探索，稅收征管水平明顯提高。
（一）新型征管體制初步建立。根據上級統一部署，按照“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎，以計算機網(wǎng)絡(luò )為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強化管理”的稅收征管模式，立足我縣實(shí)際，大力深化稅收征管體制改革，基本建立了納稅人自行申報制度，初步建立了納稅服務(wù)體系，稅款征收的集中度顯著(zhù)提高。計算機廣泛用于稅收征管，實(shí)現了征管過(guò)程由手工操作向計算機操作的轉變。推進(jìn)了稅收管理的專(zhuān)業(yè)化，管理效能明顯增強。推進(jìn)了稽查轉型，稅務(wù)稽查“外查偷騙，內促征管”的職能進(jìn)一步發(fā)揮?；拘纬闪恕耙劳行畔⒒?，集中征收，屬地管理，一級稽查”的征管格局。積極推行機構改革，適度、合理收縮征管機構，規范機構，重組征管業(yè)務(wù)，調整業(yè)務(wù)流程，完善崗責體系，稅收征管查既相互分離制約，又相互協(xié)調配合的征管組織體系初步建立。
（二）依法征管機制基本形成。堅持把依法治稅作為全縣國稅部門(mén)的工作之魂、立身之本、執法之基，依法治稅力度不斷加大。認真貫徹落實(shí)稅收征管法和行政許可法，建立完善和落實(shí)配套制度，進(jìn)一步規范了征納行為。以規范稅收執法行為，加強對稅收執法權監督為重點(diǎn)，推行稅收執法責任制，完善考核辦法，加強執法檢查和執法監察，嚴格過(guò)錯責任追究，2001年以來(lái),全局共有134人(次)受到責任追究，處罰金額達7442元。下大力糾正違反稅收法規的行為，嚴厲查處部分稅干涉稅違法違紀的行為。堅持組織收入的法制原則，實(shí)行稅收收入與征管質(zhì)量雙重考核，依法征稅，應收盡收，無(wú)稅禁收，堅決不收“過(guò)頭稅”日益成為全系統的共識和統一行動(dòng),“寅吃卯糧”的現象得到根本遏制。堅持推進(jìn)稽查轉型，加強專(zhuān)項檢查，2001年以來(lái)，共查補稅款581萬(wàn)元，查處涉稅案件1291件，立案18件，稅務(wù)稽查的威懾力不斷增強。大力整頓和規范稅收秩序，整頓基層執法隊伍，加強對干部的法制教育，認真開(kāi)展稅收宣傳，征納雙方的稅收法制觀(guān)念不斷提高，納稅人依法自行申報納稅，稅務(wù)機關(guān)依法征稅，政府依法管稅，社會(huì )各界依法協(xié)稅護稅的稅收法制環(huán)境正在形成。
（三）管理基礎工作不斷加強。針對一段時(shí)期以來(lái)出現的“淡化責任，疏于管理”的狀況，近幾年來(lái)，堅持把全面提高稅收管理水平和質(zhì)量作為工作主線(xiàn)之一。推進(jìn)基本管理制度建設，不斷健全完善征管查各部門(mén)、各環(huán)節的工作制度和規程。狠抓征管基礎資料的清理和規范，征管基礎資料的完整性、準確性、及時(shí)性、實(shí)用性明顯提高。加強稅務(wù)登記管理，戶(hù)籍管理得到加強。推行納稅人分片分類(lèi)管理，改進(jìn)對卷煙、電力、煤炭、加油站、集貿市場(chǎng)、重點(diǎn)行業(yè)等重點(diǎn)管理對象的征管辦法，建立重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源監控制度,納入縣局監控的年納稅10萬(wàn)元以上的企業(yè)3戶(hù)，20萬(wàn)元以上的3戶(hù),30萬(wàn)元以上的1戶(hù),100萬(wàn)元以上的3戶(hù)，增強了管理效果。加強企業(yè)所得稅管理及企業(yè)所得稅的匯算清繳，改進(jìn)發(fā)票管理，推行剪貼式發(fā)票、分離式發(fā)票，強化以票控稅，較好地堵塞了增值稅及其他稅收的管理漏洞。加強部門(mén)協(xié)作配合，建立國、地稅、工商的工作聯(lián)系制度，拓展國、地稅局聯(lián)合辦稅范圍,與公安、銀行、金庫保持著(zhù)良好的協(xié)作關(guān)系，征管的整體合力不斷增強。
（四）征管信息化建設明顯加快。堅持“科技興稅”，確立了“遵循一體化、整體跟進(jìn)、注重應用、努力創(chuàng )新”的信息化建設工作方針以及基本原則、主要工作內容，大力實(shí)施管理與科技“雙輪驅動(dòng)”。在建成了從總局到縣級局的四級廣域網(wǎng)和縣局局域網(wǎng)的基礎上，建成塘頭、許家壩兩個(gè)農村分局局域網(wǎng)，實(shí)現了城鄉網(wǎng)絡(luò )一體化，人均擁有微機達到0.62臺，全體稅干的微機操作技能大大提高。今年上半年，我局還完成了獨立域名的申請和網(wǎng)站建設工作，增強了網(wǎng)站管理的靈活性、便捷性、實(shí)時(shí)性。推進(jìn)金稅工程建設，增值稅防偽稅控開(kāi)票系統履蓋到應納入的所有增值稅一般納稅人，認證系統、交叉稽核系統、協(xié)查系統有效運行。應用了稅務(wù)稽查案件管理軟件。積極全面推行應用城綜版征管軟件，實(shí)行數據集中，減少基層分局的工作量，確保數據資料的準確性。在運用稅收征管“分類(lèi)序時(shí)管理辦法”基礎上，推行了“分類(lèi)序時(shí)管理辦法”檔案管理軟件，實(shí)現了征管檔案管理科技化。從去年起，按省、地局的要求,加快了信息資源整合步伐,實(shí)行了增值稅的“一窗式”管理和“一窗一人一機”模式，在此基礎上我局還實(shí)行了“大一窗式”管理,正在積極推行納稅人信息資料“一戶(hù)式”儲存,數據信息的管理和應用水平逐步提高。
（五）納稅服務(wù)體系初步建立。把納稅服務(wù)作為稅收執法的一項重要內容，不斷轉變管理理念，創(chuàng )新服務(wù)手段，提高服務(wù)水平，努力實(shí)現稅收征管由管理監督型向管理服務(wù)型的轉變。加強了辦稅服務(wù)廳建設，規范辦稅服務(wù)內容和標準。建立了納稅服務(wù)考核評估體系。積極推行多元化申報繳稅方式。大力推廣文明辦稅、公開(kāi)辦稅、服務(wù)承諾、限時(shí)服務(wù)、首問(wèn)責任、納稅信用等級評定、全程辦稅服務(wù)、
“一窗式”、“一站式”服務(wù)。減少行政審批項目，簡(jiǎn)化行政審批程序及要求納稅人報送的報表資料，提高了辦稅效率，減輕了納稅人負擔。把開(kāi)展稅收宣傳月活動(dòng)和日常稅收宣傳工作有機結合起來(lái)，加強納稅咨詢(xún)輔導，增強納稅人依法誠信納稅意識，減少了征管工作阻力。依法指導、監督、規范稅務(wù)的健康發(fā)展。
加強征管工作，保證了國稅收入的持續較快增長(cháng)和國家稅收法律法規、政策在我縣的有效執行。全縣國稅收入1995年至2003年累計達1.6億元；
今年1—9月，已入庫稅收1029萬(wàn)元，為全縣經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展作出了積極的貢獻。
加強征管工作，也促進(jìn)了干部隊伍建設及其他各項稅收工作的發(fā)展，樹(shù)立了國稅部門(mén)的良好形象。1999年至2001年，被縣委、政府和地委行暑被授予“文明單位”，2001年至2003年被縣委、政府和地區精神文明建設指導委員會(huì )被授予“紅旗文明單位”，2002—2003年被地區國稅局評為“先進(jìn)領(lǐng)導班子”，塘頭分局被省局評為“文明單位”，還有1名同志被省國稅局評為“優(yōu)秀稅務(wù)工作者”。
這些成績(jì)是在地局、縣黨委、政府的正確領(lǐng)導和社會(huì )各界的大力支持下取得的，也是全縣國稅機關(guān)和廣大國稅干部職工堅決貫徹黨中央、國務(wù)院的一系列方針政策和國家稅收法律法規，認真落實(shí)上級的工作部署，團結拼搏，強基固本，創(chuàng )新務(wù)實(shí)的結果。
在充分肯定稅收征管工作成績(jì)的同時(shí)，我們也要清醒地看到當前征管工作中存在的問(wèn)題。一是執法隨意性在一些地方、一些干部和基層執法人員中仍然存在，收人情稅，辦人情案的現象時(shí)有發(fā)生。二是稅收征管在總體上仍然是粗放型，管理基礎不扎實(shí)，規范化不夠，精細度不高。稅源管理薄弱，稅源情況不夠清楚，征管手段不夠有力,監控管理不夠到位，管理責任不夠落實(shí)，稅收流失的情況依然存在，實(shí)際征收數與法定征收數存在明顯差距，欠稅數額大。三是有些部門(mén)和崗位職責不明不清，缺乏有效的協(xié)調配合，推諉扯皮、相互掣肘、功能內耗的現象仍有發(fā)生，影響了征管效能。四是信息化應用水平較低，征管數據集中、共享、分析和利用程度不高，從“操作型”向“管理決策型”轉變的任務(wù)十分艱巨。五是納稅服務(wù)水平有待進(jìn)一步提高，服務(wù)項目、內容需要不斷拓展，服務(wù)手段、方法需要不斷優(yōu)化。六是隊伍綜合素質(zhì)亟待提高，干部的法制觀(guān)念、大局觀(guān)念、協(xié)作觀(guān)念、責任觀(guān)念、效率觀(guān)念和學(xué)習精神、進(jìn)取精神、務(wù)實(shí)精神、創(chuàng )新能力、業(yè)務(wù)技能都亟需增強。這些問(wèn)題的存在，嚴重制約了我縣稅收征管水平的全面提高，必須采取措施認真加以解決。
二、認真領(lǐng)會(huì )、貫徹新時(shí)期稅收征管工作的總體要求和精神實(shí)質(zhì)。
新時(shí)期稅收征管工作的總體要求，即“以鄧小平理論和‘三個(gè)代表’重要思想為指導，樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，牢牢把握新時(shí)期稅收工作的指導思想，大力推進(jìn)依法治稅，不斷更新管理理念，按照稅收征管的內在要求完善征管體制、夯實(shí)管理基礎，實(shí)施科學(xué)化、精細化管理，全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率?！?/p>
結合我縣國稅工作實(shí)際，貫徹這一征管工作總體要求，必須把握好以下五個(gè)方面：
（一）貫徹征管工作總體要求是稅收工作適應形勢發(fā)展的必然選擇。
首先，這是落實(shí)中央和國務(wù)院決策的必然要求。黨的十六屆三中全會(huì )明確了今后一個(gè)時(shí)期完善社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的目標和任務(wù)，要求按照簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，穩步推進(jìn)稅收改革。最近，總理批示又指出：“稅收是國家財政的主要來(lái)源，要加強依法治稅、依法征管，確保稅收穩定增長(cháng)。同時(shí)，要充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟和收入分配的調節作用?！鄙鐣?huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的不斷完善，稅收征管法及其實(shí)施細則的深入貫徹，行政許可法的實(shí)施，稅收改革的推進(jìn)，必然對依法治稅，強化征管提出了新的更高的要求。稅制改革要拓寬稅基，意味著(zhù)征管對象和范圍必然要拓展，對稅收征管提出了新的課題。只有認真貫徹征管工作總體要求，才能使稅收工作體現社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的法制性要求，才能確保稅制的順利貫徹實(shí)施，才能保證稅收組織收入及調節經(jīng)濟和分配職能的充分有效發(fā)揮。
其次，這是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)的客觀(guān)需要。落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，要求稅務(wù)機關(guān)充分發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )的全面協(xié)調可持續發(fā)展。同時(shí)，也要求稅收工作本身的科學(xué)發(fā)展。適應經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展及稅收征管條件的變化，不斷探索和掌握社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下的稅收工作規律，更新管理理念，按照稅收征管的內在要求完善征管體制、夯實(shí)管理基礎，實(shí)施科學(xué)化、精細化管理，保證稅收職能作用的充分發(fā)揮，正是實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀(guān)在稅收工作領(lǐng)域中的具體體現。如果不切實(shí)解決稅收征管體制不完善、運行機制不高效、征管基礎不扎實(shí)、管理不科學(xué)不精細的問(wèn)題，征管的質(zhì)量和效率就不高，既會(huì )影響稅收職能作用的有效發(fā)揮，又會(huì )影響稅收工作自身的發(fā)展。
再次，這是落實(shí)新時(shí)期稅收工作指導思想的重要保證。加強稅收征管，全面提高征管水平是稅收工作主題的重要內容，是實(shí)現稅收工作基本目標的重要方面，是“四個(gè)必須”工作要求的有機組成部分，是落實(shí)稅收工作指導思想的重要舉措。只有貫徹好征管工作的總體要求，才能把聚財為國、執法為民的要求更好地落到實(shí)處。
（二）貫徹征管工作總體要求必須正確認識征管工作在稅收工作中的定位。
稅收征管是我們基層稅務(wù)機關(guān)的主要職責和任務(wù)，是貫徹執行稅收法律法規和政策的載體，是稅務(wù)機關(guān)組織稅收收入的唯一手段，是發(fā)揮稅收職能的重要保證，是稅收全部業(yè)務(wù)工作的首要任務(wù)，是稅收工作永恒的主題。稅收征管的目的和使命是最大限度地防止和減少稅收流失。
（三）貫徹征管工作總體要求必須全面準確地理解和落實(shí)稅收征管模式。
第一，必須明確稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)的目的是提高征納雙方的稅法遵從度。優(yōu)化服務(wù)體現在稅收征管的各個(gè)環(huán)節，要以征管法規定的納稅咨詢(xún)服務(wù)、文明服務(wù)為基礎。公正執法是對納稅人最根本的服務(wù)。服務(wù)必須服從執法的要求，在執法中體現服務(wù)，而不是為服務(wù)而服務(wù)，不能片面強調優(yōu)化服務(wù)而忽視必要的管理。
第二，在推進(jìn)稅收信息化建設時(shí)必須做到“人機結合”。信息化建設是強化稅收管理的必由之路，必須堅持管理與科技“雙輪驅動(dòng)”。但信息化建設終究只是稅收管理的手段，其目的是提高稅收征管的質(zhì)量和效率。因此，在充分利用信息化手段時(shí)，一定要充分發(fā)揮稅務(wù)干部加強管理的主動(dòng)性和能動(dòng)性，做到“人機結合”，堅定不移地走“科技興稅”和“人才強稅”的道路。
第三，“重點(diǎn)稽查”強調的是稅務(wù)稽查在充分發(fā)揮打擊作用時(shí)必須突出重點(diǎn)。稅務(wù)稽查是稅收管理全過(guò)程中的一個(gè)十分重要的環(huán)節，必須高度重視稅務(wù)稽查。稅務(wù)稽查在辦案時(shí)，要突出重點(diǎn)，在辦案的深度、處罰的力度上下功夫，嚴厲查處各種涉稅違法犯罪案件，增強對涉稅違法犯罪行為的威懾力。同時(shí)，不能片面強調稅務(wù)稽查是“重中之重”，不能輕視忽視事前、事中的日常性檢查、經(jīng)常性管理。
第四，“強化管理”必須突出稅源管理，實(shí)施科學(xué)化、精細化管理。強化管理是對稅收征管的總要求，必須貫穿于稅收征管查工作的各個(gè)環(huán)節。同時(shí)，也是強調管理系列必須把稅源管理放在突出位置。稅源管理是稅收征管的基礎和核心，直接承擔稅源管理職責的管理部門(mén)必須建立健全并落實(shí)好稅源管理的各項制度和措施。
要切實(shí)強化管理就必須大力實(shí)施科學(xué)化、精細化管理?？茖W(xué)化管理就是要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，積極探索和掌握征管工作規律，善于運用現代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關(guān)法律法規的要求規范征管工作，提高管理的科學(xué)性。精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責體系，加強協(xié)調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實(shí)，不斷提高管理的實(shí)效性
（四）貫徹征管工作總體要求必須牢牢把握“完善征管體制，夯實(shí)管理基礎”這一主題及其內涵。
做好管理基礎工作是當前落實(shí)新時(shí)期稅收工作指導思想，提高稅收工作水平的關(guān)鍵。而完善的征管體制是夯實(shí)管理基礎的組織保證和制度保證?，F階段我局完善征管體制要著(zhù)重在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，理順部門(mén)職責，細化崗位職責，強化考核追究，加強部門(mén)配合方面下功夫。夯實(shí)管理基礎要從更新管理理念入手，以提高征管的質(zhì)量和效率為出發(fā)點(diǎn)，全面加強征管，突出稅源管理，提高科學(xué)化、精細化程度。
（五）貫徹征管工作總體要求必須牢固樹(shù)立“六個(gè)觀(guān)念”，把握“四個(gè)標準”。
觀(guān)念落后是阻礙全縣國稅事業(yè)發(fā)展，包括影響征管質(zhì)量和效率提高的主觀(guān)原因之一，必須不斷更新觀(guān)念，牢固樹(shù)立現代稅收管理的“六個(gè)觀(guān)念”，打牢做好新時(shí)期征管工作的思想基礎。一是大局觀(guān)念。增強認真貫徹黨中央、國務(wù)院對稅收工作各項要求和總局統一部署的自覺(jué)性、堅定性，服從服務(wù)于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局，切實(shí)加強部門(mén)和環(huán)節之間的協(xié)調配合，形成征管工作合力，確保稅收職能作用的充分發(fā)揮。二是法治觀(guān)念。始終把依法治稅作為稅務(wù)部門(mén)的立身之本、執法之基、工作之魂，不斷規范執法行為，強化執法監督，提高執法水平，真正做到有法必依、執法必嚴、違法必究。三是創(chuàng )新觀(guān)念。堅持把改革創(chuàng )新作為推進(jìn)征管工作的強大動(dòng)力，大力提倡、鼓勵改革創(chuàng )新。用改革的辦法，創(chuàng )新的手段，在改革創(chuàng )新的過(guò)程中不斷解決新問(wèn)題，總結新經(jīng)驗，推動(dòng)新發(fā)展。四是效率觀(guān)念。強化成本效益意識，優(yōu)化征管機制，合理配置征管力量，增強管理的重點(diǎn)性、針對性、實(shí)效性和科學(xué)性，提高征管效率，降低征納成本，以盡可能少的投入獲得盡量多的稅收。五是服務(wù)觀(guān)念。真正把納稅人視為“客戶(hù)”，依法強化征管、誠信優(yōu)質(zhì)服務(wù)，做到管理與服務(wù)并舉并重、有機結合，在管理中優(yōu)化服務(wù)，以?xún)?yōu)化服務(wù)促強化管理。六是責任觀(guān)念。強化敬業(yè)精神、進(jìn)取精神，增強使命感、責任感，加強和改進(jìn)責任追究，兢兢業(yè)業(yè)，扎扎實(shí)實(shí)，盡職盡責地做好每一項工作，確保各項管理要求落到實(shí)處。
提高征管的質(zhì)量和效率是做好征管工作的基本目標。必須把握檢驗稅收征管水平的“四項標準”：一是執法規范。努力做到嚴格執法、公正執法、文明執法、誠信執法，確保各項稅收政策措施落實(shí)到位。二是征收率高。依據稅法和政策，通過(guò)各方面管理和服務(wù)工作，使稅款實(shí)征數不斷接近法定應征數，保持稅收收入與經(jīng)濟協(xié)調增長(cháng)。要保持國稅收入增長(cháng)的彈性系數大于1，宏觀(guān)稅負水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低稅務(wù)機關(guān)征稅成本，又要降低納稅人納稅成本。四是社會(huì )滿(mǎn)意。有效發(fā)揮稅收作用，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，稅務(wù)形象日益改善。
三、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)，認真落實(shí)加強征管的主要任務(wù)。
要按照稅收征管工作的總體要求，緊緊圍繞“完善征管體制，夯實(shí)管理基礎”這個(gè)主題，根據科學(xué)化、精細化的需要，結合我局實(shí)際，突出工作重點(diǎn)，努力完成加強稅收征管的主要任務(wù)。
（一）以規范內部執法行為為重點(diǎn)，強化依法征管。
第一，完善和落實(shí)稅收執法責任制。要認真總結執法責任制推行以來(lái)的經(jīng)驗，結合部門(mén)職責的調整、工作流程的優(yōu)化、崗位職責的細化、綜合征管軟件的應用，對執法責任制及過(guò)錯追究制進(jìn)行修訂完善，認真加以落實(shí)。特別是要對執法責任制和崗責體系進(jìn)行統一整合，避免各自為政，互不一致而成為“兩張皮”。要積極推行人機結合的評議考核辦法,增強執法考核的客觀(guān)性、公正性和科學(xué)性。嚴格執法過(guò)錯追究,既要堅決追究違規操作、違紀違法者的責任,也要嚴肅追究失職瀆職、疏于管理者的責任。要建立健全相應的激勵辦法，有效解決權、責、利不對稱(chēng)的問(wèn)題，做到有罰有獎，獎優(yōu)罰劣。
第二，堅持組織收入的指導思想，保持稅收收入快速均衡入庫。要堅持“好”(依法征稅，應收盡收，無(wú)稅禁收，稅收征管質(zhì)量好)、“大”(努力擴大組織收入總量，稅收收入有臺階性、標志性增長(cháng))、
“快”(收入進(jìn)度快于時(shí)間進(jìn)度，收入增長(cháng)幅度高于gdp增長(cháng)幅度)的指導思想，進(jìn)一步強化依法征收的各項措施，堅決禁止、防止和抵制各種違反稅收法律法規，擅自減免緩稅的行為，堅決反對、制止和杜絕不落實(shí)國家稅收優(yōu)惠政策的行為，確保在提高稅收征管質(zhì)量的前提下，保持全縣國稅收入的快速增長(cháng)勢頭和均衡入庫態(tài)勢。
第三，加大培訓力度，正確實(shí)施各項稅務(wù)行政許可。要進(jìn)一步加大實(shí)施行政許可法的學(xué)習培訓力度，使每個(gè)執法人員都全面充分地領(lǐng)會(huì )、掌握和正確實(shí)施行政許可法的各項規定及稅務(wù)行政許可的具體制度規定。根據深入貫徹行政許可法和加強征管工作的要求，進(jìn)一步清理、規范、簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可及相關(guān)管理規章制度，加強稅務(wù)行政許可實(shí)施情況的檢查。簡(jiǎn)化非行政許可審批項目的審批手續，強化對取消的行政許可項目的后續管理，提高依法行政水平和行政辦事效率。
第四，認真執行稅收法律法規，推進(jìn)征管制度建設。認真執行各項稅收實(shí)體法，深入貫徹稅收征管法和其他程序法。結合我縣實(shí)際認真制定完善和落實(shí)與新征管法及其實(shí)施細則相配套的管理制度、操作規程和辦法。
（二）以規范機構職能，細化崗位職責為契機，以加強部門(mén)協(xié)作為重點(diǎn)，建立和完善征管組織體系。
第一、認真制定和實(shí)施機構設置方案。嚴格按照上級關(guān)于進(jìn)一步規范機構設置的要求，根據具體征管條件，在不違背上級的總體要求的前提下，實(shí)事求是、科學(xué)合理地制定機構設置方案。辦稅服務(wù)廳直接面向納稅人，承擔著(zhù)稅款征收和納稅服務(wù)等重要職責。辦稅服務(wù)廳及其窗口的設置，要根據我局的稅源狀況、征管業(yè)務(wù)量和強化管理、優(yōu)化服務(wù)的需求合理布局，辦稅服務(wù)廳窗口的設置要本著(zhù)提高管理和服務(wù)效能，盡可能方便納稅人的原則,可分設申報納稅、發(fā)票管理(負責發(fā)售發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票等工作)、綜合服務(wù)(負責稅務(wù)登記、政策咨詢(xún)、受理文書(shū)等工作)三類(lèi)窗口，也可分設申報納稅和綜合服務(wù)(包括發(fā)票管理)兩類(lèi)窗口，也可只設一類(lèi)綜合窗口。
第二，要科學(xué)界定部門(mén)職責。征收職能主要包括受理和審核納稅申報、稅款征收、處理逾期申報和繳款、計劃會(huì )計統計等。管理職能主要包括咨詢(xún)輔導、稅務(wù)登記與認定、核定申報方式與定額、發(fā)票管理、交叉稽核、減免緩退稅審批、納稅評估、稅源監控和日常檢查等?；槁毮苤饕ú樘幧娑愡`法案件和牽頭組織稅收專(zhuān)項檢查等。救濟職能主要包括稅務(wù)行政復議、訴訟和賠償等。特別要明確區分日常檢查與稅務(wù)稽查的職責。日常檢查是指稅務(wù)機關(guān)清理漏征漏管戶(hù)、核查發(fā)票、催報催繳、評估詢(xún)問(wèn)、了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況等不涉及立案核查的日常管理行為。
需要強調的是，上述職能在征管各部門(mén)的劃分界定不是法定或一成不變的，而是根據征管條件和加強征管工作的需要，由稅務(wù)機關(guān)作出的一種內部的行政性授權和賦予，可以也應該根據征管條件的變化和征管工作需要進(jìn)行必要的調整。當前，稅收管理理念已經(jīng)發(fā)生了根本的轉變，“一窗式”、“一站式”、“點(diǎn)對點(diǎn)”等管理服務(wù)方式普遍推行，必然要求原來(lái)在后臺由管理部門(mén)承擔的部分業(yè)務(wù)移至前臺，由征收部門(mén)承擔，同時(shí)，稅收信息化的推進(jìn)也要求以信息流、業(yè)務(wù)流為導向，對原來(lái)的職能進(jìn)行優(yōu)化重組，而信息技術(shù)在征管業(yè)務(wù)過(guò)程中的應用也為此提供了可能。因此，在征管工作需要和征管條件都發(fā)生了明顯變化的情況下，按照習慣思維方式，固守以往部門(mén)職責界定的做法是不切實(shí)際的、落伍的、教條式的思維和做法。而實(shí)事求是的、科學(xué)的、明智的思維和做法是，只要有利于強化征管、有利于優(yōu)化服務(wù)、有利于協(xié)調配合，就要堅決打破傳統思維方式的束縛，堅決突破人為設置的部門(mén)界限，對部門(mén)職責進(jìn)行調整。比如，除了認證、比對等原來(lái)由管理部門(mén)承擔的職責應調整界定為辦稅服務(wù)廳或計征職責外，凡是在辦稅服務(wù)廳可以即時(shí)辦理的涉稅事項如辦理稅務(wù)登記、發(fā)票發(fā)售和其他一些審核審批事項，均應調整界定為辦稅服務(wù)廳或計征職責。對此，各級各部門(mén)和廣大國稅干部都要強化全局觀(guān)念，統一思想認識，認真加以貫徹。
第三，進(jìn)一步規范細化崗位職責。結合規范機構設置和科學(xué)調整征管部門(mén)職能，以推行整合版綜合征管軟件為契機，按照科學(xué)、精細化管理的要求，進(jìn)一步調整優(yōu)化征管業(yè)務(wù)流程，細化崗位職責，明確工作規程，規范作業(yè)標準，嚴格責任追究，將征管各環(huán)節的工作內容逐一分解到具體的工作崗位，把征管責任真正落實(shí)到崗到人，做到征管工作事事都有合理的歸屬，征管人員人人都承擔應負的責任。
第四，充分利用信息手段，加強和改進(jìn)征管查協(xié)調配合。征收、管理、稽查都是整個(gè)征管體系中不可或缺的有機組成部分，都是整個(gè)征管鏈條中缺一不可的重要環(huán)節，三者之間相互聯(lián)系、相互制約、相互促進(jìn)，其中任何一個(gè)部分、任何一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題或不協(xié)調，都會(huì )影響征管整體功能的發(fā)揮，強化科學(xué)管理是對征管查的共同要求。要增強大征管的意識，從整個(gè)征管全局的角度來(lái)對待和處理征管查的業(yè)務(wù)銜接、協(xié)調配合問(wèn)題，進(jìn)一步完善協(xié)調運轉制度，明確協(xié)作責任，加強配合主動(dòng)性，實(shí)現在共享征管信息、提供稽查案源、發(fā)現管理薄弱環(huán)節等方面的優(yōu)勢互補，良性互動(dòng)。充分利用信息技術(shù)手段的銜接支持作用，切實(shí)加強和改進(jìn)征管查的協(xié)調配合，防止和避免推諉扯皮、運轉不暢、效率低下等問(wèn)題的發(fā)生，做到既相互分工又相互合作，既相互制約又相互協(xié)調。同時(shí)，要又加強和改進(jìn)征管查各部門(mén)內部崗位之間的工作協(xié)調配合。
第五，建立長(cháng)效機制，密切其他部門(mén)之間的協(xié)作配合。加強國、地稅局之間的協(xié)作配合，要進(jìn)一步提高認識，積極主動(dòng)與地稅部門(mén)配合，建立長(cháng)效機制，不斷拓展國、地稅部門(mén)協(xié)作配合的范圍。健全和落實(shí)例會(huì )制度及切實(shí)可行的聯(lián)合辦稅制度、征管業(yè)務(wù)工作協(xié)調制度，開(kāi)展聯(lián)合辦理稅務(wù)登記試點(diǎn)工作，進(jìn)一步推行聯(lián)合稽查，加強信息資料交換，按月交換收入報表，努力在國、地稅局聯(lián)合辦稅方面實(shí)現新的突破。
（三）以加強申報審核比對和稅收分析預測為重點(diǎn)，提高征收水平。
第一，強化申報窗口審核分析工作。申報征收是加強稅收征管的第一道重要環(huán)節，是防止稅收流失的前沿關(guān)口。要嚴格申報窗口審核比對的職責，并作為重要內容體現和落實(shí)到崗位職責及考核中去。受理申報征收的工作人員要充分認識承擔的責任，認真對納稅申報表和相關(guān)資料的邏輯關(guān)系進(jìn)行審核比對，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并進(jìn)行處理。在增值稅申報納稅審核中，要認真進(jìn)行表表、表票、表卡之間的比對，認真審核銷(xiāo)項稅額，注意比對ic卡記錄數與申報表填列的專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具銷(xiāo)售額是否一致；
認真審核進(jìn)項抵扣額，比對防偽稅控認證數與申報表填列的專(zhuān)用發(fā)票抵扣額是否一致，比對貨運發(fā)票、廢舊物資收購發(fā)票、農副產(chǎn)品發(fā)票清單(軟盤(pán))總額與申報表填列的抵扣額是否一致。
第二，提高收入統計分析與預測水平。完善和落實(shí)稅收會(huì )計統計核算指標體系及工作制度，確保收入核算統計數據資料的及時(shí)性、實(shí)用性和準確性。積極探索建立科學(xué)實(shí)用的稅收預測模型和稅收定期分析檔案，改進(jìn)收入預測方法，及時(shí)掌握收入增減變化趨勢，適時(shí)采取應對措施，增強組織收入工作的主動(dòng)性。加強稅收收入與經(jīng)濟指標之間的對比分析，對不同地段、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅負水平進(jìn)行橫向和縱向比較，分析各主要稅種、稅目收入增長(cháng)與相關(guān)經(jīng)濟指標之間的彈性關(guān)系，進(jìn)而查找征管中的薄弱環(huán)節，尋求提高征收水平的突破口。切實(shí)加強減免稅的申報與統計工作，準確掌握減免稅情況，加強跟蹤管理。
第三，加強欠稅管理。要大力清繳陳欠，通過(guò)多種渠道，及時(shí)掌握欠稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運行等信息，定期公告欠稅情況，盡可能地將欠稅及時(shí)清繳入庫，并依法加收滯納金。嚴格控制新欠，規范稅務(wù)機關(guān)內部管理，加強與銀行、國庫的聯(lián)系，及時(shí)掌握納稅人納稅情況，發(fā)現不繳庫或繳庫不足的，要立即到欠稅戶(hù)實(shí)地了解情況，檢查是否存在虛假交易、有意逃稅或失蹤逃逸等問(wèn)題，針對問(wèn)題采取催繳及查處措施。
第四，推行多元化申報繳稅，拓寬申報和繳庫方式。利用現代信息技術(shù)和金融支付結算工具，積極拓展納稅申報和稅款繳庫渠道。根據我局的實(shí)際需要和客觀(guān)條件，繼續完善和大力推廣上門(mén)申報、約時(shí)定點(diǎn)申報、銀行網(wǎng)點(diǎn)通存通繳等多種申報繳稅方式。在此基礎上，還可以進(jìn)一步開(kāi)展郵寄申報、網(wǎng)上申報、電話(huà)語(yǔ)音申報的申報繳稅方式，結合推行整合版征管軟件，逐步整合各種申報軟件和繳款方式。按照方便、快捷、安全的原則，積極實(shí)施稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，推行多元化申報繳稅方式下的稅款電子繳庫辦法和申報繳款同步入庫模式，推廣使用支票、電子結算等方式繳納稅款，提高征收效率。
（四）以健全細化管理制度和措施為重點(diǎn)，加強稅源管理
第一，建立規范的稅收管理員制度。征管的基礎和核心是稅源管理，對稅源的管理必須精細，做到管理內容、管理信息、管理方法的精細化。只有精細，才能及時(shí)發(fā)現薄弱環(huán)節，堵塞漏洞。實(shí)踐證明，精細出效能、精細出成果、精細出收入。要精細，就要管理到戶(hù)。建立稅收管理員制度是通過(guò)精細化管理來(lái)強化稅源管理的重要而有效的措施。建立稅收管理員制度并不是舊征管模式下的專(zhuān)管員制度的簡(jiǎn)單回歸，而是在不斷加強和改進(jìn)征管過(guò)程中的一種揚棄，即揚專(zhuān)管員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責任明確的優(yōu)點(diǎn)，棄過(guò)去專(zhuān)管員“一人進(jìn)廠(chǎng)，各稅統管，征管查集于一身”，個(gè)人說(shuō)了算，權力不受制約的弊端。通過(guò)這種揚棄，有效解決淡化責任，疏于管理，稅源不清，情況不明等問(wèn)題，使稅源管理得到有效的強化。要糾正狹義地將管戶(hù)理解為下戶(hù)，又片面地認為只有稽查部門(mén)才能下戶(hù)，人為地將管事與管戶(hù)割裂開(kāi)來(lái)的認識。要正確認識管事與管戶(hù)的關(guān)系，管事離不開(kāi)管戶(hù)，不然就沒(méi)有針對性；
管戶(hù)必須從具體事務(wù)入手，不然就會(huì )失去工作內容。建立稅收管理員制度就是要把管事與管戶(hù)有機的結合起來(lái)，按戶(hù)管理具體涉稅事務(wù)，做到管理到戶(hù)，責任到人，在管戶(hù)的過(guò)程中落實(shí)管事的要求，在管事的過(guò)程中強化對稅源的管理。
稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)分片分行業(yè)管理稅源的工作人員。其主要職責是負責對納稅戶(hù)的稅源管理工作，一般不承辦征收稅款、不得審批減免緩稅和進(jìn)行處罰等事務(wù)。稅收管理員要根據管戶(hù)數量和稅源情況，綜合應用案頭分析、下戶(hù)實(shí)地了解納稅戶(hù)情況、提供納稅服務(wù)、開(kāi)展納稅評估、進(jìn)行必要的日常檢查等管理手段，全面掌握管戶(hù)尤其是重點(diǎn)納稅戶(hù)的稅源情況及納稅情況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，采取相應措施，促使納稅人及時(shí)如實(shí)申報納稅。我局要在省局制定的稅收管理員制度的基礎上結合自身實(shí)際加以具體化，明確稅收管理員崗責、管戶(hù)范圍、工作內容、管理方式、工作標準、下戶(hù)規程、廉政規定和輪崗規定等。根據不同地區、不同類(lèi)型納稅人的特點(diǎn)，分別規定數據資料采集項目，建立分戶(hù)資料查詢(xún)系統，建立下戶(hù)工作計劃制度和報告制度，制作下戶(hù)工作手冊。比較重要的檢查實(shí)行兩人下戶(hù)。
第二，認真模清納稅戶(hù)底數，加強戶(hù)籍管理。除了要堅持加強與工商部門(mén)的聯(lián)系合作外，重點(diǎn)是做好自身的工作。在認真執行稅務(wù)登記管理辦法的同時(shí)，還要注重實(shí)地檢查，定期開(kāi)展年檢和換證工作，摸清納稅戶(hù)底數。對未達起征點(diǎn)的個(gè)體戶(hù)分類(lèi)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
第三，堅持在屬地管理的前提下實(shí)施分類(lèi)分片管理。堅持屬地管理原則，根據稅源、納稅人及信用等級、分布情況和加強管理的需要，進(jìn)一步科學(xué)合理地確定分類(lèi)分片管理的方法和標準，把管理和服務(wù)的責任切實(shí)分解落實(shí)到具體的管理單位、管理崗位、管理人員。
第四，強化重點(diǎn)稅源的管理監控分析。稅源管理必須突出重點(diǎn)，要進(jìn)一步完善和規范對電力、卷煙、煤炭、加油站、集貿市場(chǎng)等重點(diǎn)行業(yè)和對大企業(yè)、個(gè)體大戶(hù)的管理，征管力量要向重點(diǎn)行業(yè)、大企業(yè)、個(gè)體大戶(hù)傾斜，切實(shí)加強日常監控分析，不斷提高對重點(diǎn)稅源的管理水平。
第五、積極開(kāi)展納稅評估工作。納稅評估的目的是分析納稅人申報納稅的真實(shí)性。要把大力開(kāi)展納稅評估作為強化管理的重要抓手和有效手段，納入崗責體系。要制定納稅評估制度，充分利用納稅人當期和歷史申報納稅信息、稅收管理員采集信息、行業(yè)稅負信息等，具體分析納稅人分稅種納稅情況與相關(guān)指標的對應關(guān)系，發(fā)現和掌握規律，建立科學(xué)、實(shí)用、可操作的納稅評估指標體系，合理確定警戒值，對納稅人的納稅情況進(jìn)行橫向、縱向比較分析，有針對性地采取措施，減少稅收流失。
第六，改進(jìn)普通發(fā)票管理。進(jìn)一步完善發(fā)票管理辦法，繼續推行普通發(fā)票代開(kāi)監控管理系統，規范稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票行為。完善和推廣使用剪貼式普通發(fā)票，積極推行有獎發(fā)票。嚴格發(fā)票售新驗舊管理，不僅要審驗領(lǐng)用存數量，而且要與申報納稅情況進(jìn)行核對，強化以票管稅。根據上級的統一部署，完成稅控收款機推廣應用任務(wù)。
（五）加大稽查力度，以嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為為重點(diǎn)，充分發(fā)揮稽查職能作用。
第一，突出查處重點(diǎn)。堅持推進(jìn)稅務(wù)稽查由數量收入型向質(zhì)量效率型轉變，把推進(jìn)稽查轉型的要求落實(shí)到重點(diǎn)查處、嚴厲打擊各種重大涉稅違法犯罪行為的具體行動(dòng)中去。當前，要以查處騙抵稅款、騙取退稅、假帳偷稅等三類(lèi)案件為重點(diǎn)，加大案件查處力度，依法嚴肅處罰性質(zhì)惡劣的違法行為，按規定及時(shí)向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件，充分發(fā)揮稽查“外查偷騙”的職能。
第二，抓好專(zhuān)項檢查。既要按照上級的部署，又要從我縣實(shí)際出發(fā)，對稅收秩序較為混亂、存在問(wèn)題較為突出的行業(yè)或區域，由稽查部門(mén)牽頭統一組織開(kāi)展稅收專(zhuān)項檢查?；椴块T(mén)與管理部門(mén)要齊心協(xié)力，加強配合，保證專(zhuān)項檢查的質(zhì)量和效果，力爭做到查一個(gè)行業(yè)就規范一個(gè)行業(yè)的稅收秩序，查一個(gè)區域就解決一個(gè)區域的突出問(wèn)題。實(shí)施專(zhuān)項檢查時(shí)，相關(guān)行業(yè)和區域的a類(lèi)納稅信用等級的納稅人和受表彰的納稅人不得免檢。
第三，加強案例分析和曝光。對稽查查處案件認真進(jìn)行案例分析，掌握案件分布情況、作案手段和涉稅違法活動(dòng)的新動(dòng)向，積累查案經(jīng)驗，確定稽查打擊重點(diǎn)，提高稽查工作效率。同時(shí)，通過(guò)案例分析，查找征管方面存在的問(wèn)題，針對發(fā)現的薄弱環(huán)節和管理漏洞，及時(shí)提出加強和改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議，充分發(fā)揮稽查“內促征管”的職能。選擇一些有典型意義或社會(huì )各界普遍關(guān)注的案件，通過(guò)新聞媒體曝光，擴大宣傳效應，教育納稅人，震懾不法分子，提高稅務(wù)稽查的威懾力。
第四，健全稽查工作制度。不斷完善和落實(shí)稽查工作規程、稽查質(zhì)量考核辦法、涉稅案件移送程序及相關(guān)責任、案件舉報獎勵辦法。繼續推行和完善稽查主協(xié)查、首查責任、集體審理、案件復查、分級督辦、陽(yáng)光稽查、案源登記、稽查人員輪崗交流等制度，既確保案件查處的“穩、準、狠”，又強化對稽查辦案的監督制約。
第五，強化稽查局查案職責。實(shí)行一級稽查后，其工作職責就是查辦案件和組織專(zhuān)項檢查，要強化職責意識，增強主動(dòng)性，認真制定查案和專(zhuān)項檢查計劃，卓有成效地開(kāi)展工作。切實(shí)扭轉稽查局查案不力的狀況。
（六）以推行應用綜合征管軟件整合版為重點(diǎn)，全面提高征管質(zhì)量和效率。
第一，確保綜合征管軟件整合版順利推行。根據征管工作和信息化建設面臨的形勢和需要，按照省局的要求，積極在我局推廣應用總局的綜合征管軟件整合版，并努力爭取從明年1月1日起在全縣上線(xiàn)運行。完成這項工作任務(wù)，將使我縣國稅系統的信息化建設邁上一個(gè)全新的臺階，進(jìn)入一個(gè)全新的發(fā)展階段。全縣廣大干部職工要統一思想，加緊工作，精心組織，確保綜合征管軟件整合版順利上線(xiàn)。
一要深入做好宣傳發(fā)動(dòng)。要通過(guò)做好細微深入的宣傳發(fā)動(dòng)工作，讓全縣國稅干部明白這一道理，真正把思想和行動(dòng)統一到縣局黨組的決策上來(lái)，發(fā)揚團結拼搏，連續作戰的精神，齊心協(xié)力，排除萬(wàn)難，力爭完成各項工作任務(wù)。
二要切實(shí)加強組織領(lǐng)導?？h局要成立由“一把手”任組長(cháng)，班子其他成員為副組長(cháng)，各相關(guān)部門(mén)負責同志為成員的推綜工作領(lǐng)導小組，統一領(lǐng)導和組織推綜工作；
要搭建必要的工作班子，具體組織實(shí)施推綜工作。
三要認真擬定工作方案。要以明年1月1日全系統順利上線(xiàn)為目標，擬定包括機構設置及職責方案、技術(shù)方案等在內的分步實(shí)施方案，工作計劃要安排到天。同時(shí)，要以部門(mén)職責、業(yè)務(wù)流程為基礎，修改完善崗責體系。工作方案必須要有風(fēng)險防范預案。
四要務(wù)必抓好關(guān)鍵環(huán)節。為確保推綜順利和如期上線(xiàn)，必須抓好兩個(gè)環(huán)節的工作十分關(guān)鍵。一是數據準備。要按工作方案的要求，認真清理、收集、核對、錄入數據。數據準備工作要責任到人，環(huán)環(huán)審核，最大限度地保證數據的準確性和完整性。二是干部培訓。要擬定分級培訓計劃，確保每一位基層分管負責人和有關(guān)部門(mén)負責人、技術(shù)人員和實(shí)際操作人員明了工作職責，掌握相關(guān)技能和操作技能，達到工作標準。
五要做到安排科學(xué)，注重珍惜民力。在推綜工作任務(wù)既定的情況下，領(lǐng)導和部門(mén)負責人要十分注意愛(ài)惜和珍惜民力，做到安排科學(xué)，有張有馳，防止重復勞動(dòng)，以利連續作戰；
深入一線(xiàn)，了解實(shí)際情況，集思廣益，避免決策失誤；
關(guān)心職工，及時(shí)排憂(yōu)解難，嚴格紀律，保證步調一致。
六要大力弘揚表彰先進(jìn)。要注意發(fā)現推綜工作中身邊的好人好事，進(jìn)行適時(shí)表?yè)P宣傳，充分調動(dòng)稅干的工作積極性。
第二，鞏固、完善金稅工程和推進(jìn)信息整合。加強系統安全管理，增強網(wǎng)絡(luò )功能，繼續確保已建成的增值稅管理各子系統的穩定和高質(zhì)量運行。鞏固和完善增值稅申報納稅“一窗式”管理。按照上級的統一部署，繼續完成增值稅管理各子系統的信息聯(lián)通、稽查案件管理信息系統的推行應用，消除管理漏洞。
第三，加強信息數據管理應用，建立信息采集共享制度。積極推行納稅人信息“一戶(hù)式”儲存，建立信息分類(lèi)采集共享制度，靜態(tài)數據由稅源管理部門(mén)統一采集傳輸給各部門(mén)通用，動(dòng)態(tài)數據由各部門(mén)分別采集傳輸給其他部門(mén)通用。采集上報征管數據時(shí)，必須對統計口徑、邏輯勾稽關(guān)系等進(jìn)行認真分析和審核后再上報，要把采集上報數據的準確性要求納入崗位職責和目標管理考核。依托整合版征管軟件，實(shí)現征管信息數據集中存儲、共享和處理，重視對納稅人各類(lèi)涉稅信息的分析利用。
（七）以加強納稅咨詢(xún)輔導和優(yōu)化辦稅服務(wù)為重點(diǎn)，提高服務(wù)水平。
第一，采取多種形式和方法，加強稅收宣傳輔導。既要按上級的統一部署認真開(kāi)展稅收宣傳月集中宣傳活動(dòng)，更要做好各種形式的日常宣傳。規范稅法公告制度，采取免費發(fā)放稅收資料、召開(kāi)政策會(huì )、送政策上門(mén)、舉辦輔導班等形式，使納稅人及時(shí)了解各項稅收法律法規、政策及辦稅程序。利用新聞媒體，廣泛宣傳納稅先進(jìn)典型，教育廣大納稅人；
曝光典型案件，震懾不法分子，不斷增強全社會(huì )的稅收法制觀(guān)念和依法誠信納稅意識，引導納稅遵從。
第二，拓展辦稅服務(wù)窗口功能。凡納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理的各項涉稅事項，均統一歸并到辦稅服務(wù)廳辦理，實(shí)行“一窗式”服務(wù)。按照功能與職責一致的原則，調整辦稅服務(wù)廳職責，設立綜合服務(wù)窗口或通用窗口受理納稅人辦稅事宜，能夠即時(shí)辦理的事項要即時(shí)辦理，不能即時(shí)辦理的事項要承諾限時(shí)辦理。建立辦稅服務(wù)廳各窗口之間以及與征管之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系、信息傳遞制度和監督制約機制。
第三，拓展服務(wù)領(lǐng)域。不斷建立健全依法、誠信、公平、文明、效率的稅收服務(wù)體系，服務(wù)規范，服務(wù)質(zhì)量考核評估體系，不斷拓展、延伸納稅服務(wù)的廣度和深度。要在不斷完善和推行納稅信譽(yù)等級、服務(wù)承諾、文明辦稅、全程納稅服務(wù)等服務(wù)方式的同時(shí)，努力創(chuàng )新服務(wù)手段。如進(jìn)一步完善“思南國稅”
網(wǎng)站，發(fā)揮其在稅法宣傳、咨詢(xún)輔導等方面的積極作用。推行“一對一”、“點(diǎn)對點(diǎn)”等個(gè)性化服務(wù)，增強服務(wù)的針對性、實(shí)效性。
第四，認真貫徹行政許可法，清理簡(jiǎn)化審批程序和資料報送。結合行政許可法的深入貫徹，進(jìn)一步全面清理和合理精簡(jiǎn)權限之內的各類(lèi)重復設置、手續繁瑣、不規范、不科學(xué)的稅務(wù)行政審批程序和手續，減少不必要的審批環(huán)節。要在加強管理的前提下，對經(jīng)過(guò)首次審批后的常規審批事項、對納稅信用等級高的納稅人的審批事項等，在審批環(huán)節和手續上適當合理地加以簡(jiǎn)化。本著(zhù)合法、有效、實(shí)用的原則，對權限范圍內規定的要求納稅人報送的各類(lèi)稅務(wù)表、證、單、書(shū)進(jìn)行全面清理規范，該簡(jiǎn)并的簡(jiǎn)并，減輕納稅人負擔。
（八）以提高綜合素質(zhì)，建立健全激勵機制為重點(diǎn)，加強干部隊伍建設。
第一，加強學(xué)習教育，提高思想政治素質(zhì)。深入開(kāi)展“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀(guān)及新時(shí)期稅收工作指導思想、稅務(wù)職業(yè)道德等內容的學(xué)習教育。不斷改進(jìn)和創(chuàng )新思想道德教育，密切聯(lián)系干部思想、工作、生活實(shí)際做好有針對性的思想政治工作。結合稅收工作實(shí)際深入開(kāi)展精神文明創(chuàng )建活動(dòng)，強化干部的愛(ài)崗敬業(yè)精神、大局責任意識、廉政勤政意識及現代稅收管理意識。開(kāi)展保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，加強和改進(jìn)黨建工作，充分發(fā)揮各級黨組織的戰斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用。
第二，以能力建設為核心，增強培訓實(shí)效。做好我局人才資源開(kāi)發(fā)建設規劃，實(shí)施干部教育培訓計劃。著(zhù)眼于提高干部實(shí)際征管業(yè)務(wù)工作能力,培養多面手，按崗位、人員分門(mén)別類(lèi)，大力開(kāi)展以征管稽查、稅收法律、財務(wù)會(huì )計、稽核審計、信息化應用等為主要內容的各類(lèi)崗位培訓，以適應加強稅收征管的需要。大力提倡干部在崗自學(xué),鼓勵干部參加律師、注冊稅務(wù)師、注冊會(huì )計師資格考試。繼續組織人員參加專(zhuān)門(mén)人才教育培訓,建立完善各級各類(lèi)人才庫、人力資源管理系統、教育培訓質(zhì)量考核評估體系,在我縣建立起一支素質(zhì)優(yōu)良、結構合理的稅收管理專(zhuān)業(yè)人才隊伍。
第三，深化人事和分配制度改革，健全激勵機制。牢固樹(shù)立干事創(chuàng )業(yè)的選人用人觀(guān)，進(jìn)一步完善和大力推行領(lǐng)導干部競爭上崗、定期考核及干部雙向選擇、輪崗交流、末位待崗自費學(xué)習等辦法。加強后備干部隊伍建設，完成各級后備干部集中補充調整工作，構建公開(kāi)、平等、競爭、擇優(yōu)和人盡其才、能上能下、有獎?dòng)辛P、有效激勵、充滿(mǎn)活力的評價(jià)和用人機制。完善和落實(shí)執法資格與執法能級認證辦法，穩步推行能級制和績(jì)效掛鉤管理，加強績(jì)效考核，按崗位責任輕重、難易程度、工作量大小確定崗位補貼，實(shí)行按個(gè)人能級等次競爭上崗，合理拉開(kāi)收入分配差距，切實(shí)解決干重干輕、干多干少、干好干差一個(gè)樣的問(wèn)題。
第四，落實(shí)治本控源措施，強化執法監督。加強對稅收執法行為和征管重點(diǎn)環(huán)節的事前、事中、事后的全過(guò)程、全方位監督，落實(shí)“兩權”監督制約有關(guān)規定，認真執行依法征管各項工作制度，推行政務(wù)公開(kāi)，加強稅收執法檢查和執法監察，強化審計監督，嚴格過(guò)錯責任追究，加大稅務(wù)人員違法違紀案件查處力度。
第五
家界加強企業(yè)所得稅管理及企業(yè)所得稅的匯算清繳，，積極推行機關(guān)“四化”建設，服務(wù)基層服務(wù)征管。堅持統籌機關(guān)建設與基層建設協(xié)調發(fā)展，按照機關(guān)建設制度化、規范化、文明化、人性化的要求，制定好實(shí)施方案，明確部門(mén)職責，通過(guò)機關(guān)“四化”建設，使局機關(guān)各類(lèi)政務(wù)事務(wù)活動(dòng)基礎扎實(shí)，有章可循，行為規范，職責明確，運轉協(xié)調，使機關(guān)干部增強為基層服務(wù)、為征管服務(wù)的意識，進(jìn)一步轉變機關(guān)工作作風(fēng)，提高工作效率。
四、以高度的政治責任感和務(wù)實(shí)創(chuàng )新精神落實(shí)稅收征管工作任務(wù)。
新時(shí)期稅收征管工作任務(wù)光榮而艱巨，我們一定要進(jìn)一步增強責任感、使命感和緊迫感，求真務(wù)實(shí)，開(kāi)拓創(chuàng )新，狠抓落實(shí)，把加強征管各項工作部署落實(shí)好、完成好。
（一）加強領(lǐng)導，齊抓共管。全縣國稅干部要充分認識稅收征管工作的重要性和加強稅收征管工作的緊迫性。要防止和克服認為稅收征管只是征管業(yè)務(wù)部門(mén)和分管領(lǐng)導的事的片面認識。把加強征管作為縣局班子、局機關(guān)各職能部門(mén)和基層分局共同的大事來(lái)抓，主要領(lǐng)導要親自抓，分管領(lǐng)導要具體抓，領(lǐng)導班子其他成員要結合各自的工作職責協(xié)同抓；
征管業(yè)務(wù)部門(mén)要直接抓，其他職能部門(mén)要結合部門(mén)職責配合抓，形成領(lǐng)導、部門(mén)和全體干部都重視征管、研究征管，群策群力，齊抓共管的工作氛圍和格局，形成征管工作的強大合力。
（二）立足大局，協(xié)調配合。牢固樹(shù)立征管工作全局“一盤(pán)棋”的思想，自覺(jué)服從服務(wù)于征管全局需要，認真落實(shí)征管工作制度、工作規程和工作要求，做到政令暢通，令行禁止，加強溝通，增進(jìn)理解，換位思考，主動(dòng)配合，各盡所能，恪盡職守，齊心協(xié)力地推進(jìn)稅收征管工作，堅決杜絕推卸責任、推諉扯皮、功能內耗、影響征管質(zhì)量和效率的狹隘行為。
（三）增強責任意識，真抓實(shí)干。全體國稅干部、特別是各級領(lǐng)導干部要進(jìn)一步強化責任感，積極主動(dòng)、盡心竭力、盡職盡責，要按照科學(xué)化、精細化的要求，把加強征管工作的主要任務(wù)逐條逐項細化為具體的工作措施，把目標分解到單位、任務(wù)細化到崗位、責任明確到人頭，一件一件落到實(shí)處。局班子成員要通過(guò)蹲點(diǎn)調研、專(zhuān)題調研，切實(shí)加強對基層征管工作的指導、幫助和督促。
（四）聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)。認真領(lǐng)會(huì )上級加強征管工作的精神要求和決策意圖，客觀(guān)分析本單位征管工作現狀，把上級的統一部署同自身需要解決的突出問(wèn)題密切結合起來(lái)，把長(cháng)期以來(lái)困擾征管工作的主要矛盾和矛盾的主要方面作為重點(diǎn)和關(guān)鍵，在上級統一部署的框架內，形成既體現上級總體要求，又切合自身實(shí)際的具體明晰的征管工作思路，集中力量，重點(diǎn)突破，以點(diǎn)帶面，整體推進(jìn)。
稅收征管工作總結范文第5篇
關(guān)鍵詞：稅收管理員制度 問(wèn)題 構想 手段
稅收管理員是指稅務(wù)機關(guān)從事稅源管理和納稅服務(wù)的稅收行政執法人員。為推進(jìn)依法治稅，切實(shí)加強對稅源的科學(xué)化、精細化管理，自國家稅務(wù)總局2005年起實(shí)施稅收管理員制度以來(lái)，稅收管理員在稅收管理中的作用得到了強化，“淡化責任，疏于管理”的現象得到有效緩解，稅收征管的質(zhì)量、效率、稅源控管力度得到進(jìn)一步提升。在稅收管理員制度發(fā)揮積極作用的同時(shí)，由于經(jīng)營(yíng)形式的多元化、稅源管理日趨復雜，以及受傳統管理理念、稅收管理員素質(zhì)、行政管理體制等諸多因素的影響，現行稅收管理員制度還存在一些問(wèn)題，為更好地適應當前稅收征管工作，筆者結合對吉林省國稅局2008年度稅收征管審計調查的有關(guān)情況，就稅收管理員制度的完善提出一些想法。
一、現行稅收管理員制度存在的問(wèn)題
(一)稅收管理員日常事務(wù)性工作較為繁雜
在基層稅務(wù)部門(mén)，稅收管理員的日常工作包括了戶(hù)籍管理、催報催繳、欠稅管理、納稅評估、稅法宣傳、發(fā)票管理、金稅專(zhuān)票協(xié)查、稅控裝置管理、信息采集等內容，幾乎覆蓋了除受理納稅申報、稅款征收、違章處罰、減免稅和稅務(wù)稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。日常事務(wù)性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，造成稅源管理的重點(diǎn)不突出，稅收管理員的主觀(guān)能動(dòng)性得不到充分調動(dòng)，影響了稅源管理的質(zhì)量和效率。以吉林省國稅局為例，該局雖然制定了《稅收管理員工作制度》，但由于工作績(jì)效考核尚缺乏客觀(guān)的評價(jià)標準，基層稅務(wù)人員“干多干少一個(gè)樣，干好干壞一個(gè)樣”的現象仍未得到根本轉變。
(二)結合稅源特點(diǎn)實(shí)施分類(lèi)管理不夠深入
在稅源管理工作中，基層稅務(wù)部門(mén)的分類(lèi)管理不夠細化，沒(méi)有很好地結合轄區納稅戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模、性質(zhì)、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、企業(yè)存續時(shí)間和納稅信用等級等要素以及不同行業(yè)和類(lèi)別企業(yè)的特點(diǎn)，實(shí)施科學(xué)合理的分類(lèi)管理，部分稅收管理員的經(jīng)驗特長(cháng)、專(zhuān)業(yè)特長(cháng)沒(méi)有得到有效發(fā)揮。特別是對那些經(jīng)營(yíng)規模較大、會(huì )計核算復雜、利潤形成隱蔽以及納稅信用等級較低的企業(yè)，實(shí)施專(zhuān)業(yè)化、有針對性的重點(diǎn)管理做得還不到位。
(三)管理幅度過(guò)大，征稅成本過(guò)高
目前，在稅源管理一線(xiàn)執法的稅務(wù)人員較少，實(shí)施稅收管理員制度必然導致管理幅度過(guò)大。如長(cháng)春市經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區國稅局的總納稅人有2800多戶(hù)，但稅收管理員僅30多人，平均每人分管近100戶(hù)，若要管好，難度顯而易見(jiàn)。從征稅成本看，目前，我國的征稅成本幾乎是美國的l0倍。要實(shí)現精細化管理，則需要增加稅收管理員的數量，從而增加管理成本，而這顯然與國家實(shí)現征管目標的前提相悖。
(四)保姆式管理并未廢除，激勵機制尚未建立
稅收管理員擔負著(zhù)對納稅企業(yè)進(jìn)行日常的納稅管理、催報催繳、納稅輔導等多項職責，并且還要對所管理的事及管戶(hù)負全責。一方面，這種管理方式與專(zhuān)管員制度下的保姆式管理沒(méi)有大的差別；
另一方面，現行稅收管理員制度下，沒(méi)有設立相應的獎優(yōu)懲劣機制，使稅收管理員制度難以達到預期目的。
(五)稅收管理員與稅務(wù)機關(guān)的法律責任風(fēng)險加大
稅收管理員每完成一項工作都要給相關(guān)職能部門(mén)和納稅人出具稅務(wù)文書(shū)。這種稅務(wù)文書(shū)導致稅收管理員要承擔納稅人管理方面的責任。假如納稅人在其財務(wù)、納稅等方面采用欺騙、隱瞞等手段，那么稅收管理員出具的文書(shū)則存在不真實(shí)等問(wèn)題，稅收管理員就有可能承擔連帶責任，稅務(wù)機關(guān)也可能會(huì )有連帶責任。仔細分析，問(wèn)題的癥結在于稅收管理員制度還是建立在對企業(yè)直接“管”的基礎上。
二、進(jìn)一步完善稅收管理員制度的構想
(一)完善稅收管理員的概念
稅收管理員應擴大概念的外延和內涵，外延方面不僅僅基層稅務(wù)部門(mén)的稅務(wù)人員是管理工作員，每一層級的稅務(wù)人員都是稅收管理員；
內涵方面不僅是管理，而應該是管理與服務(wù)并重，這里的服務(wù)不是一般意義上的服務(wù)，而是要讓納稅人遵從稅收法規的服務(wù)。按照稅收風(fēng)險理念，作為一名稅務(wù)人員，每個(gè)人都有采集納稅人涉稅信息的職責，真正形成稅收管理團隊去應對納稅人群體；
讓一些管理能力強的稅務(wù)人員去處理復雜稅收事項，將無(wú)差別的對納稅人平均管理轉變?yōu)橛嗅槍π缘丶訌妼μ囟ǖ募{稅人管理。
(二)完善稅收管理員制度的總體思路和總體目標
明確完善稅收管理員制度的總體思路：在全員管理的框架下分工協(xié)作、相互監督，依托稅收基層管理平臺實(shí)行層級和崗位之間的考核評價(jià)體系、管事和管戶(hù)相結合的執法與服務(wù)并行，形成“全員管理、專(zhuān)業(yè)評估、重點(diǎn)稽查”的稅收風(fēng)險管理團隊。稅收管理員從層級上應分為總局、省、市、縣、基層五級；
從每個(gè)層級的崗位分工上應細化為：風(fēng)險采集、納稅服務(wù)、稅源調查、綜合管理、稽查監督等崗位。
完善稅收管理員制度的總體目標是要建立一種日常管理和專(zhuān)項評估相結合、分戶(hù)管理和綜合管理相結合、全程管戶(hù)和環(huán)節管事相結合的系統管理模式。也就是要推行適度的專(zhuān)業(yè)化管理，合理分解稅收管理員的管理事項，將重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)政策執行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風(fēng)險識別以及一些重點(diǎn)涉稅事項的調查等交由專(zhuān)職管事人員負責。同時(shí)，專(zhuān)職管事人員要將在分析、評估、重點(diǎn)涉稅事項調查中獲取的信息及時(shí)反饋給稅收管理員，由稅收管理員進(jìn)行跟蹤監控；
稅收管理員也要結合日常管理，將發(fā)現的疑點(diǎn)及時(shí)交給專(zhuān)職管事人員作為分析的依據。
(三)完善稅收管理員制度的原則
