下面是小編為大家精心整理的賬務(wù)處理流程及說(shuō)明 城投公司賬務(wù)處理文章,供大家閱讀參考。
賬務(wù)處理流程說(shuō)明
1、了解會(huì )計主體（核算主體企業(yè)）會(huì )計制度及基本情況；
2、設置賬戶(hù)，根據（上年結轉）本年期初資料建立各類(lèi)賬簿（日記賬、明細賬、總賬等）；
3、整理加工原始憑證；
5、復核記賬憑證；
6、根據與現金及銀行存款相關(guān)的記賬憑證登記現金、銀行存款日記賬；
7、月末結轉相關(guān)損益類(lèi)科目；
9、根據記賬憑證編制科目匯總表；
10、根據科目匯總表逐筆登記總賬；
11、會(huì )計期間期末，將日記賬、明細賬與進(jìn)行核對；
12、會(huì )計期間期末，根據總賬、明細賬及其他相關(guān)資料編制會(huì )計報表；
13、會(huì )計期間期末，整理稅務(wù)相關(guān)資料，進(jìn)行發(fā)票認證等，并于下月初據以填制納稅申報表。
手工賬賬務(wù)處理時(shí)，考慮到賬務(wù)處理數據量的不同及在不同人員之間分工，不同企業(yè)可能采用不同種類(lèi)賬務(wù)處理流程，比如有記賬憑證賬務(wù)處理流程、科目匯總表賬務(wù)處理流程、匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程等。
本實(shí)訓所涉及的主體企業(yè)采用科目匯總表賬務(wù)處理流程?？颇繀R總表核算形式是最常用的
發(fā)生額），再根據科目匯總表登記總賬?？颇繀R總表核算形式可以減少手工工作量，還可通過(guò)其科目匯總表試算平衡。
一、在進(jìn)行實(shí)訓前，我們需要對實(shí)訓涉及的主體企業(yè)的會(huì )計制度及基本情況有一個(gè)比較全面的了解，以便于實(shí)訓時(shí)準確把握經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理。比如針對本實(shí)訓所涉及的主體企業(yè)—東方家具有限公司，我們需要了解其會(huì )計處理的一些基本規定（企業(yè)會(huì )計制度依據新會(huì )計準則）：
（1）現金業(yè)務(wù)及報銷(xiāo)業(yè)務(wù)相關(guān)規定；
（2）原材料及周轉材料-包裝物核算采用計劃成本法；低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法。（3）固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；
（4）產(chǎn)成品、庫存商品發(fā)出采用月末一次加權平均法；
（5）員工薪酬計算時(shí)，不計提福利費、職工教育經(jīng)費，在列支時(shí)直接計入相關(guān)費用科目；（6）產(chǎn)品成本計算采用品種法，在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品之間成本費用分配采用約當產(chǎn)量法；（7）輔助生產(chǎn)成本分配采用直接分配法；
（8）材料成本差異按綜合差異率進(jìn)行分攤。
（9）……
了解了相關(guān)的會(huì )計處理規定，就可以開(kāi)始設置賬戶(hù)，建立各類(lèi)日記賬、明細賬及總賬了。
二、在建賬時(shí)我們需要注意以下兩個(gè)問(wèn)題：
（1）分清不同類(lèi)型的賬戶(hù)應該分別選用的不同明細賬簿格式；
（2）對于損益類(lèi)賬戶(hù)及制造費用、輔助生產(chǎn)成本賬戶(hù)因為其一般當月都會(huì )結轉，不存在期初數據，在建賬時(shí)一般不需要對其進(jìn)行上年結轉。而其他期初余額為零的賬戶(hù)（因屬于本企業(yè)常用科目）一般需要按余額為零進(jìn)行上年結轉。
三、日常業(yè)務(wù)的處理：主要是依據原始資料編制記賬憑證并進(jìn)行審核。對于部分常用的原始憑證的填寫(xiě)，可以在實(shí)訓前先到表單填寫(xiě)相關(guān)幫助進(jìn)行了解，以便遇到時(shí)能夠順利填制并辦理相關(guān)審核手續。
四、業(yè)務(wù)流程圖
業(yè)務(wù)流程圖以科目匯總表核算形式為依據。如圖所示：
五、手工處理業(yè)務(wù)流程分析
（1）日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員將審核批準的原始憑證提交給財會(huì )部門(mén)。由會(huì )計人員直接根據原始單據編制記賬憑證。
（2）會(huì )計主管人員對記賬憑證進(jìn)行審核，如果審核通過(guò)，則在記賬憑證簽字確認，否則，將審核未通過(guò)的憑證返還給會(huì )計人員重新編制。
（3）登記日記賬，出納人員根據與現金及銀行存款有關(guān)的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
（4）登記各種明細賬，一般單位根據業(yè)務(wù)量的大小設置各個(gè)會(huì )計崗位，即分別由多個(gè)財會(huì )人員登記多本明細賬，企業(yè)規模較小時(shí)，則由一至兩名會(huì )計人員分工進(jìn)行登記。
（5）根據科目匯總表登記總賬，總賬會(huì )計根據記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，根據科目匯總表登記總分類(lèi)賬。
（6）月末處理，由于總賬、日記賬、明細賬分別由多個(gè)財會(huì )人員登記，不可避免地存在著(zhù)這樣或那樣的錯誤。因此，每月月末，財會(huì )人員要進(jìn)行對賬，將日記賬與總賬核對，明細賬與總賬核對，做到賬賬相符。此外，財會(huì )人員月末還要進(jìn)行結賬，即計算會(huì )計賬戶(hù)的本期發(fā)生額和余額，結束賬簿記錄。
（7）根據企業(yè)銀行日記賬和銀行對賬單中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)對賬，并生成余額調節表。（8）編制報表，根據日記賬、明細賬和總賬編制管理者所需的會(huì )計報表和內部分析表。
