某某 省長(cháng)治市 某某 縣殯儀館
PPP 項目財政承受能力論證報告
實(shí)施機構：
某某 縣民政局
咨詢(xún)單位：
某某
編制時(shí)間：二〇一七年六月
I
目
錄
第 第1章 章
責任識別
................................ .....................
2 1.1 股權投資支出 ................................................ 2 1.2 運營(yíng)補貼支出 ................................................ 2 1.3 風(fēng)險承擔支出 ................................................ 2 1.4 配套投入支出 ................................................ 2 第 第2章 章
支出測算
................................ .....................
4 2.1 股權投資支出 ................................................ 4 2.2 運營(yíng)補貼支出 ................................................ 4 2.3 風(fēng)險承擔支出 ................................................ 4 2.4 配套投入支出 ................................................ 4 2.5 測算結果 ..................................................... 5 第 第3章 章
測算結果
................................ .....................
6 第 第4章 章
財政支出基數
................................ .................
7 第 第5章 章
補貼支出比例
................................ .................
9 第 第6章 章
行業(yè)和領(lǐng)域均衡性分析評估
................................ ....
10 第 第7章 章
論證結論
................................ ....................
11
1
引言
殯葬改革是破千年舊俗、樹(shù)一代新風(fēng)的社會(huì )改革，關(guān)系人民群眾切身利益， 關(guān)系社會(huì )主義精神文明建設和生態(tài)文明建設，關(guān)系黨風(fēng)政風(fēng)民風(fēng)。中共中央辦公廳、某某院辦公廳印發(fā)《關(guān)于黨員干部帶頭推動(dòng)殯葬改革的意見(jiàn)》。
長(cháng)治市長(cháng)政發(fā)[2014]50 號政策的要求，在某某縣規劃建設一某某殯儀館一座，滿(mǎn)足某某殯葬改革要求。
某某縣委、縣政府政府及時(shí)出臺了《關(guān)于充分發(fā)揮黨員干部帶頭作用大力推進(jìn)殯葬改革的實(shí)施意見(jiàn)》和《關(guān)于加強城鄉公益性殯葬實(shí)施建設意見(jiàn)》，在殯葬改革整治中，嚴格按照省、市、縣實(shí)施意見(jiàn)，某某縣從 2015 年 1 月 1 日起，全 縣公職人員死亡后實(shí)行一律火化，否則不予結算。據統計已有 10 人進(jìn)行了火葬， 殯葬改革初步開(kāi)展。
項目規劃建設殯儀館一座，提供接運尸體、火化、骨灰寄存以及悼念活動(dòng)會(huì )場(chǎng)等項殯葬服務(wù)，殯儀館下設殯葬咨詢(xún)室、殯葬業(yè)務(wù)接洽處和火化區，規劃占地 20 畝，建筑面積 5222.41 ㎡，主要建設內容有殯儀用房、火化區、凈化設備間、守靈房、骨灰存放塔以及停車(chē)場(chǎng)。
項目總投資為 3523.93 萬(wàn)元。項目實(shí)施機構通過(guò)法定競爭程序選定的社會(huì )資本將與政府指定國有資本代表方組建項目公司，注冊資本金比例建議為 30%，其中，社會(huì )資本方占 100%，國有資本占 0%。
根據國家有關(guān) PPP 政策精神，結合目前本項目實(shí)際，本項目擬采用政府和社會(huì )資本合作（PPP）模式投資、建設、運營(yíng)和維護本 PPP 項目，具體采用建設 —運營(yíng)—移交（BOT）模式運作，實(shí)施機構為某某縣政府，由實(shí)施機構通過(guò)法定競爭程序選定社會(huì )資本方，并與政府指定的出資方合資組建項目公司，項目公司成立后，項目主體變更為項目公司。由項目公司與政府指定實(shí)施機構簽訂《某某縣殯儀館項目合同》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《PPP 合同》），并按照《PPP 合同》約定，負責某某縣殯儀館 PPP 項目的設計、投資、融資、建設、運營(yíng)、維護、移交的全過(guò)程。
為了科學(xué)評估項目實(shí)施對當前及今后年度財政收支平衡狀況的影響，并為 PPP 項目財政預算管理提供依據，需要對項目的各項財政支出責任能夠清晰識別和測算。
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 2
第 第
1 章 章
責任識別
PPP 項目合同期內的財政支出責任，主要包括股權投資、運營(yíng)補貼、風(fēng)險承擔、配套投入等。
1.1
股權投資支出
股權投資支出責任是指在政府與社會(huì )資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。項目實(shí)施機構在通過(guò)法定競爭程序選定的社會(huì )資本方后，項目公司股權由社會(huì )資本方持有 100%股權，國有資本持有 0%股權。
1.2
運營(yíng)補貼支出
運營(yíng)補貼支出責任是指在項目運營(yíng)期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營(yíng)補貼支出責任不同。本項目預期第三方收入能夠覆蓋本項目的建設運維成本及合理利潤，因此，政府無(wú)運營(yíng)補貼支出。
1.3
風(fēng)險承擔支出
風(fēng)險承擔支出責任是指項目實(shí)施方案中政府承擔風(fēng)險帶來(lái)的財政或有支出責任。通常由政府承擔的法律風(fēng)險、政策風(fēng)險、最低需求風(fēng)險以及因政府方原因導致項目合同終止等突發(fā)情況，會(huì )產(chǎn)生財政或有支出責任。
1.4
配套投入支出
配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關(guān)基礎設施和公用事業(yè)的對接、投資補助、貸款貼息等。
土地征收費用由政府和社會(huì )資本根據項目實(shí)際情況協(xié)商確定。政府部門(mén)負責項目用地的選址、規劃、土地征用、拆遷安置等工作。
配套設施是指建設單位根據項目建設規劃和設計的要求，為滿(mǎn)足項目建設需
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 3
要而與建設項目配套建設的各種服務(wù)性設施。
投資補助是指由政府對固定資產(chǎn)投資安排的，專(zhuān)項對符合條件的固定資產(chǎn)投資項目給予的投資補助資金。
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 4
第 第
2 章 章
支出測算
2.1
股權投資支出
本項目由社會(huì )資本方成立項目公司運作， 項目資本金為 3523.93 萬(wàn)元 *30%=1057.18 萬(wàn)元，政府股權比例為 0%，故政府股權投資支出為 0 元。
2.2
運營(yíng)補貼支出
運營(yíng)補貼支出責任是指在項目運營(yíng)期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營(yíng)補貼支出責任不同。本項目預期第三方收入能夠覆蓋本項目的建設運維成本及合理利潤，因此，政府運營(yíng)補貼支出為 0 元。
2.3
風(fēng)險承擔支出
經(jīng)測算（詳見(jiàn)風(fēng)險分析測算表），經(jīng)測算，本項目風(fēng)險承擔支出合計 1250.75 萬(wàn)元，其中可轉移風(fēng)險為 999.57 萬(wàn)元，自留風(fēng)險為 251.19 萬(wàn)元。
2.4
配套投入支出
2.4.1
土地征收
本項目土地采用劃撥形式，暫無(wú)土地征收費用。
2.4.2
配套設施
配套設施是指建設單位根據項目建設規劃和設計的要求，為滿(mǎn)足項目建設需要而與建設項目配套建設的各種服務(wù)性設施。本項目配套設施費用已計入建設成本，在配套支出中不再重復計算。
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 5
2.4.3
投資補助
投資補助是指由政府對固定資產(chǎn)投資安排的，專(zhuān)項對符合條件的固定資產(chǎn)投資項目給予的投資補助資金。本項目積極申請國家資金補貼，申請資金用于項目建設費用。
2.5 測算結果
經(jīng)過(guò)項目的物有所值及財政承受能力論證分析，在項目分析生命周期 30 年內，采用 PPP 模式，政府支出責任為 251.19 萬(wàn)元，考慮到在全生命周期內發(fā)生的具體時(shí)間，采用 3%的折現率，政府支出責任現值為 243.87 萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表：
表 表2-6 PPP 測算結果表
序號
項目
合計（萬(wàn)元）
1
政府股權投資支出 0
2
運營(yíng)補貼支出 0.00 3
風(fēng)險承擔成本 251.19 4
配套投入 0.00 5
ppp 值 251.19 6
ppp 現值 243.87
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 6
第 第
3 章 章
測算結果
經(jīng)測算，在項目分析生命周期 30 年內，政府支出責任為 251.19 萬(wàn)元，考慮到在全生命周期內發(fā)生的具體時(shí)間，采用 3%的折現率，政府支出責任現值為 243.87 萬(wàn)元。
表 表
3-1
年度支出表
年度（年）
支出（萬(wàn)元）
1
29.92 2
7.63 3
7.63 4
7.63 5
7.63 6
7.63 7
7.63 8
7.63 9
7.63 10 7.63 11 7.63 12 7.63 13 7.63 14 7.63 15 7.63 16 7.63 17 7.63 18 7.63 19 7.63 20 7.63 21 7.63 22 7.63 23 7.63 24 7.63 25 7.63 26 7.63 27 7.63 28 7.63 29 7.63 30 7.63
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 7
第 第
4 章 章
財政支出基數
財政支出能力評估，是根據 PPP 項目預算支出責任，評估 PPP 項目實(shí)施對當前及今后年度財政支出的影響。
表 表
4-1 某某 縣一般公共預算支出測算分析表
?。▎挝唬喝f(wàn)元）
年份
某某 縣一般公共預算收支決算支出合計
增長(cháng)率
備注
2013 年實(shí)際 99609.00
2013~2016 年 度平均增長(cháng)率為：7.54% 2014 年實(shí)際 112950.00 13.39%
2015 年實(shí)際 120676.00 6.84%
2016 年實(shí)際 123573.00 2.40%
年份
某某 縣一般公共預算收支決算支出合計（估算）
增長(cháng)率
備注
2017 年度 132896.26 7.54%
2017~2046 為 預算值， 具體數值由平均增長(cháng)率計算
得出 2018 年度 142922.93 7.54%
2019 年度 153706.08 7.54%
2020 年度 165302.80 7.54%
2021 年度 177774.46 7.54%
2022 年度 191187.07 7.54%
2023 年度 205611.63 7.54%
2024 年度 221124.48 7.54%
2025 年度 237807.74 7.54%
2026 年度 255749.70 7.54%
2027 年度 255749.70 7.54%
2028 年度 275045.34 7.54%
2029 年度 295796.79 7.54%
2030 年度 318113.87 7.54%
2031 年度 342114.72 7.54%
2032 年度 367926.37 7.54%
2033 年度 395685.44 7.54%
2034 年度 425538.86 7.54%
2035 年度 457644.64 7.54%
2036 年度 492172.72 7.54%
2037 年度 529282.54 7.54%
2038 年度 569190.45 7.54%
2039 年度 612107.41 7.54%
2040 年度 658260.30 7.54%
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 8
年份
某某 縣一般公共預算收支決算支出合計
增長(cháng)率
備注
2041 年度 707893.13 7.54%
2042 年度 761268.27 7.54%
2043 年度 818667.90 7.54%
2044 年度 880395.46 7.54%
2045 年度 946777.28 7.54%
2046 年度 1018164.29 7.54%
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 9
第 第
5 章 章
補貼支出比例
在本項目合作期內，政府支出責任為 251.19 萬(wàn)元，全周期內支出最大值占某某縣一般公共預算支出 0.02%，平均支出占比 0.00%，判斷項目是在某某縣政府財政支出能力范圍之內，是符合國家 PPP 模式有關(guān)政策。
表 表
5-1 本項目支出金額
?。▎挝唬喝f(wàn)元）
分析期間
一般預算支出
平均支出
支出比例
2017 年度 132896.26 29.92 0.02% 2018 年度 142922.93 7.63 0.01% 2019 年度 153706.08 7.63 0.00% 2020 年度 165302.8 7.63 0.00% 2021 年度 177774.46 7.63 0.00% 2022 年度 191187.07 7.63 0.00% 2023 年度 205611.63 7.63 0.00% 2024 年度 221124.48 7.63 0.00% 2025 年度 237807.74 7.63 0.00% 2026 年度 255749.7 7.63 0.00% 2027 年度 255749.7 7.63 0.00% 2028 年度 275045.34 7.63 0.00% 2029 年度 295796.79 7.63 0.00% 2030 年度 318113.87 7.63 0.00% 2031 年度 342114.72 7.63 0.00% 2032 年度 367926.37 7.63 0.00% 2033 年度 395685.44 7.63 0.00% 2034 年度 425538.86 7.63 0.00% 2035 年度 457644.64 7.63 0.00% 2036 年度 492172.72 7.63 0.00% 2037 年度 529282.54 7.63 0.00% 2038 年度 569190.45 7.63 0.00% 2039 年度 612107.41 7.63 0.00% 2040 年度 658260.3 7.63 0.00% 2041 年度 707893.13 7.63 0.00% 2042 年度 761268.27 7.63 0.00% 2043 年度 818667.9 7.63 0.00% 2044 年度 880395.46 7.63 0.00% 2045 年度 946777.28 7.63 0.00% 2046 年度 1018164.29 7.63 0.00% 平均 275493.58 8.37 0.00%
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 10
第 第
6 章 章
行業(yè)和領(lǐng)域均衡性分析評估
該項目社會(huì )公共服務(wù) PPP 項目，是國家鼓勵采用 PPP 模式的行業(yè)和領(lǐng)域范圍。隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要和公眾對公共服務(wù)的需求提高，垃圾處理、污泥處置、供熱、供氣、城市景觀(guān)等均可適應 PPP 模式建設，目前某某縣僅在城市污水處理項目采用 PPP 模式，整個(gè)公共服務(wù)領(lǐng)域還有很大的發(fā)展空間。
平順縣殯儀館 PPP 項目財政承受能力論證報告 11
第 第
7 章 章
論證結論
從上述表列數據可以看出，在合作期內，本項目政府支出責任為 251.19 萬(wàn)元，全周期內支出最大值占某某縣一般公共預算支出 0.02%，平均支出占比 0.00%，遠遠小于國家規定的財政支出的 10%。與本級一般公共預算支出進(jìn)行比較，判斷項目是在某某縣政府財政支出能力范圍之內，是符合國家 PPP 模式有關(guān)政策。
項目適宜采用 PPP 模式。建議項目 PPP 實(shí)施模式為 BOT，合同期限為 30 年。
