要有時(shí)間保證。參加考試者，大多數一天八小時(shí)需要上班，有些同志還時(shí)常加班加點(diǎn)。我在銀行搞信貸工作，但我沒(méi)有因為學(xué)習而請過(guò)假，沒(méi)有因為學(xué)習而影響過(guò)單位的正常工作。我采用的方法是：上班時(shí)間努力工作，不看書(shū);下面是小編為大家整理的銀行從業(yè)資格考試【五篇】【精選推薦】,供大家參考。
銀行從業(yè)資格考試范文第1篇
要有時(shí)間保證。參加考試者，大多數一天八小時(shí)需要上班，有些同志還時(shí)常加班加點(diǎn)。我在銀行搞信貸工作，但我沒(méi)有因為學(xué)習而請過(guò)假，沒(méi)有因為學(xué)習而影響過(guò)單位的正常工作。我采用的方法是：“上班時(shí)間努力工作，不看書(shū);下班后把所有業(yè)余時(shí)間都用在看書(shū)上。”因為工作時(shí)間即使你把書(shū)擺在辦公桌上，也會(huì )因為各種事務(wù)牽扯的無(wú)法安心看書(shū)，這樣既影響工作，又難以達到學(xué)習的效果。你要把學(xué)習的勁頭積攢到下班以后。我當時(shí)就為自己定了早晨5：30起床學(xué)習到7：00，中午不休息，晚上學(xué)習到12：00.人的潛力是無(wú)窮的，如果有毅力，原來(lái)飯后就發(fā)困的生活習慣，就會(huì )逐漸改變成越看越有精神。當然，大家都有體會(huì )，即使時(shí)間上有了保證，但有時(shí)由于心情煩亂，可能看不進(jìn)去，坐了四個(gè)小時(shí)，可能只有一個(gè)小時(shí)真正起了作用，而其它時(shí)間卻在“走思”。我就有過(guò)在單位工作到很晚才回家看書(shū)，感覺(jué)自己的時(shí)間很少，而急得想哭的經(jīng)歷。諸葛亮說(shuō)過(guò)：“夫學(xué)，欲靜也。非靜無(wú)以成學(xué)。”對此，你更需要去擠時(shí)間，用時(shí)間來(lái)調整心態(tài)，用時(shí)間來(lái)保證學(xué)習效果。
要有學(xué)習計劃。“凡事豫則立，不豫則廢。”訂個(gè)學(xué)習計劃，是自我加壓的一種方式。訂個(gè)切實(shí)可行的計劃，每天看哪幾本書(shū)，看幾章，作多少題。遇到加班加點(diǎn)等特殊情況，白天沒(méi)有完成計劃，晚上就要開(kāi)夜車(chē)補上。原計劃只能超額完成，不能往后推拖，以免產(chǎn)生懶惰情緒。同時(shí)處理好眼前計劃與長(cháng)遠計劃之間的關(guān)系?？傊?，通過(guò)訂計劃，使自己的學(xué)習變得條理有序，而避免急躁。
再次要有正確的學(xué)習方法。許多考生，為了使自己能夠背過(guò)有關(guān)內容，而采取抄書(shū)法。我以前參加其他考試時(shí)，也采取過(guò)這種方法，一頁(yè)一頁(yè)的抄重點(diǎn)，信奉“背十遍不如抄一遍”的原則，死記硬背，常常是在考試前才把整本書(shū)看了一遍。但效果并不好，通過(guò)在考試過(guò)程中不斷向考高分的同學(xué)學(xué)習經(jīng)驗，漸漸摸索出了“翻書(shū)法”，要多翻幾遍書(shū)，第一遍你可能只背過(guò)了一小部分，但第二遍時(shí)比第一遍多了一些，以后越來(lái)越多，翻一遍所用的時(shí)間則會(huì )越來(lái)越少，書(shū)會(huì )變得越來(lái)越薄。這就好比認識一個(gè)人，剛開(kāi)始見(jiàn)面只知道大概，但見(jiàn)面的次數多，你就會(huì )對他越來(lái)越了解。
銀行從業(yè)資格考試范文第2篇
郭晶：中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證工作意義重大，任務(wù)艱巨，2006年是我們的起步年、試點(diǎn)年。這一年中，我們在銀監會(huì )的指導、支持以及會(huì )員單位、各地銀行業(yè)協(xié)會(huì )的協(xié)調配合下，籌建了銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證委員會(huì )、專(zhuān)家委員會(huì )和認證辦公室，開(kāi)發(fā)了個(gè)人理財和風(fēng)險管理兩個(gè)專(zhuān)業(yè)證書(shū)的資格標準，完成了教材編寫(xiě)、題庫建設等基礎工作，并于11月18日順利組織了個(gè)人理財和風(fēng)險管理兩個(gè)科目的試點(diǎn)考試，獲得了業(yè)界的初步肯定。目前，試點(diǎn)考試總結工作已經(jīng)基本完成，教材修訂、資格審核正在緊張進(jìn)行中，證書(shū)頒發(fā)、繼續教育也將提上我們的工作日程。
記者：2006年中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證試點(diǎn)考試工作已順利結束。請郭秘書(shū)長(cháng)談?wù)勗圏c(diǎn)考試有哪些收獲？
郭晶：試點(diǎn)考試結束后，我們進(jìn)行了認真、全面的總結，收獲主要有三：一是更深刻地了解到目前銀行業(yè)對于從業(yè)人員資格認證的迫切需求以及這項工作的艱巨與長(cháng)遠，更加明確地認識到為之努力的使命感與責任感；
二是通過(guò)總結試點(diǎn)考試經(jīng)驗認識到，應進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)會(huì )自律、維權、協(xié)調、服務(wù)的職能及平臺優(yōu)勢，依托各會(huì )員單位內在需求動(dòng)力、行業(yè)自律基礎與監管當局監管手段三者的結合，提高資格認證各項工作的質(zhì)量；
三是要繼續利用先進(jìn)的計算機技術(shù)和現代考試學(xué)研究成果，進(jìn)行規范化、標準化的資格認證考試的組織管理及教材的開(kāi)發(fā)審定、試題的測評分析，全面降低學(xué)習成本，加強培訓教育力度，確?？荚囐|(zhì)量。
記者：請郭秘書(shū)長(cháng)介紹一下2007年中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證及考試工作的總體計劃及相關(guān)安排。
郭晶：2007年，我們在總結試點(diǎn)考試經(jīng)驗的基礎上，將穩步推進(jìn)資格認證工作，著(zhù)重表現在以下三個(gè)方面：一是鞏固、完善現有兩個(gè)專(zhuān)業(yè)證書(shū)的建設，并著(zhù)力開(kāi)發(fā)公共基礎證書(shū)，計劃于7月中旬在各省會(huì )城市推出個(gè)人理財、風(fēng)險管理和公共基礎三個(gè)科目的考試；
二是理順工作環(huán)節，規范工作流程，在證書(shū)開(kāi)發(fā)、培訓組織、考務(wù)安排、題庫建設、資格審核、遠程教育等方面，進(jìn)一步加大制度建設力度；
三是繼續發(fā)揮協(xié)會(huì )的行業(yè)平臺優(yōu)勢，積極爭取監管機構和各會(huì )員銀行的支持，加強同國際金融機構的交流合作，全面推進(jìn)資格認證的各項工作。
記者：據了解，2007年中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證考試在去年的基礎上將推出公共基礎考試科目，目前中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )正在組織對考試大綱進(jìn)行最后修訂。能否請郭秘書(shū)長(cháng)透露一些這方面的情況。
郭晶：公共基礎科目是針對中國銀行業(yè)所有從業(yè)人員設計的，基本覆蓋了銀行業(yè)從業(yè)人員應知應會(huì )的職業(yè)操守、基本知識和技能要求，旨在確立全行業(yè)權威的從業(yè)最低門(mén)檻。
我們在公共基礎科目的開(kāi)發(fā)過(guò)程中，既注重借鑒世界主要市場(chǎng)經(jīng)濟國家金融從業(yè)資格認證的經(jīng)驗，也深刻分析了我國銀行業(yè)從業(yè)人員技能水平參差不齊的現狀。本著(zhù)對所有從業(yè)人員負責的態(tài)度，我們投入了大量的人力、物力和財力，組織了不下百名的業(yè)界專(zhuān)家，經(jīng)過(guò)2006年一年的認真研究，兼顧國內銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和國際銀行業(yè)發(fā)展的方向，明確了理論與實(shí)務(wù)的結合比例，初步界定了現有知識點(diǎn)的深度和廣度，計劃于今年7月份推出該科目的考試。
記者：中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證制度由四個(gè)基本環(huán)節組成，即資格標準、考試制度、資格審核和繼續教育。請郭秘書(shū)長(cháng)介紹一下有關(guān)資格審核和繼續教育的設想和實(shí)施情況。
銀行從業(yè)資格考試范文第3篇
要明確銀行從業(yè)人員資格考試的相關(guān)信息。
1、關(guān)于考試科目：
考試科目共五門(mén)，其中公共基礎是必考科目，其他四門(mén)課程個(gè)人理財、風(fēng)險管理、公司信貸和個(gè)人貸款考生可以任選，考試總共通過(guò)兩門(mén)就可以申請從業(yè)資格證書(shū)。
2、關(guān)于考試題型：
銀行從業(yè)人員資格考試包括單項選擇題、多項選擇題和判斷題三種題型。其中單選和判斷的難度較小，只要對教材的內容掌握到位基本是送分題，多選題難度相對大一些。多數考生最擔心的是計算題，專(zhuān)家這里建議，把教材上的例題弄懂，考試基本都是直接套用教材上的公式，出題的難度也和教材的例題差不多，計算題只要掌握到這種水平就可以了。
3、關(guān)于考試形式：
每次考試，協(xié)會(huì )都會(huì )從題庫中抽取題目形成試卷，銀行從業(yè)資格考試實(shí)行計算機考試，采用閉卷方式。
4、關(guān)于報名和考試時(shí)間
考試分為上半年和下半年，上半年報名時(shí)間一般在3月，考試時(shí)間在5月;下半年報名時(shí)間一般在8月，考試在10月底。銀行從業(yè)人員資格考試的報名時(shí)間和考試時(shí)間在銀行業(yè)協(xié)會(huì )的網(wǎng)站上都會(huì )適時(shí)公布，考生平時(shí)應養成習慣經(jīng)常關(guān)注協(xié)會(huì )網(wǎng)站關(guān)于考試的信息
5、關(guān)于考試難度
銀行從業(yè)資格考試屬于入門(mén)考試，考試難度不會(huì )太大。題目考查的都是基本知識點(diǎn)，沒(méi)有過(guò)多需要深入分析才能得出答案的題目，因此復習時(shí)要加倍注重教材知識點(diǎn)掌握的寬度和廣度，對知識點(diǎn)掌握做到細致全面，考試就沒(méi)有問(wèn)題。
二、如何備考銀行從業(yè)資格考試
1、制定學(xué)習計劃
確定要復習的科目，結合自己的時(shí)間，制定一個(gè)切實(shí)可行的學(xué)習計劃。學(xué)習計劃應根據自身情況明確每天看哪一章，哪些節，做多少習題。復習時(shí)間要安排合理，要根據章節內容難易程度合理地分配時(shí)間，重點(diǎn)章節考點(diǎn)多，題目難，就要多花些時(shí)間來(lái)復習。每天都嚴格按照計劃執行，完成當日的學(xué)習任務(wù)，按部就班，從容備考。
2、重視教材
銀行從業(yè)人員資格考試的題目均出自教材，幾乎沒(méi)有教材以外的內容，因此學(xué)員只需要掌握教材的相關(guān)內容。拿到教材后，要先看一遍目錄。以個(gè)人理財為例，第一章一般講述一些基本概念，發(fā)展歷史等內容，是全書(shū)的概括;中間的幾章都是個(gè)人理財中比較的重要內容，因此單列成章節重點(diǎn)講解，考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)多半在這些章節中;教材結尾的一兩章多半是講相關(guān)的法律法規和監管?？梢钥闯鍪紫葟哪夸浬狭私庖槐窘滩氖欠浅Ｖ匾?，心中有一個(gè)大體的概念，然后再將知識點(diǎn)對號入座，把精力更多地放在中間的章節上，因為這部分內容會(huì )涉及到很多重要文字規定以及一些計算題，都是考試重點(diǎn)考察的對象。
尤其要重視銀行業(yè)協(xié)會(huì )網(wǎng)站上公布的考試大綱，因為考綱是唯一可以作為依據的官方考試重點(diǎn)。掌握考試大綱中所列的知識點(diǎn)很重要，更要熟悉考試大綱所羅列的知識體系。按照考綱有的放矢地逐個(gè)攻破每個(gè)知識點(diǎn)涉及到的內容。
3、學(xué)習方法：
由于大部分學(xué)員都反映看書(shū)太枯燥，看書(shū)效率不高，這里介紹這樣的學(xué)習方法，使學(xué)員在重視教材的基礎上能夠最大化復習效率，目前經(jīng)過(guò)驗證最好的學(xué)習方式是以練帶學(xué)，通過(guò)做大量的習題，來(lái)反復鞏固相應的知識點(diǎn)。因為每一個(gè)章節的知識點(diǎn)數量是有限的，先看一遍教材后，馬上找相應的章節練習題來(lái)鞏固和加深記憶，對那些看教材有所遺漏的知識點(diǎn)，也可以通過(guò)做習題來(lái)彌補。尤其在做題時(shí)，要建立一個(gè)錯題記錄，因為做錯的題目恰好代表掌握薄弱的知識點(diǎn)，這樣下次再復習只要重點(diǎn)加強這些錯題對應的知識點(diǎn)就可以了，這個(gè)過(guò)程就好像沙漏一樣，最后錯題記錄的題目越來(lái)越少，而掌握的知識點(diǎn)越來(lái)越牢固，真正考試時(shí)就能做到從容不迫了。因為學(xué)習時(shí)間有限，學(xué)員要選擇質(zhì)量有保證的練習題來(lái)做，好的題目，能夠使您的復習達到事半功倍的效果。具體可以按以下
a、b、c三步來(lái)備考：
a首先看教材
b做章節練習，重點(diǎn)加強章節練習中的錯題查缺補漏、重點(diǎn)掌握
c用模擬考題測試自己的掌握程度
練習題的獲得，學(xué)員可以參加相應的培訓機構，因為這些培訓機構都用大量時(shí)間深入研究了相關(guān)科目的考試特點(diǎn)和考試重點(diǎn)，他們將考點(diǎn)、難點(diǎn)提煉出來(lái)，使考生少走許多彎路，減少自己看書(shū)的負擔，使學(xué)員的備考達到事半功倍的效果。
銀行從業(yè)資格考試范文第4篇
一、案例描述
2009年廣東省會(huì )計從業(yè)資格考試《會(huì )計基礎》科目試卷第五題業(yè)務(wù)核算題第3小題內容如下：
中遠公司2009年3月30日銀行存款日記賬的余額為150000元，收到的銀行對賬單中存款余額為339000元。經(jīng)核對，公司與銀行均無(wú)記賬錯誤，但是發(fā)現有下列未達賬款，資料如下。
①4月28日，中遠公司開(kāi)出一張金額為80000元的轉賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現。
②4月29日，中遠公司送存銀行的某客戶(hù)轉賬支票20000元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
③4月30日，中遠公司當月的水電費用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知。
④4月30日，銀行計算應付給中遠公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。
⑤4月30日，中遠公司委托銀行代收的款項150000元，銀行已轉入公司的存款戶(hù)，但公司尚未收到通知入賬。
⑥4月30日，中遠公司收到購貨方轉賬支票一張，余額為20000元，已經(jīng)存入銀行，但銀行尚未入賬。
假定中遠公司與銀行的存款余額調整后核對相符。
要求：請代中遠公司完成以下銀行存款余額調節表的編制。
二、業(yè)界對該案例的會(huì )計處理方法
針對案例中資料②“中遠公司送存銀行的某客戶(hù)轉賬支票20000元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知”的問(wèn)題，業(yè)界的會(huì )計處理方法主要有以下兩種。
（一）業(yè)界的常見(jiàn)做法
以2009年廣東省會(huì )計從業(yè)資格考試《會(huì )計基礎》科目試卷中的該案例題的標準答案為代表的常見(jiàn)做法是：將該業(yè)務(wù)列作未達賬項，并歸類(lèi)為企業(yè)已收款，銀行未收款，編制的調節表如表1所示。
這種方法是業(yè)界的主流做法，大部分省市的會(huì )計從業(yè)資格考試試題及考前輔導資料的標準答案均采用這種做法。這種做法的理由是：案例中的業(yè)務(wù)是一筆收款業(yè)務(wù)，且企業(yè)對該業(yè)務(wù)已記錄銀行存款增加，而銀行方未記錄企業(yè)銀行存款增加。但實(shí)際工作中，如果企業(yè)在進(jìn)行銀企對賬時(shí)已獲知企業(yè)日記賬余額與對賬單余額不一致的原因是支票因對方存款不足被退票時(shí)（本案例屬于這種情況），則不能作為未達賬項，更不能作為企業(yè)已收款，銀行未收款的業(yè)務(wù)，因為這種做法一方面歪曲了未達賬項的含義，另一方面虛增了企業(yè)銀行存款實(shí)有數。根據企業(yè)會(huì )計準則和企業(yè)會(huì )計制度的規定，未達賬項是指企業(yè)單位與銀行之間，對同一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)由于憑證傳遞上時(shí)間不一致所形成的一方已登記入賬，而另一方因未收到相關(guān)憑證，尚未登記入賬的事項。因此該筆業(yè)務(wù)并不符合未達賬項的定義，案例中企業(yè)已收到進(jìn)賬單回單已作銀行存款增加入賬，但銀行方不是未收到有關(guān)憑證未記錄入賬，而是收到憑證但未收到款項不能入賬，所以該做法不符合相關(guān)定義不合理。另外，這種做法還會(huì )虛增銀行存款，因為對方開(kāi)出的支票是空頭支票，相關(guān)款項什么時(shí)候收到或能不能收到還不清楚，所以該案例中，中遠公司送存的轉賬支票20000元，因對方存款不足未收到的款項，不能算作企業(yè)可動(dòng)用的存款數，企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的存款是279000元，而上述做法的結果是299000元（根據規定調整后余額即為企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的存款數），筆者認為該方法反映的結果不真實(shí)，做法不符合定義，不合理。
（二）業(yè)界的其他觀(guān)點(diǎn)
因為上述方法明顯的虛增了存款實(shí)有數，為了使調節后的余額能真實(shí)反映銀行存款的實(shí)際數，?I界還有將該業(yè)務(wù)列作未達賬項，并歸類(lèi)為銀行已付款企業(yè)未付款的情況，編制的調節表如表2所示。
這種做法雖然不屬于主流做法，但部分的考前輔導資料和學(xué)習者（即考生）認為應該使用此方法，這種做法的理由是：該業(yè)務(wù)中企業(yè)已作銀行存款增加記錄入賬，但銀行因未收到款項未記錄入賬，因此企業(yè)日記賬實(shí)際多記了銀行存款增加，為了使調節后余額能反映銀行存款實(shí)際數，認為只有在調整時(shí)在企業(yè)日記賬上調減。雖然這種做法使到調節表中調整后的余額與銀行存款實(shí)際數一致，真實(shí)反映了企業(yè)銀行存款實(shí)際數，但這種做法一方面與第一種做法一樣歪曲了未達賬項的定義，另一方面這種做法還歪曲了業(yè)務(wù)性質(zhì)，因該業(yè)務(wù)實(shí)際是收款業(yè)務(wù)，而不是付款業(yè)務(wù)，把其列作付款業(yè)務(wù)歪曲了業(yè)務(wù)的性質(zhì)，存在刻意調節結果的情況，嚴重缺乏合理性。
三、導致上述做法的原因分析
筆者認為，導致上述各種不合理、不真實(shí)的會(huì )計處理方法的原因，主要在于《企業(yè)會(huì )計制度》及《企業(yè)內部控制基本規范》等會(huì )計法規對企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的會(huì )計處理方法規定不夠完善，《企業(yè)會(huì )計制度》及《企業(yè)內部控制基本規范》等會(huì )計法規對企業(yè)庫存現金、存貨、固定資產(chǎn)等清查出現賬實(shí)不符時(shí)的會(huì )計處理做了較為詳細的規定，但對銀行存款等往來(lái)款項的清查出現賬實(shí)不符時(shí)的會(huì )計處理未做詳細規定，一般只將問(wèn)題局限于企業(yè)差錯和未達賬項這兩種情況，所以在會(huì )計的相關(guān)教科書(shū)中，銀行存款出現賬實(shí)不符時(shí)都先假定銀行對賬單沒(méi)有錯的情況下去找未達賬或企業(yè)的差錯的，因此一旦出現日記賬余額與對賬單不一致的情況，就像上述案例的觀(guān)點(diǎn)那樣，必須將其或歸類(lèi)為未達賬項，或作企業(yè)錯賬進(jìn)行更正。但在實(shí)際工作中，銀行存款等往來(lái)款項出現賬實(shí)不符的原因還包括對方或第三方差錯造成，如上述案例中，企業(yè)送存銀行的支票，出現對方存款不足而被退票導致日記賬與對賬單余額不相符，其原因就是第三方（即付款方）開(kāi)空頭支票造成的，而相關(guān)會(huì )計法規對此情況如何處理未作規定。但這種情況列作未達賬不合理，也不是企業(yè)差錯造成，所以由對方或第三方導致的銀行存款等往來(lái)款項出現賬實(shí)不符時(shí)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理，還有待法規的完善。
四、建議
目前，未達賬項或企業(yè)的錯賬更正，《企業(yè)會(huì )計制度》及《企業(yè)內部控制基本規范》都做了詳細規定，因此銀行存款等往來(lái)賬項清查出現賬實(shí)不符的會(huì )計處理的難點(diǎn)在于對方或第三方原因引起的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，筆者建議如果是銀行或第三方差錯造成的銀行存款等往來(lái)款項賬實(shí)不符，為了真實(shí)合理反映企業(yè)存款等情況，可參照存貨等實(shí)物資產(chǎn)的賬實(shí)不符的處理方法，一是增設一個(gè)類(lèi)似于“待處理財產(chǎn)損溢”那樣的過(guò)渡賬戶(hù)“待處理款項”，二是分別按查明原因審批前和查明原因審批后進(jìn)行處理。如本文案例的具體方法是：在對銀企對賬時(shí)發(fā)現日記賬與對賬單余額不相符，并已知是因對方存款不足被退票的原因造成（一般銀行會(huì )電話(huà)通知），先按查明原因審批前做會(huì )計分錄：
借：待處理款項 20000
貸：銀行存款 20000
并據此登記入賬，達到了調減多記的銀行存款，使調節后的銀行存款余額真實(shí)反映銀行存款實(shí)有數。待收到退票憑證時(shí)，按查明原因審批后的方法處理，會(huì )計分錄為：
借：應收賬款 20000
貸：待處理款項 20000
并登記入賬。
實(shí)際工作中，除付款單位存款數額不足以支付支票票款（即空頭支票）等原因導致支票退票會(huì )引起銀行存款賬實(shí)不符外，還有銀行對賬單記錄錯誤，應收應付賬款等往來(lái)款項也會(huì )出現因對方單位的差錯造成己方賬實(shí)不符的情況，如果不完善相關(guān)問(wèn)題的處理方法，也會(huì )造成一些故意或非故意的錯漏賬，導致企業(yè)財產(chǎn)物資的不安全，為了合理進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，建議參照上述做法進(jìn)行，不斷完善往來(lái)款項的賬務(wù)處理技術(shù)。
因新會(huì )計準則規定，企業(yè)的待處理財產(chǎn)損溢應查明原因，在期末結賬前處理完畢，因此“待處理款項”科目也應在期末結賬前處理完畢。
銀行從業(yè)資格考試范文第5篇
關(guān)鍵詞：壓力測試 商業(yè)銀行 Logit模型
?一、引言
從我國國情來(lái)看，商業(yè)銀行是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，但是從我國經(jīng)濟的宏觀(guān)發(fā)展情況來(lái)看，持續攀升的房?jì)r(jià)，以及起伏不定的物價(jià)指數都不利于我國整體經(jīng)濟的長(cháng)遠發(fā)展，而這對整個(gè)金融行業(yè)的影響尤為明顯，通過(guò)對商業(yè)銀行的各項風(fēng)險指標的監控分析，尤其是對于商業(yè)銀行的信用風(fēng)險的分析，將會(huì )提高銀行業(yè)信用風(fēng)險管理水平，加強應對未知風(fēng)險的免疫力，減少風(fēng)險成本，降低風(fēng)險發(fā)生時(shí)的財務(wù)成本，從而有利于我國銀行業(yè)的健康發(fā)展。
二、壓力測試的方法
（一）選擇風(fēng)險因素
在選擇風(fēng)險因素的時(shí)候我們需要先確定承壓對象，所謂的承壓對象一般指的是模擬進(jìn)行壓力測試的對象，如業(yè)務(wù)/資產(chǎn)組合的風(fēng)險屬性。通過(guò)承壓對象的選擇，進(jìn)一步將其具體化就是承壓指標，承壓指標是一種可量化可計算的承壓對象，通過(guò)對承壓指標的量化分析能使得壓力測試結果更加具有可預測性。
風(fēng)險因素也是壓力因素，一般指引發(fā)承壓對象極端波動(dòng)的原因。例如對于商業(yè)銀行信用風(fēng)險壓力測試，不良貸款率就是一個(gè)壓力因素，不良貸款率的上升可能會(huì )給銀行的信用風(fēng)險帶來(lái)巨大影響。壓力指標是壓力因素的具體化表現形式，是可計算可量化的具體指標，一般在選擇壓力因素的時(shí)候，通常是選擇在常態(tài)情景下也具有現實(shí)意義的變量。
在選擇承壓對象和風(fēng)險因素時(shí)一般需要同時(shí)滿(mǎn)足這兩個(gè)條件：一是能夠很好的解釋測試者所關(guān)心的問(wèn)題，并且具有現實(shí)意義；
二是承壓對象應該與壓力因素有可信的關(guān)聯(lián)關(guān)系，也就是說(shuō)，選擇的壓力測試應該是有效的，在壓力情景測試時(shí)確實(shí)會(huì )有極端情景出現。
（二）建立壓力測試模型
根據國家統計局的分類(lèi)將商業(yè)銀行分為國有商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行和外資銀行，本文主要是對前四類(lèi)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險進(jìn)行壓力測試。在選定壓力測試對象、方法和風(fēng)險因素以后，根據風(fēng)險因素之間的相關(guān)性以及數據的可得性，選擇適當的壓力測試方法和模型，將反映商業(yè)銀行信用的穩健與可靠的承壓指標與所選擇的風(fēng)險因素結合起來(lái)，建立Y=αx1+βx2+γx3 +…+ε代表宏觀(guān)經(jīng)濟指標（風(fēng)險因子）對于承壓指標的影響。
三、壓力測試的過(guò)程
（一）建立模型
衡量商業(yè)銀行的信用穩定性的宏觀(guān)經(jīng)濟因素有很多，而對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險測試的模型也有很多，本文以商業(yè)銀行的不良貸款率作為考察商業(yè)銀行信用風(fēng)險的承壓指標，用Logit模型將不良貸款利率通過(guò)離散模型轉換為代表宏觀(guān)經(jīng)濟的綜合指標Y，然后將得到的各類(lèi)商業(yè)銀行的綜合指標作為因變量與宏觀(guān)經(jīng)濟變量建立自回歸模型。
本文所采用的數據是2006-2012年我國四類(lèi)商業(yè)銀行以及宏觀(guān)經(jīng)濟指標的季度數據，由于Logit模型是離散模型，其因變量的取值只能是0或者1，因此本文通過(guò)建立模型公式Y=ln（（1-NPLR）/NPLR）將不良貸款率轉換為0或者1，通過(guò)在excel中操作，得到新的Y值，將Y3.5賦值為1，Y=1表示發(fā)生不良貸款，Y=0表示未發(fā)生不良貸款，從而將不良貸款率轉換為宏觀(guān)經(jīng)濟綜合指標。在Logit模型中解釋變量為消費價(jià)格指數CPI、國房景氣指數RECI以及固定支出投資價(jià)格指數PII，而四類(lèi)商業(yè)銀行分別以其中文字母，guoyou，gufen，chengshi，nongcun 表示。
Yj，t=ln（1-BLj，t）/ BLj，t t=1、2、3……， j=1， 2，3 （1）
Yguoyou =C+α1*X1+α2*X2+α3*X3+..+ε1，t （2-1）
Ygufen=C+β1*X1+β2*X2β3*X3+..+ε2，t （2-2）
Ychengshi =C+γ1*X1+γ2*X2+γ3γ*X3+…+ε3，t （2-3）
Ynongcun=C+δ1*X1+δ2*X2+δ3*X3+…+ε4，t （2-4）
（1）式中BL為銀行t期的不良貸款率，通過(guò)Y將不良貸款率轉換為宏觀(guān)綜合指標，其中j=1、2、3分別代表了國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行以及農村商業(yè)銀行四類(lèi)商業(yè)銀行。由于四類(lèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規模、經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)營(yíng)模式、以及盈利能力的不同，這也使其在面對信用風(fēng)險是其的表現有所不同，因此通過(guò)分別建立壓力測試方程。然后對宏觀(guān)經(jīng)濟變量的自回歸形態(tài)變化進(jìn)行模型分析。
表1 轉換后的不良貸款率
四類(lèi)銀行通過(guò)logit模型轉換結果
國有商業(yè)銀行 股份制商業(yè)銀行 城市商業(yè)銀行 農村商業(yè)銀行
C 22.99774 -2.38651 7.03962 -15.703962
RECI -0.14371 -0.14371 -0.238247 -0.07322
CPI 0.250633 -0.011639 0.148606 0.485255
PII -0.234922 0.192213 -0.024524 -0.261547
R2（Mcfadden） 0.286187 0.165859 0.26185 0.14418
LR statistic 10.73786 2.390007 8.772796 5.575916
prob（LR） 0.013231 0.495497 0.032469 0.134168
四類(lèi)銀行通過(guò)logit模型轉換后得到新的宏觀(guān)經(jīng)濟指標Y分別用等式表示為：
Yguoyou=22.99774-0.14371RECI+0.250633CPI-0.234922PII
Ygufen=-2.38651-0.14371RECI-0.011639CPI+0.192213PII
Ychengshi=7.03962-0.238247RECI+0.148606CPI-0.024524PII
Ynongcun=-15.703962-0.07322RECI+0.485255CPI-0.261547PII
a）指標的選擇
在參考眾多實(shí)證研究文獻的指標選取以及對指標有效性的分析之后，本文以不良貸款率作為測試商業(yè)銀行信用風(fēng)險的承壓指標，主要指的是貸款五級分類(lèi)中的次級、可疑、損失類(lèi)所占貸款總額的比例。不良貸款率是銀行各種風(fēng)險的綜合體現，是評估商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平以及風(fēng)險管理能力的最直接有效的指標。而對于宏觀(guān)經(jīng)濟指標的選取主要選擇了與銀行信用關(guān)系密切，并且對銀行影響較大的幾項指標：消費者價(jià)格指數（CPI）、固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數（PII）以及國房景氣指數（RECI）。固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數反映了固定資產(chǎn)投資中的各類(lèi)商品和取費項目?jì)r(jià)格變動(dòng)趨勢和變動(dòng)幅度。因此，隨著(zhù)我國近年來(lái)房地產(chǎn)行業(yè)的欣欣向榮，以及居高不下的房?jì)r(jià)，考慮到繁榮背后的危機，防范于未然對于整個(gè)銀行體系是很有必要的。
綜合考慮了指標選取的可靠性與易取性以及統一性，本文統一選取了季度數據作為樣本數據，并對月度消費者價(jià)格指數進(jìn)行了季度調整。本文將樣本的數據區間定為2006-2012年的季度數據，數據主要來(lái)源與中國人民銀行網(wǎng)、國家統計局網(wǎng)站以及和訊網(wǎng)。
四類(lèi)銀行與宏觀(guān)經(jīng)濟指標相關(guān)性分析
CHENGSHI GUOYOU NONGCUN GUFEN CPI PII RECI
CHENGSHI 1.000000 0.786245 0.588784 0.438529 0.317221 0.070428 -0.403245
DASHANG 0.786245 1.000000 0.748855 0.344791 0.206894 -0.344332 -0.490452
NONGCUN 0.588784 0.748855 1.000000 0.258199 0.198220 -0.001169 -0.169312
GUFEN 0.438529 0.344791 0.258199 1.000000 -0.026035 0.189303 -0.087125
CPI 0.317221 0.206894 0.198220 -0.026035 1.000000 -0.010510 -0.245442
PII 0.070428 -0.344332 -0.001169 0.189303 -0.010510 1.000000 0.375994
RECI -0.403245 -0.490452 -0.169312 -0.087125 -0.245442 0.375994 1.000000
表2 變量之間相關(guān)系數矩陣圖
從圖中看出，四類(lèi)銀行之間都呈現正相關(guān)，各類(lèi)銀行與CPI、PII指數的正相關(guān)性也較強，同時(shí)各宏觀(guān)經(jīng)濟指標之間也存在著(zhù)相關(guān)性，而從圖中可以看出RECI指數與各類(lèi)指標之間都呈現出負相關(guān)性。這表明四類(lèi)銀行與宏觀(guān)經(jīng)濟指標之間存在線(xiàn)性相關(guān)性，可以通過(guò)回歸模型來(lái)估計四類(lèi)銀行與宏觀(guān)經(jīng)濟指標的相關(guān)性。
宏觀(guān)經(jīng)濟變量自回歸結果
解釋變量 CPI RECI PII
constant -655.8552 -5.17E-11 -6.977242
CPI（-1） -0.19629 -4.99E-15 -0.018103
CPI（-2） -0.101446 1.20E-14 -0.026147
RECI（-1） -4.82837 1 0.259409
RECI（-2） 1.955765 -4.76E-13 -0.00499
PII（-1） 2.340554 1.28E-12 1.111714
PII（-2） -4.636237 -1.08E-12 -0.384949
R2 0.231812 1 0.90345
DW 2.08646 1.546426 2.094915
表3 宏觀(guān)經(jīng)濟變量分布滯后模型估計與檢驗結果
由于R2的取值在0-1之間，由宏觀(guān)經(jīng)濟變量的自回歸結果可以看出，回歸擬合效果不是很好，而從DW檢驗中也可以看出，在K=3，N=28時(shí)，DL=1.18，DU=1.65，由于DU
四類(lèi)銀行與宏觀(guān)經(jīng)濟變量回歸模型估計結果
國有控股銀行 股份制商業(yè)銀行 城市商業(yè)銀行 農村商業(yè)銀行
constant 8.39755 0.62426 2.874097 1.387797
CPI 0.002793 -0.000992 0.005004 0.004224
RECI -0.053417 -0.014821 -0.055913 -0.021163
PII -0.025816 0.018388 0.028956 0.007692
R 0.281438 0.070066 0.261713 0.057587
DW 0.208419 0.590254 0.149773 0.237366
F 3.133354 0.602757 2.835892 0.488846
prob（F） 0.044188 0.619543 0.059452 0.69328
由表中R2可以看出，四類(lèi)商業(yè)銀行與宏觀(guān)經(jīng)濟指標的回歸擬合優(yōu)度效果不是很好，但從DW檢驗可以看出，在K=3，N=28時(shí)，DL=1.18，DU=1.65，由于DU
為了進(jìn)一步分析各個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟指標的變動(dòng)對于四類(lèi)商業(yè)銀行Y值的影響是否存在差異，本文就四類(lèi)商業(yè)銀行與宏觀(guān)經(jīng)濟的回歸模型進(jìn)行Wald檢驗，以便進(jìn)一步說(shuō)明，具體原假設如下：
（1）消費者價(jià)格指數CPI：α1=β1=γ1=δ1
（2）國房景氣指數RECI：α2=β2=γ2=δ2
（3）固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數PII：α3=β3=γ3=δ3
模型解釋變量的Wald檢驗結果
F值 概率
CPI：α1=β1=γ1=δ1 10.73062 0.0001
RECI：α2=β2=γ2=δ2 515.2517 0.0000
PII：α3=β3=γ3=δ3 698.4055 0.0000
從表中wald檢驗系數可以看出，宏觀(guān)經(jīng)濟變量對四類(lèi)銀行的影響都具有顯著(zhù)性，但其表現卻不盡一樣，顯然RECI和PII相對于CPI對于商業(yè)銀行的影響更大一些。由于不同的銀行對于房地產(chǎn)市場(chǎng)的進(jìn)入程度不同以及房貸的風(fēng)險管理控制水平的不同，因而房?jì)r(jià)變動(dòng)對于各類(lèi)銀行的影響程度也不盡相同，但這也從側面反映房?jì)r(jià)的變動(dòng)是可以調控的，信用風(fēng)險也是可以降低的。根據所選擇的宏觀(guān)經(jīng)濟指標對于商業(yè)銀行的影響程度不同，本文的壓力測試時(shí)采用RECI以及PII這兩個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟因素，來(lái)構成壓力測試的情景因素。
（二）設定壓力情景
本文采用了情景分析方法對商業(yè)銀行信用風(fēng)險進(jìn)行壓力測試，本文預測的重點(diǎn)在于，通過(guò)在預測的時(shí)間段內設定壓力測試源，然后對宏觀(guān)經(jīng)濟指標進(jìn)行估值以及這些指標在壓力情景下Y和違約率的估值。在壓力測試來(lái)源確定以后，通過(guò)運用蒙特卡羅模擬其他宏觀(guān)經(jīng)濟指標相應的估值，模擬出商業(yè)銀行的不良貸款分布率，再與基準情景進(jìn)行對比，從而分析出宏觀(guān)經(jīng)濟對于商業(yè)銀行穩健性的影響。
1、情景設置
縱觀(guān)我國目前的經(jīng)濟形勢與國家宏觀(guān)政策調控方向，以及宏觀(guān)經(jīng)濟對于商業(yè)銀行的影響顯著(zhù)性的不同，本文選取了國房景氣指數RECI以及固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數PII作為情景指數，2013年-2014年兩年共八個(gè)季度的指標來(lái)設置較壞情景和嚴重情景。以下兩幅圖表示的是在基準情景下，各宏觀(guān)經(jīng)濟變量的走勢。
2006-2014RECI、PII季度預測結果
2006-2012年我國PII、RECI走勢圖
（1）較壞情景：以2006-2012年的數據為基準預測，得出到2014年第四季RECI指數下跌了2%，固定資產(chǎn)價(jià)格指數下降了5%。
（2）危機情景：以2006-2012年的數據為基準預測，得出到2014年第四季RECI指數下跌了5%，固定資產(chǎn)價(jià)格指數下降了11%。
2、執行壓力測試
通過(guò)前文運用區間預測得到了RECI以及PII的值，再以2012年第四季度的各指標值為基準情況，與危機情景，以及嚴重情景進(jìn)行對比，得出結果如下表：
宏觀(guān)壓力測試結果
危機情景 嚴重情景 基準情景
RECI 132.283 135.802 95.59
RECI 139.403 142.34 100.3
從上表中可以看出，與基準情況相比較，在嚴重情景和危機情景下，各宏觀(guān)經(jīng)濟指標都有大幅度的上升，說(shuō)明宏觀(guān)經(jīng)濟對我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險有很大的影響。
四、小結
從我國四類(lèi)商業(yè)銀行與宏觀(guān)經(jīng)濟指標的壓力測試中可以看出，宏觀(guān)經(jīng)濟指標的變化對于我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險有很大的影響，隨著(zhù)宏觀(guān)經(jīng)濟指標的不斷上升，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險也就增大，因此，對于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，應該在宏觀(guān)經(jīng)濟指標不斷變化的同時(shí)降低銀行的不良貸款率，這樣就能夠減少商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。通過(guò)實(shí)證研究可以發(fā)現，商業(yè)銀行的信用穩定性有待加強，面對宏觀(guān)經(jīng)濟變化的復雜性與多樣性，商業(yè)銀行抗風(fēng)險沖擊與抵御風(fēng)險的能力有待加強。
參考文獻：
[1]譚曉紅，樊綱治.我國商業(yè)銀行宏觀(guān)壓力測試研究-基于四類(lèi)銀行的SUR模型[J].投資研究2011（12）.3-16
[2]巴曙松，金玲玲，朱元倩.巴塞爾Ⅲ下市場(chǎng)風(fēng)險資本框架的改革及中國商業(yè)銀行的應用[J].金融發(fā)展研究.2012（1）.3-8
[3]王雯，陳，葉宇.我國銀行業(yè)信用風(fēng)險宏觀(guān)壓力測試的實(shí)證分析-基于SUR方法[J].金融與經(jīng)濟.2012（11）.27-30
[4]巴曙松，朱元倩.壓力測試在銀行風(fēng)險管理中的應用[J].經(jīng)濟學(xué)家.2010（2）.70-79
[5]李關(guān)政.基于MF-Logistic模型的銀行信用縫隙那壓力測試[J].金融理論與實(shí)踐.2012（1）.11-15
