工程審計建議
篇一：關(guān)于對明年工程審計工作思路的建議
關(guān)于對明年工程審計工作思路的建議
根據集團公司的開(kāi)拓明年工作思路的意見(jiàn)，我部對明年的工程審計工作的思路有了初步的想法：認真貫徹集團公司有關(guān)基本建設的工作精神，對基本建設及各區域公司、子公司的工程結算情況進(jìn)行檢查，強化工程審計崗位的具體職能，對工程審計的具體工作進(jìn)行細致的規劃。
首先，認真貫徹集團公司有關(guān)基本建設的工作精神。明年首要的工作重點(diǎn)是嚴格落實(shí)《公司基本建設管理制度》，并進(jìn)一步對其進(jìn)行修訂。
通過(guò)今年對部分工程的審計，我們發(fā)現公司內部大多數人沒(méi)有很好地理解和貫徹《公司基本建設管理制度》和《公司內部審計制度》，對我部履行工程審計職能的接受意識還不是很強，工作中出現了一定的偏差。因此明年嚴格落實(shí)《公司基本建設管理制度》的重點(diǎn)我們考慮放在以下幾點(diǎn)：
1、 重點(diǎn)檢查項目管理人員的職責完成情況。通過(guò)今年的工
程審計，我們發(fā)現有的項目管理人員對工程簽證、控制工程進(jìn)度、技術(shù)資料管理存在許多問(wèn)題，比如工程鋼筋質(zhì)保單不合格或沒(méi)有提供、工程進(jìn)度的控制沒(méi)有詳細的分析、在結算工程量的審核時(shí)沒(méi)有嚴格按照合同執行等，這樣對工程審計工作的開(kāi)展及合理地確定工程造價(jià)產(chǎn)生 1 了一定的困難。沒(méi)有詳盡的工程資料，無(wú)法確定索賠與反索賠的數額，無(wú)法界定合同雙方的責任。因此，今年首先要重點(diǎn)檢查項目管理人員的職責完成情況。
2、 重點(diǎn)檢查基本建設合同的管理。在工程審計工程中，我
們發(fā)現合同的管理還存在一定的問(wèn)題，比如施工方報送的決算資料沒(méi)有嚴格按照合同的要求來(lái)執行，把有些變更簽證的費用列入了原圖的決算書(shū)中，這樣就有可能會(huì )產(chǎn)生重復計算的問(wèn)題。更為重要的是作為投資方，無(wú)法判斷原有工程造價(jià)和變更簽證的費用的比例，因為變更簽證的費用有些要有工程建設的預備費中來(lái)支出的，所以嚴格按照合同的要求來(lái)執行，有利于考核設計的技術(shù)經(jīng)濟費用，有利于工程的成本核算，有利于今后對技術(shù)經(jīng)濟指標的判斷。
3、 重點(diǎn)檢查工程設計變更與簽證管理辦法的執行情況。對
于設計變更與簽證管理，《公司基本建設管理制度》已經(jīng)做了詳細的規定，明年要重點(diǎn)檢查執行情況，比如工程聯(lián)系單簽發(fā)后，要嚴格按合同限定工程簽證費用的簽發(fā)時(shí)間，如超過(guò)了合同約定，則不予簽證費用，視為沒(méi)有費用發(fā)生或讓利。不能出現工程簽證補簽的行為。具體的操作流程見(jiàn)《公司基本建設管理制度》，重要的是要嚴格落實(shí)。
4、
根據《公司基本建設管理制度》，明年將對工程造價(jià)的全 2 過(guò)程的工程結算進(jìn)行審計。重點(diǎn)在工程的結算資料、結算的標準格式、工程進(jìn)度款的撥付（形象進(jìn)度）等。視工程工期長(cháng)短定期組織檢查，了解和督促《公司基本建設管理制度》的執行。
5、 針對實(shí)際工作中發(fā)現的問(wèn)題，經(jīng)公司領(lǐng)導同意，會(huì )同有
關(guān)部門(mén)對《公司基本建設管理制度》的有關(guān)條款進(jìn)行修訂，以便更好地加強基建工作的管理、促進(jìn)工程管理的規范化、制度化保證工程質(zhì)量、提高投資效益。
其次，認真貫徹《公司內部審計制度》中有關(guān)工程審計的內容。根據《公司內部審計制度》，工程審計的另一工作重點(diǎn)是：加強內部工程審計的職權。
1、 督促、指導各區域公司幾各下屬公司平時(shí)對工程預
算、結算資料的及時(shí)整理、歸集；
2、 對各在建工程完成工程量及甲方撥付工程款，特別是
甲供材料的數據的審核；
3、
4、 對竣工工程項目結算的催辦； 對各房地產(chǎn)子公司各投資項目的工程概算、預算進(jìn)行
審計；
5、 指導、檢查、督促各房地產(chǎn)子公司在日常工作中及時(shí)
整理、歸集各投資項目的工程預算、結算資料；督促
其及時(shí)開(kāi)展竣工決算審計，并對其進(jìn)行審核。
根據以上的 5 點(diǎn)基本思路，明年在此基礎上，經(jīng)領(lǐng)導同意，制 3 定出《公司內部工程審計工作實(shí)施細則（草稿）》，交公司領(lǐng)導批準后，予以實(shí)
施，使內部工程審計工作更加規范化、制度化，把內部工程審計工作落到實(shí)處。
以上是明年工程審計的工作思路，請領(lǐng)導予以審閱。
審計部
2004-12-20
4
篇二：綠化工程審計中的問(wèn)題及建議
綠化工程審計中的問(wèn)題及建議
近年來(lái)，隨著(zhù)城市綠化建設進(jìn)程的不斷加快，綠化工程審計在建設項目審計中的比重越來(lái)越大。在對綠化工程審計過(guò)程中，我們發(fā)現主要有以下兩個(gè)方面的問(wèn)題：
一、苗木數量的認定。綠化工程的審計主要分為兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)，一是工程竣工驗收合格后進(jìn)行審計，因為施工合同都約定了養護時(shí)間，在這個(gè)階段審計，施工單位對于枯死苗木往往沒(méi)有及時(shí)更換補植，死苗的數量如果不計入工程造價(jià)，那么以后要求施工單位補植時(shí)，費用要重新計算。如果把死苗數量計入工程造價(jià)，一些施工單位對于補植苗木的規格、質(zhì)量往往會(huì )以小換大，以次充好，數量上也不能保證。二是養護期滿(mǎn)后進(jìn)行審計，苗木數量可以確定，但對于一些變更量大的工程，施工單位的進(jìn)度款不好計算。
二、苗木價(jià)格的認定。由于影響植物價(jià)格的因素較多，市場(chǎng)價(jià)格靈活多變，即使同一種植物，因其產(chǎn)地、品種、規格或詢(xún)價(jià)時(shí)間的不同，價(jià)格可能相差幾十、上百，甚至上千元，如果在審計時(shí)采用的價(jià)格信息不準確，將會(huì )嚴重影響審計的準確性。
針對以上問(wèn)題，為保證綠化工程審計工作質(zhì)量，我們建議在審計中應注意以下幾個(gè)方面：
一、綠化工程在圖紙設計階段要做到完善、細致，盡量減少在施工階段的變更。
二、工程招標清單中，對于苗木規格、效果的約定應詳細全面，在以后的驗收和審計工作中做到有據可尋，切實(shí)保證工程質(zhì)量。
三、在綠化工程施工期間應做到：
?。ㄒ唬┕こ添椖康募追酱砗捅O理要嚴格、負責地把好進(jìn)場(chǎng)苗木的質(zhì)量關(guān)，遵照合同清單和圖紙要求，對各項苗木的栽植面積、棵樹(shù)、規格、高度、干徑、蓬
徑等逐一測量并記錄，對不符合要求的苗木堅決予以補植或換植。
?。ǘτ诖_實(shí)需要變更的項目，應提前做好變更簽證，詳細填寫(xiě)變更原因，變更時(shí)間，變更方案圖和變更項目預算，并按要求由相關(guān)人員簽字確認。對于變更造價(jià)超過(guò)合同價(jià) 30%以上的，建議重新簽訂補充協(xié)議。對于單株價(jià)格較高的苗木，應建立事前認價(jià)制度，做到先定價(jià)再購買(mǎi)，避免錯失談價(jià)主動(dòng)權的機會(huì )，造成工程造價(jià)提高。
四、在工程審計階段，對于苗木數量的認定上，由項目主管部門(mén)綜合考慮后確定審計時(shí)間，具體為在工程竣工驗收后審計，還是在工程養護期滿(mǎn)后審計。避免因為審計時(shí)間的不同造成苗木數量的不同，直接影響工程造價(jià)的差異。
對于苗木價(jià)格的認定。在工程施工時(shí)期，根據苗木的規格、品種，到附近區域花木市場(chǎng)和一些特殊地方的市場(chǎng)價(jià)格行情予以摸底。結算審計時(shí)，再根據施工單位提供的購貨地點(diǎn)、運輸裝卸方式等計算其他相關(guān)費用（如苗木運輸費、裝卸費、看管費、種植費、養護費等），然后對比本地區同時(shí)期、同類(lèi)型綠化工程的苗木價(jià)格后確定 結算價(jià)。五、在工程養護期滿(mǎn)后的移交工作中，被移交單位對于移交苗木一定要按照竣工圖和審計結算清單逐棵清點(diǎn)測量，例如：?jiǎn)沃昝缒镜呐顝?、冠徑、地徑、分枝點(diǎn)、造型，模紋植物的單平方數量以及苗木的成活情況等。對于數量或規格不合格的苗木造價(jià)，在施工單位的進(jìn)度款中進(jìn)行核算扣除
篇三：對工程結算審核工作的建議(修改)
如何做好工程結算和跟蹤審計
2010-10-28 12:45:00 作者：zzsen 來(lái)源：
瀏覽次數：1096
“提高結算審核效率、提升跟蹤審計服務(wù)質(zhì)量”是公司 2010 年度的工作重點(diǎn)
“提高結算審核效率、提升跟蹤審計服務(wù)質(zhì)量”是公司 2010 年度的工作重點(diǎn)，我就“如何做好結算和跟蹤審計”的主題研討會(huì )發(fā)表一下自己的看法。
一、提高審減質(zhì)量的方法及措施：
建安工程價(jià)款的審核，要求建安工程價(jià)款審核人員不僅要對本專(zhuān)業(yè)的知識有博深的了解和理解外，還應對設計內容、設計過(guò)程、施工技術(shù)、項目管理、經(jīng)濟法律法規、計算機應用、工程的外部環(huán)境等方面，都有全面的了解，還要懂得由于新技術(shù)、新結構和新材料的不斷涌現，致使換算原定額、材料、費用等方面的內
容、方式、方法的合理性與正確性，還要有能夠有機的識別施工企業(yè)為謀取非正常盈利而布設的不正常手段，要具備充裕的實(shí)踐經(jīng)驗和過(guò)硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)。有了以上條件，再配以建安工程價(jià)款審核的技巧與方法，才能既有速度又有質(zhì)量的做好建安工程價(jià)款的審核工作。工程結算審核應在公平公正的原則指導下盡可能的提高審減率，這應該是工程造價(jià)咨詢(xún)管理的核心思想和宗旨。作為專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)師，我認為提高審減率首先應該提高自身的業(yè)務(wù)水平，自己要清楚在結算審核過(guò)程中容易產(chǎn)生歧義的諸多問(wèn)題，在審核過(guò)程中嚴把質(zhì)量關(guān)，重點(diǎn)控制對工程造價(jià)影響較大的項目，杜絕 重復計取項目；其次要認真研究工程施工合同對于工程結算方式的界定和限制，特別是對于工程施工過(guò)程中由于變更等諸多原因造成的各種簽證的計取方式和結算方法。工程簽證的造價(jià)在很多工程中占據了工程總造價(jià)不小的份額，我們要嚴格控制由于工程簽證造成的工程造價(jià)的提高，在審核過(guò)程中要審查變更簽證的手續是否齊全，書(shū)寫(xiě)內容是否清楚、合理。含糊不清和缺少實(shí)質(zhì)性?xún)热莸囊钊氍F場(chǎng)核查并向現場(chǎng)當事人進(jìn)行了解，核查后加以核定。再有，我們要熟悉施工單位在工程結算中常常出現的諸多問(wèn)題，做到有重點(diǎn)、有計劃的進(jìn)行審核，首先是工程量計算的誤差，例如：1.毛石、鋼筋混凝土基礎 t 形交接重疊處重復計算；2.樓地面孔洞、溝道所占面積不扣；3.墻體中的圈梁、過(guò)梁所占面積不扣；4.鋼筋計算常常不扣保護層；5.梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復計算；6.樓地面、墻面各種抹灰重復計算等，其次是定額單價(jià)套用誤差，例如①混凝土強度等級、石子粒徑；②構件斷面、單件體積；③砌筑、抹灰砂漿強度等級及配合比；④單項腳手架高度界限；⑤裝飾工程的級別(普通、中級、高級)；⑥地坑、地槽、土方三者之間的界限；⑦土石方的分類(lèi)界限等，三是項目重復的誤差，例如：1.塊料面層下找平層；2.瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；3.屬于建筑工程范疇的給排水設施。在采用綜合定額預算的項目中，這種現象尤其普遍。四是綜合費用計算的誤差，例如：①措施手段材料一次攤銷(xiāo)；②綜合費項目?jì)热菖c定額已考慮的內容重復；③綜合費項目?jì)热菖c冬雨 季施工增加費，臨時(shí)設施費中內容重復等。另外，在工程量清單計價(jià)模式下對于審核分部分項工程、措施項目清單計價(jià)就顯得尤為重要。首先要注意由于清單計價(jià)招標中漏項、設計變更、工程洽商紀要等發(fā)生的高估冒算、弄虛作假問(wèn)題；工
程項目、工作內容、項目特征、計算單位是否與清單計算規則相符，是否有重復內容；重點(diǎn)審核價(jià)高、工程量較大或子目容易混淆的項目，保證工程造價(jià)準確。二是審核綜合單價(jià)的正確性。除合同另有約定外，由于設計變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以?xún)鹊?，應執行原有的綜合單價(jià)；工程量清單漏項或由于設計變更引起新的工程量清單項目、設計變更增減的工程量屬于合同約定幅度以外的其相應綜合單價(jià)由承包方提出，經(jīng)發(fā)包人確認后作為結算的依據。審計時(shí)以當地的預算定額確定的人工、材料、機械臺班消耗量為最高控制線(xiàn)，參考當地建筑市場(chǎng)人、材、機價(jià)格，根據施工企業(yè)報價(jià)合理確定綜合單價(jià)。三是審核計算的準確性。計算公式的數字運算是否正確，是否有故意計算、合計錯誤以及筆誤等等。
把握住以上方法和技巧，相信一定能大大提高審減率，保證審核工作的質(zhì)量。
二、做好跟蹤審計工作的方法，技巧：
建設項目跟蹤審計是指審計部門(mén)對建設項目從前期決策到竣工決算及項目后評價(jià)階段進(jìn)行的全過(guò)程的動(dòng)態(tài)的跟蹤過(guò)程。審計部門(mén)通過(guò)提供合理化建議、造價(jià)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)等方法，控制建設項 目投資。由于審計人員全過(guò)程參與跟蹤項目，對項目實(shí)施的全過(guò)程有更深入的了解，特別是審計人員經(jīng)常深入施工現場(chǎng)，能及時(shí)掌握現場(chǎng)第一手資料，對以往單純的竣工決算審計中容易產(chǎn)生意見(jiàn)分歧的隱蔽工程、材料價(jià)格、現場(chǎng)變更、簽證等都有詳盡的了解，不但避免了決算審計時(shí)與施工方產(chǎn)生矛盾，而且大大減少了審計人員因不了解實(shí)際情況帶來(lái)的審計風(fēng)險。因此，全過(guò)程跟蹤審計能夠從源頭上控制工程造價(jià)，提高投資效益。下面就如何做好這項工作談幾點(diǎn)看法：
跟蹤審計的目的是通過(guò)跟蹤審計達到規范管理、控制工程造價(jià)、節約投資。因此，審計工作必須緊緊圍繞投資控制這個(gè)主線(xiàn)，在項目實(shí)施過(guò)程中應該集中力量抓好以下幾個(gè)重要環(huán)節：
1、招投標階段。①審查項目是否進(jìn)行了招標,是否有肢解項目規避招標的行為。②審核工程招投標文件，重點(diǎn)是對招標文件中合同主要條款、工程量清單的編制質(zhì)量和精確度、工程結算原則等內容進(jìn)行審計。③全過(guò)程參與工程招標。對于招標文件主要審查其招標范圍是否完整；文字表達是否準確；評標辦法是否科學(xué) ；程序是否合法；甲供材規格、型號、質(zhì)量等級等是否符合工程要求，價(jià)格是否合
理；對乙供材的質(zhì)量、價(jià)格等要求是否明確。審計人員對商務(wù)標部分出現的一些超低或超高價(jià)應進(jìn)行對比分析，找出原因。④審查施工合同。合同審查的重點(diǎn)是：合同主體是否合法；內容是否符合國家法律 、法規；形式是否符合本工程特點(diǎn)；文字表達是否準確（以防理解歧義產(chǎn)生索賠問(wèn)題）； 合同條款是否完整；合同文件與招標文件、投標文件三者之間是否統一。特別是一些投標時(shí)不考慮，在決算時(shí)需調整的項目如：趕工措施費、優(yōu)質(zhì)工程獎等該如何計??；在履約過(guò)程中出現的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應的法律責任等。
2、施工階段。一是做好隱蔽工程驗收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無(wú)法看到，很多施工單位都想在這方面做文章，甚至有少數建設單位與施工單位、監理單位串通通過(guò)隱蔽工程套取國家資金，因此隱蔽工程是最難監督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計人員一定要到施工現場(chǎng)了解具體施工做法，做好取證記錄。所有的隱蔽工程都要經(jīng)建設單位、監理單位、設計單位、審計單位、施工單位共同會(huì )簽后才能隱蔽。二是審查現場(chǎng)簽證和工程變更。建設項目的生產(chǎn)周期比較長(cháng)，不確定因素多，不可避免地會(huì )產(chǎn)生一些工程變更和簽證。同時(shí)，由于施工單位在競標時(shí)為了確保中標，不得不降低利潤空間，中標后，便將目光轉向變更和簽證，想以此提高工程造價(jià)，彌補讓利損失。甚至有少數業(yè)主代表和監理職業(yè)道德低下，為了一己之利，相互勾結，捏造事實(shí)，弄虛作假，合謀做偽簽證假變更。因此，對設計變更和簽證的審計要重點(diǎn)關(guān)注，主要是審查變更手續是否合理、合規、及時(shí)、完整、真實(shí)，是否做過(guò)技術(shù)經(jīng)濟分析比選等。三是做好材料價(jià)格的簽證審核工作。建筑材料在工程造價(jià)中所占比例較大，特別是工程新材料多、多、規格型號繁雜，材料的質(zhì)量與價(jià)格差異很大，因此應在滿(mǎn)足結構要求的前提下，在市場(chǎng)調查的基礎上 《》
