2012年11月29日，財政部了《關(guān)于印發(fā)的通知》(財會(huì )〔2012〕21號)，規范自2014年1月1日起施行。2013年8月16日，杭州市財政局、杭州市監察局、杭州市考評辦、杭州市審計局等四部門(mén)聯(lián)合印下面是小編為大家整理的2023年監督崗位工作計劃【五篇】【完整版】,供大家參考。
監督崗位工作計劃范文第1篇
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；
內控；
措施
2012年11月29日，財政部了《關(guān)于印發(fā)的通知 》(財會(huì )〔2012〕21號)，規范自2014年1月1日起施行。2013年8月16日，杭州市財政局、杭州市監察局、杭州市考評辦、杭州市審計局等四部門(mén)聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強杭州市級行政事業(yè)單位內部控制的實(shí)施意見(jiàn)》，對事業(yè)單位開(kāi)展內控管理提出了明確的目標要求和實(shí)施步驟。為此，杭州市行政事業(yè)單位建立完善財務(wù)內控制度勢在必行。
一、實(shí)施內控管理的前提條件
內控體系的建立是一項有效的管理手段。事業(yè)單位實(shí)施內控管理的目標是規范經(jīng)濟活動(dòng)，完善防腐機制，提高服務(wù)效能。事業(yè)單位內控管理關(guān)系到單位全體人員，實(shí)施內控管理首先要明晰崗位職責和分析廉政風(fēng)險。
（一）明晰崗位職責權限
全面梳理本單位工作職責，在額定編制內根據工作職責和內容科學(xué)設置事業(yè)單位工作崗位，在此基礎上，詳細分析單位工作人員的綜合素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，再將人員分配到相應崗位，做到定崗定責定權，因崗設人。
（二）分析崗位廉政風(fēng)險。
仔細研究事業(yè)單位各工作崗位的職責、權限及工作內容，分析可能潛在的崗位廉政風(fēng)險點(diǎn)，研究規避風(fēng)險、防止腐敗的方案措施，為建立完善事業(yè)單位內控制度奠定基礎。
二、實(shí)施內控管理的主要措施
（一）建立完善內控制度
事業(yè)單位要成立內控管理領(lǐng)導小組，牽頭制定完善內控制度。一是針對前期排查的崗位風(fēng)險點(diǎn)，建立完善事業(yè)單位重大事項、重要經(jīng)濟活動(dòng)的審批、執行、監督和考核制度，做到重大事項集體決策、重要經(jīng)濟活動(dòng)明晰權責。二是完善事業(yè)單位教育培訓、紀檢監察、定期輪崗、政務(wù)公開(kāi)，以及人、財、物管理等各項制度，以制度管人，營(yíng)造良好的內控環(huán)境。三是圍繞內控制度研究制定重要經(jīng)濟活動(dòng)、行政審批事項、重要業(yè)務(wù)活動(dòng)等系列工作流程圖，直觀(guān)反映各項工作之間的邏輯關(guān)系，使各項工作規范落實(shí)，各個(gè)環(huán)節清晰明了。
（二）注重目標計劃管理。
事業(yè)單位要加強目標計劃管理，推進(jìn)效能建設。年初，要及時(shí)研究確定年度目標任務(wù)，出臺目標考核辦法，并與科室簽訂目標責任書(shū)；
科室要根據目標倒排月計劃、周計劃，推進(jìn)目標任務(wù)的分解落實(shí)；
年中，要抓好目標任務(wù)的跟蹤督辦、階段考核工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、攻克難點(diǎn)，確保進(jìn)度；
年末，要善于總結經(jīng)驗，分析年度目標任務(wù)完成的薄弱環(huán)節，創(chuàng )新工作方式方法，進(jìn)而提出下年度工作思路，逐步提高目標計劃制定的科學(xué)性。
（三）抓好預算管理
事業(yè)單位的預算包括基礎性支出和項目支出。實(shí)施預算管理，要建立從預算編制、預算執行到預算評估的管理機制，重點(diǎn)抓好項目預算的管理。要制定從項目科室編制預算、業(yè)務(wù)科室會(huì )簽與財務(wù)科室會(huì )簽、分管領(lǐng)導審核、領(lǐng)導班子集體研究確定的預算編制工作流程，通過(guò)層層審核，提高預算的完整性和精準度，確保預算能全面真實(shí)地反映實(shí)際工作開(kāi)支需要，避免“跑、冒、滴、漏”現象，影響正常工作開(kāi)展。在預算執行過(guò)程中，要增強經(jīng)費開(kāi)支的計劃性，用款計劃要與月度工作同步，每月報計劃、作總結，確保預算執行進(jìn)度合理；
在經(jīng)費開(kāi)支環(huán)節要注重前置審批，嚴格執行內部分級審核，確保項目開(kāi)支在批復的額度和開(kāi)支范圍內進(jìn)行。在年度決算時(shí)對一年的預算開(kāi)展評估是很有必要的，要綜合分析年初預算編制計劃、年度預算執行率，分析各項預算使用情況、出現結余或超支的主客觀(guān)原因、預算績(jì)效情況，出具一份預算評估報告，為科學(xué)制定下年度預算提供依據。
（四）加強監督考核
監督考核是推動(dòng)單位各項工作朝著(zhù)既定的目標方向發(fā)展的有效手段。監督包括外部監督和內部監督，外部監督可以通過(guò)政務(wù)公開(kāi)活動(dòng)接受社會(huì )的監督，內部監督建立在事業(yè)單位內部成立內審小組，實(shí)時(shí)跟蹤監督項目，定期對部門(mén)預算各項項目進(jìn)行審計，及時(shí)通報階段工作情況及存在問(wèn)題，做到即知即改，推進(jìn)目標任務(wù)圓滿(mǎn)完成。在考核方面，結合事業(yè)單位崗位設置、績(jì)效工資的實(shí)施工作，制定事業(yè)單位工作人員績(jì)效考核制度，考核內容包括工作紀律、履職情況、工作業(yè)績(jì)等，與年度目標任務(wù)落實(shí)情況相結合，考核結果直接與工作人員績(jì)效工資掛鉤，從而促進(jìn)工作落實(shí)。
三、結語(yǔ)
在當前各級政府貫徹落實(shí)“八項規定”、加強內控管理的環(huán)境下，事業(yè)單位加強內部控制管理的關(guān)鍵還在于領(lǐng)導重視、全員參與，為此，加強教育培訓，增強責任意識、內控意識至關(guān)重要，將有助于內控管理各項措施的落實(shí)，促進(jìn)單位各項目標任務(wù)的完成。
參考文獻：
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化，2011（11）.
監督崗位工作計劃范文第2篇
【關(guān)鍵詞】采購;監督與管理;電力基建企業(yè)
以CPR1000型核電機組常規島安裝工程為例，作為主承包商，主要負責管道、管件、支吊架、電纜橋架、儀表閥門(mén)等大宗材料采購，整個(gè)5年工期涉及金額在8000萬(wàn)到15000萬(wàn)之間。如此大額的采購金額，如果沒(méi)有相關(guān)的制度進(jìn)行監督與管理，很容易就導致采購過(guò)程中的暗箱操作，經(jīng)辦人員的中飽私囊。
1、物資采購監督與管理思路
1.1采購權的向上集中。
1.2健全制度。
1.3人員的培訓與輪崗。
1.4強化市場(chǎng)價(jià)格調查
1.5從嚴治理，加強監督力度。
2、采購權的向上集中
目前很多電力基建企業(yè)都采用總部管理，項目部運作，專(zhuān)業(yè)化施工子公司支持的方式進(jìn)行項目施工，以往很多企業(yè)都將采購權放在各項目部，這樣有利于采購滿(mǎn)足現場(chǎng)進(jìn)度的需要，但同時(shí)由于項目部管理一般都不夠規范，存在項目審批一只筆的情況，這也就給相關(guān)人員索要錢(qián)物有了可趁之機。對于企業(yè)來(lái)講，實(shí)施一定程度的總部集中招標采購，一方面可以實(shí)現采購規?；?，降低成本，另一方面通過(guò)總部的規范制度來(lái)預防采購過(guò)程中的不良現象。
3、健全制度
人無(wú)信則不立，國無(wú)法則難興。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)也是同樣道理，沒(méi)有健全的采購制度，沒(méi)有從規則上盡可能的避免出現采購黑洞，就難以在實(shí)際工作中杜絕違法違紀的采購行為。作為電力基建企業(yè)，需要嚴格貫徹執行國家有關(guān)招標采購法律法規的要求，在招標流程、資金使用、人員崗位職責、成本考核等方面制定詳細、可行的實(shí)施細則，形成采購管理的組織領(lǐng)導體系、日常監控體系、招標實(shí)施程序體系等，這對于全面控制采購過(guò)程，提升計劃采購人員業(yè)務(wù)水平以及增強監督約束力都起到良好效果。
4、人員的培訓與輪崗
4.1人員的培訓
對計劃以及采購人員分層次和側重點(diǎn)從業(yè)務(wù)知識、規章制度、反腐倡廉教育入手，進(jìn)行有關(guān)法制法規的學(xué)習，加強員工的法制觀(guān)念。定期邀請相關(guān)的公檢法單位專(zhuān)家對企業(yè)采購人員進(jìn)行震撼教育，同時(shí)建立企業(yè)采購人員自律承諾制度，由計劃采購人員在承諾書(shū)上簽字，使員工意識到違規采購可能會(huì )導致的嚴重后果，在企業(yè)內部形成一種自覺(jué)遵章守紀的氛圍，為搞好后續的物資采購工作，打下了堅實(shí)的基礎。
4.2人員的輪崗
對采購工作的關(guān)鍵崗位，企業(yè)應該實(shí)施定期輪崗，一方面通過(guò)輪崗能夠有效地鍛煉員工在不同崗位的適應能力，培養復合型人才，另一方面避免了采購人員在同一崗位的長(cháng)期對外聯(lián)系，避免由于單一交往供應商導致的不良現象。當然在輪崗過(guò)程中也要注意到崗位輪換的公平、公開(kāi)和公正性，做好員工的思想工作，理順崗位交接手續，避免交接不清給企業(yè)帶來(lái)潛在的損失。
5、強化市場(chǎng)價(jià)格調查
隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )的發(fā)展，物資材料價(jià)格的透明度也在不斷增強，企業(yè)能否做好物資采購的監督與管理，降低采購成本，關(guān)鍵就在于能否準確、全面、及時(shí)地獲取對市場(chǎng)信息資源。計劃采購人員要具有熟練應用互聯(lián)網(wǎng)、電子郵箱等現代化技術(shù)手段和查閱工程造價(jià)刊物、實(shí)地考察調研等傳統手段相結合的價(jià)格調查能力，及時(shí)獲得國內外各地區同行業(yè)材料的價(jià)格信息資料，并定期將其整理和存檔，以便實(shí)施采購時(shí)對供應商的報價(jià)進(jìn)行合理性分析。計劃采購人員只有勤于進(jìn)行市場(chǎng)調查，了解市場(chǎng)行情及價(jià)格波動(dòng)信息，才能為領(lǐng)導決策提供準確、可靠、及時(shí)的依據，使信息資源得充分利用，從而杜絕盲目采購的漏洞，起到降低物資采購成本，提高經(jīng)濟效益的目的。
6、加強監督力度
6.1對招標采購工作的監督
在物資采購方面盡可能采用招標制度，制定招標采購的程序文件，并加以嚴格執行。每一次招標前，實(shí)行招標信息與程序的公開(kāi)，給予每一個(gè)潛在合格供方以公平競標的機會(huì )。招標過(guò)程中，在物資部主管和分管領(lǐng)導、QA、QC、技術(shù)支持、審計、監察、使用部門(mén)有關(guān)人員的指導、監督下進(jìn)行，當場(chǎng)開(kāi)標、評標、定標、公布中標結果，充分體現公開(kāi)、公平、公正的原則。通過(guò)招標采購規范了采購行為，發(fā)揮約束機制的作用，體現了集體采購，民主決策的優(yōu)勢，避免了個(gè)別人員的工作失誤，消除暗箱操作隱患。
6.2對物資采購實(shí)行全過(guò)程監督
從提交采購需求計劃開(kāi)始，到物資到貨使用結束，包括計劃、審批、制定標底、市場(chǎng)價(jià)格調查、招標、合同簽訂、到貨驗收、結算付款和物資發(fā)放等環(huán)節，每個(gè)環(huán)節都需要進(jìn)行監督。但監督的側重點(diǎn)應該放在采購需求計劃提交、合同簽訂、價(jià)格對比和市場(chǎng)價(jià)格調查、到貨質(zhì)量驗收和結算付款等幾方面。對計劃的監督主要是保證計劃的準確性、合理性、可行性；
對價(jià)格對比的監督主要是看是否進(jìn)行了貨比三家，是否定期進(jìn)行了市場(chǎng)調查，并且編制相關(guān)的價(jià)格走勢表；
對采購合同的監督主要是合同條款的嚴密性、合法性、權利義務(wù)的公平性；
對驗收質(zhì)量監督主要是確保按相關(guān)技術(shù)標準、合同技術(shù)條款、設計要求和相關(guān)圖紙等技術(shù)規范要求的技術(shù)指標進(jìn)行驗收；
對結算付款監督主要是確保計劃人員按規定支付材料款，避免憑個(gè)人意愿擅自進(jìn)行支付?？傊?，將監督貫穿于整個(gè)采購過(guò)程，確保采購過(guò)程透明化、制度化、規范化，營(yíng)造一道切實(shí)保證企業(yè)利益的防火墻。
6.3對物資采購效益進(jìn)行監察
監督崗位工作計劃范文第3篇
企業(yè)的中心工作是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，保證物料供應是生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要條件，在我們這樣的企業(yè)，物料成本往往要占產(chǎn)值的60％以上。隨著(zhù)國家經(jīng)濟體制的變化，物料采購供應方式從過(guò)去大部分由鐵道部供應，轉變?yōu)槌糠种攸c(diǎn)原材料和配件外，大部分均從市場(chǎng)采購，物料采購方式發(fā)生了根本變化。我國市場(chǎng)經(jīng)濟是初級的、不成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟，在社會(huì )經(jīng)濟轉型轉軌過(guò)程中，各種思想和行為會(huì )發(fā)生碰撞，價(jià)值取向趨于多元化，在這種形勢下，必然給黨風(fēng)廉政建設工作帶來(lái)一定的難度。物資供應公司工作對象不是物就是錢(qián)，大部分員工無(wú)論是計劃員、采購員，還是管庫員，或者其他崗位，手中或多或少都掌握一定的權力，大部分崗位屬于“風(fēng)險崗位”，是企業(yè)預防腐敗發(fā)生的重點(diǎn)領(lǐng)域。因此如何增強員工尊紀守法的意識，維護企業(yè)的利益，有效的降低采購成本，廉潔自律，防止違法違紀行為發(fā)生，加強對物料采購供應各個(gè)環(huán)節的制約和監督，是物資供應公司黨風(fēng)廉政建設工作長(cháng)期而艱巨的任務(wù)。黨的“十六大”指出：“要駕駛對權力的制約和監督，建立結構合理、配置科學(xué)，嚴密，制約有效的權力運行機制，從決策和執行等環(huán)節加強對權力的監督?！蔽覀円羁填I(lǐng)會(huì )其含義，建立有效科學(xué)的監督制約機制，防止腐敗行為發(fā)生。
沒(méi)有制約的權力易發(fā)生腐敗，絕對的權力導致絕對的腐敗。建設有中國特色社會(huì )主義，既要依靠法律的權威性、強制性，也要依靠人的道德自律，無(wú)德則國家無(wú)序，少德則民族無(wú)力，“制禮以崇敬，立法以明威”。在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境中不能單純強調學(xué)識和能力，我們必須提高人的思想素質(zhì)，樹(shù)立“八榮八恥”社會(huì )主義榮辱觀(guān)和正確的人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)。正確看待和運用手中的權力，加強對權力的制約和監督，這樣才能既保證物資供應，又提高黨風(fēng)廉政建設工作成效，做到物質(zhì)生產(chǎn)和精神文明生產(chǎn)雙豐收。
針對新形勢下物料采購供應工作的特點(diǎn)和黨風(fēng)廉政建設工作的要求，要搞好黨風(fēng)廉政建設工作，就搞好以下幾方面的工作：
1.加強學(xué)習，樹(shù)立崇高的理想和“八榮八恥”社會(huì )主義榮辱觀(guān)，是實(shí)行監督的前提。要加強員工理想信念和從業(yè)道德教育、黨紀條規和國家法律法規教育，使員工知法守法，增強反腐倡廉意識，把反腐倡廉作為自覺(jué)行動(dòng)，只有這樣才能保證不發(fā)生違法違紀行為。由于市場(chǎng)經(jīng)濟特點(diǎn)決定，人的價(jià)值觀(guān)念會(huì )趨于多元化，要在市場(chǎng)經(jīng)濟的大潮中立于不敗之地，除了刻苦鉆研科學(xué)知識和管理理論，提高工作能力和管理水平外，還必須樹(shù)立正確的世界觀(guān)、人生觀(guān)、金錢(qián)觀(guān)、權力觀(guān)，提倡科學(xué)健康的生活方式，要廉潔自律，做到出污泥而不染，自覺(jué)用黨紀國法約束自己，因此就必須加強理論學(xué)習，不斷提高思想覺(jué)悟，提高遵紀守法的自覺(jué)性。
2.完善各種管理制度，是實(shí)行有效監督的基礎。常言說(shuō)：沒(méi)有規矩不成方圓。反復出現的問(wèn)題從規律上找原因，經(jīng)常出現的問(wèn)題從制度上找原因。搞好制度建設是解決誘發(fā)腐敗深層問(wèn)題的根本途徑，只有建立有效的監督制約管理制度，才能保證黨風(fēng)廉政建設工作的順利進(jìn)行。要根據新形勢下反腐倡廉工作的要求和出現的特點(diǎn)，不斷完善物資供應公司內部采購供應各環(huán)節管理制度，把從人管人轉變?yōu)橹贫裙苋?，做到環(huán)環(huán)相扣，做到既有利天開(kāi)展工作，又互相制約和監督。
3.嚴格執行制度，是實(shí)行監督的重要保證，要使個(gè)人始終處于組織和制度的制約和監督之下，應切實(shí)發(fā)揮黨支部的戰斗堡壘作用和職工代表的民主監督作用，堅持民主集中制制度，做到重大決策經(jīng)支會(huì )和職工代表討論，充分集中集體和群眾的智慧，反對獨斷專(zhuān)行，個(gè)人說(shuō)了算，減少失誤，防止犯錯誤。
4.根據不同的管理要求調整內部組織結構，是實(shí)現監督的有效途徑。要根據市場(chǎng)經(jīng)濟的特點(diǎn)，物料采購方式的變化，加強物資供應公司組織結構的調整，物資供應公司組織結構在不同的歷史時(shí)期，曾采取過(guò)多種管理模式。如計劃采購和倉庫相對分立管理模式，計劃、采購、倉庫一條龍管理模式。從實(shí)踐來(lái)看，計劃、采購、倉庫一條龍管理模式，計劃、采購、倉庫由于各自沒(méi)有獨立性，不易形成互相制約和監督，但工作效率較高；
計劃采購和倉庫相對分立管理模式，由于計劃、采購仍捆在一起，也不利于相互監督和制約；
計劃、采購、倉庫相對分立的管理模式，可以使三個(gè)環(huán)節既相互聯(lián)系，又互相制約和監督，堵塞管理漏洞，對于制訂合理的采購計劃，減少不合理庫存，優(yōu)化庫存結構，節約資金，有很好的促進(jìn)作用?？傊?，不同的組織結構均有利弊，物資供應公司應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢的需要，相應的采取不同的組織結構。
5.實(shí)行崗位輪換，是預防違法違紀行為發(fā)生的重要措施。由于物資供應公司工作崗位多數是風(fēng)險崗位，應建立制度化和經(jīng)?；膷徫惠啌Q制度，應向員工灌輸一種思想，形成一種觀(guān)念，不是非要犯什么錯誤才能調整崗位，由于企業(yè)面臨的形勢，每一個(gè)人必須不斷地加強學(xué)習，調整自己的知識結構，鍛煉多方面的技能，實(shí)現一崗多能，才能適宜展的需要。實(shí)踐證明，實(shí)行正常的崗位輪換，既可提高員工的競爭和市場(chǎng)經(jīng)濟意識，防止違法違紀行為的發(fā)生，又可鍛煉員工隊伍，提高團隊整體戰斗力。
6.實(shí)行招標采購銷(xiāo)售，是加強監督的可靠保證，物資招標采購和廢舊物資招標銷(xiāo)售既是市場(chǎng)經(jīng)濟的要求和體現，也是企業(yè)發(fā)展的必然要求；
它是降低物料采購成本，增加企業(yè)效益的有效途徑，其目的在于體現公開(kāi)、公平、公正的原則，把價(jià)格由少數人定，轉變?yōu)橛杉w和市場(chǎng)來(lái)定，增加工作的透明度。它既體現市場(chǎng)經(jīng)濟規律的要求，同時(shí)也能有效的杜絕腐敗行為的發(fā)生。
監督崗位工作計劃范文第4篇
【關(guān)鍵詞】會(huì )計；
內部監督
企業(yè)內部會(huì )計監督制度是我國會(huì )計法規定的內容，是國家法律強制規定的重要內容，因此必須充分認識到會(huì )計內部監督的重要性，在了解會(huì )計監督的基礎上正確理解會(huì )計監督的內容和監督的方式。從目前我國會(huì )計監督的現狀來(lái)看，會(huì )計監督的過(guò)程還沒(méi)有完全實(shí)現會(huì )計監督的要求，由于受到外部環(huán)境的影響或者企業(yè)內部管理的影響，會(huì )計內部監督的改良還有很多的障礙需要破解。
一、企業(yè)內部會(huì )計監督的重要性
企業(yè)內部的會(huì )計監督是企業(yè)內部監督的基礎內容，沒(méi)有企業(yè)內部的會(huì )計監督，所有外部的監督都不能很好的實(shí)現。對于企業(yè)而言其監督主要來(lái)自于三個(gè)方面，首先也是最主要的監督是來(lái)自于政府的監督，政府的監督具有明顯的特征，那就是強制性，企業(yè)必須服從；
其次是來(lái)自于社會(huì )會(huì )計中介機構的監督，這種外部的監督主要通過(guò)審計的方式來(lái)實(shí)現，也具有十分明顯的外部監督和鑒定性質(zhì)；
第三就是企業(yè)的內部會(huì )計監督，這是企業(yè)自己對自己的監督，是企業(yè)的監督自覺(jué)。只有三種監督方式實(shí)現有機結合，才能構成會(huì )計監督的體系，實(shí)現企業(yè)會(huì )計的完全監督。這種監督的要求是有強制法律依據的，《中華人民共和國會(huì )計法》中明確規定單位和企業(yè)必須建立起健全的企業(yè)內部會(huì )計監督制度。企業(yè)必須實(shí)行內部會(huì )計監督，因為這是強制要求，另外企業(yè)必須有完整的內部會(huì )計監督機制，這是實(shí)現內部監督的基礎。
二、企業(yè)內部會(huì )計監督的內容
（一）企業(yè)內部會(huì )計人員的權責劃分
企業(yè)內部的財務(wù)相關(guān)處理人員非常多，在整個(gè)財務(wù)流程過(guò)程中，財務(wù)保管人員、經(jīng)辦人員、和審核人員之間應該職責劃分清楚，這是保障會(huì )計監督的第一個(gè)關(guān)鍵步驟。職務(wù)權力分開(kāi)是實(shí)現會(huì )計監督的基礎保障，在權力劃分清楚的基礎上，各崗位之間能夠實(shí)現相互牽制和監督，這樣能夠防止權力過(guò)于集中導致的舞弊或者貪污，也能盡可能的防止企業(yè)內部的窩案。
（二）大額經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策和執行
如果企業(yè)的重大經(jīng)濟決策事物和執行的權力集中在一個(gè)部門(mén)或者一個(gè)崗位，則結果可以預想，會(huì )出現貪污舞弊。因此根據我國會(huì )計法的規定，企業(yè)在執行重大經(jīng)濟事項的過(guò)程中，企業(yè)的決策必須是公開(kāi)的，經(jīng)過(guò)民主討論的；
而在決策的基礎上，重大經(jīng)濟事項的執行與決策之間也必須實(shí)現真正的分開(kāi)或者相互監督，沒(méi)有分開(kāi)或者相互之間互不監督都會(huì )導致資產(chǎn)的流失。
（三）會(huì )計信息的內部審計
企業(yè)的內部審計是企業(yè)內部監督的重要環(huán)節，也是一種特殊形式。內部審計制度是對企業(yè)財務(wù)行為的再監督。在有內部審計部門(mén)的企業(yè)內，內部的審計部門(mén)必須定期的對企業(yè)的會(huì )計行為進(jìn)行再審計，如果內部沒(méi)有審計部門(mén)，也可以由相關(guān)的部門(mén)或者外部機構來(lái)進(jìn)行審計。
（四）企業(yè)財產(chǎn)清查
所謂的資產(chǎn)清查，也就是企業(yè)定期的或者不定期的對企業(yè)相關(guān)財務(wù)和會(huì )計信息進(jìn)行清查，清查的內容可以包含一切與企業(yè)相關(guān)的財務(wù)信息。包括企業(yè)的庫存現金、銀行存款、企業(yè)債權、企業(yè)債務(wù)等內容。這種清查可以對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現狀進(jìn)行總結式的梳理，查證企業(yè)的實(shí)際發(fā)生和賬面是否相符，對于不正確的可以進(jìn)行改善。同時(shí)這種清查也可以為企業(yè)的管理建立起完善的檔案資料，提高企業(yè)的管理水平。
三、如何完善內部監督制度
（一）完善企業(yè)內部稽核制度
企業(yè)內部稽核制度對于企業(yè)內部監督是非常重要的，企業(yè)會(huì )計信息的重要性就體現在會(huì )計嘻嘻的準確性、完整性以及其合法性，這些目標的實(shí)現都離不開(kāi)完善的內部稽核制度。建立完善的內部稽核制度能夠加強對日常工作的糾偏，在稽核的過(guò)程中將會(huì )計記錄過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)的更正，從而保證企業(yè)內部的會(huì )計質(zhì)量，盡可能的減少企業(yè)內部的舞弊行為?？偠灾?，企業(yè)內部稽核制度的建立能夠為企業(yè)會(huì )計信息的及時(shí)、完整、合法做最好的保證。
（二）提升會(huì )計人員水平
任何事業(yè)的實(shí)現都離不開(kāi)具體每一位參與人員的付出，企業(yè)內部會(huì )計監督也不例外。企業(yè)的會(huì )計人員的水平會(huì )直接影響到企業(yè)的會(huì )計行為和會(huì )計監督行為，因此必須提高企業(yè)財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平和職業(yè)水平，提高的途徑無(wú)非兩條。首先是企業(yè)在進(jìn)行招聘的過(guò)程中，需要嚴格招聘要求，必須專(zhuān)業(yè)對口的招聘財務(wù)人員，必須有相關(guān)的專(zhuān)業(yè)背景，這是基礎要求；
其次是對于財務(wù)人員的個(gè)人素養和職業(yè)素養要嚴格進(jìn)行考察，對于存在性格缺陷或者不具備相關(guān)工作要求的人堅決不聘用；
最后對于已經(jīng)在企業(yè)工作的會(huì )計人員，這部分人是企業(yè)重要的人力資源，企業(yè)必須重視，加強其職業(yè)能力的培訓，尤其是嚴格監督和權責劃分理念的灌輸，保證每一位在崗財務(wù)人員都有高度的認識和自覺(jué)性。
（三）會(huì )計崗位之間的相互監督
現實(shí)經(jīng)營(yíng)中，很多企業(yè)的貪腐或者挪用發(fā)生的原因都是企業(yè)內部的相互勾結或者相互不監督，這給企業(yè)內部會(huì )計信息監督敲響了警鐘。因此在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須實(shí)現財務(wù)各崗位之間的監督，實(shí)現這種監督的方式包括以下幾種：首先是實(shí)行會(huì )計人員的輪崗制度，避免同一個(gè)人或者同一線(xiàn)的人在相同或者相關(guān)聯(lián)的崗位從事太久的工作，防止作弊；
其次是實(shí)行企業(yè)內部的會(huì )審，定期和不定期的對企業(yè)的財務(wù)會(huì )計信息進(jìn)行會(huì )審，防止舞弊防微杜漸；
最后就是財務(wù)主管要真正的起到管理的作用，在企業(yè)內部要不定期的實(shí)行監督和檢查，對于出現問(wèn)題的崗位和個(gè)人及時(shí)整改和調整。
（四）強化內部審計
內部審計制度是企業(yè)實(shí)現內部控制的重要手段，如何利用好內部審計方式直接關(guān)系到監督的效果。內部審計工作的職責不僅包括審核會(huì )計賬目，還包括稽查、評價(jià)內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善和有效執行。
參考文獻：
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監督崗位工作計劃范文第5篇
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 會(huì )計 風(fēng)險防范
商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險是指銀行機構在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中因為會(huì )計核算錯誤或會(huì )計信息提供不真實(shí)，使得判斷、決策發(fā)生失誤最終導致銀行機構的資金、財產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險的存在，給規范整個(gè)金融業(yè)的風(fēng)險帶來(lái)了一定的阻礙。這些年來(lái)，我國銀行會(huì )計風(fēng)險也日益呈現出多樣化，擴大化的趨勢，據統計，100個(gè)銀行被騙的銀行，“家賊和外賊”勾結作案的得收率高達91.7%，而純粹的“外賊”得收率僅為32&?？梢?jiàn)，加強我國的商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險的防范勢在必行的。
一、我國的商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險的表現形式
目前，我國的商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險主要有以下幾個(gè)方面：
1.銀行會(huì )計的核算風(fēng)險
由于我國會(huì )計核算業(yè)務(wù)，種類(lèi)范圍多而復雜，很多銀行的風(fēng)險都是與某個(gè)會(huì )計核算環(huán)節的失控有關(guān)，這導致銀行的每筆實(shí)際業(yè)務(wù)的會(huì )計核算都有可能發(fā)生錯誤。
2.銀行會(huì )計的操作風(fēng)險
銀行人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，有時(shí)出于某種利益的追求，選擇有利于相關(guān)利益人的會(huì )計方法，提供虛假信息。這種風(fēng)險發(fā)生的可能性小，是是其破壞性大。
3.銀行會(huì )計的監督風(fēng)險
銀行會(huì )計人員滅有能進(jìn)到監督的責任，監督工作沒(méi)有能及時(shí)到位，也不能達到預期的效果，從而更不能及時(shí)有效地控制會(huì )計風(fēng)險的發(fā)生。一些社會(huì )審計機構審計質(zhì)量不高，有的甚至違規執業(yè)，使會(huì )計信息失真的問(wèn)題未被充分揭示。
4.銀行會(huì )計的結算風(fēng)險
具體表現在票據的 結算風(fēng)險，電子匯劃的結算風(fēng)險，信用卡結算風(fēng)險。
5.人員管理中存在風(fēng)險
具體表現為人員素質(zhì)參差不齊，規章制度不健全，不完善，崗位職責不清。
二、我國的商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險的成因
1.銀行會(huì )計制度不完善
我國相應的會(huì )計制度沒(méi)有能夠及時(shí)根據實(shí)際情況加以完善，隨著(zhù)銀行業(yè)競爭的加劇，基層網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險防范意識差，其建設嚴重落后于銀行經(jīng)營(yíng)管理的客觀(guān)要求。當前，商業(yè)銀行已經(jīng)大量依靠計算機處理各項業(yè)務(wù)，任何一筆業(yè)務(wù)在技術(shù)上都可以實(shí)現一人同時(shí)記載收付款雙方的賬戶(hù)，許多業(yè)務(wù)都已經(jīng)采用復式憑證，因而此時(shí)，復式憑證制度的優(yōu)越性已經(jīng)遠遠大于單式憑證制度。單式憑證制度操作復雜， 需要的憑證多，工作量大，完成的時(shí)間長(cháng)，嚴重影響了銀行會(huì )計工作的質(zhì)量。
2.金融機構的監管力度不夠
我國現在的經(jīng)濟模式為市場(chǎng)經(jīng)濟模式，隨著(zhù)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟競爭日益激烈，同時(shí)，各種市場(chǎng)經(jīng)濟所常見(jiàn)的缺陷也逐漸暴露出來(lái)。因此，在競爭激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境，需要一個(gè)完善的金融監管模式來(lái)控制銀行的風(fēng)險。
3.商業(yè)銀行會(huì )計從業(yè)人員素質(zhì)不高
商業(yè)銀行為了跟上外界環(huán)境的變化，滿(mǎn)足市場(chǎng)競爭的需要，大量招聘銀行人員，一些新手一時(shí)難以適應工作環(huán)境，對于各種規章制度，操作規程沒(méi)能很好的掌握，有的銀行將目光放在會(huì )計電算化的運用上，忽略了對會(huì )計人員的相應業(yè)務(wù)的培訓，導致銀行會(huì )計人員的整體素質(zhì)下降，而真正精通業(yè)務(wù)，懂會(huì )計電算化知識的人才匱乏。商業(yè)銀行會(huì )計人員素質(zhì)的提高對防范銀行會(huì )計風(fēng)險有著(zhù)重要的作用，應該予以足夠的重視。
4.會(huì )計信息提供上出現問(wèn)題
會(huì )計人員在向銀行的管理者提供會(huì )計信息上，沒(méi)能做到及時(shí)、有效、完善、信息分類(lèi)比較粗，提供的信息比較籠統，沒(méi)能提供準確的或是針對性強的信息，造成現階段會(huì )計信息可加工性差，傳遞的信息的可用性和有效性差，不能滿(mǎn)足風(fēng)險管理對信息復雜多變的要求。
三、防范我國商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險的對策
1.建立健全會(huì )計規范體系
對于會(huì )計法規、會(huì )計準則和會(huì )計制度，相關(guān)部門(mén)應根據實(shí)際情況進(jìn)行完善，使之形成一個(gè)健全的銀行會(huì )計體系。
2.注意人員的崗位責任落實(shí)
建立會(huì )計內部控制負責制，要讓銀行上至管理者下至普通員工都能夠明白自己的職責所在，將業(yè)務(wù)活動(dòng)細化為各個(gè)具體的工作崗位，嚴禁一人兼崗獨自操作全過(guò)程，避免越殂代皰。
3.加強會(huì )計隊伍建設
一方面，要提高銀行會(huì )計工作人員的工作能力、學(xué)識水平和專(zhuān)業(yè)技術(shù)，處理業(yè)務(wù)時(shí)能夠做到游刃有余。另一方面，要加強人員的道德建設，提高銀行會(huì )計工作人員的道德覺(jué)悟，要不斷強化銀行會(huì )計人員的法律意識，不斷提高銀行會(huì )計人員的思想道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)銀行會(huì )計人員實(shí)際操作水平
4.加強外部監督，完善監管制度
完善監管制度，強化監管過(guò)程，防范風(fēng)險的發(fā)生，做好事前、事中、事后監督工作。
為確保各項會(huì )計核算賬賬、賬款、賬實(shí)、賬據、內外帳全部相符，應建立事前、事中、事后監督體系，構筑三道防線(xiàn)，防范會(huì )計風(fēng)險。事前監督就要求會(huì )計柜員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)應遵守各項制度，按操作規程規定辦理業(yè)務(wù)，履行崗位職責。事前監督的重點(diǎn)是審查憑證是否要素齊全、內容真實(shí)、數字準確、字跡清楚，是否使用同一的會(huì )計憑證，是否錯用，串用，亂用會(huì )計憑證，記賬是否符合規定。事中監督不能面面俱到，要有選擇有重點(diǎn)的對重點(diǎn)崗位進(jìn)行監督，以保證會(huì )計內控機制的高效性和可靠性。對在業(yè)務(wù)流程中起著(zhù)重要作用的一些環(huán)節，要進(jìn)行重點(diǎn)監控。如會(huì )計手工核打憑證與計算機中產(chǎn)生的柜員軋賬單盡心核對，金庫庫管員的雙進(jìn)雙出，定期與不定期進(jìn)行庫存現金和重要空白憑證檢查核對，資金匯劃清單的逐筆勾對等等，都是事中監督的重點(diǎn)。
四、堅持會(huì )計重要崗位輪崗制度
事后監督必須堅持與各項核算業(yè)務(wù)在時(shí)間、空間、人員上相分離的原則，并對其實(shí)行連續、有重點(diǎn)的跟蹤監督，以便及時(shí)發(fā)現，解決問(wèn)題，并建立定期通報制度，強化會(huì )計業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的薄弱環(huán)節，切實(shí)控制業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生，堵塞漏洞，真正發(fā)揮“把關(guān)收口”的作用。
銀行會(huì )計部門(mén)應該按照“銀行會(huì )計基本制度”的規定和安全防范工作的要求，建立會(huì )計人員崗位輪換和離崗考核制度。對會(huì )計主管人員和會(huì )計重要崗位的人員應有計劃、有步驟定期進(jìn)行輪換，并對輪換的會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)績(jì)考核；
對因崗位工作需要，不能進(jìn)行崗位輪換的，要按照制度規定強制休假進(jìn)行離崗稽核，并將考核和稽核的情況記錄在會(huì )計人員考核檔案中。隨著(zhù)會(huì )計核算制度不斷變化，應該建立并完善會(huì )計人員崗位培訓制度，要定期組織會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)，專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓，做到培訓有計劃、有目標，有考核，每年至少應對全部會(huì )計人員培訓一次，使會(huì )計人員適應會(huì )計改革的發(fā)展需要。
