一、總后勤部是國家在軍隊管理非編職工的統一管理部門(mén)，全軍勞動(dòng)工資計劃的業(yè)務(wù)工作，由總后勤部工廠(chǎng)管理部辦理。二、全軍工廠(chǎng)、建筑總（大）隊、農（牧）馬場(chǎng)，事業(yè)單位（科研、文化教育、衛生等機構的職工以及隊列下面是小編為大家整理的銀行后勤工作計劃【五篇】（完整）,供大家參考。
銀行后勤工作計劃范文第1篇
一、總后勤部是國家在軍隊管理非編職工的統一管理部門(mén)，全軍勞動(dòng)工資計劃的業(yè)務(wù)工作，由總后勤部工廠(chǎng)管理部辦理。
二、全軍工廠(chǎng)、建筑總（大）隊、農（牧）馬場(chǎng)，事業(yè)單位（科研、文化教育、衛生等機構的職工以及隊列單位中印刷、取暖、營(yíng)房維修、農副業(yè)生產(chǎn)等非編職工）的職工均應納入國家勞動(dòng)工資計劃。
三、根據“統一計劃，分別管理”的原則，全軍非編職工的勞動(dòng)工資計劃的管理工作，劃歸四十七個(gè)歸口部門(mén)分別管理。四十七個(gè)歸口部門(mén)是：總參三部、軍訓部、出版局、測繪局、機要局、管理局、總政管理局、總后營(yíng)房部、軍馬部、工廠(chǎng)管理部第一生產(chǎn)管理局、第二生產(chǎn)管理局（漢口）、第三管理局（西安）、司令部管理局、白城辦事處（吉林）、大同辦事處（山西）、重慶辦事處（四川）、西安辦事處（陜西）、青藏辦事處（青海西寧）、國防科委后勤部，海軍，空軍，炮兵，裝甲兵，工程兵，防化兵，通信兵，鐵道兵，公安部隊，沈陽(yáng)軍區，北京軍區，濟南軍區，南京軍區，福州軍區，廣州軍區，昆明軍區，武漢軍區，成都軍區，蘭州軍區，西藏軍區，新疆軍區（烏魯木齊），內蒙軍區（呼和浩特），南京軍事學(xué)院，漢口高級步校，第二軍醫大學(xué)（上海），后勤學(xué)校（漢口），南京軍械學(xué)校，鎮江汽車(chē)學(xué)校。
四、軍隊非編職工的年度勞動(dòng)工資計劃，由總后勤部統一匯總報勞動(dòng)部并抄報國家計委和國防工業(yè)辦公室。根據國家批準的計劃，總后勤部分別下達軍隊各歸口部門(mén)，同時(shí)抄報勞動(dòng)部和中國人民銀行總行。
五、基層單位的年度勞動(dòng)工資計劃，由軍隊歸口部門(mén)負責組織編制；
根據總后勤部下達的年度計劃指標，分配下達基層單位的年度計劃指標，并按下達單位詳細列表報總后勤部備案；
同時(shí)把職工人數與工資總額抄送基層單位所在省、市、自治區計委、勞動(dòng)廳（局）和人民銀行（職工人數不抄送銀行，事業(yè)單位職工工資由軍隊財務(wù)部門(mén)監督，工資總額也不抄送銀行）。
六、軍隊歸口部門(mén)批復基層單位的年度勞動(dòng)工資計劃，可分季列出一次下達，勞動(dòng)部門(mén)和人民銀行，根據軍隊歸口部門(mén)下達的計劃監督執行。
七、軍隊歸口部門(mén)在總后勤部下達的年度計劃指標范圍內，可在所屬基層單位之間，調整指標的余缺。但需將調整情況，按上述第五條規定辦理。
八、軍隊歸口部門(mén)之間，各歸口部門(mén)與地方之間，如成建制的交接單位時(shí)，交接雙方必須辦理職工人數與工資總額指標的劃撥手續，同時(shí)抄報總后勤部和當地勞動(dòng)部門(mén)、人民銀行。
九、基層單位增加職工，必須在軍隊歸口部門(mén)批準的計劃內直接向當地勞動(dòng)部門(mén)申請解決，切實(shí)遵守國家政策法令，不得無(wú)計劃用人和私自從社會(huì )上招收職工。營(yíng)區內使用臨時(shí)工，為了安全保密，可以使用軍隊營(yíng)區內的家屬，但必須是在批準的計劃內并經(jīng)當地勞動(dòng)部門(mén)同意后，方可使用。
十、基層單位由于撤銷(xiāo)、合并等原因使工人有多余時(shí)，軍隊歸口部門(mén)內部可進(jìn)行調劑；
內部調劑不了或因政治條件或其他原因，不宜留在軍隊工作的職工，歸口部門(mén)應當報告當地勞動(dòng)部門(mén)積極協(xié)助安置處理。處理后所缺員額，當地勞動(dòng)部門(mén)可給予補足。
十一、各歸口部門(mén)由軍內調出或由軍隊調入工人，一次在一百人以上者，由總后勤部批準并報勞動(dòng)部備案，抄有關(guān)省、市、自治區勞動(dòng)廳（局）；
一百人以下的由軍隊歸口部門(mén)直接與調出、調入省、市、自治區勞動(dòng)部門(mén)聯(lián)系辦理調動(dòng)手續。
調入北京、上海市的工人，按國務(wù)院（65）國經(jīng)字98號“關(guān)于企業(yè)、事業(yè)單位的干部和工人調動(dòng)問(wèn)題的若干規定”辦理。
為保證勞動(dòng)工資計劃的正確執行，如調動(dòng)工人對計劃有影響時(shí)，調入、調出雙方應辦理職工人數與工資總額的劃撥手續并抄告有關(guān)部門(mén)。
銀行后勤工作計劃范文第2篇
作為xx公司的銷(xiāo)售內勤，我深知崗位的重工性，也能增強我個(gè)人的交際能力。銷(xiāo)售部?jì)惹谑且粋€(gè)承上啟下、溝通內外、協(xié)調左右、聯(lián)系八方的重要樞紐，把握市場(chǎng)最新購機用戶(hù)資料的收集，為銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)人員做好保障。在一些文件的整理、分期買(mǎi)賣(mài)合同的簽署、銀行按揭合同的簽署及所需的資料（剛剛開(kāi)通）、用戶(hù)的回款進(jìn)度、用戶(hù)逾期欠款額、售車(chē)數量等等都是一些有益的決策文件，面對這些繁瑣的日常事務(wù)，要有頭有尾，自我增強協(xié)調工作意識，這半年來(lái)基本上做到了事事有著(zhù)落，并學(xué)會(huì )了制定工作計劃，有計劃、條理地做事。
二、分期買(mǎi)賣(mài)合同、銀行按揭合同的簽署情況：
在簽署分期分期買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)，對于我來(lái)說(shuō)可以說(shuō)是游刃有余。但是在填寫(xiě)的數據和內容同時(shí)，要慎之又慎，我們都知道合同具有法律效力，一旦數據和內容出現錯誤，將會(huì )給公司帶來(lái)巨大的損失，在搜集用戶(hù)資料時(shí)也比較簡(jiǎn)單（包括：戶(hù)口本、結婚證、身份證等證件）。?在簽署銀行按揭合同時(shí)，現在還比較生疏，因為銀行按揭剛剛開(kāi)通，銀行按揭和分期買(mǎi)賣(mài)合同同樣，在填寫(xiě)的數據和內容同時(shí)，要慎之又慎，按揭合同更具有法律效力。但在辦理銀行按揭的過(guò)程當中，購機用戶(hù)的按揭貸款資料是一個(gè)重工的組成部分，公證處公證、銀行貸款資料、福田公司存檔、我公司存檔資料。這些程序是很重要的，如果不公證？銀行不給貸款。這些環(huán)節是緊緊相扣的，是必不可少的一部分。我公司在存留有戶(hù)檔案時(shí)，我們取公證處、銀行、福田三方的精華，我們在辦理銀行按揭貸款方面還存在一定的漏洞，我相信隨著(zhù)銀行按揭貸款的逐步深入，我將做得更好、更完善！(我建議組織一次關(guān)于銀行按揭貸款的培訓，這是我個(gè)人的想法。)
三、及時(shí)了解用戶(hù)回款額和逾期欠款額的情況：
作為xx*公司的銷(xiāo)售內勤，我負責用戶(hù)的回款額及逾期欠款額的工作，主要內容是針對逾期欠款用戶(hù)，用戶(hù)的還款進(jìn)度是否及時(shí)，關(guān)系到公司的資金周轉以及公司的經(jīng)濟效益，我們要及時(shí)了解購機用戶(hù)的工程進(jìn)度，從而加大催款力度，以免給公司造成不必要的損失，在提報《客戶(hù)到期應收賬款明細表》是，要做到及時(shí)、準確，讓公司領(lǐng)導根據此表針對不同的客戶(hù)做出相應的對策，這樣才能控制風(fēng)險。
四、今后努力的方向：
銀行后勤工作計劃范文第3篇
深知崗位的重工性，作為公司的銷(xiāo)售內勤。也能增強我個(gè)人的交際能力。銷(xiāo)售部?jì)惹谑且粋€(gè)承上啟下、溝通內外、協(xié)調左右、聯(lián)系八方的重要樞紐，把握市場(chǎng)最新購機用戶(hù)資料的收集，為銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)人員做好保障。一些文件的整理、分期買(mǎi)賣(mài)合同的簽署、銀行按揭合同的簽署及所需的資料、用戶(hù)的回款進(jìn)度、用戶(hù)逾期欠款額、售車(chē)數量等等都是一些有益的決策文件，面對這些繁瑣的日常事務(wù)，要有頭有尾，自我增強協(xié)調工作意識，這半年來(lái)基本上做到事事有著(zhù)落。
非常感謝領(lǐng)導及同事們工作支持和精神的鼓勵。大家的幫助下，年月份我進(jìn)入現在公司做銷(xiāo)售內勤工作。任職期間。深刻感受到一個(gè)大家庭的溫暖，以最短的時(shí)間融入到這個(gè)集體，工作模式和工作方式上有了重大的突破和改變。工作期間，嚴格要求自己，做好自己的本職工作?，F在將以往的工作總結及往后的銷(xiāo)售內勤工作計劃如下：
二、分期買(mǎi)賣(mài)合同、銀行按揭合同的簽署情況：
在簽署分期分期買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)，對于我來(lái)說(shuō)可以說(shuō)是游刃有余。但是在填寫(xiě)的數據和內容同時(shí)，要慎之又慎，我們都知道合同具有法律效力，一旦數據和內容出現錯誤，將會(huì )給公司帶來(lái)巨大的損失，在搜集用戶(hù)資料時(shí)也比較簡(jiǎn)單（包括：戶(hù)口本、結婚證、身份證等證件）。?在簽署銀行按揭合同時(shí)，現在還比較生疏，因為銀行按揭剛剛開(kāi)通，銀行按揭和分期買(mǎi)賣(mài)合同同樣，在填寫(xiě)的數據和內容同時(shí)，要慎之又慎，按揭合同更具有法律效力。但在辦理銀行按揭的過(guò)程當中，購機用戶(hù)的按揭貸款資料是一個(gè)重工的組成部分，公證處公證、銀行貸款資料、福田公司存檔、我公司存檔資料。這些程序是很重要的，如果不公證？銀行不給貸款。這些環(huán)節是緊緊相扣的，是必不可少的一部分。我公司在存留有戶(hù)檔案時(shí)，我們取公證處、銀行、福田三方的精華，我們在辦理銀行按揭貸款方面還存在一定的漏洞，我相信隨著(zhù)銀行按揭貸款的逐步深入，我將做得更好、更完善！(我建議組織一次關(guān)于銀行按揭貸款的培訓，這是我個(gè)人的想法。)
銀行后勤工作計劃范文第4篇
一、公司人力資源管理方面
1、根據公司現在的人力資源管理情況，參考先進(jìn)人力資源管理經(jīng)驗，推陳出新，建立健全公司新的更加適合于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的人力資源管理體系。
2、做好公司人力資源規劃工作，協(xié)助各部門(mén)做好部門(mén)人力資源規劃。
3、注重工作分析，強化對工作分析成果在實(shí)際工作當中的運用，適時(shí)作出工作設計，客觀(guān)科學(xué)的設計出公司職位說(shuō)明書(shū)。
4、規范公司員工招聘與錄用程序，多種途徑進(jìn)行員工招聘。（人才市場(chǎng)、本地主流報紙、行業(yè)報刊、校園招聘、人才招聘網(wǎng)、本公司網(wǎng)站、內部選拔及介紹）；
強調實(shí)用性，引入多種科學(xué)合理且易操作的員工篩選方法。（篩選求職簡(jiǎn)歷、專(zhuān)業(yè)筆試、結構性面試、半結構性面試、非結構化面試、心理測驗、無(wú)領(lǐng)導小組討論、角色扮演、文件筐作業(yè)、管理游戲）。
5、把績(jì)效管理作為公司人力資源管理的重心，對績(jì)效計劃、績(jì)效監控與輔導、績(jì)效考核（目標管理法、平衡計分卡法、標桿超越法、kpi關(guān)鍵績(jì)效指標法）、績(jì)效反饋面談、績(jì)效改進(jìn)（卓越績(jì)效標準、六西格瑪管理、iso質(zhì)量管理體系、標桿超越）、績(jì)效結果的運用（可應用于員工招聘、人員調配、獎金分配、員工培訓與開(kāi)發(fā)、員工職業(yè)生涯規劃）進(jìn)行全過(guò)程關(guān)注與跟蹤。
6、努力打造有競爭力的薪酬福利，根據本地社會(huì )發(fā)展、人才市場(chǎng)及同行業(yè)薪酬福利行情，結合公司具體情況，及時(shí)調整薪酬成本預算及控制。做好薪酬福利發(fā)放工作，及時(shí)為符合條件員工辦理社會(huì )保險。
7、將人力資源培訓與開(kāi)發(fā)提至公司的戰略高度，高度重視培訓與開(kāi)發(fā)的決策分析，注重培訓內容的實(shí)用化、本公司化，落實(shí)培訓與開(kāi)發(fā)的組織管理。
8、努力經(jīng)營(yíng)和諧的員工關(guān)系，善待員工，規劃好員工在本企業(yè)的職業(yè)生涯發(fā)展。
9、公司兼職人員也要納入公司的整體人力資源管理體系。
二、辦公室及后勤保障方面
1、準備到鐵通公司市北分局開(kāi)通800（400）免費電話(huà)[號碼800（400）7100009]，年前已經(jīng)交過(guò)訂金300元（商客部曹巖經(jīng)理代收）。
2、外協(xié)大廈物業(yè)管理，交電費、取郵件、咨詢(xún)物業(yè)管理事宜等。
3、協(xié)助王偉琴經(jīng)理做好辦公室方面的工作。
4、確保電腦、打印復印一體機正常運行，注意日常操作。
5、為外出跑業(yè)務(wù)的市場(chǎng)拓展部各位經(jīng)理搞好各類(lèi)后勤保障（主要是協(xié)助王經(jīng)理復印、傳真、電話(huà)、文檔輸入電腦、報銷(xiāo)、購物等）。
6、與王經(jīng)理分工協(xié)作，打招商電話(huà)。
三、實(shí)際招商開(kāi)發(fā)操作方面
1、學(xué)習招商資料，對3+2+3組合式營(yíng)銷(xiāo)模式領(lǐng)會(huì )透徹；
抓好例會(huì )學(xué)習，取長(cháng)補短，向出業(yè)績(jì)的先進(jìn)員工討教，及時(shí)領(lǐng)會(huì )掌握運用別人的先進(jìn)經(jīng)驗。
2、做好每天的工作日記，詳細記錄每天上市場(chǎng)情況。
4、繼續回訪(fǎng)徐州六縣區酒水商，把年前限于時(shí)間關(guān)系沒(méi)有回訪(fǎng)的三個(gè)縣區：新沂市、豐縣、沛縣，回訪(fǎng)完畢。在回訪(fǎng)的同時(shí)，補充完善新的酒水商資料。
5、回訪(fǎng)完畢電話(huà)跟蹤，繼續上門(mén)洽談，做好成單、跟單工作。
銷(xiāo)售工作計劃制定的簡(jiǎn)單步驟
一、市場(chǎng)分析
銷(xiāo)售計劃制定的依據，便是過(guò)去一年市場(chǎng)形勢及市場(chǎng)現狀的分析。
二、營(yíng)銷(xiāo)思路
營(yíng)銷(xiāo)思路是根據市場(chǎng)分析而做出的指導銷(xiāo)售計劃的“精神”綱領(lǐng)，是營(yíng)銷(xiāo)工作的方向和“靈魂”，也是銷(xiāo)售部需要經(jīng)常灌輸和貫徹的營(yíng)銷(xiāo)操作理念。
三、銷(xiāo)售目標
銷(xiāo)售目標是一切營(yíng)銷(xiāo)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，因此，科學(xué)、合理的銷(xiāo)售目標制定也是年度銷(xiāo)售計劃的最重要和最核心的部分。
四、營(yíng)銷(xiāo)策略
營(yíng)銷(xiāo)策略是營(yíng)銷(xiāo)戰略的戰術(shù)分解，是順利實(shí)現企業(yè)銷(xiāo)售目標的有力保障。
五、團隊管理
1、人員規劃，即根據年度銷(xiāo)售計劃，合理人員配置，制定了人員招聘和培養計劃。
2、團隊管理，明確提出打造團隊的口號。真正打造一支凝聚力、向心力、戰斗力、爆發(fā)力、威懾力較強的“鐵血團隊”。
六、費用預算
銷(xiāo)售內勤工作計劃 我于xx年02月份任職于xx公司，在任職期間，我非常感謝公司領(lǐng)導及各位同事的支持與幫助。在公司領(lǐng)導和各位同事的支持與幫助下，我很快融入了我們這個(gè)集體當中，成為這大家庭的一員，在工作模式和工作方式上有了重大的突破和改變在任職期間，我嚴格要求自己，做好自己的本職工作。
現將上半年的工作總結
一、銷(xiāo)售部辦公室的日常工作：
作為xx公司的銷(xiāo)售內勤，我深知崗位的重工性，也能增強我個(gè)人的交際能力。銷(xiāo)售部?jì)惹谑且粋€(gè)承上啟下、溝通內外、協(xié)調左右、聯(lián)系八方的重要樞紐，把握市場(chǎng)最新購機用戶(hù)資料的收集，為銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)人員做好保障。在一些文件的整理、分期買(mǎi)賣(mài)合同的簽署、銀行按揭合同的簽署及所需的資料（剛剛開(kāi)通）、用戶(hù)的回款進(jìn)度、用戶(hù)逾期欠款額、售車(chē)數量等等都是一些有益的決策文件，面對這些繁瑣的日常事務(wù)，要有頭有尾，自我增強協(xié)調工作意識，這半年來(lái)基本上做到了事事有著(zhù)落。
銀行后勤工作計劃范文第5篇
關(guān)鍵詞：職業(yè)謹慎、職業(yè)關(guān)注、審計責任、審計風(fēng)險、“銀廣夏事件”
“銀廣夏”曾經(jīng)創(chuàng )造過(guò)令人瞠目的業(yè)績(jì)和股份神話(huà)。自1999年年報后，銀廣夏的每股盈利當年達到前所未有的0.51元；
其股份從1999年12月30日的13.97元啟動(dòng)，一路飆升，到2000年12月29日創(chuàng )37.99元新高，較之于一年前啟動(dòng)時(shí)已上漲440%，位居深滬兩市2000年第二。是什么原因使得銀廣夏取得如此“輝煌的業(yè)績(jì)”？當然是中天勤為其1999-2000年年度財務(wù)報表出具了“無(wú)保留意見(jiàn)”審計報告之所致。事發(fā)后，因“銀廣夏陷阱”沖擊波給CPA行業(yè)帶來(lái)的危機使得注冊會(huì )計師在社會(huì )公眾中喪失公信力，業(yè)內人士對此深表憂(yōu)慮。那么，作為“銀廣夏”的審計客戶(hù)，中天勤及其簽字會(huì )計師在這場(chǎng)危機中是犯有重大過(guò)失還是串通作弊？筆者認為其至少未能保持審計應有的職業(yè)謹慎。
審計應有的職業(yè)謹慎
所謂審計應有的職業(yè)謹慎，是指有理性的審計人員在為客戶(hù)提供服務(wù)時(shí)，應秉著(zhù)獨立、客觀(guān)、公正的態(tài)度去實(shí)施合理的審核檢查，并作出不偏不倚結論時(shí)所應具有的職業(yè)關(guān)注。因此，又稱(chēng)審計應有的關(guān)注。而所謂應有關(guān)注是指審計師在審計工作中要保持應有的謹慎，認真、仔細、適當的懷疑。莫茨和夏拉夫認為，應有職業(yè)關(guān)注“是指謹慎的實(shí)務(wù)家在計劃和實(shí)施審計業(yè)務(wù)時(shí)必須保持的關(guān)注?！盧?安德森認為，“應有職業(yè)關(guān)注概念，指所有職業(yè)準則的謹慎使用和所有職業(yè)行為規則的遵守?！?/p>
那么，如何保持審計應有的職業(yè)謹慎？筆者認為，首先，要制定切實(shí)可行的審計計劃，合理、妥善安排審計工作。如果萬(wàn)一出現差錯，審計師可找出差錯發(fā)生的原因，為明確審計責任提供原始依據；
其次，審計師要有合理的懷疑精神和敏銳的觀(guān)察能力，對于客戶(hù)的營(yíng)業(yè)性質(zhì)與風(fēng)險及交易的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)，必須徹底了解，發(fā)現疑點(diǎn)，應進(jìn)一步查明；
再次，要實(shí)施較完善的審計程序，要以充分的審計證據作出審計結論，而不能以推測、估計或僥幸發(fā)表意見(jiàn)。通常，如果審計師沒(méi)有做到應有的關(guān)注，至少需要承擔過(guò)失責任，嚴重時(shí)，被認為是推定欺詐。
在這里，過(guò)失責任包括普通過(guò)失和重大過(guò)失，其中前者又稱(chēng)一般過(guò)失，是指審計師未遵守應有的職業(yè)謹慎或未完全遵守審計規范，導致審計失實(shí)的責任；
而后者是指審計師未遵守最起碼的職業(yè)謹慎或完全未遵守審計規范，導致審計失實(shí)的責任。判斷普通過(guò)失和重大過(guò)失可視工作底稿情況（工作底稿不全為普通過(guò)失，沒(méi)有工作底稿為重大過(guò)失）、專(zhuān)業(yè)標準遵守情況（沒(méi)有完全遵守專(zhuān)業(yè)標準為普通過(guò)失，完全沒(méi)有遵守專(zhuān)業(yè)標準為重大過(guò)失）、報表錯誤的構成情況以及客戶(hù)的內部控制狀況。在審計實(shí)務(wù)中，推定欺詐往往與重大過(guò)失有時(shí)難以界定，在美國許多法院曾經(jīng)將注冊會(huì )計師的重大過(guò)失或許解釋為推定欺詐，特別是近年來(lái)有些法院放寬了“欺詐”一詞的范圍，使得推定欺詐和欺詐在法律上成為等效的概念，這樣，具有重大過(guò)失的注冊會(huì )計師的法律責任就進(jìn)一步加大了。
中天勤在銀廣夏事件中是重大過(guò)失還是串通作弊
根據財政部、證監會(huì )和中注協(xié)聯(lián)手對中天勤調查后提出的調查報告內容，中天勤的兩名簽字注冊會(huì )計師在嚴重失實(shí)的銀廣夏1999年度及2000年度財務(wù)報表上簽署了“無(wú)保留意見(jiàn)”，存在“重大過(guò)失”。造成過(guò)失的原因首先是他們“根本沒(méi)有履行必要的審計程序”，對審計工作底稿只進(jìn)行了兩級復核；
其次，在對天津廣夏應收賬款進(jìn)行函證時(shí)，將所有的詢(xún)證函交由公司發(fā)出，未要求公司的債務(wù)人將回函直接寄達會(huì )計師事務(wù)所，而是由公司交給簽字注冊會(huì )計師。而作為項目的主審會(huì )計師本應復核審計工作底稿，卻未能“認真履行”，另一名簽字注冊會(huì )計則根本沒(méi)到過(guò)銀廣夏公司現場(chǎng)；
再次，在對銀廣夏年報進(jìn)行審計時(shí)，未能對關(guān)鍵證據如海關(guān)報關(guān)單、銀行對賬單以及重要出口商品單價(jià)親自取證；
最后，在對銀廣夏核心業(yè)務(wù)天津廣夏（銀廣夏利潤造假案直接工具）財務(wù)報表審計時(shí)，派出的審計人員竟然是兩名不具備注冊會(huì )計師資格、且不具備專(zhuān)業(yè)審計和外貿知識的助理審計人員。
耐人尋味的是，如果在對銀廣夏審計中中天勤的注冊會(huì )計師沒(méi)有參與作假，而是存在“重大過(guò)失”，那么，無(wú)獨有偶，三九藥業(yè)、PT中浩、旭飛實(shí)業(yè)等（都是中天勤審計的）會(huì )計造假案，以及還是2000年的績(jì)優(yōu)股到2001年卻成垃圾股的深康佳（也是中天勤審計的），難道都是“重大過(guò)失”嗎？他們在執業(yè)過(guò)程中是否保持了應有的職業(yè)謹慎有待懷疑。
中天勤在銀廣夏審計中缺乏應有的職業(yè)謹慎
1、審計計劃階段未能堅持應有的職業(yè)謹慎。
對客戶(hù)的經(jīng)濟狀況缺乏深入了解。具體表現為：（1）對客戶(hù)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)缺乏充分了解?！般y廣夏”萃取產(chǎn)品神話(huà)之所以騙過(guò)注冊會(huì )計師，原因是他們對生物萃取一無(wú)所知。而正是這種“二氧化碳超臨界萃取”成為銀廣夏“發(fā)跡”的臉面。（2）對客戶(hù)經(jīng)營(yíng)所處的環(huán)境未能掌握，以致于對經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)情況認識不夠，最終導致對所面臨的風(fēng)險不能提高警覺(jué)?！般y廣夏”的主營(yíng)業(yè)務(wù)由于對自然環(huán)境和氣候的高度依賴(lài)、低技術(shù)含量、弱競爭壁壘，在眼下的市場(chǎng)環(huán)境下不可能有暴利，不論是生產(chǎn)領(lǐng)域還是流通領(lǐng)域，其凈利潤率能達到10%就算相當優(yōu)秀了，而“銀廣夏”2000年的利潤率居然高于46%，稍有常識的人都會(huì )為之警覺(jué)，而中天勤的注冊會(huì )計師卻充耳不聞、充眼不見(jiàn)，實(shí)在令人費解。（3）對客戶(hù)的供應商重視不夠。為銀廣夏貢獻了1999年和2000年主要利潤的德國誠信公司，既非如銀廣夏所說(shuō)為西?伊利斯公司的子公司，更非成立于160年的老牌公司。它成立于1990年，注冊資本僅為10萬(wàn)馬克；
（4）對客戶(hù)高級管理階層過(guò)去的背景了解不夠，使得潛在風(fēng)險大增。（5）對客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境了解不夠，以至于對其產(chǎn)品、制造過(guò)程及設備缺乏必要的了解。（6）對客戶(hù)管理當局的陳述和聲明過(guò)分信賴(lài)，以致忽略了必要的審計程序。
組織審計力量時(shí)未能堅持應有的職業(yè)謹慎。在對銀廣夏核心業(yè)務(wù)天津廣夏（銀廣夏利潤造假案直接工具）財務(wù)報表審計時(shí)，派出的審計人員竟然是兩名不具備注冊會(huì )計師資格、且不具備專(zhuān)業(yè)審計和外貿知識的助理審計人員。同時(shí)又未按規定聘請技術(shù)專(zhuān)家協(xié)助開(kāi)展審計工作。我國《獨立審計基本準則》第十六條規定：“注冊會(huì )計師可以根據需要配奮相應的業(yè)務(wù)助理人員和聘請專(zhuān)家協(xié)助工作，并對其工作結果負責?！?/p>
2、審計實(shí)施階段未能堅持應有的職業(yè)謹慎。
注冊會(huì )計師未能有效執行應收賬款函證程序。眾所周知，對應收賬款進(jìn)行函證和對存貨進(jìn)行監盤(pán)是會(huì )計報表審計最基本的方法和程序，依據審計重要性和審計風(fēng)險準則，這兩個(gè)項目無(wú)論數額還是性質(zhì)都是極為重要的，風(fēng)險也最大，按理應進(jìn)行函證與監盤(pán)，但注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中至少沒(méi)有堅持審計應有的職業(yè)謹慎，違反了獨立審計準則對注冊會(huì )計師的要求，以致于無(wú)法揭示銀廣夏舞弊行為的真相。例如在對天津廣夏應收賬款進(jìn)行函證時(shí)，將所有的詢(xún)證函交由公司發(fā)出，未要求公司的債務(wù)人將回函直接寄達會(huì )計師事務(wù)所，而是由公司交給簽字注冊會(huì )計師。對于無(wú)法執行函證程序的應收賬款，注冊會(huì )計師在運用替代審計程序時(shí)，未取得海關(guān)報關(guān)單、運單、提單等外部證據，僅根據公司內部證據便確認公司應收賬款。比如，天津廣夏報表披露，2000年天津對德國出口總額6億多美元，而事后天津海關(guān)出具證明表明，天津廣夏集團有限公司1999年出口額480萬(wàn)美元，2000年出口3萬(wàn)美元，2001年1-6月，沒(méi)有一分錢(qián)的出口額。
