2023年度企業財稅管理制度【五篇】

相關政府部門通過財政和稅收政策的調整，可以促進國民經濟的可持續發展。當前中國的經濟形勢仍然是在過渡時期，企業的管理已經帶來了一個相應的影響，以及影響財政管理的財務和稅務系統最敏感的部分，因此，企業如何下面是小編為大家整理的2023年度企業財稅管理制度【五篇】,供大家參考。

企業財稅管理制度范文第1篇

關鍵詞：財稅制度 改革 企業財務管理

相關政府部門通過財政和稅收政策的調整，可以促進國民經濟的可持續發展。當前中國的經濟形勢仍然是在過渡時期，企業的管理已經帶來了一個相應的影響，以及影響財政管理的財務和稅務系統最敏感的部分，因此，企業如何提高財務管理就顯得尤為重要。

一、財政稅務制度變革給企業財政管理帶來的影響

（一）制度的更新壓力大

政府的經濟政策變化可能對企業帶來非常巨大的影響。尤其是國有企業，如果政府的政策是不利于傳統發展模式，它可能給企業帶來根本性的損害。因此，全國財政系統在許多企業進行改革，勢必經歷很大的變化。如系統現已實現的稅收，以及稅收改革，這些政策都會對企業帶來一些新的挑戰和風險。

（二）企業管理理念更新難度大，運行成本增加

我國企業經歷著市場經濟快速成長的過程，作為一個新興的經濟體，需要遵循一定的發展規律。我們的業務有相當一部分是以前計劃經濟中國有企業的遺留部分，是公認的傳統部分，涉及范圍比較廣泛，這使得企業管理理念更新時遇到較大阻力，企業財稅改革面對壓力和難度是非常大的。此外，現代企業管理模式需要的人力、資金和其他投入成本也非常巨大，根據國家金融和稅收政策的變化，不可避免地使企業需要建立新的管理體制和運行機制，以適應改革進程的要求，從而加大企業的資源投資。

（三）財政管理人員培訓任務艱巨

企業稅收管理工作是一項專業技術服務，稅收制度的改變，會影響到企業的經營模式、管理理念。財務管理活動涉及人員是多層次的，這使得財務管理培訓的任務異常艱巨。

二、加強企業財政管理的可持續發展

（一）加強財政管理人力資源的培訓

現代企業的競爭是人才的競爭，從某種程度上說，在面對中國的經濟體制的挑戰和困難的過渡期時，不能忽略對政府管理者的培訓，為企業的目標和任務。在財務管理人員培訓，企業應采取多種激勵機制來實現財務管理人才培養機制，進一步提高管理人才的整體素質和敬業精神，提高他們適應新的國家的財政政策的能力。在培養人才的過程中，堅持人才培養的多樣性，跳出過去單一，枯燥的訓練模式，根據員工的個性特點，采取因材施教的培訓措施。企業需要好好利用他們的教育資源，充分利用無形資產，提高人才培養的效果。

（二）樹立現代管理理念，改善財政管理結構

根據辯證思維，人們的看法和決定是理性和非理性的因素，這兩個因素的共同作用引起的。當人們使用傳統過去的思想，解決不了的問題，現在，它是一個突破性的創新和轉型，但也可能發展的必然。面對市場經濟的背景下所面臨的挑戰，企業應建立現代管理架構，改進管理過程，解決問題，提高財務管理結構，能夠保證本身就可以永遠立于不敗之地?，F代管理理論和科學技術的新興企業，探索適合自己的管理模式，提供了基本的保證。

三、企業稅務改革的新發展道路

（一）建立稅務會計是完善我國稅制體系的需要

作為社會經濟活動的法人稅，還需要一個“商業語言”，核算和反映。目前，在我們的稅務會計制度尚未建立起來的階段，所有的稅務會計處理的規定分散在稅務系統中的各項規定，而不是從稅收制度的角度進行梳理和規范。雖然會計制度的改革進展較快，但是對于提高稅收征管和管理的作用難以有效地發揮，會計的發展難以實現同步。稅務會計在經濟核算應用程序執行的稅務系統從一開始就存在，但以營業稅稅稅制作為主系統，營業稅在稅收會計管理角色，因為的稅務會計規定過于簡單，沒有突出地體現。完善稅收制度，包括稅收制度，應該是會計制度。目前稅務系統僅提供應付稅項，應課稅收入，營業費用扣除標準，沒有從稅務會計的角度來看，按照稅務責任，應課稅收入及凈服務費的要求規范企業會計準則的會計處理。會計管理社會和經濟稅收管理的作用無法發揮其應有的作用。建立和改革，以適應的稅務會計制度稅收制度是深化稅收制度改革的一項重要內容。

（二）應受重視的綠色稅務制度

促進可持續發展和循環經濟的關鍵是社會能否現有的高能耗，高污染的生產和消費模式，轉向一個高效率，更經濟的運作模式。我們必須減少資源的消耗和環境的污染所帶來的經濟活動，但要達到這個目標，還必須依靠各學科的社會調整和創新，但我們必須提高在科學和技術的投資，以支持突破這種發展現狀。

面對經濟結構調整和經濟發展，稅收激勵，獎罰制度，可以發揮非常重要的作用。新技術的開發和推廣，總是需要投資，因為沒有成熟的生產系統或生產規模，新技術的成本或價格往往高于傳統技術。在這樣的情況下，合理的稅收制度有可能成為該項目是可行與否的關鍵因素，有利于促進新技術的發展，以及促進經濟改革。

綠色稅收罰款和讓步雖然是很重要的，但很多企業仍然不知道如何使用政府職能系統，不知道可持續發展的一些項目或活動如何實施，其實，可以申請稅收優惠政策。

除了推動綠色稅務措施，稅務部門也有必要研究這些政策，如果你真的想通過稅收制度，促進經濟結構調整，限制高污染，高耗能產業，應避免提供補貼或其他優惠，包括外部成本對企業貿易的投資。

參考文獻：

[1]王素清，謝方軍，吳啟蘭.揭開中國稅制改革的重頭戲[J].中國經濟信息，2012

企業財稅管理制度范文第2篇

關鍵詞：財會稅收；
企業；
稅收管理部門

中圖分類號：F812 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-01

一、引言

企業稅收作為國家財政收入的重要組成部分，對于國民經濟的建設和發展具有重要作用。稅收作為社會資源再分配的重要手段，是每個企業必須要履行的職責，其具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。近年來，我國經濟發展速度變慢，急需通過擴大內需來促進經濟的快速發展，在這個過程中政府需要進行大量的財政支出來保障政策的執行，所以保證企業財會稅收的規范進行對當前我國經濟建設具有重要意義。

同時稅收也是存在對于企業的發展也具有重要意義，在對企業資產流動進行監督，保障企業合法運營的同時，可以實現企業稅后成本的降低，對于企業資源的優化整合具有促進作用。所以企業財會稅收無論從社會角度還是企業角度來說都具有十分重要的地位，但是當前我國企業財會稅收由于各種原因存在了一系列的問題，如果這些問題得不到解決，將十分不利于我國經濟深化改革的推進。因此本文對我國企業財會稅收存在的問題進行剖析并提出發展對策十分有意義。

二、當前我國企業財會稅收存在的問題

1.稅收制度不完善造成偷稅漏稅現象的發生

稅收管理部門作為代替政府行使稅收職能的主體，對于稅收工作的正常進行具有決定性的作用。稅收制度的健全與否、管理方式的選擇等直接關系到稅收工作的完成效率。當前我國稅收管理部門在稅收制度和稅收管理中存在了各種各樣的問題，比如負責區域劃分不明確、管理部門職能重復、稅收工作人員業務水平不高、稅收工作人員相對較少等，這些問題在給稅收部門工作的開展帶來不便的同時也給不法分子留下了可乘之機，造成了大量偷稅漏稅現象的發生，給國家造成了重大的經濟損失，同時產生了稅收不公平的現象，嚴重影響了國家的聲譽。同時在稅收部門的執法過程中，由于工作人員責任意識不強造成執法力度不夠，甚至存在了工作人員與企業勾結，幫助企業逃稅，嚴重損害了國家的利益。這種現象的發生歸根結底是由管理部門管理不到位造成的。因此，為了保證稅收工作的高效規范進行，必須對稅收制度進行完善，并提高稅收部門的管理水平，強化稅收工作人員責任意識。

2.企業財會內部管理細化不足

企業作為稅收工作的重要組成部分，企業在稅收工作上的配合與否直接關系到稅收工作的規范運行。當前我國稅收管理部門在進行稅收工作時由于無法掌握企業財會報告以外的細化信息，造成了稅收工作的效率不高，對企業資金流動的控制不到位，這也滋生了企業偷稅漏稅行為的發生。究其原因，主要是因為我國稅收工作主要是從企業整體角度出發，而忽視了企業各部門之間實施財會細化管理的重要性。同時一些企業的運作不符合現代企業的發展要求，沒有實現經營權和所有權的分離，造成了監管機制的缺失，大大影響了企業財會信息的可靠性和真實性。同時企業內部財會管理中存在的諸如財會人員專業技能不高、財會制度不完善等問題，也給財會稅收工作的規范運行造成了不利影響。

3.政府稅收部門與企業之間的溝通不足

政府稅收部門和企業作為財會稅收工作的執行者和重要參與者，基于財會稅收的一體化，兩者之間應該存在緊密的聯系，通過溝通來促進稅收制度的完善，保障稅收工作的高效進行。但是在我國稅收工作中，稅收管理部門作為一個獨立存在的客體，不會主動與轄區內的企業發生業務往來，這反映出來的是我國財會稅收理念和管理制度上的缺陷，如果不加以改進和解決，勢必會阻礙我國財會稅收工作的與時俱進。

三、針對企業財會稅收存在問題提出的建議

1.完善稅收制度，提高管理水平

稅收工作人員作為具體稅收工作的執行者，直接關系到稅收工作的正常進行。因此應該加強對稅收工作人員的思想素質教育和業務培訓，提高他們的責任意識和業務水平，保證稅收工作的規范進行。稅收制度的不完善是造成稅收工作開展困難，企業偷稅漏稅的主要原因，因此就稅收管理部門來說，需要完善稅收制度，提高管理水平，明確管理區域和職責，加大執法力度。對于企業來說，需要提高對稅收工作的重視程度，提高企業自身財會人員的業務水平，完善企業內部的監管機制，形成企業財會的一體化管理，更好地配合稅收管理部門的稅收工作。隨著現代科技的發展，稅收工作管理部門可以借助網絡技術的應用來建立公開的信息管理平臺，借助信息管理平臺，企業可以了解國家最新的稅收政策，并對企業的經營進行相應的調整。同時稅收管理部門可以在這個平臺上對企業的一些稅收問題進行解答和指導，促進稅收工作的高效進行。

2.完善企業財會內部管理工作

企業對與財務的監督管理是企業正常經營的重要保障。但是目前我國大多數企業只重視企業財務的會計管理，只重視事前預測和事后核算而忽視了事中監督，這十分不利于企業的正常運行。因此需要加強企業對財務的監督管理，完善監督機制。目前我國當前大多數企業內部審計機制不完善，不能充分地發揮財務監督的重要作用。為了真正發揮稅收工作對于企業的優化作用，企業應該建立完善的財務監督機制，并落實到具體的經濟活動中，真正做到財務管理全面化和具體化。在進行財務監督時，企業需要將內部工作進行細化，并制定各個部門的經濟流量報表，并開展周期性的審核和驗收，這對于企業財政的健康發展具有重要作用，也有助于促進稅收管理部門開展稅收工作的高效率和規范化。

3.加強政府稅收管理部門與企業間的溝通

企業與政府稅收管理部門之間加強溝通對于企業和政府來說都具有重要的意義。企業通過與政府稅收管理部門進行溝通，保障企業稅款有序繳納。同時通過溝通政府可以了解企業所在行業的發展情況，并針對發展難處進行政策扶持。在企業與稅收部門的互動中，政府還可以對企業財政管理中出現的弊端進行指正，幫助企業實現可持續健康發展。因此加強政府同企業間的溝通和聯系是一種雙贏行為，要想實現企業的發展和稅收工作的完善必須突破傳統思維的桎梏，真正實現雙方的共同發展和進步。

四、結語

稅收工作的規范進行對企業和政府都具有重要作用。當前我國企業財會稅收工作中雖然存在了各種各樣的問題，但是問題是改革的動力，只要針對這些問題進行財會稅收制度的完善和相應管理水平的提高，一定能促進我國財會稅收工作的正常進行，真正發揮稅收對于我國經濟發展的重要促進作用。

參考文獻：

企業財稅管理制度范文第3篇

關鍵詞：企業；
財務管理；
稅收籌劃；
實施

一、稅收籌劃的概念和稅收籌劃的基本原則

稅收籌劃是指企業納稅人在企業財務管理活動中通過對籌資，投資，經營及利潤分配等事項的預先安排和籌劃的一種經濟活動。稅收籌劃的基本原則主要有合法原則，有效原則和成本效益原則，如下所示。

1.稅收籌劃合法原則。企業財務管理活動中的稅收籌劃必須遵守國家稅收法律和相關稅收法規政策，以保證企業所從事的經濟活動和所設計的納稅方案能夠被稅收主管部門所認可，避免因違反國家稅收法律和相關稅收法規政策而受到法律懲罰。

2.稅收籌劃有效原則。企業財務管理活動中的所進行的稅收籌劃應當在幫助納稅人達到預期的經濟目的的同時幫助其優化稅收，減輕企業負擔的稅款。企業決策者需要具備稅收籌劃的意識，保證稅收籌劃與企業的戰略目標保持一致，保證企業稅收籌劃的有效性。

3.稅收籌劃的成本效益原則。

在企業財務管理活動中，稅收籌劃的目標是實現企業所有者財富的最大話。在不考慮降低稅收成本的同時，指定稅收籌劃方案來使企業受益。如何保證稅收籌劃的成本效益原則，以A企業為例：若A企業策劃出一份稅收籌劃方案，把企業的經營業績控制在稅收起征點以下，可以免于交納流轉稅和所得稅等各種稅款。這種方案是不符合稅收籌劃的成本效益原則的。雖然A企業在這種稅收籌劃以后沒有了稅收負擔，但是A企業在零負稅的同時企業效益也受到了非常大的顯示。因此A企業針對減少負稅所采取的這種稅收籌劃方案是不合理的，是以企業整體利益的犧牲換取稅收負擔減免的錯誤之舉。在企業財務活動中成功的稅收籌劃是企業決策人所采取的企業稅收籌劃方案的所得大于支出。

二、企業財務管理活動中稅收籌劃的運用的必要性

世界各國在企業財務管理活動中皆對企業的稅收籌劃非常重視，完善的稅收制度也為企業稅收籌劃提供了制度上的保障。變化不定的稅收環境會嚴重影響納稅方案，削減合理納稅方案的實施效果。

1.有利于提高企業經營管理水平。企業財務管理活動中稅收籌劃的應用可以有效提高企業經營管理的水平和財務會計管理的水平，實現資金，成本和利潤三大企業財務管理要素的最優組合，進而提高企業經營管理水平。企業財務人員在企業財務管理活動中稅收籌劃的應用中應當熟知會計法，會計準則和會計制度，熟知現行稅法。當在企業財務管理活動中會計處理與國家的稅法規定不一致的時候，企業財務會計人員應當以稅法為準，即使進行企業納稅調整，正確計稅，合理正確編制財務報表，并即使進行納稅申報，進而提高企業在財務管理活動中的會計管理水平，提升企業財務會計的多重功能和工作效率。例如，在以企業權益籌資和企業負債籌資兩種方式的企業資金成本率對所得稅進行計算時的反映不同之處在與：借入資金要按照規定到期還付本息，但是其支付的固定利息應在稅前列支，已到達抵稅的作用。企業權益籌資的成本之所以比企業負債籌資的成本高，是因為企業權益籌資是以股息的形式從企業繳納所得稅后的利潤中支付的，不具備抵稅的作用。

2.有利于實現企業價值最大化。企業財務管理活動中稅收籌劃的應用可以指導企業在嚴格遵守稅法的基礎上按照政府的稅收政策導向開展項目經營以及擴大經營項目，最大限度地合理利用稅法中的各種優惠政策，幫助企業實現價值最大化。

3.有利于完善現代企業管理的制度，提升企業聲譽。企業財務管理活動中稅收籌劃的運用實施在市場經濟的發展和稅收制度的完善下愈來愈重要。企業財務管理活動中稅收籌劃有利于完善現代企業管理的制度，提升企業聲譽，幫助企業在新的稅收環境下更快更好地實現企業利益最大化的目標。

三、企業財務管理活動中稅收籌劃的的主要方法

1.調整成本法。企業成本調整主要包括以下幾種方法：一是存貨計價法，二是折舊計算法，三是費用列支法。稅收籌劃的成本調整法是在符合相關財務會計制度和相關財政法律法規的條件下，通過對企業成本的合理調整，來以抵減企業收益和減少應稅所得額的節稅方法來減輕企業的稅收負擔。在進行企業成本調整的時候，不能亂計費用，亂攤成本。

2.收入控制法。企業通過對收入的合理的控制，并響應減少企業的所得，以減輕或者拖延納稅義務來減輕企業稅收負擔的節稅方法是企業在財務管理活動中稅收籌劃的收入控制法。企業在財務管理活動中稅收籌劃的收入控制應當根據相關的財務會計制度的規定和相關的財務法律法規來進行合理的財務技術處理。實現企業在財務管理活動中稅收籌劃的收入控制主要有以下幾種方式：1.利用公允的會計方法或者會計準則來設定企業收入時點。2.利用稅收的優惠正則來控制所得實現時間。3.控制企業應稅所得額，在合法合法降低累進稅率的條件下得到應納稅額。

3.利用低稅環境進行企業稅收籌劃。低稅區的政府一般都會為企業提供良好的稅收條件和優惠政策，比如：1.降低稅率。2.減少企業納稅環節。3.優化稅收環境。低稅區良好的稅收條件和優惠政策能在為企業提供良好的稅收優惠的同時，為企業創造便利的稅收籌劃。另一方面，產業的傾斜制度也可以為企業提供政策選擇和稅收籌劃的機會。

四、企業財務管理活動中稅收籌劃的運用實施

企業管理活動中稅收籌劃的運用實施主要表現在以下幾個方面：1.企業籌資的稅收籌劃。2.企業投資的稅收籌劃。3.企業在經營過程中的稅收籌劃。4.企業利潤分配的稅收籌劃等方面。為了保證管理活動中稅收籌劃的運用實施的實施效果和有效性，企業特別是國有企業應當將企業的稅收籌劃劃歸單獨的部門管理實施。企業財務管理的目標是幫助企業實現企業利益的最大化，依據財務會計的相關核算制度與核算準則來整理和規范企業的財務狀況。而稅收籌劃的目的是為了幫助企業減輕稅收負擔，不僅要根據相關的會計核算制度和相關的核算準則進行核算，還需要對根據國家稅法的要求來核算企業的收入情況和成本情況，同時對監督財務情況的透明度和清晰性。財務管理和稅收管理的服務對象應當互相區別，企業財務管理的服務對象是企業自身，而企業財務管理只是單方面維護企業利益，稅收管理需要服務于國家的稅法，在符合國家稅法和相關法規制度的同時維護企業的利益。稅收管理和財務管理之間應當通過相互之間的配合一同來對企業的財務狀況進行監督，以保證企業財務的透明性和清晰性，為企業在發展的過程中選擇決策，確定企業的發展方向。稅收管理和財務管理之間需要通過互相配合來對企業財務狀況進行核算和監督。但稅收管理要保持自身的獨立性，防止稅收管理的目標向企業財務管理方向轉變，以實現企業利益的最大化。

五、結論

2008年1月1日起施行的5中華人民共和國企業所得稅法6，使得內外資企業實行統一的企業所得稅法，這一稅法的施行也促使許多企業包括外資企業更加重視稅收籌劃。在法制健全的當今社會，企業在合法的前提下，可以通過對企業管理活動和經營活動進行合理的籌劃和安排，以期達到少繳稅款的目的。另外，對于企業財務管理活動中的稅收籌劃所帶來的各種風險，企業應當建立起符合自身情況的相關預警機制，并對其進行評估和預測，根據評估和預測結果制定出相應的風險防范措施，以保障企業利益的最大化。

參考文獻：

[1]劉戚敏麗，探討現代國有企業財務管理中納稅籌劃的作用[J].中國商界.2013（2）.

企業財稅管理制度范文第4篇

關鍵詞：營改增；
企業財務管理；
影響；
分析

0引言

對于稅制改革來說，營改增正是順應市場經濟發展的必然要求，也是規范市場的重要措施。據有關部門調查顯示，2016年5月至如今，我國大部分企業仍然處于營改增過渡階段，企業財務管理仍面臨著挑戰，一些財務管理存在漏洞的企業，在營改增稅制實施之際，負面影響非常明顯。因此，企業如何正確看待營改增，怎樣才能夠更好適應營改增，是當今企業重點關注的問題。

1營改增概述

1.1營改增的主要內容

從營改增本質上看，營改增就是稅種的變化，在沒有實行營改增前，我國企業都是以營業稅為主，但在全面推行營改增后，營業稅就轉變成為了增值稅。增值稅就是對企業產品或服務中增值部分征稅，從而避免重復納稅問題。營改增全面實施以來，對企業財務管理既是挑戰，也是發展機遇。簡單而言，如果企業能夠快速適應營改增，那么企業將會在競爭激烈的市場中脫穎而出，否則對企業財務管理與日常經營會產生巨大影響。從營改增實施至今，營改增對企業財務影響較大，特別是中小型企業，如果沒有適應增值稅稅制，那么企業在市場中發展將變得尤為困難。例如在廣告行業中，營改增沒有全面推廣之前，廣告公司的營業稅稅率為5%，但在營改增實施之后其稅率大約在3%左右，可見營改增從長遠方向看是一種非常有意義的稅種改革制度。

1.2推廣營改增的重要意義

從短期來說，營改增是一把雙刃劍。但從長期戰略發展來說，營改增是市場經濟發展的必然趨勢。歸納起來，實施營改增有以三點意義。

1.3調整產業結構

營業稅主要是對營業額全額征稅，存在稅負嚴重、重復征收等問題，對我國市場經濟發展不利。但在營改增之后，由于國家加大了對第三產業的扶持力度，從而減少企業的稅負，能夠有效推動我國第三產業的發展。再者，營改增只對增值部分交稅，如果企業在生產中耗費嚴重，即提高增值部分，將會相應繳納更多的稅負?？梢?，營改增能夠直接推動企業產業升級。

1.4提高我國企業的國際競爭力

在征收營業稅的情況下，企業出口過程中不會出現退稅制度，在一定程度上影響了我國勞務與產品在國際市場的競爭力，我國作為出口大國，如果出口成本無法控制，勢必會降低我國出口貿易競爭力。然而在營改增之后，我國稅制與國際稅制接軌，在此背景下，能夠有效突出我國出口貿易的價格優勢，從而提高我國出口企業的競爭力，推動我國出口貿易發展。

1.5與市場經濟相匹配

我國市場經濟正處于高速發展階段，稅種制度作為市場經濟的基礎，也是國家財政的重要來源。在市場經濟背景下，為了推動我國社會經濟長期發展，通過營改增降低稅率，推動企業轉型，能夠更好的實現我國經濟可持續發展，從而穩固我國國民經濟增長率。

2營改增對企業財務管理的影響

對于企業財務管理來說，企業財務管理已經熟悉了營業稅運營模式，但在營改增背景下，如果企業財務管理存在問題，勢必會進一步擴大企業財務管理中的問題與漏洞。筆者認為，營改增對企業財務管理的影響主要表現在以下三個方面：

2.1稅負影響

在營改增背景下，對企業財務管理最直接的影響就是稅負變更。單純從稅負角度分析，營改增對兩種納稅人是極大的利好：第一，營改增在試點期間，就是以小規模納稅人為主，將原來營業稅的5%，降到2%左右；
另一種就是一般納稅人，企業原來不能抵扣的稅額的現代服務，會隨著我國營改增全面推行，從而提高了能夠抵扣的進項稅額，并且發生的運輸費能夠用于支出抵扣的進項稅額，抵扣比例也有所增加，從之前的7%轉到11%。從行業角度分析，營改增對不同行業的影響也有所差異，例如對于交通運輸行業來說，由于交通行業固定資產相對較多，能夠抵扣的稅負自然也就增加，單稅率會從原來的3%轉變為當今的11%，所以稅負變化幅度不會產生太大波動。但從實際征收情況分析，還有很多企業仍存在一定的稅負下降，使得下降期間與企業間的差異相對比較明顯。再者，由于一些主要成本為勞務，并且具有很多費用抵扣的資產行業來說，稅負也會呈現出很大的差異性，很多企業稅負不降反升。在改革中，必須要對企業部分效益進行考慮，并對稅率進行適當的調整。此外，也可充分利用政府出臺的福利政策，及時申請對某個項目的財政補助，從而提高企業凈利潤，避免出現稅負不降反升的問題。

2.2對會計核算的影響

營改增對企業最大的影響就是財務管理影響，也就是對企業會計核算產生影響。第一，營改增將營業稅轉變為增值稅，對會計核算也發生了一定影響。由于營業稅不存在銷項稅與進項稅等，賬務處理相對比較簡單和直觀，現金流動直接作為收入入賬，相應的成本核算也不需涉及稅金問題。但在營改增背景下，企業財務管理入賬原則與方法發生了較大的變化。例如在服務行業中，在營改增實施之后，需要根據一定的稅率扣除銷項稅，而成本計算也變得更加復雜，需要融入進項稅相關內容。與此同時，銷項稅稅額與進項稅額需要通過“應交稅金”科目開展計算，當期的應納稅額等于當期銷項稅額減去進項稅額。但是在營業稅核算背景下，稅收能夠直接通過收入額計算。由此可見，從會計核算層面看，當營業稅改增值稅之后，其相關的收入、成本、稅金核算也都呈現出較大的變化，企業財務管理必須做相應的的調整。再者，我國營改增正式推廣工作已經將近一年時間，很多企業由于過渡情況不同，造成核算中存在很大的差異。由于營改增并非一次性全面推廣，而是采用先試點再推廣的模式，這對一些跨區域經營的企業合作帶來了一定困難。很多跨地區經營的企業需要在根據不同的增值稅項目進行稅種計算與銜接，在此過程中會形成很多的矛盾，從而提高了會計核算難度。與此同時，由于營改增在我國還處于初期發展階段，對于不同的混業經營企業來說，會因為經營項目不同，稅負核算不同，無法核算各類業務明細，要求企業根據稅率較高的稅種進行核算?，F如今，由于很多服務類企業都屬于混合經營性質，特別是對中小企業而言，為了能夠降低稅負，需要盡可能的對不同稅種業務開展劃分核算，從而大大提高了會計核算難度。

2.3發票管理影響

營改增之后，我國企業財務管理也將面臨著改革，由于發票種類的變化，對發票管理提出了新的要求。在營業稅稅制下，服務企業只需要開具服務業的專用發票即可，實施增值稅由于存在進項稅與銷項稅的影響，因此，在發票管理中需要進行細分。第一，由于增值稅發票會區別小規模納稅人與一般納稅人，對于小規模納稅人來說，只需要采用一種普通發票，其中發票管理與營業稅制之前基本統一。對于一般納稅人而言，則分為專用發票與普通發票兩種，通過對使用范圍進行區分，并根據稅務部門專有規定。從而實現增值稅稅收抵扣，發票如果使用不當會承擔法律風險。第二，增值稅的發票要比普通發票限額要低一些，通常情況下，在認定增值稅的主體為一般納稅人情況下，則發票的限額只在10萬左右，遠遠低于服務業務限額水平。如果企業想要申請大額發票，需要經過較長的時間，這會對企業的經營與發展帶來較大影響。

3緩解營改增對企業財務管理影響的有效措施

營改增作為我國市場經濟發展的必然產物，從長遠看，營改增對企業長期發展具有非常積極的意義?；诖?，筆者針對當今營改增對企業財務管理的影響，提出三點建議：

3.1充分利用營改增契機，強化納稅籌劃

營改增給企業帶來了巨大的財稅商機，對于小規模納稅人來說，稅率直接從5%降低到3%。但對于一般納稅人來說，則需要利用新稅政策所提供的各種優勢，并通過結合各項納稅主體的實際應用情況，通過挖掘更多的客戶資源與定制最優稅收政策得以實現。其主要表現在：(1)一般納稅人通過充分挖掘客戶資源實現稅負轉嫁，由于增值稅的征稅范圍會涉及到流通環節，納稅主體通過流通環節實現稅負轉嫁的目的，從而降低企業稅收支出。例如增值稅可以通過進項稅抵扣，在流通環節中，客戶會獲得增值稅進項發票并通過抵扣降低稅務成本?？梢?，一般納稅人能夠通過營改增的相應契機獲得更多客戶。(2)通過加強營改增政策研究，拓展客戶資源。新政策中規定，經過中國人民銀行、銀監會、商務部批準的經營融資租賃業務的納稅主體，通過提供增值稅稅負超過3%有形動產融資租賃服務，從而獲得增值稅的相關優惠，降低納稅主體的稅務負擔?？梢哉f，營改增作為當今市場中主流稅制，在過渡階段必然會有較大的優惠空間，企業要加強對營改增的研究，將會有助于降低企業稅負。

3.2改善企業賬務處理流程

在企業財務賬務處理等層面上，企業必須根據營改增相應政策，對企業財務情況進行區分，改善賬務處理流程，在稅務籌劃等層面也要根據實際情況改變并維護企業的基本利益。如果企業實施跨區域經營，首先要構建一個整體的財務管理體系，并根據營改增相應的要求開展業務，以獲得更多的稅收支持，總體來說，無論是現階段減少稅收，還是不斷增加企業業務都是如此，在后期階段由于稅制完善能夠極大的降低稅收不公平現象。通過對增值稅計算，基于增值稅專用發票取得、增值稅匯算清繳方法與時間等，優化相應的業務流程，保障企業財務管理的有效性。

3.3加強企業內部控制，提高內部管理質量

在營改增大背景下，企業必須加強對財務內部控制，通過對市場經濟進行分析，反思企業自身存在的問題，加強內部監督與管理，保障財務管理制度的有效性。特別是對于票據管理工作，可以說，營改增環境下票據即是資金，賬務處理程序必須要遵循稅收籌劃層面上的工作需求，并制定與完善營改增相關的財務制度，保障制度的落實程度，從而緩解營改增對企業財務管理的影響。

3.4構建動態的財務管理制度

企業發展必須立足于市場，市場環境風云莫測，很多企業也是因為無法掌握市場的實際情況，導致財務管理風險相應增加?；诖?，營改增作為市場經濟發展的產物，企業要對市場進行全面分析，并通過開展市場調研，分析市場的實際發展情況，最終降低企業財務管理風險與企業經營風險。制定完善的管理制度是當務之急，通過對外部市場的分析、內部控制加強，保障財務管理制度順勢而為，通過動態化管理保障企業財務管理的有效性，逐步提高企業財務管理水平，實現營改增的平穩過渡。

企業財稅管理制度范文第5篇

關鍵詞：營改增；
財務管理；
風險

隨著我國社會經濟的不斷進步和社會分工的持續細化，營業稅不斷出現重復征稅的問題，對我國稅收制度的改革成為了迫切的要求。營改增是對營業稅的征收改為征收增值稅，是改善我國出現重復征稅情況的重要舉措，對改進稅收制度，消除重復征稅，促進三次產業融合有巨大作用。營改增對企業財務管理具有促進作用，但是在試點過程中可以看出營改增對企業財務風險具有重要影響和風險，為了規避這些風險，企業應該找出相應的解決措施，才能提高企業財務管理的發展。

一、營改增對企業財務管理的影響

（一）稅負影響

根據我國的稅法規定增值稅繳稅主體分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的征稅規定是有所區別的。對于一般納稅人一般采取17%的稅率征收增值稅，應繳稅額是對進項稅和銷項稅的計算出來的，并且一些特殊進項稅準予從銷項稅進行抵扣，稅額需要考慮多方面的因素；
對于小規模納稅人來說，是按3%的稅率征收增值稅，不能對進項稅和銷項稅進行抵扣。而不管是一般納稅人還是小規模納稅人營業稅都是以5%的稅率征稅營業稅。營改增的制度改革后，以17%、11%、6%、3%的稅率對各個行業征收增值稅，從總體而言，降低了行業的稅負，但是對于一些行業的稅負卻是增加了，如交通運輸業。

（二）會計核算影響

會計核算是企業財務管理的重要內容，營改增定然會引起會計核算的變化。增值稅包括進項稅和消項稅的核算，而以往營業稅不用考慮進行稅和銷項稅，對于銷售收入和成本只需直接入賬。營業稅改征增值稅之后，銷售收入和成本需要考慮進項稅和銷項稅的抵扣情況準予確認，稅額通過“應交稅金”科目進行核算，因此，對于營改增導致銷售收入和成本等會計核算的變化，企業財務管理也應隨之改革。另一方面，由于營改增的稅收制度并不是直接對全行業進行整改，那么，導致試點地區和其他地區存在會計核算的差異，對于跨地區經營的企業會計核算標準不同，致使該企業在不同地區需要采取不同的會計核算，最后匯總時期的銜接，使會計核算的難度加大。

（三）發票管理影響

營業稅改征增值稅會引起企業在財務取得的發票產生變化，增值稅發票有增值稅專用發票和普通發票之分，而且發票管理需要根據納稅主體的類型進行區分，對于一般納稅人取得發票可能是專用發票，也有可能是普通發票，而小規模納稅人只能取得普通發票。營改增試點實行后，一方面，對于增值稅有進項稅和銷項稅的抵扣問題，如果沒有合理運用相關發票，會導致企業財務管理問題，需要承擔相關的法律責任；
另一方面，營業稅和增值稅的發票限額是不同的，大額發票申請時間較長，對于一些需要申請較大數額的發票的企業，對于企業財務管理具有較大挑戰，不利于企業的業務發展。

二、營改增給企業財務管理帶來的風險

（一）給企業財務人員帶來挑戰

營改增制度的改革使企業面臨著舊的稅制到新的稅制的改變，同樣給企業的財務人員帶來了稅制改革的銜接問題、會計核算變化、具體財務流程變化和稅收計算等挑戰。若財務人員對營改增的內容不熟悉運用不正確，會致使企業業務銜接、事項會計核算錯誤等財務管理問題，企業稅收繳款誤差，導致企業的財務管理風險加大。

（二）給企業賬務處理提出新要求

企業營業稅是實行比例稅率，計稅依據是直接通過營業額、轉讓額、銷售額進行計稅，稅收收入不考慮成本、費用的影響，只需通過一個科目即可進行核算，而企業增值稅是需要根據進項稅和銷項稅的抵扣情況進行計稅，營改增制度變化促使企業需要通過增加多個會計科目進行核算，增加了企業財務核算的工作，并且營改增改變了企業的發票管理、抵扣程序、報稅流程等方面的內容，企業對財務處理方面若操作不當，會給企業帶來財務風險。

（三）面臨發票風險

發票是企業財務運用的法定憑證，也是企業進行會計核算和稅務機關稽查的重要憑借，所以，企業必須對發票進行合規管理。營改增稅收制度的實施后，企業需要取得運用到增值稅專用發票、貨物運輸業的增值稅專用發票等發票，企業對發票的管理必須改變以為對營業稅征稅的方法，所以企業必須在稅務發票的管理進行相應整改，發票一旦管理不當，或有稅務發票違法行為，企業會面臨需承擔相應損失和法律責任，因此，營改增后，發票管理需進行相應調整，不然企業會面臨著嚴峻的風險。

三、企業應對營改增帶來的財務風險措施

（一）強化企業內部管理

營改增給企業帶來了征稅內容的大幅度改變，企業必須就現行的營改增制度內容進行思考，聯系企業自身財務管理的內部控制，進行財務管理方面的整改，提高企業內部控制的自我監控和督促，對于營改增給企業帶來的影響和風險進行評估控制，并且找出應對風險的措施，降低企業因營改增帶來的風險問題，促進企業財務風險管理的控制完善。

（二）嚴防發票管理風險

營改增給企業帶來發票管理的風險，針對這個問題，企業應該對發票管理進行相應整改，合理的使用增值稅發票，嚴格控制增值稅發票的使用，對增值稅發票的取得、使用、流通等方面加強管理控制，特別是企業在與供應商、銷售客戶等合作方的業務往來，企業應該擇優選擇能夠為企業開具合法具有最優抵扣進項稅的專用發票的合作方，采取措施降低企業的發票風險，從而降低由于營改增給企業帶來的發票管理風險。

（三）提高財務人員專業素養

營改增給企業帶來了會計核算和新舊稅收制度銜接問題等專業財務問題，給企業的財務人員帶來了新的挑戰，那么，企業必須提高財務人員的專業素養，才能適應營改增環境下的財務管理，首先，企業需要開展財務人員對營改增理論知識的培訓，熟悉營改增的政策內容，清楚相關的稅收優惠，提高財務人員的專業勝任能力，才能為企業的財務管理出謀劃策；
其次，企業需要通過引進現今的財務管理理念，創新企業管理制度，明確財務人員的崗位職責，保障財務人員的合法利益，對財務人員進行思想素養教育，防止財務人員的違法行為。

（四）提升企業自身競爭力

營改增稅收制度的改革，是企業財務管理發展的機遇，企業應加大對財務風險管理的控制，提升企業的自身競爭力。企業在營改增的環境下，應該進行會計核算合理調整，把握增值稅的優惠措施，優化企業的發票管理制度，控制企業的成本和費用，強化企業的成本核算，提高企業的經營能力，從而促進企業的經營效益，提高企業的自身競爭力。

四、結語

營改增是我國稅務機關對出現的重復征稅、社會專業化不斷細分等情況提出的稅收整改措施，隨著營改增的實行，對企業財務風險管理具有深刻的影響，雖然營改增給企業帶來了發展機遇，但是卻給企業帶來了會計核算、發票管理和稅負等因素的風險，面對這些風險企業必須對財務風險管理方面進行改革，找出相應的解決措施，使之適應營改增稅收制度的發展，才能促進財務風險管理的發展。（作者單位：武漢工商學院管理學院）

參考文獻：

[1]鄧海燕.“營改增”對建筑企業財務和會計的影響及對策研究[J]；
財經界（學術版）；
2015年10期