2023審計風(fēng)險畢業(yè)論文范本【完整版】

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　　一：內部審計中高校實(shí)驗室風(fēng)險措施

　　摘要:本文對高校實(shí)驗室風(fēng)險管理面臨的主要問(wèn)題進(jìn)行了分析，從內部審計視角對高校實(shí)驗室風(fēng)險管理情況進(jìn)行了闡述，探究了現階段高校提升風(fēng)險管理的相關(guān)策略。

　　關(guān)鍵詞:內部審計;高校實(shí)驗室;風(fēng)險管理策略

　　隨著(zhù)高校辦學(xué)規模的擴大和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復雜化，高等教育受到政府和社會(huì )資源的支持力度也逐漸加大，尤其在高校實(shí)驗室建設上尤為明顯。但隨之而來(lái)的績(jì)效投資風(fēng)險、采購風(fēng)險和管理風(fēng)險成為高校治理需要考慮的新問(wèn)題和新?tīng)顩r。

　　一、高校實(shí)驗室風(fēng)險管理面臨的主要問(wèn)題

　　(一)高校實(shí)驗室存在立項風(fēng)險

　　高校實(shí)驗室立項風(fēng)險是一項起源較早、影響較為深遠的風(fēng)險，它是在項目立項和論證過(guò)程中存在的風(fēng)險，如果立項和論證過(guò)程中喪失科學(xué)性和嚴謹性，就很容易遭受這種風(fēng)險。其項目申報主要是指基層教學(xué)單位提出項目可行性的方案，然后上交上級實(shí)驗室建設委員會(huì )進(jìn)行論證，決定是否通過(guò)?；鶎咏虒W(xué)單位提出可行性方案的過(guò)程中往往存在著(zhù)本位主義傾向，它們難以站在高校整體的立場(chǎng)和利益上去思考問(wèn)題，難以用全局的眼光去謀劃和思考，很多是站在個(gè)別課程和個(gè)別科系的發(fā)展立場(chǎng)上出發(fā)的。這樣實(shí)驗建設項目對整個(gè)學(xué)科的支撐作用就難以體現，項目對學(xué)生綜合能力、實(shí)踐能力、創(chuàng )新能力的提升作用也比較有限。筆者調查研究竟然發(fā)現部分終評專(zhuān)家對項目了解不夠、專(zhuān)業(yè)性不強，只片面地思考個(gè)別課程和專(zhuān)業(yè)的需求的跡象，如此立項必然存在著(zhù)諸多問(wèn)題。很多專(zhuān)家對于項目的審核往往缺乏充分的論證和復核，也很少涉及到學(xué)科交叉的問(wèn)題，這就導致了項目具有很高的重復性現象。

　　(二)高校實(shí)驗室建設存在時(shí)間風(fēng)險

　　高校實(shí)驗室建設并不是一朝一夕可以完成的事情。項目的申請、批準、采購、招標、實(shí)驗室配套設施的建設都需要花費一定的時(shí)間和精力，實(shí)驗室建設的周期都很長(cháng)，這期間要經(jīng)歷很大的時(shí)間跨度，而資金是有時(shí)間成本的、設備是存在技術(shù)損耗的，很多時(shí)候設備采購回來(lái)之后就不再是最先進(jìn)的設備了，甚至是滯后性的，即許多設備在立項時(shí)會(huì )因建設者調查不充分，設備到位即出現產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，這就存在時(shí)間風(fēng)險。

　　(三)高校實(shí)驗室建設存在效率風(fēng)險

　　目前高校實(shí)驗室可以從中央財政和地方財政部門(mén)獲得很大力度的資金支持，高校實(shí)驗室有條件、有能力購買(mǎi)最先進(jìn)的設備、配備最新的技術(shù)。由于很多管理人員對設備和器材不熟悉、不了解、不會(huì )使用，設備買(mǎi)回來(lái)之后也被束之高閣，成為擺設，設備在建成之后使用效率非常低下，最終也會(huì )造成資金的浪費，存在很?chē)乐氐男茱L(fēng)險。

　　(四)高校實(shí)驗室管理人員缺乏風(fēng)險管理意識

　　實(shí)驗室管理人員在實(shí)踐和工作中缺乏風(fēng)險管理意識，實(shí)驗室內部沒(méi)有建立風(fēng)險預警機制，構筑風(fēng)險防控措施，沒(méi)有確定相關(guān)人員的職責，整個(gè)實(shí)驗室內部的工作氛圍、工作文化缺乏風(fēng)險管理的底蘊。

　　二、內部審計和風(fēng)險管理互為作用

　　高校實(shí)驗室管理應該找到風(fēng)險管理構建的關(guān)鍵點(diǎn)，在內部審計控制中嵌入風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析和風(fēng)險報告程序，將風(fēng)險控制在萌芽時(shí)期，規避和防范風(fēng)險是我們進(jìn)行風(fēng)險管理的基礎和關(guān)鍵所在。內部審計應在組織機構風(fēng)險管理過(guò)程中發(fā)揮強管理，防風(fēng)險，促發(fā)展的職能，擔當倡導者和助手的角色。內部審計師通過(guò)采用適當的程序收集足夠的證據，從總體上對組織風(fēng)險管理運行的適當性、有效性及效果進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，找出風(fēng)險管理體系的薄弱環(huán)節,提出解決或防范問(wèn)題再次發(fā)生的建議，促進(jìn)機構不斷完善風(fēng)險管理，從而有效預防或減少機構的風(fēng)險管理?yè)p失，為組織增值、保值。

　　三、高校實(shí)驗室風(fēng)險管理策略

　　首先，應該獲得高校管理層的大力支持實(shí)驗室風(fēng)險管理端口要前移，在建設初期，管理層就必須站在全局的高度，根據教育事業(yè)和學(xué)科發(fā)展的總體規劃，統籌實(shí)驗室建設項目，按照基礎實(shí)驗室和專(zhuān)業(yè)實(shí)驗室的不同要求，科學(xué)論證、整體謀劃，盡最大可能避免重復建設和不必要浪費。并充分利用政府采購網(wǎng)這個(gè)平臺，縮減采購時(shí)間成本。

　　其次，應設立控制程序和反應機制對于所有的風(fēng)險，都應該以如何預防和防止其發(fā)生為重點(diǎn)，在日常的實(shí)驗室工作中應該嚴格遵守風(fēng)險管理體系，按照工作流程操作，嚴格遵循設備添置計劃編制與專(zhuān)家論證制度、設備責任追究制度、大型設備開(kāi)放測試管理辦法等各項規章制度，這樣可以將風(fēng)險發(fā)生的可能性降至最低。

　　第三，設立明確的風(fēng)險管理組織有明確的組織負責人，并有相應的組織構架，人員職責分工明確。重大決策要形成會(huì )議記錄，并完整保存，將風(fēng)險管理組織構成傳達到實(shí)驗室所有員工，一旦風(fēng)險發(fā)生能保障訊息由下至上及時(shí)通暢，及時(shí)妥善處理風(fēng)險事故。

　　第四，應該給予足夠的資源配置實(shí)驗室內部應該配備足夠的資源來(lái)獲得面對風(fēng)險的管理和發(fā)生的可能性。在技術(shù)、人員、經(jīng)驗和能力、資金上給予充足的保障，這樣風(fēng)險管理才能發(fā)揮應用的效用。

　　第五，應加強績(jì)效量化考核目前各地都建成了規模不等的高教園區，很多院校的學(xué)科和專(zhuān)業(yè)各有特色又相互融合交叉，建成的實(shí)驗室在滿(mǎn)足本校教育教學(xué)實(shí)踐的基礎上，可以面向園區內的各高校進(jìn)行開(kāi)放，這既有利于資源共享，也有利于節約管理成本，拓展資源的效益最大化。

　　四、結語(yǔ)

　　總之，利用內部審計視角來(lái)強化高校實(shí)驗室風(fēng)險管理，合理規避實(shí)驗室中存的各式風(fēng)險，尤其是安全風(fēng)險，一旦發(fā)生這樣的風(fēng)險將會(huì )給高校帶來(lái)無(wú)法彌補的損失。只有成功避開(kāi)這些風(fēng)險才能在績(jì)效上獲得管理層的認可，只有意識到風(fēng)險管理的重要戰略意義，高校才能真正建立完善的實(shí)驗室風(fēng)險管理體系，才能獲得相應的管理資源支持。

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　　摘要：隨著(zhù)我國企業(yè)的不斷發(fā)展，內部審計工作在企業(yè)管理中的重要性也越來(lái)越明顯，它是發(fā)現企業(yè)管理缺陷、深化企業(yè)改革、提高企業(yè)活力、增強企業(yè)競爭力的重要一環(huán)。而經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展要求以及監管部門(mén)更加嚴格的法規要求，都對作為企業(yè)自我約束、自我完善的內部審計提出了更高的要求?，F階段，我國企業(yè)內部審計在受到社會(huì )認可的同時(shí)，由于出現審計人員風(fēng)險意識淡薄、審計方法滯后、人員素質(zhì)偏低、再加上企業(yè)信息的日益復雜化等問(wèn)題，增加了內部審計的風(fēng)險，從而影響內部審計的質(zhì)量的提高，無(wú)法使內部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮其應有的職能。因此，對企業(yè)內部審計風(fēng)險有效地進(jìn)行評估及控制，規避內部審計帶來(lái)的風(fēng)險，充分發(fā)揮內部審計的作用，成為擺在我們面前的一個(gè)重要課題。

　　關(guān)鍵詞：內部審計;內部審計風(fēng)險管理;審計模式;管理審計

　　一、企業(yè)內部審計風(fēng)險的成因

　　概括起來(lái)，大致可以將風(fēng)險來(lái)源劃分為內部因素和外部因素：

　　(1)內部因素方面：內部審計機構在權威性與獨立性方面有所欠缺;內部審計人員素質(zhì)不高，結構不合理;內部審計模式落后;被審單位審計意識不強，審計部門(mén)難以取得他們的支持和理解。想要實(shí)現內部審計的客觀(guān)性，就必須保證內部審計機構的獨立性和權威性。我國內部審計機構是在國家干預和推動(dòng)下建立起來(lái)的，其動(dòng)機有一定的被動(dòng)性，因此企業(yè)領(lǐng)導層的重視程度就顯得至關(guān)重要。高素質(zhì)的審計人員，是推動(dòng)傳統內部審計向風(fēng)險導向內部審計轉變的外在動(dòng)力，而目前，我國審計人員多來(lái)自審計或財務(wù)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)，專(zhuān)業(yè)結構單一，無(wú)法滿(mǎn)足風(fēng)險管理、企業(yè)治理、經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識需求。從審計模式上來(lái)講，目前大多數企業(yè)的內部審計仍然停留在財務(wù)審計階段，而在當前形勢下，審計應逐步走向管理導向，構建管理審計模式。另外，錯綜復雜的內部組織架構和人際關(guān)系也是制約內部審計效果的重要因素。由于被審計單位往往對檢查式的內部審計懷有敵意，因而在審計過(guò)程中難免會(huì )對審計人員有所保留。因此，內部審計部門(mén)與被審單位人際關(guān)系處理不當，也會(huì )增加內部審計的風(fēng)險，阻礙內審價(jià)值的實(shí)現。

　　(2)外部因素方面：內部審計沒(méi)有完備的法規、準則體系支撐;會(huì )計電算化在財務(wù)核算、數據處理方面的普及以及網(wǎng)絡(luò )化的迅猛滲入，對傳統的審計技術(shù)方法提出了挑戰;隨著(zhù)企業(yè)的擴張，內部審計范圍不斷擴大，涉及的業(yè)務(wù)也呈多樣化趨勢，對內部審計也提出了新的要求。我國內部審計的發(fā)展相對緩慢與滯后，因此它不像國家、社會(huì )審計那樣有完備、健全的法律法規來(lái)規范指導，因此缺乏相應的法律保障。隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )通信和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，傳統的內部審計方法和技術(shù)已經(jīng)不能滿(mǎn)足信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展，以及對內部審計的要求。日趨復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，使內部審計不再局限于傳統單一的財務(wù)審計、經(jīng)濟責任審計，而逐漸偏向于管理領(lǐng)域。審計對象由以往的財務(wù)責任延伸到經(jīng)營(yíng)、管理責任;審計范圍從會(huì )計記錄拓展到企業(yè)的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制系統。內部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的多樣化也使得內部審計風(fēng)險增加。

　　二、企業(yè)內部審計風(fēng)險管理的重要性

　　強調增強內部審計風(fēng)險意識，可以促進(jìn)內部審計質(zhì)量的提高，規范內部的審計工作，同時(shí)有利于更好發(fā)揮內部審計在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟效益等方面的作用，具體表現在：

　　1.加強內部審計風(fēng)險控制管理，是提升企業(yè)管理水平的重要途徑現階段，我國內部審計雖在整體上呈前進(jìn)的趨勢，但在審計程序、報告、標準等方面都不夠規范，審計人員操作帶有很大的隨意性，導致內部審計工作質(zhì)量得不到保證，同時(shí)起不到指引作用，從而不利于企業(yè)管理水平的提高。

　　2.內部審計風(fēng)險管理，是企業(yè)風(fēng)險管理的重要課題在當前環(huán)境下，風(fēng)險管理的有效性在對企業(yè)的生存和發(fā)展方面的作用日漸顯著(zhù)。內部審計風(fēng)險管理對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理效果進(jìn)行指導和監督，評價(jià)并改善企業(yè)面臨的風(fēng)險，已成為企業(yè)風(fēng)險管理系統的重要部分。

　　3.加強內部審計風(fēng)險管理，是現代企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路現代企業(yè)大多建立在受托責任關(guān)系之上，其所有權與經(jīng)營(yíng)權的分離使企業(yè)內部形成了多種利益關(guān)系。一方面，企業(yè)的管理者需要通過(guò)內部審計對其各部門(mén)的運營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行監督和評價(jià);另一方面，企業(yè)的所有者希望通過(guò)內部審計了解和監督管理層的受托責任的履行情況。因此，內部審計風(fēng)險管理是滿(mǎn)足各方的需求、推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　三、企業(yè)內審風(fēng)險的控制與防范

　　針對內部審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因，各領(lǐng)導層及內部審計人員應從各方面積極地采取措施，控制內部審計風(fēng)險的發(fā)生，并將風(fēng)險降低到最低。

　　1.保證內部審計工作的獨立性不受干擾、提高內部審計人員的綜合素質(zhì)

　　內部審計工作的獨立性，是指在內部審計活動(dòng)中，內部審計機構和人員不存在影響內部審計客觀(guān)性的利益沖突的狀態(tài)。要保證內部審計工作的獨立性，首先要實(shí)現其機構設置無(wú)論是在形式上，還是在實(shí)質(zhì)上的獨立性;其次，審計人員應在精神上保持獨立，做到公正無(wú)私、不偏不倚。內部審計工作是一項專(zhuān)業(yè)性和綜合性很強的工作，內部審計人員的執業(yè)水平將直接影響審計工作的效果。應當提高內審人員的職業(yè)道德水平、拓寬內審人員的知識結構、落實(shí)對內審人員的繼續教育政策，同時(shí)鼓勵審計人員打破墨守成規的工作方式、制定合理的獎懲措施，全方位的促進(jìn)內部審計隊伍素質(zhì)的提高，以有效的降低內部審計風(fēng)險。

　　2.推動(dòng)現行傳統內審模式向風(fēng)險導向型內審模式的轉變

　　目前，內部審計工作主要還停留在查賬階段，沒(méi)有充分發(fā)揮出審計的優(yōu)勢，體現審計的效率。鑒于此，應推動(dòng)傳統的審計模式向風(fēng)險導向型內部審計轉變，逐步完成向經(jīng)營(yíng)管理審計的轉移。風(fēng)險導向型審計在選擇審計戰略時(shí)，注重在審計效果和效率之間尋找平衡點(diǎn)，做到在降低審計風(fēng)險的同時(shí)節約審計成本。引入風(fēng)險導向也是一種執業(yè)理念的轉變，它側重于提供事前監管的風(fēng)向標，使事前監管有的放矢，使其真正成為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的助推器。

　　3.正確面對和謹慎處理與被審對象之間的關(guān)系

　　處理好與被審對象的關(guān)系，可以使審計工作進(jìn)程及質(zhì)量達到事半功倍的效果。有效溝通與換位思考是建立良好人際關(guān)系的有效途徑，通過(guò)有效地溝通，解除與審計對象的分歧和誤會(huì )，促進(jìn)協(xié)調、減少沖突;同時(shí)，站在被審計者的角度換位思考，考慮對方的現狀、處境、感受等，得到他們發(fā)自?xún)刃牡呐浜?，從而找到解決問(wèn)題的辦法，并取得意想不到的效果。

　　4.加強內部審計相關(guān)法制建設

　　審計規范是審計人員的行為規范和工作準則，不僅可以防范和控制審計風(fēng)險，也是審計人員應承擔的法律責任的衡量標準。為了保證內部審計工作的有序進(jìn)行，必須建立完整、規范的程序。保證內部審計工作有法可依，有據可循。

　　5.推進(jìn)內部審計信息化建設，學(xué)習先進(jìn)的審計技術(shù)方法

　　對于企業(yè)管理中信息和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)運用所帶來(lái)的變化，大中型企業(yè)的內部審計機構應采用計算機技術(shù)輔助審計的方式開(kāi)展IT審計，審計人員應學(xué)習利用審計軟件、數據庫和電子表格進(jìn)行數據的采集轉化和分析核查，以提高內部審計工作的效率與質(zhì)量。

　　6.對被審計單位日常工作進(jìn)行追蹤性的在線(xiàn)審計

　　由于內部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的多樣化，內部審計工作不能僅僅局限于定期的正式審計過(guò)程，更應加強對被審計單位日常工作的監控。內部審計部門(mén)應掌握企業(yè)的運營(yíng)工作開(kāi)展狀況、重大營(yíng)運項目運作狀況、內部監管制約狀況，以及有關(guān)法律法規和市場(chǎng)環(huán)境狀況。通過(guò)對被審計單位營(yíng)運工作和內部監管工作的了解，制定出合理的審計方案，從而規避和降低審計風(fēng)險。

　　四、結論

　　內部審計作為企業(yè)內部的一種約束和監督機制，其對企業(yè)管理的重要作用正日漸顯著(zhù)。加強內部審計風(fēng)險管理，不僅是內部審計發(fā)展的需要，更是現代企業(yè)制度的必然要求。不論是內審人員，還是整個(gè)內審行業(yè)，都應積極致力于內部審計風(fēng)險管理，以最大限度地實(shí)現內部審計的價(jià)值。

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