【摘要】在國際金融危機的影響下，中國石油行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到嚴重影響。在復雜的經(jīng)濟形勢、多變的利益格局下，隨著(zhù)對財務(wù)風(fēng)險的認識加深，建立財務(wù)風(fēng)險預警系統，成為提升石油企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的重要舉措。本文就石油企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險及應對對策進(jìn)行分析并評價(jià)。
【關(guān)鍵詞】石油企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 預警系統
石油企業(yè)的財務(wù)管理受?chē)掖蟮慕?jīng)濟形勢、國際油價(jià)、世界油氣儲量和企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的影響，其投資巨大，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著(zhù)各種風(fēng)險的威脅。特別是過(guò)去石油行業(yè)一直受到國家扶持，財務(wù)人員管理意識較淡薄，風(fēng)險管理系統操作落后，自石油行業(yè)重組改制、石油企業(yè)市場(chǎng)化運作以來(lái)，石油企業(yè)固有的財務(wù)風(fēng)險充分暴露，來(lái)自市場(chǎng)的不確定性也使石油企業(yè)的財務(wù)管理面臨著(zhù)更加嚴峻的考驗。同時(shí)石油企業(yè)的財務(wù)分析現有指標也過(guò)于簡(jiǎn)單籠統，不足以全面系統地揭示企業(yè)運營(yíng)管理當中已經(jīng)潛伏或即將觸發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。
如何有效地防范可能面臨的各種財務(wù)風(fēng)險成為當下石油企業(yè)實(shí)現有效管理和持續發(fā)展的瓶頸。從企業(yè)財務(wù)管理層面而言，建立財務(wù)風(fēng)險預警系統是防范和控制財務(wù)風(fēng)險最直接、有效的手段。
一、石油企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險
現金流已經(jīng)成為制約石油企業(yè)發(fā)展的瓶頸。資金控制指標完成情況不夠理想，應收賬款逐年增加，財務(wù)費用居高不下，營(yíng)運資金常年為負，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出出現負增長(cháng)。雖然應收賬款的資金回籠風(fēng)險不大，但管理受控難度大，高額的應收賬款掛賬已經(jīng)嚴重影響了西南局的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，致使石油企業(yè)不得不通過(guò)籌措帶息負債來(lái)滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)及新建投資資金的需要，資金運作成本明顯增加，影響石油企業(yè)整體效益。
存貨、長(cháng)期待攤費用管理相對薄弱。受?chē)H燃油、鋼材及其他部分材料價(jià)格下調影響，企業(yè)存貨可能形成跌價(jià)風(fēng)險，高額的存貨及長(cháng)期待攤費用將可能影響企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)成本。因此，如何對存貨進(jìn)行合理儲備、應急儲備，如何通過(guò)整體調控規避存貨儲備發(fā)散風(fēng)險，是當前石油企業(yè)應當引進(jìn)高度重視的一個(gè)問(wèn)題。
主要業(yè)務(wù)板塊的盈利能力提升不明顯。毛利率的高低直接影響著(zhù)石油企業(yè)最終的盈利水平。以西南某石油公司為例，2009年，該公司的工程施工板塊在西南市場(chǎng)的毛利率僅為5%，同比下降7個(gè)百分點(diǎn)（其中主要是川西工區毛利率大幅下降）；在南方市場(chǎng)的毛利率由上年同期的5%降為-22%，從盈利變?yōu)樘潛p（其中主要是川東北工區毛利率大幅下降）。
預算的指導性和約束力依然偏弱。一些下屬單位對全面預算管理的重視程度依然不夠，預算編制不實(shí)、執行偏差較大、控制力不強。預算未落實(shí)到具體項目上，未能實(shí)現以預算為基礎，全程監控項目運作情況，以達到過(guò)程控制的目的。
二、石油企業(yè)應對財務(wù)風(fēng)險的對策
目前石油企業(yè)僅僅通過(guò)簡(jiǎn)單的財務(wù)數據和財務(wù)比率的分析，來(lái)揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能出現的風(fēng)險，在準確界定企業(yè)各財務(wù)指標的臨界值，以及合理測算企業(yè)風(fēng)險參數方面其表現出極大的局限性。因此建立財務(wù)風(fēng)險預警系統是石油企業(yè)應對財務(wù)的有效對策。
財務(wù)風(fēng)險預警系統主要是通過(guò)確定各財務(wù)指標的臨界值，合理測算企業(yè)的風(fēng)險參數，并用不同信號，分別表示企業(yè)財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)處于各種風(fēng)險狀態(tài)，從而為財務(wù)預警決策提供直觀(guān)依據，具有監測功能、診斷功能、預知功能、矯正功能和免疫功能。并可根據功能設置信息系統、預測系統、警報系統和對策系統四個(gè)子系統。
與企業(yè)有關(guān)的內外信息通過(guò)信息網(wǎng)進(jìn)入預警信息系統，經(jīng)儲存、處理、甄別和推斷后，再進(jìn)入預測系統；在預測系統，計算各種預警指標，運用預測模型，經(jīng)過(guò)運算估計出未來(lái)財務(wù)風(fēng)險狀況；將輸出的結果進(jìn)入警報系統，與預警線(xiàn)進(jìn)行比較，決定是否發(fā)出警報以及發(fā)出何種程度的警報；然后根據判別結果調用對策系統中提供的排警與防警對策，最后發(fā)出警報信號以及顯示排警與防警對策信息。
當決策者接收到預警信號后，要根據預警信號在短期內做出大致推斷，以揭示預警信號意味著(zhù)什么，尋找引起風(fēng)險的原因及根源，運用排警與防警對策提示（但不能受限于這種對策提示）研究具體化的對策方案與措施，并盡快加以實(shí)施。
三、石油企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預警系統的意義
可及時(shí)警示風(fēng)險，提高風(fēng)險應對意識與風(fēng)險應對效率。財務(wù)風(fēng)險預警系統包羅的指標細致全面，可涵蓋七大類(lèi)32個(gè)指標，為基礎財會(huì )指標的核算以及穩健財務(wù)平臺的創(chuàng )建奠定了堅實(shí)的基礎；此外，通過(guò)四個(gè)不同警示等級的直觀(guān)顯示，可以及時(shí)有效地提示可能隱含的潛在風(fēng)險，有助于相關(guān)人員對癥下藥，及早排除疾患，從而降低財務(wù)風(fēng)險。
能有效提高資金使用效率和效果，規避資金斷鏈風(fēng)險。針對石油企業(yè)資金流趨緊的現狀，本系統的施用可以及時(shí)警示資金使用狀況，提醒應收賬款的清收，信貸規模的控制，成本費用的縮減、以及資金沉淀的減少，為西南局資金安全管理、效益管理以及優(yōu)化決策提供保障。
能進(jìn)一步強化全面預算管理的重要地位。本系統可以充分發(fā)揮年度預算事前控制、月度預算事中預警和及時(shí)調整的作用，以更加靈活細致的預算來(lái)應對多變的形勢和經(jīng)營(yíng)壓力，使預算真正起到“防洪堤”、“擋險槍”的作用，提高對復雜局勢下出現的各類(lèi)問(wèn)題的應對能力和處理能力。
將進(jìn)一步完善激勵制度，強化管理自覺(jué)性。本系統可以為激勵制度提供直白明了的測評依據，提升管理人員提高企業(yè)業(yè)績(jì)的自主性與自覺(jué)性，有利于全面梳理企業(yè)內控管理網(wǎng)絡(luò )的“權、責、級”以及“點(diǎn)、線(xiàn)、面”的關(guān)系，并通過(guò)考核兌現的激勵手段予以輔助，從而實(shí)現制度運行效率和質(zhì)量的提升，以及隊伍工作效率和質(zhì)量的提高，查弊堵漏，防范風(fēng)險，最終達到管理增效的目的。
四、結語(yǔ)
建立具有石油企業(yè)特色的財務(wù)風(fēng)險預警系統，不僅可以對可能存在的各種財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預測和防范、控制財務(wù)危機，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，還能與財務(wù)評價(jià)系統相互依賴(lài)、互為補充，使財務(wù)管理與內部控制做到對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全程控制，從而實(shí)現由“核算型”向“經(jīng)營(yíng)管理型”的華麗轉身，全面提升石油企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平
參考文獻：
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