企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第1篇為做好20**年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現就有關(guān)問(wèn)題通知如下：一、加強組織領(lǐng)導，搞好部門(mén)協(xié)調。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是一項涉及面下面是小編為大家整理的企業(yè)所得稅納稅申報流程【五篇】,供大家參考。
企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第1篇
為做好20**年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、加強組織領(lǐng)導，搞好部門(mén)協(xié)調。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是一項涉及面廣、政策性強的常規性基礎工作。匯算清繳質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系到涉外稅收政策的貫徹落實(shí)和稅款的足額入庫，而且關(guān)系到吸引外商投資軟環(huán)境的改善、涉外企業(yè)稅收基礎管理和納稅評估、稅務(wù)審計以及反避稅工作的深入開(kāi)展。對此，各級稅務(wù)機關(guān)必須高度重視，要按照匯算清繳工作規程的要求成立企業(yè)所得稅匯算清繳領(lǐng)導小組和工作小組，確保各項工作有序進(jìn)行。近期，總局已經(jīng)實(shí)現了匯算清繳軟件與綜合征管軟件的數據銜接并下發(fā)了軟件升級補丁，各級國際（涉外）稅收管理部門(mén)應牽頭負責組織實(shí)施，信息中心、稅源管理、計劃征收等相關(guān)部門(mén)要各司其職、協(xié)同配合、形成合力，確保匯算清繳軟件與綜合征管軟件數據接口工作安全進(jìn)行，共同做好20**年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
二、加強業(yè)務(wù)和操作技能培訓，做好申報期間的納稅服務(wù)。為了配合各地的業(yè)務(wù)培訓和宣傳輔導工作，方便納稅人填報申報表，總局今年重新修訂了《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳輔導材料》（總局將通過(guò)服務(wù)器或其他形式下發(fā)），從每張申報表的填表目的、口徑、欄目邏輯關(guān)系和電腦操作作了說(shuō)明，對每張申報表涉及的相關(guān)法律法規進(jìn)行提示，并強化了申報審核軟件的政策提示功能。各地要加強對基層稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和工作督導，使人員的知識結構、思維方式適應信息化建設的需要，進(jìn)一步提高匯算清繳人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)本領(lǐng)。要通過(guò)各種形式為納稅人提供更高層次、更為便捷的服務(wù)，幫助納稅人了解和履行納稅義務(wù)，協(xié)助他們解決申報中遇到的困難和問(wèn)題，正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報表，做好年終稅款的決算申報，提高稅法遵從度。
三、核實(shí)戶(hù)管情況，夯實(shí)征管基礎。稅源戶(hù)籍管理是匯算清繳工作的基礎，各地應以全國換發(fā)稅務(wù)登記證的工作為契機，切實(shí)摸清轄區內的正常企業(yè)、非正常企業(yè)和籌建期企業(yè)的真實(shí)情況，及時(shí)歸納、整理和分析戶(hù)管的各類(lèi)信息，保證戶(hù)管情況統計的準確性，夯實(shí)管理基礎，堵塞稅收漏洞。除按規定可不參加匯算清繳的外，確保其他企業(yè)納入企業(yè)所得稅匯算清繳范圍。
四、規范工作流程，實(shí)現數據共享。為進(jìn)一步實(shí)現企業(yè)所得稅匯算清繳數據的共享，保證數據的準確性和一致性，減輕基層稅務(wù)人員的工作壓力，總局已組織開(kāi)發(fā)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件數據接口程序，并制定了相應的業(yè)務(wù)工作流程（見(jiàn)附件1）。各地應重視數據接口程序的應用，加強工作銜接，認真落實(shí)前期各項準備事項，嚴格按照軟件銜接業(yè)務(wù)流程的要求開(kāi)展工作。對應用過(guò)程中出現的問(wèn)題，應及時(shí)上報總局。
五、嚴格加收滯納金，確保申報準確率。為制止滯納金加收的隨意性，確保企業(yè)所得稅的申報準確率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規定，對企業(yè)年終所得稅匯算清繳應補繳的稅款未在5月31日前繳納入庫的，主管稅務(wù)機關(guān)應從6月1日起按日計算加收萬(wàn)分之五的滯納金。
企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第2篇
稅務(wù)是高職院校會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)的核心課程。主要教授稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購與審查、建賬建制、納稅申報、納稅審查、稅務(wù)行政復議、稅務(wù)咨詢(xún)等內容。通過(guò)學(xué)習，學(xué)生應具備掌握稅收征收管理的基本程序、要求，以及稅務(wù)工作的基本技能和方法，具備稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購與審查、建賬建制及納稅審查和涉稅文書(shū)制作實(shí)務(wù)等工作能力，并具備一定的稅務(wù)行政復議和稅務(wù)咨詢(xún)與稅收籌劃能力。
一、稅務(wù)課程的相關(guān)基礎課程
1.基礎會(huì )計實(shí)訓
通過(guò)基礎會(huì )計實(shí)訓，使學(xué)生系統地掌握會(huì )計憑證的填制和傳遞、會(huì )計賬簿的登記和管理，采用不同的會(huì )計核算程序組織會(huì )計核算工作，為專(zhuān)業(yè)課實(shí)訓打下良好基礎。
2.財務(wù)會(huì )計實(shí)訓
通過(guò)財務(wù)會(huì )計實(shí)訓，使學(xué)生系統地完成一個(gè)企業(yè)在一定時(shí)期的全部會(huì )計業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，并能合理地組織會(huì )計核算程序，保證會(huì )計核算的正確性、及時(shí)性。
3.財務(wù)管理（ERP沙盤(pán)）實(shí)訓
通過(guò)財務(wù)管理（ERP）沙盤(pán)）實(shí)訓，使學(xué)生熟練地掌握企業(yè)理財的基本程序，進(jìn)一步掌握財務(wù)預測、決策方法，以及財務(wù)管理在企業(yè)管理系統中的重要地位等。
4.會(huì )計信息系統
通過(guò)會(huì )計軟件應用實(shí)訓，使學(xué)生能正確地組織基層單位的會(huì )計電算化工作，系統地完成會(huì )計核算工作，并能運用會(huì )計核算軟件為企業(yè)管理提供有關(guān)決策信息。
二、稅務(wù)課程教學(xué)目的與要求
學(xué)生熟練了解稅務(wù)的概念、特性及原則，稅務(wù)在稅收征納關(guān)系中的作用；
熟悉稅務(wù)的法律關(guān)系與法律責任；
掌握稅務(wù)的范圍與形式，稅務(wù)登記的基本內容，熟悉稅務(wù)登記管理規程和操作規范，掌握企業(yè)稅務(wù)登記和企業(yè)特定稅種與納稅事項的稅務(wù)登記的辦理方法，具備相應的能力。發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍，發(fā)票審查的基本內容；
熟悉發(fā)票領(lǐng)購管理規程，發(fā)票開(kāi)具要求，發(fā)票審查的基本內容；
掌握領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn)，發(fā)票填開(kāi)的操作要點(diǎn)和發(fā)票審查的基本方法。通過(guò)學(xué)習，學(xué)生應具備發(fā)票領(lǐng)購、填開(kāi)和審查的能力。建賬建制的適用范圍與基本要求；
熟悉建賬建制的基本內容；
掌握記賬操作規范。通過(guò)學(xué)習，學(xué)生應具備從事建賬建制的能力。通過(guò)學(xué)習，學(xué)生應具備從事流動(dòng)稅納稅申報的基本工作能力。了解所得稅納稅申報的基本內容；
熟悉企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅納稅申報的操作規范；
掌握企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅納稅申報表的填制方法。通過(guò)學(xué)習，學(xué)生應具備從事所得稅納稅申報的基本工作能力。熟悉土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅和資源稅納稅申報操作規范，掌握土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅和資源稅納稅申報表的填制方法。通過(guò)學(xué)習，學(xué)生應具備從事土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅和資源稅納稅申報的基本工作能力。了解稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)顧問(wèn)、稅收籌劃的概念，熟悉稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)顧問(wèn)、稅收籌劃的內容與形式，掌握稅收籌劃的分類(lèi)、范圍及基本方法。通過(guò)學(xué)習，學(xué)生應樹(shù)立起稅收籌劃意識，為從事稅務(wù)工作打下一定的基礎。
三、稅務(wù)課程在高職院校中的現狀及原因分析
通過(guò)對中小企業(yè)招聘會(huì )計人員的情況進(jìn)行調查，企業(yè)對所招聘的一般會(huì )計人員的基本要求是品行端正，具有良好的會(huì )計職業(yè)道德和素養，能夠獨立進(jìn)行會(huì )計核算，熟練操作電腦，能夠準確填寫(xiě)納稅申報表，會(huì )網(wǎng)上報稅。而剛畢業(yè)的會(huì )計專(zhuān)業(yè)學(xué)生大部分找不到會(huì )計工作，得不到企業(yè)的信任，主要是因為學(xué)生實(shí)踐動(dòng)手能力太差，不能獨立進(jìn)行納稅申報，不知如何進(jìn)行網(wǎng)上報稅。從最近幾年各高等職業(yè)院校的會(huì )計實(shí)踐教學(xué)的現狀來(lái)看，納稅實(shí)訓存在嚴重不足。
造成納稅實(shí)訓存在不足的原因主要有以下幾個(gè)方面：一是專(zhuān)業(yè)教師缺少納稅實(shí)踐經(jīng)驗。很多會(huì )計專(zhuān)業(yè)教師，大學(xué)畢業(yè)后分配到學(xué)校任教，沒(méi)有在企業(yè)從事過(guò)會(huì )計工作，雖然具有豐富的理論知識，但實(shí)踐經(jīng)驗匱乏。教學(xué)中主要以理論教學(xué)為主，實(shí)踐教學(xué)為輔，而且實(shí)踐教學(xué)中不能很好地針對企業(yè)實(shí)際會(huì )計工作情況設計實(shí)踐教學(xué)內容，缺少靈活性、針對性。而有些專(zhuān)業(yè)教師本身就不知道如何進(jìn)行納稅申報，當然也就無(wú)法指導學(xué)生進(jìn)行納稅申報實(shí)訓。二是沒(méi)有模擬實(shí)訓設施，缺少必要的實(shí)訓條件。如果要讓學(xué)生掌握熟練的納稅申報技能，必須讓學(xué)生在一個(gè)仿真的環(huán)境中進(jìn)行實(shí)訓?，F在的納稅申報基本上都是網(wǎng)上申報，與以往的申報方式有很大區別。有些稅種的網(wǎng)上申報需要配備相應的申報軟件。
四、稅務(wù)課程改進(jìn)的措施
1.加強《稅法》課程的教學(xué)，掌握常見(jiàn)稅種的正確計算一般企業(yè)，每月上報的常見(jiàn)稅費有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、教育費附加，有的企業(yè)還涉及到資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅等。在學(xué)習稅法知識時(shí)，專(zhuān)業(yè)教師應重點(diǎn)指導學(xué)生準確計算各種稅費，并對各種納稅申報表的各項目?jì)热葸M(jìn)行詳細講解，使學(xué)生對納稅申報表有一個(gè)初步認識。
2.鼓勵專(zhuān)業(yè)教師下企業(yè)鍛煉，掌握納稅申報操作技能納稅實(shí)訓教學(xué)的效果，主要取決于專(zhuān)業(yè)教師的指導。雖然納稅申報操作程序比較簡(jiǎn)單，但是如果會(huì )計專(zhuān)業(yè)教師沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的訓練，沒(méi)有進(jìn)行過(guò)系統地、真實(shí)地操作，在指導學(xué)生進(jìn)行納稅實(shí)訓時(shí)，可能會(huì )出現偏差，誤導學(xué)生，產(chǎn)生不良的影響。對于一些沒(méi)有納稅申報經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)教師，可以采取到企業(yè)掛職鍛煉，或者參加短期培訓的方式，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)教師熟練掌握納稅申報操作技能，為做好實(shí)踐教學(xué)打下堅實(shí)的基礎
3.建立模擬實(shí)驗室，在仿真的環(huán)境中進(jìn)行納稅實(shí)訓校內的模擬實(shí)訓在會(huì )計實(shí)踐教學(xué)中具有非常重要的作用。通過(guò)校內模擬實(shí)訓，可以讓學(xué)生掌握規范的會(huì )計核算操作技能。進(jìn)行納稅模擬實(shí)訓，也要有配套的實(shí)訓設施和操作軟。有些納稅申報軟件的使用比較復雜，可以聘請稅務(wù)部門(mén)的人員來(lái)校對師生進(jìn)行指導、培訓。在進(jìn)行納稅實(shí)訓時(shí)，可以模仿實(shí)際的納稅情景進(jìn)行操作，從而能夠增加學(xué)生的感性認識，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習興趣。
4.設計實(shí)用的納稅實(shí)訓材料，學(xué)以致用不同行業(yè)的企業(yè)，納稅申報有所不同。對于所有企業(yè)，一般都要交納城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、企業(yè)所得稅、代扣代繳個(gè)人所得稅，而工商企業(yè)還要交納增值稅，餐飲、旅游、建筑安裝、咨詢(xún)服務(wù)等企業(yè)要交納營(yíng)業(yè)稅，有些特定商品的銷(xiāo)售，還涉及到要交納消費稅。在進(jìn)行納稅實(shí)訓前，實(shí)訓指導教師要針對不同行業(yè)企業(yè)的實(shí)際納稅申報情況設計不同的實(shí)訓內容。
參考文獻
企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第3篇
論文摘要：在工業(yè)化大發(fā)展、經(jīng)濟增長(cháng)日益明顯的社會(huì )背景下，建筑企業(yè)獲取了極大的發(fā)展機遇和空間。此種狀況下，完善建筑企業(yè)稅收管理工作便具有十分重要的現實(shí)意義，針對現有問(wèn)題，尋找相應對策，成為建筑企業(yè)稅收管理當務(wù)之急。
一、建筑業(yè)的基本特點(diǎn)及其對稅收管理的影響
(一)建筑業(yè)的基本特點(diǎn)
1．開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)項目的特殊性
建筑行業(yè)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)項目的特殊性主要表現為．開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)項目的單件性、流動(dòng)性和長(cháng)期性。與國民經(jīng)濟整體發(fā)展一樣．建筑業(yè)同樣具有周期性，且從投入到產(chǎn)出的運行周期往往較長(cháng)。
2．與其他產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)性
建筑業(yè)與國民經(jīng)濟其他多個(gè)行業(yè)具有較強的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，比如水泥、鋼鐵、玻璃、木材、家電、塑料等各種行業(yè)或產(chǎn)業(yè)，均在建筑業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中扮演相應角色。正因為此，建筑業(yè)也為我國社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展做出較大貢獻。
3．對國家政策的敏感性
國家和政府出臺新的政策極易給建筑業(yè)帶來(lái)明顯影響，比如國家各項稅費在影響建筑業(yè)成本核算基礎上，使企業(yè)利潤回報率出現變動(dòng)．再如政府在建筑業(yè)投資規模的大小也直接影響到建筑業(yè)規模的變化。
（二)建筑業(yè)行業(yè)特點(diǎn)對稅收管理產(chǎn)生的影響
1．稅源變動(dòng)不易把握
由于建筑業(yè)很容易受到國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，其稅收收入計劃、預測等難以保證準確無(wú)誤，使得建筑企業(yè)決策和稅收征管把握難度較大。
2．所得稅管理難度較大
建筑業(yè)常出現開(kāi)發(fā)項目實(shí)施時(shí)間持續一年以上的情況。對建筑企業(yè)征收企業(yè)所得稅，如果按照正常的以會(huì )計年度為單位，則很難對收入、配比結轉成本等進(jìn)行準確計算。加上有效開(kāi)發(fā)項目具的流動(dòng)性．給個(gè)人所得稅的征收和管理造成更大不便。"
3．稅務(wù)稽查工作復雜
建筑業(yè)牽涉其他多個(gè)行業(yè)，這給某些建筑企業(yè)在成本費用上造假提供機會(huì )。此外，由于全國各地執行稅收政策并非完全一致，則一些建筑企業(yè)到稅負較低的地區申請代開(kāi)發(fā)票，甚至使用假發(fā)票。建筑業(yè)材料票使用增值稅發(fā)票，在上述情況下，地方地稅部門(mén)稽查難度明顯增加。
二、建筑企業(yè)稅收征管中常見(jiàn)問(wèn)題
(一)會(huì )計核算不規范
目前。建筑業(yè)企業(yè)賬面核算不實(shí)、明虧實(shí)盈、逃避稅務(wù)機關(guān)監管、偷逃企業(yè)所得稅等現象嚴重。一則營(yíng)業(yè)收入申報不真實(shí)，其主要原因在于建筑企業(yè)掛靠單位多、財務(wù)制度不健全、誠信度偏低、賬證不規范等問(wèn)題普遍存在．比如將工程款結算收入或者合同外工程收入、工程差價(jià)收入等掛“其他應收款”，再如處理涉私建筑項目時(shí)，將私人合伙建房的部分收入以略低于稅務(wù)機關(guān)所確定的最低申報價(jià)格入賬甚至不入賬，私自帳外經(jīng)營(yíng)，故意偷漏稅款。二則企業(yè)列支成本費用隨意性較大、成本費用較高．尤其是虛列各種名目開(kāi)支．如人工費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、借款利息等費用。
(二)個(gè)人所得稅監管不到位
在建筑業(yè)稅收收入構成中。營(yíng)業(yè)稅占據較大比例．個(gè)人所得稅所占比重甚小，稅務(wù)機關(guān)對個(gè)人所得稅監管不到位，導致出現較多問(wèn)題：代扣代繳義務(wù)時(shí)間滯后、收入難以把握、分包工程常被遺漏、逃稅避稅現象嚴重。比如企業(yè)承接分包工程所得收入應計人企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅扣繳的計稅金額，但在人賬時(shí)往往被遺漏，再如個(gè)人承包人或掛靠人開(kāi)具材料發(fā)票抵賬，用以逃避工薪所得的個(gè)人所得稅
(三)營(yíng)業(yè)稅計稅金額申報不足
據《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細則》相關(guān)內容，納稅人從事建筑、裝飾、修繕工程作業(yè)時(shí)，不管其與對方采取何種方式結算．納稅人營(yíng)業(yè)額均應將工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力價(jià)款包含在內。在施工過(guò)程中，建筑企業(yè)需要與其他多種行業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系．但相當一部分建筑企業(yè)自行采購原材料，只向施工單位支付施工費用則申報繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，施工單位納稅人也只依照所得旋工費進(jìn)行申報。對于常發(fā)生的綠化、木門(mén)、水泥路、路燈、電梯等配套及零星工程，均以各種建筑材料、設備等發(fā)票形式直接計入且有賬目，以減少計稅金額。納稅人申報納稅只以施工費為依據，則漏掉了建筑施工過(guò)程中自購原材料費用及其他動(dòng)力價(jià)款應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(四)營(yíng)業(yè)稅征收難度大
目前．我國建筑企業(yè)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策規定不夠合理和明確，客觀(guān)上助推了納稅人稅款申報延時(shí)、稅款交付拖欠等不良現象的產(chǎn)生．十分不利于營(yíng)業(yè)稅征管工作的開(kāi)展。首先，稅收政策中關(guān)于建筑營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規定過(guò)多、過(guò)細，在實(shí)際操作中遭遇較多難題，尤其是按照建筑營(yíng)業(yè)稅納稅人工程價(jià)款結算方式的不同，現行政策規定了不同的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，使得納稅人巧用規定故意延緩稅款繳納期限，稅務(wù)機關(guān)在未能全面掌握工程價(jià)款結算方式的情況下．很難確定建筑施工單位納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。其次．稅收政策關(guān)于建筑營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)規定的多樣性也成為稅收征管難度的誘因，《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細則對營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)做出分散性規定，導致多數建筑企業(yè)不按時(shí)繳納稅金或者稅金分毫不繳，由于時(shí)間、空間、人力成本的限制．主管稅務(wù)部門(mén)無(wú)法準確掌握工程進(jìn)度、成本核算、企業(yè)勞務(wù)、企業(yè)收入等具體情況，進(jìn)而造成施工企業(yè)拖欠、少繳稅款。"
三、加強建筑業(yè)稅收管理的主要對策
(一)完善稅源監控機制
做好稅源監控應從管理流程和管理內容兩個(gè)角度人手。
1．規范管理流程
規范管理流程，應實(shí)行有序的項目登記，包括項目開(kāi)工登記即在辦理開(kāi)工許可手續前，建設單位須與施工單位一同到稅務(wù)機關(guān)辦理建筑業(yè)稅收項目登記手續；
項目變更登記，即在施工過(guò)程中出現停緩建等較大變動(dòng)時(shí)，建設單位和施工單位須到地稅部門(mén)辦理項目變更登記手續：項目注銷(xiāo)登記，即建設單位須在建筑項目竣工驗收后．主動(dòng)到主管地稅機關(guān)辦理項目注銷(xiāo)登記手續，進(jìn)行結清代征稅款、交回《委托代征稅款證書(shū)》、代扣代征稅款憑證等一系列稅收事宜。
2．細化管理內容
細化管理內容應實(shí)施雙向申報方式，即建筑單位和建筑企業(yè)需在建筑項目被納入正常的稅收管理軌道后，分別向項目所在地稅收征收分局、機構所在地稅收征收分局申報納稅。其中建筑單位應定期明細申報，對工程進(jìn)度、付款情況、代征稅款、工程材料供給等詳情進(jìn)行分項目申報，并建立健全代征稅款臺賬，按月解報稅款。建筑企業(yè)則首先根據法定要求，辦理相關(guān)納稅申報手續，并據工程進(jìn)度將《建筑業(yè)稅收明細申報表》報送至機構所在地稅收征收分局處．以將稅源監控延伸至具體的建筑項目，提高納稅申報準確性。
(二)有機協(xié)調工作局面
1．明確機構定位和職責
在建筑企業(yè)稅收征管過(guò)程中。對建筑項目所在地稅收征收分局、建筑企業(yè)機構所在地稅收收分局、建筑業(yè)稅收管理員的地位、職責應予以定位和明確。建筑項目所在地稅收征收分局同時(shí)監督建設單位代征稅款申報、解繳、代征稅款及時(shí)足額入庫，以及施工、貸款結算、開(kāi)工與竣工驗收等各個(gè)不同過(guò)程，并將稅收信息傳遞給機構所在地稅收征收分局。建筑企業(yè)機構所在地稅收征收分局既要負責對納稅人據項目預算和工程進(jìn)度實(shí)施納稅申報情況的監督．又要對財務(wù)核算、稅款繳納等內容予以監管，以向項目所在地稅收征收分局傳遞及時(shí)性信息，做好定期分析對比工作。"
2．實(shí)現動(dòng)態(tài)控制和相互制約
建筑企業(yè)稅收專(zhuān)業(yè)化管理和動(dòng)態(tài)控制要求，稅務(wù)機關(guān)專(zhuān)人、專(zhuān)職、專(zhuān)責地對建筑項目施以跟蹤管理方式，其目的在于監管建設單位代扣稅款是否合法、建設項目施工進(jìn)度如何、涉稅動(dòng)態(tài)信息是否可靠，并及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、解決問(wèn)題，確保稅款從開(kāi)工到項目竣工驗收均能夠及時(shí)足額入庫。建筑業(yè)內部機構應相互協(xié)調、彼此制約，比如施工單位機構所在地稅收征收機構、建筑項目所在地稅收征收機構共同、定期對比析納稅申報詳情，及時(shí)查找漏項工作、申報不及時(shí)等問(wèn)題。
3．構建信息化管理平臺
隨著(zhù)計算機技術(shù)不斷翻新，建筑業(yè)信息化水平目益提高，其信息化管理訴求也日漸提高。比如借助于平臺信息集成功能，對建筑企業(yè)內外信息資源有效整合；
再如以信息化管理平臺的比對預警功能，實(shí)現稅源智能化管理；
或者以平臺多元化查詢(xún)功能，提升稅收管理效能，此點(diǎn)最利于建筑行業(yè)企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)與稅收管理員的溝通，以全面及時(shí)地監控和了解稅源情況。
(三)拓展稅收管理范圍
1．擴充稅源信息渠道
加強建筑業(yè)稅收管理，須解決稅源信息不對稱(chēng)問(wèn)題，構建信息共享、管控有效的綜合治稅體系和綜合治稅網(wǎng)絡(luò )，積極擴充稅源信息渠道。具體來(lái)講，建立健全和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行信息交換與聯(lián)系的制度．保證重點(diǎn)建設項目信息的定期獲取，并對工程項目計劃投資、招投標以及投資完成進(jìn)度等及時(shí)、全面掌握，充分挖掘潛在稅源信息．實(shí)現現有稅源信息準確、真實(shí)、可靠。
企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第4篇
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)稅收管理問(wèn)題對策
一、建筑業(yè)的基本特點(diǎn)及其對稅收管理的影響
(一)建筑業(yè)的基本特點(diǎn)
1．開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)項目的特殊性
建筑行業(yè)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)項目的特殊性主要表現為，開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)項目的單件性、流動(dòng)性和長(cháng)期性。與國民經(jīng)濟整體發(fā)展一樣．建筑業(yè)同樣具有周期性，且從投入到產(chǎn)出的運行周期往往較長(cháng)。
2．與其他產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)性
建筑業(yè)與國民經(jīng)濟其他多個(gè)行業(yè)具有較強的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，比如水泥、鋼鐵、玻璃、木材、家電、塑料等各種行業(yè)或產(chǎn)業(yè)，均在建筑業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中扮演相應角色。正因為此，建筑業(yè)也為我國社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展做出較大貢獻。
3．對國家政策的敏感性
國家和政府出臺新的政策極易給建筑業(yè)帶來(lái)明顯影響，比如國家各項稅費在影響建筑業(yè)成本核算基礎上，使企業(yè)利潤回報率出現變動(dòng)．再如政府在建筑業(yè)投資規模的大小也直接影響到建筑業(yè)規模的變化。
(二)建筑業(yè)行業(yè)特點(diǎn)對稅收管理產(chǎn)生的影響
1．稅源變動(dòng)不易把握
由于建筑業(yè)很容易受到國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，其稅收收入計劃、預測等難以保證準確無(wú)誤，使得建筑企業(yè)決策和稅收征管把握難度較大。
2．所得稅管理難度較大
建筑業(yè)常出現開(kāi)發(fā)項目實(shí)施時(shí)間持續一年以上的情況。對建筑企業(yè)征收企業(yè)所得稅，如果按照正常的以會(huì )計年度為單位，則很難對收入、配比結轉成本等進(jìn)行準確計算。加上有效開(kāi)發(fā)項目具的流動(dòng)性．給個(gè)人所得稅的征收和管理造成更大不便。
3．稅務(wù)稽查工作復雜
建筑業(yè)牽涉其他多個(gè)行業(yè)，這給某些建筑企業(yè)在成本費用上造假提供機會(huì )。此外，由于全國各地執行稅收政策并非完全一致，則一些建筑企業(yè)到稅負較低的地區申請代開(kāi)，甚至使用假。建筑業(yè)材料票使用增值稅，在上述情況下，地方地稅部門(mén)稽查難度明顯增加。
二、建筑企業(yè)稅收征管中常見(jiàn)問(wèn)題
(一)會(huì )計核算不規范
目前。建筑業(yè)企業(yè)賬面核算不實(shí)、明虧實(shí)盈、逃避稅務(wù)機關(guān)監管、偷逃企業(yè)所得稅等現象嚴重。一則營(yíng)業(yè)收入申報不真實(shí)，其主要原因在于建筑企業(yè)掛靠單位多、財務(wù)制度不健全、誠信度偏低、賬證不規范等問(wèn)題普遍存在．比如將工程款結算收入或者合同外工程收入、工程差價(jià)收入等掛“其他應收款”，再如處理涉私建筑項目時(shí)，將私人合伙建房的部分收入以略低于稅務(wù)機關(guān)所確定的最低申報價(jià)格入賬甚至不入賬，私自帳外經(jīng)營(yíng)，故意偷漏稅款。二則企業(yè)列支成本費用隨意性較大、成本費用較高．尤其是虛列各種名目開(kāi)支．如人工費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、借款利息等費用。
(二)個(gè)人所得稅監管不到位
在建筑業(yè)稅收收入構成中。營(yíng)業(yè)稅占據較大比例．個(gè)人所得稅所占比重甚小，稅務(wù)機關(guān)對個(gè)人所得稅監管不到位，導致出現較多問(wèn)題：代扣代繳義務(wù)時(shí)間滯后、收入難以把握、分包工程常被遺漏、逃稅避稅現象嚴重。比如企業(yè)承接分包工程所得收入應計人企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅扣繳的計稅金額，但在人賬時(shí)往往被遺漏，再如個(gè)人承包人或掛靠人開(kāi)具材料抵賬，用以逃避工薪所得的個(gè)人所得稅。
(三)營(yíng)業(yè)稅計稅金額申報不足
據《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細則》相關(guān)內容，納稅人從事建筑、裝飾、修繕工程作業(yè)時(shí)，不管其與對方采取何種方式結算．納稅人營(yíng)業(yè)額均應將工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力價(jià)款包含在內。在施工過(guò)程中，建筑企業(yè)需要與其他多種行業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系．但相當一部分建筑企業(yè)自行采購原材料，只向施工單位支付施工費用則申報繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，施工單位納稅人也只依照所得旋工費進(jìn)行申報。對于常發(fā)生的綠化、木門(mén)、水泥路、路燈、電梯等配套及零星工程，均以各種建筑材料、設備等形式直接計入且有賬目，以減少計稅金額。納稅人申報納稅只以施工費為依據，則漏掉了建筑施工過(guò)程中自購原材料費用及其他動(dòng)力價(jià)款應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(四)營(yíng)業(yè)稅征收難度大
目前，我國建筑企業(yè)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策規定不夠合理和明確，客觀(guān)上助推了納稅人稅款申報延時(shí)、稅款交付拖欠等不良現象的產(chǎn)生，十分不利于營(yíng)業(yè)稅征管工作的開(kāi)展。首先，稅收政策中關(guān)于建筑營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規定過(guò)多、過(guò)細，在實(shí)際操作中遭遇較多難題，尤其是按照建筑營(yíng)業(yè)稅納稅人工程價(jià)款結算方式的不同，現行政策規定了不同的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，使得納稅人巧用規定故意延緩稅款繳納期限，稅務(wù)機關(guān)在未能全面掌握工程價(jià)款結算方式的情況下，很難確定建筑施工單位納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。其次．稅收政策關(guān)于建筑營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)規定的多樣性也成為稅收征管難度的誘因，《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細則對營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)做出分散性規定，導致多數建筑企業(yè)不按時(shí)繳納稅金或者稅金分毫不繳，由于時(shí)間、空間、人力成本的限制．主管稅務(wù)部門(mén)無(wú)法準確掌握工程進(jìn)度、成本核算、企業(yè)勞務(wù)、企業(yè)收入等具體情況，進(jìn)而造成施工企業(yè)拖欠、少繳稅款。
三、加強建筑業(yè)稅收管理的主要對策
(一)完善稅源監控機制
做好稅源監控應從管理流程和管理內容兩個(gè)角度人手。
1．規范管理流程
規范管理流程，應實(shí)行有序的項目登記，包括項目開(kāi)工登記即在辦理開(kāi)工許可手續前，建設單位須與施工單位一同到稅務(wù)機關(guān)辦理建筑業(yè)稅收項目登記手續；
項目變更登記，即在施工過(guò)程中出現停緩建等較大變動(dòng)時(shí)，建設單位和施工單位須到地稅部門(mén)辦理項目變更登記手續：項目注銷(xiāo)登記，即建設單位須在建筑項目竣工驗收后．主動(dòng)到主管地稅機關(guān)辦理項目注銷(xiāo)登記手續，進(jìn)行結清代征稅款、交回《委托代征稅款證書(shū)》、代扣代征稅款憑證等一系列稅收事宜。
2．細化管理內容
細化管理內容應實(shí)施雙向申報方式，即建筑單位和建筑企業(yè)需在建筑項目被納入正常的稅收管理軌道后，分別向項目所在地稅收征收分局、機構所在地稅收征收分局申報納稅。其中建筑單位應定期明細申報，對工程進(jìn)度、付款情況、代征稅款、工程材料供給等詳情進(jìn)行分項目申報，并建立健全代征稅款臺賬，按月解報稅款。建筑企業(yè)則首先根據法定要求，辦理相關(guān)納稅申報手續，并據工程進(jìn)度將《建筑業(yè)稅收明細申報表》報送至機構所在地稅收征收分局處．以將稅源監控延伸至具體的建筑項目，提高納稅申報準確性。
(二)有機協(xié)調工作局面
1．明確機構定位和職責
在建筑企業(yè)稅收征管過(guò)程中。對建筑項目所在地稅收征收分局、建筑企業(yè)機構所在地稅收收分局、建筑業(yè)稅收管理員的地位、職責應予以定位和明確。建筑項目所在地稅收征收分局同時(shí)監督建設單位代征稅款申報、解繳、代征稅款及時(shí)足額入庫，以及施工、貸款結算、開(kāi)工與竣工驗收等各個(gè)不同過(guò)程，并將稅收信息傳遞給機構所在地稅收征收分局。建筑企業(yè)機構所在地稅收征收分局既要負責對納稅人據項目預算和工程進(jìn)度實(shí)施納稅申報情況的監督．又要對財務(wù)核算、稅款繳納等內容予以監管，以向項目所在地稅收征收分局傳遞及時(shí)性信息，做好定期分析對比工作。
2．實(shí)現動(dòng)態(tài)控制和相互制約
建筑企業(yè)稅收專(zhuān)業(yè)化管理和動(dòng)態(tài)控制要求，稅務(wù)機關(guān)專(zhuān)人、專(zhuān)職、專(zhuān)責地對建筑項目施以跟蹤管理方式，其目的在于監管建設單位代扣稅款是否合法、建設項目施工進(jìn)度如何、涉稅動(dòng)態(tài)信息是否可靠，并及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、解決問(wèn)題，確保稅款從開(kāi)工到項目竣工驗收均能夠及時(shí)足額入庫。建筑業(yè)內部機構應相互協(xié)調、彼此制約，比如施工單位機構所在地稅收征收機構、建筑項目所在地稅收征收機構共同、定期對比析納稅申報詳情，及時(shí)查找漏項工作、申報不及時(shí)等問(wèn)題。
3．構建信息化管理平臺
隨著(zhù)計算機技術(shù)不斷翻新，建筑業(yè)信息化水平目益提高，其信息化管理訴求也日漸提高。比如借助于平臺信息集成功能，對建筑企業(yè)內外信息資源有效整合；
再如以信息化管理平臺的比對預警功能，實(shí)現稅源智能化管理；
或者以平臺多元化查詢(xún)功能，提升稅收管理效能，此點(diǎn)最利于建筑行業(yè)企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)與稅收管理員的溝通，以全面及時(shí)地監控和了解稅源情況。
(三)拓展稅收管理范圍
1．擴充稅源信息渠道
加強建筑業(yè)稅收管理，須解決稅源信息不對稱(chēng)問(wèn)題，構建信息共享、管控有效的綜合治稅體系和綜合治稅網(wǎng)絡(luò )，積極擴充稅源信息渠道。具體來(lái)講，建立健全和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行信息交換與聯(lián)系的制度．保證重點(diǎn)建設項目信息的定期獲取，并對工程項目計劃投資、招投標以及投資完成進(jìn)度等及時(shí)、全面掌握，充分挖掘潛在稅源信息．實(shí)現現有稅源信息準確、真實(shí)、可靠。
企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第5篇
關(guān)鍵詞：稅法課程;課程設計;教學(xué)內容;教學(xué)方法與手段;內涵建設
【中圖分類(lèi)號】G 【文獻標識碼】B 【文章編號】1008-1216（2016）01C-0066-04
在國家大力發(fā)展職業(yè)教育之際，面對職業(yè)教育的新形勢，課程建設與改革是提高教學(xué)質(zhì)量的核心，也是教學(xué)改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)。稅法課程作為高職院校財經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的核心課程，如果仍然按照以往的模式進(jìn)行教學(xué)，已不能滿(mǎn)足當前高職院校財經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)教育的需求。為此，本文從烏蘭察布職業(yè)學(xué)院的實(shí)際出發(fā)，結合其他高職院校的先進(jìn)理念，對稅法課程內涵建設進(jìn)行了探索研究，初步形成了以下幾方面的研究成果。
一、課程設計理念
（一）課程定位
稅法課程是烏蘭察布職業(yè)學(xué)院會(huì )計電算化專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)核心課之一，是本專(zhuān)業(yè)知識體系重要組成部分。其主要目的就是讓學(xué)生走上社會(huì )后，從事與會(huì )計、稅務(wù)等相關(guān)的工作崗位時(shí)，必須具備的會(huì )計處理、稅款計算、納稅申報、稅務(wù)登記等稅收知識和技能。
（二）課程設計
稅法課程立足于職業(yè)崗位對稅法知識的客觀(guān)需求，按照高職院校財經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)人才培養方案的要求，緊密聯(lián)系我國稅務(wù)工作的實(shí)際，以崗位（群）工作過(guò)程為主線(xiàn)確定課程內容體系，突出工作過(guò)程在課程框架中的主線(xiàn)地位。以講解常用稅種的法律法規、計算方法為教學(xué)內容，緊緊圍繞完成常用稅種的納稅申報的需要組織教學(xué)過(guò)程，以多媒體教室、相關(guān)專(zhuān)業(yè)實(shí)訓室作為上課場(chǎng)所，采用“教、學(xué)、做”結合，以“做”為主的教學(xué)方式，變知識本位為能力本位，變書(shū)本知識講授為實(shí)際技能操作，從崗位需求出發(fā)，構建實(shí)訓課程，提高學(xué)生的實(shí)際工作能力，不斷強化對學(xué)生技能的訓練。
1.課程體系的設計面向崗位需求，通過(guò)項目化教學(xué)培養學(xué)生的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
圍繞確定的職業(yè)能力要求設置課程項目，遵循理論知識夠用為度、注重能力培養、提高綜合素質(zhì)、精講多練、綜合評價(jià)的教學(xué)思路，對課程內容進(jìn)行整合，加大了稅法課程實(shí)務(wù)、實(shí)訓技能知識的比重。在課程設計上注重了對學(xué)生實(shí)踐能力的培養。
2.在教學(xué)中采取項目教學(xué)法，進(jìn)行“教、學(xué)、做”合一的探索。
在稅法課程的教學(xué)中，把學(xué)生需要掌握的職業(yè)技能設計成具體項目，通過(guò)課堂對相關(guān)項目知識的講解，學(xué)生結合納稅報表的填制和案例的分析練習，把“教、學(xué)、做”一體化落到實(shí)處。
3.按照行業(yè)標準和人才培養方案的要求，加大仿真實(shí)訓力度。
實(shí)訓內容的設計要以“就業(yè)導向、能力本位”為指導，以企業(yè)主要稅種的計算、納稅申報、征收管理和賬務(wù)處理為主線(xiàn)，改變過(guò)去以稅法法律條文記憶為主的教學(xué)模式，重點(diǎn)培養學(xué)生不同稅種稅款計算、機打增值稅發(fā)票演練、稅收票證填寫(xiě)、稅務(wù)登記和納稅申報及賬務(wù)處理等能力，注重納稅申報表的填制、增值稅的開(kāi)票實(shí)訓和報稅過(guò)程相關(guān)手續的掌握，強化對學(xué)生職業(yè)應用能力的訓練。
4.建立開(kāi)放的、個(gè)性化的教學(xué)模式。
通過(guò)讓學(xué)生走進(jìn)企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所及稅務(wù)機關(guān)等實(shí)習，親身感受課本知識在實(shí)際工作中運用時(shí)遇到的問(wèn)題，稅法條文在執行過(guò)程中的情況，通過(guò)發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題，最后為解決問(wèn)題提出合理化的意見(jiàn)和建議，讓學(xué)生把理論與實(shí)踐結合起來(lái)，充分發(fā)揮學(xué)生的主觀(guān)能動(dòng)性。
二、教學(xué)內容的選取與組織
（一）內容的選取
1.課程內容的確定依據就是稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)辦稅人員的具體要求。
企業(yè)在會(huì )計工作的具體操作中，辦稅員崗位的日常工作，就是依據稅法規定及時(shí)申報納稅，履行企業(yè)的納稅義務(wù)。為了保證企業(yè)及時(shí)準確地履行納稅義務(wù)，稅務(wù)部門(mén)對辦稅員業(yè)務(wù)崗位提出了具體的要求，課程內容的主要組成部分就是依據這些要求確定的。
2.教學(xué)內容的確定要按照企業(yè)實(shí)際涉稅業(yè)務(wù)的具體要求。
在企業(yè)會(huì )計工作的具體操作中，涉稅業(yè)務(wù)崗位的日常工作，就是依據財務(wù)會(huì )計和稅法的規定，進(jìn)行會(huì )計賬務(wù)處理，及時(shí)申報繳納稅款，履行企業(yè)的納稅義務(wù)。我們在對畢業(yè)生回訪(fǎng)和去相關(guān)企業(yè)調研時(shí)，著(zhù)重詢(xún)問(wèn)和了解企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)情況，根據涉稅業(yè)務(wù)范圍和能力要求精選教學(xué)內容。以真實(shí)的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎，把稅法的規定落實(shí)到具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)上，實(shí)現稅務(wù)與會(huì )計的有機結合。教學(xué)內容在選取時(shí)充分考慮了會(huì )計與稅法的這種銜接。通過(guò)本課程的學(xué)習，能使學(xué)生較好地掌握企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理及納稅申報技能，為日后工作做好準備。
3.課程內容的確定兼顧會(huì )計從業(yè)資格考試和初級會(huì )計資格考試的需要。
根據本專(zhuān)業(yè)學(xué)生在畢業(yè)前要求絕大多數要拿到會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，部分學(xué)生要拿到初級會(huì )計師資格證書(shū)的要求，本課程教學(xué)內容在選取時(shí)要充分考慮初級會(huì )計師資格考試大綱和會(huì )計從業(yè)資格考試大綱的要求。通過(guò)學(xué)習本課程，能夠為學(xué)生輕松考取會(huì )計從業(yè)資格和初級會(huì )計師資格打下堅實(shí)的基礎。
（二）內容的組織與安排
課程內容的組織要體現以服務(wù)為宗旨，以就業(yè)為導向，為地方經(jīng)濟培養人才的特點(diǎn)，按照突出應用性、地方性、實(shí)踐性原則整合課程的內容體系。稅法課程的教學(xué)內容分為理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)兩部分，按稅種分為不同項目，將學(xué)生需要培養的能力貫穿于各項目中。在組織課堂教學(xué)時(shí)，教師以稅種的計算及納稅申報為主線(xiàn)，通過(guò)講授、案例分析等多種方式講解稅種知識。同時(shí)，通過(guò)辦理稅務(wù)登記、稅種核定、發(fā)票領(lǐng)購、各稅種稅額計算、納稅申報及賬務(wù)處理等實(shí)踐教學(xué)培養學(xué)生的實(shí)際操作能力。稅法課程的教學(xué)內容與學(xué)時(shí)分配如下表：
項目 理論教學(xué)內容 理論
課時(shí) 實(shí)踐教學(xué)
內容 實(shí)踐
課時(shí)
稅法基本原理 1.稅收、稅法概念
2.稅種分類(lèi)
3.稅法構成要素 4
增值稅法 1.增值稅的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅率
2.一般納稅人與小規模納稅人的認定標準，一般納稅人資格認定辦理流程及所需資料。
3.增值稅的計稅依據和應納稅額的計算
4.增值稅的征收管理和納稅申報（一般納稅人和小規模納稅人）
5.營(yíng)改增的相關(guān)規定 18 增值稅計算
填寫(xiě)增值稅納稅申報表（一般納稅人和小規模納稅人） 6
消費稅法 1.消費稅的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅目、稅率
2.消費稅的計稅依據和應納稅額的計算
3.消費稅的征收管理和納稅申報 8 消費稅計算
填寫(xiě)消費稅納稅申報表
4
營(yíng)業(yè)稅法 1.營(yíng)業(yè)稅的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅目、稅率
2.營(yíng)業(yè)稅的計稅依據和應納稅額的計算
3.營(yíng)業(yè)稅的征收管理和納稅申報 14 營(yíng)業(yè)稅計算
填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅納稅申報表
6
城建稅和教育費附加 1.城建稅和教育費附加的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅率
2.城建稅和教育費附加的計稅依據和應納稅額的計算
3.城建稅和教育費附加的征收管理和納稅申報 4 填寫(xiě)城建稅和教育費附加納稅申報表 2
關(guān)稅法 1.關(guān)稅的基本要素：納稅人、征稅對象、稅率
2.關(guān)稅的計稅依據和應納稅額的計算
3.關(guān)稅的征收管理 6
常用小稅種 1.房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅、印花稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅和資源稅的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅目、稅率
2.這些稅種的計稅依據和應納稅額的計算
3.這些稅種的征收管理和納稅申報 14 填寫(xiě)房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅、印花稅、土地增值稅納稅申報表 8
企業(yè)所得稅法 1.企業(yè)所得稅的基本要素：納稅人、征稅對象、稅率
2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額和應納稅額的計算
3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
4.企業(yè)所得稅的征收管理和納稅申報 16 企業(yè)所得稅計算
填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報表
6
個(gè)人所得稅法 1.個(gè)人所得稅的基本要素：納稅人、征稅對象、稅率
2.個(gè)人所得稅的應納稅所得額和應納稅額的計算
3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
4.個(gè)人所得稅的征收管理和納稅申報 12 個(gè)人所得稅計算
填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報表
6
稅收征管法 1.稅務(wù)管理：辦理企業(yè)的開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記及變更稅務(wù)登記。
2.稅款征收
3.稅務(wù)檢查
4.稅務(wù)行政復議及稅收法律責任 8 辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記 2
綜合實(shí)訓中涉稅會(huì )計業(yè)務(wù) 在會(huì )計綜合實(shí)訓中，學(xué)生根據仿真企業(yè)資料完成增值稅、附加稅費、企業(yè)所得稅等主要稅種稅額的計算、編制相關(guān)憑證、登記應交稅費總賬、明細賬并進(jìn)行納稅申報等系列工作。
30
合計 104 70
三、教學(xué)方法與手段
（一）多種教學(xué)方法的運用
1.課堂講授法。
作為傳授理論知識和基本操作技能的傳統的教育教學(xué)方式，課堂講授法具有不可或缺和不可替代的作用。教師在面對面的講解中，通過(guò)多媒體設備的演示，加強教與學(xué)的互動(dòng)，讓學(xué)生掌握和了解每個(gè)教學(xué)項目的整體結構、基本流程以及知識點(diǎn)之間的區別與聯(lián)系。
2.案例分析法。
案例分析法主要是通過(guò)分析典型技能式案例的操作過(guò)程，讓學(xué)生進(jìn)一步理解學(xué)到的稅法理論知識在現實(shí)生活中的具體運用。在此過(guò)程中，為了提高學(xué)生的動(dòng)手能力，一是重視提問(wèn)，讓學(xué)生分析操作要點(diǎn)，開(kāi)動(dòng)腦筋，獲得答案，在知其然的同時(shí)知其所以然。二是注重討論，增強學(xué)生主動(dòng)參與意識。教師要營(yíng)造一個(gè)自由討論的氛圍，及時(shí)組織討論會(huì )，引導學(xué)生大膽發(fā)表見(jiàn)解，深入分析案例，交流心得體會(huì )。必要時(shí)教師還可以扮演反方代表與學(xué)生進(jìn)行辯論，指導學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的要點(diǎn)和關(guān)鍵，幫助學(xué)生堅持正確的觀(guān)點(diǎn)，修正錯誤的意見(jiàn)。最后，由教師進(jìn)行總結歸納，得出結論。
3.項目小組工作法。
稅法課程的全部學(xué)習工作任務(wù)就是在兩個(gè)學(xué)期的教學(xué)中，完成“增值稅辦稅業(yè)務(wù)”“消費稅辦稅業(yè)務(wù)”“營(yíng)業(yè)稅辦稅業(yè)務(wù)”“個(gè)人所得稅辦稅業(yè)務(wù)”“企業(yè)所得稅辦稅業(yè)務(wù)”等教學(xué)項目。每個(gè)教學(xué)項目就是要把實(shí)際工作中零散的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，通過(guò)對原始數據的職業(yè)判斷和歸集處理，最終形成納稅申報表，這種歸集處理過(guò)程和數據判斷涉及會(huì )計核算和稅法條文等多方面的知識與技能。在會(huì )計模擬綜合實(shí)訓的操作中，每個(gè)小組需要各自完成企業(yè)的記賬工作、納稅申報，在頂崗實(shí)習階段，每個(gè)項目小組就是完成共同工作任務(wù)的準職員小組。
4.模擬教學(xué)法。
教師利用會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、納稅申報表等模擬教學(xué)工具，就某一具體業(yè)務(wù)的規范性操作程序進(jìn)行演示，引導學(xué)生深入觀(guān)察，讓他們在實(shí)務(wù)操作中逐步理解經(jīng)濟原理和現象，掌握操作要領(lǐng)，增強學(xué)生的感性認識，減少學(xué)生對實(shí)際操作的陌生感，強化教學(xué)的仿真程度。
5.網(wǎng)絡(luò )自主學(xué)習法。
通過(guò)搭建網(wǎng)絡(luò )教學(xué)平臺，教師將與課程相關(guān)的學(xué)習資料到網(wǎng)上，學(xué)生將學(xué)習中發(fā)現的問(wèn)題也到網(wǎng)上，實(shí)現師生互動(dòng)。這一教學(xué)方法的運用，使學(xué)生的自主學(xué)習不受時(shí)間空間的限制，可以有效提升學(xué)生自主學(xué)習的積極性，對于提高教育教學(xué)質(zhì)量具有重要意義。
（二）現代技術(shù)教學(xué)手段的應用
1.搭建“世界大學(xué)城”教育教學(xué)平臺。
烏蘭察布職業(yè)學(xué)院2012年引入“世界大學(xué)城”網(wǎng)絡(luò )學(xué)習空間，建立一個(gè)資源共建共享型交互式教育學(xué)習網(wǎng)絡(luò )服務(wù)平臺，為每個(gè)教師和學(xué)生建立一個(gè)功能強大的終身學(xué)習空間，通過(guò)信息技術(shù)把教學(xué)實(shí)踐融合落實(shí)到每個(gè)教師與學(xué)生的日常教學(xué)活動(dòng)與學(xué)習活動(dòng)中去。每位任課教師通過(guò)建立稅法課程主頁(yè)教學(xué)計劃、教案、課件、案例和作業(yè)等，學(xué)生通過(guò)“世界大學(xué)城”稅法課程主頁(yè)獲取這些信息，進(jìn)行重修、預習、復習，并通過(guò)師生交流平臺反饋完成的作業(yè)和其他需求信息。
2.網(wǎng)上辦稅廳。
為實(shí)現教學(xué)與工作的一體化，我們通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)站的網(wǎng)上辦稅廳系統，利用真實(shí)企業(yè)的相關(guān)信息，為學(xué)生營(yíng)造了一個(gè)與真實(shí)企業(yè)情況相同的網(wǎng)上稅務(wù)辦稅業(yè)務(wù)環(huán)境。網(wǎng)上辦稅廳系統包括網(wǎng)上申報、網(wǎng)上抄報、網(wǎng)上認證、網(wǎng)絡(luò )發(fā)票等。
3.涉稅業(yè)務(wù)的網(wǎng)上操作演示。
為給學(xué)生提供辦稅業(yè)務(wù)示范操作，我們通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)站提供的場(chǎng)景式辦稅服務(wù)系統，該系統模擬辦稅服務(wù)廳中具體涉稅業(yè)務(wù)的辦理場(chǎng)景，針對不同納稅人的需求，通過(guò)可選擇的交互式方式演示不同納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)的具體流程和相關(guān)要求。在網(wǎng)上給學(xué)生演示了大量的辦稅業(yè)務(wù)操作過(guò)程，并通過(guò)動(dòng)漫形式，把學(xué)生帶入一個(gè)模擬現實(shí)的學(xué)習場(chǎng)景。通過(guò)動(dòng)漫中的操作演示，學(xué)生能較全面地了解實(shí)際辦稅業(yè)務(wù)中的操作流程。這些演示內容包括稅務(wù)登記、發(fā)票業(yè)務(wù)、納稅申報等三大類(lèi)100多項業(yè)務(wù)的辦理流程，同時(shí)為納稅人提供了涉稅表格下載和涉稅提醒等拓展功能。
4.充分運用設備先進(jìn)的多媒體教室和實(shí)訓室開(kāi)展教學(xué)與實(shí)訓。
稅法課程從2009年開(kāi)始在配備多媒體設備的教室或實(shí)訓室進(jìn)行教學(xué)與實(shí)訓，教師均能熟練制作多媒體課件，現代化的教學(xué)手段貫穿課程教學(xué)的始終。
學(xué)院建設有一個(gè)跨專(zhuān)業(yè)綜合模擬實(shí)訓室（包括稅務(wù)綜合業(yè)務(wù)模擬實(shí)訓等會(huì )計專(zhuān)業(yè)的實(shí)訓），經(jīng)濟管理系建設有一個(gè)手工會(huì )計模擬實(shí)訓室、兩個(gè)會(huì )計電算化模擬實(shí)訓室和一個(gè)ERP模擬實(shí)訓室，配備了近200臺電腦和全套網(wǎng)絡(luò )設施，并安裝了企業(yè)財務(wù)部門(mén)在實(shí)際工作中使用的軟件，為學(xué)生通過(guò)仿真操作完成辦稅業(yè)務(wù)提供了技術(shù)支持和設備支持。
四、實(shí)踐教學(xué)
（一）校內教學(xué)實(shí)訓環(huán)境
學(xué)院先后投入大量資金建立了手工會(huì )計模擬實(shí)訓室、會(huì )計電算化模擬實(shí)訓室、ERP模擬實(shí)訓室及跨專(zhuān)業(yè)綜合模擬實(shí)訓室等，配備了計算機及軟件、互聯(lián)網(wǎng)接入系統、投影儀及幕布、空調機、網(wǎng)絡(luò )服務(wù)器及軟件、交換機及軟件、終端計算機及桌椅近200套，完全能夠滿(mǎn)足稅收基本理論實(shí)踐教學(xué)、稅法實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓、稅務(wù)綜合業(yè)務(wù)模擬實(shí)訓課程教學(xué)、畢業(yè)設計等需要。每個(gè)實(shí)訓室都有專(zhuān)人負責安全，實(shí)訓的資料也有專(zhuān)人負責，可同時(shí)開(kāi)設兩個(gè)教學(xué)班的實(shí)訓課。從總體上看，校內教學(xué)實(shí)訓設施能夠滿(mǎn)足現有規模學(xué)生學(xué)習的需要。
（二）校外實(shí)習基地的建設與利用
本專(zhuān)業(yè)重視校外實(shí)習基地建設，目前已和多家企事業(yè)單位建立了合作關(guān)系，為學(xué)生的就業(yè)和頂崗實(shí)習提供了實(shí)踐場(chǎng)所。
烏蘭察布職業(yè)學(xué)院與內蒙古民豐薯業(yè)有限公司、中國人壽保險有限公司烏蘭察布市分公司、中國銀行烏蘭察布市分行、卓資蒙銀村鎮銀行、烏蘭察布市地方稅務(wù)局、集寧區國家稅務(wù)局、烏蘭察布市瑞豐稅務(wù)師事務(wù)所、烏蘭察布市國誠會(huì )計師事務(wù)所、鄂爾多斯康寧爆破有限公司、烏蘭察布天輔乳業(yè)有限公司等10多家單位簽訂了實(shí)習協(xié)議，初步建成了以學(xué)院所在地為主的校外實(shí)習基地，形成了開(kāi)放式的教學(xué)格局。
五、教學(xué)評價(jià)
（一）校外專(zhuān)家評價(jià)
烏蘭察布職業(yè)學(xué)院稅法課程組的教師們能夠積極研究新的教學(xué)方法，充分利用現代教育技術(shù)手段，調動(dòng)盡可能多的教學(xué)媒體、網(wǎng)絡(luò )資源，經(jīng)過(guò)多年的教學(xué)研究和教學(xué)改革，探索出“工學(xué)交替、項目導向、頂崗學(xué)習”等有利于增強學(xué)生能力的教學(xué)模式，在教學(xué)內容上突出基礎理論知識的應用和實(shí)踐能力培養，使學(xué)生能夠成為知識信息的主動(dòng)建構者，達到良好的學(xué)習效果。
（二）行業(yè)企業(yè)專(zhuān)家評價(jià)
近幾年烏蘭察布職業(yè)學(xué)院會(huì )計電算化專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生無(wú)論是參加工作還是校外實(shí)習，不管在機關(guān)、事業(yè)單位，還是在生產(chǎn)、流通、服務(wù)、金融保險、中介機構等企業(yè)單位，領(lǐng)導和職工普遍反映“接受能力強、功底扎實(shí)，能短時(shí)間適應工作崗位”。會(huì )計電算化專(zhuān)業(yè)的學(xué)生得到了業(yè)界的普遍認可，這在一定程度上體現了稅法等課程良好的教學(xué)效果。
（三）學(xué)院教學(xué)督導評價(jià)
學(xué)院教學(xué)督導組通過(guò)現場(chǎng)聽(tīng)課、學(xué)生座談、抽查教案與課件等督導檢查，給予稅法課程充分肯定，一致認為，稅法課程經(jīng)過(guò)多年來(lái)的建設，在教學(xué)組織、教學(xué)手段、教學(xué)理念等方面都形成了突出的特色。課程組教師多年來(lái)致力于教學(xué)改革，具有很高的教學(xué)水平和很強的敬業(yè)精神，積累了豐富的教學(xué)經(jīng)驗。同時(shí)，課程組的多數教師有企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗和校內外的培訓經(jīng)驗，整體教學(xué)效果好，教師教學(xué)能力強。多次學(xué)生評教顯示，該課程教學(xué)受到學(xué)生的廣泛好評。
（四）學(xué)生評價(jià)
學(xué)院督導部門(mén)每學(xué)期都通過(guò)學(xué)生網(wǎng)上評教的方式，測評每門(mén)課程任課教師的教學(xué)質(zhì)量，結合院系定期召開(kāi)的學(xué)生代表座談會(huì )反映的情況，經(jīng)過(guò)匯總確定每位任課教師的綜合得分。近五年來(lái)，稅法課程主講教師的學(xué)生評價(jià)均在90分以上，達到優(yōu)秀標準。
參考文獻：
[1]中華人民共和國教育部.關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見(jiàn)[S].2006.
[2]陳云蘭.會(huì )計專(zhuān)業(yè)稅法課程教學(xué)模式探索[J].江蘇技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報，2010，（5）.
[3]王艷利.基于工作過(guò)程的高職稅務(wù)實(shí)務(wù)課程教學(xué)探索[J].價(jià)值工程，2011，（23）.
[4]何霞.稅法課程教學(xué)方法改革的探討[J].邊疆經(jīng)濟與文化，2008，（12）.
[5]李相琴.“三環(huán)互動(dòng)”教學(xué)模式下財稅法規課程教學(xué)一體化設計思考[J].商業(yè)經(jīng)濟，2010，（2）.
