淺議內部審計論文范本【優(yōu)秀范文】

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　　內部審計論文范文一：商業(yè)銀行內部審計改革策略

　　摘要：作為互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的新革命，大數據的飛速發(fā)展使銀行業(yè)獲得的各種內外部數據均呈現指數式增長(cháng)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理模式被顛覆。在這樣的大環(huán)境下，商業(yè)銀行著(zhù)力建設信息化內部審計體系，運用各種技術(shù)及管理審計手段平衡銀行的業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險監控之間的矛盾，成為實(shí)現股東價(jià)值最大化經(jīng)營(yíng)目標的催化劑。

　　關(guān)鍵詞：大數據時(shí)代;商業(yè)銀行;內部審計;信息化

　　商業(yè)銀行表面上經(jīng)營(yíng)的是資金而本質(zhì)上經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險，其面臨的風(fēng)險復雜多樣且影響力極大。每一次巴塞爾銀行協(xié)議的修訂都是對銀行業(yè)風(fēng)險的又一次重新定義?，F階段，我國許多大型商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始運用云技術(shù)構建海量數據倉庫和數據處理中心，通過(guò)對數據的高質(zhì)量處理，評估隱藏風(fēng)險和發(fā)現異常事項，從而獲得行業(yè)白熱化競爭中的核心優(yōu)勢。商業(yè)銀行必須將內部審計的信息化建設作為重點(diǎn)突破的制高點(diǎn)，站在銀行的整體戰略角度描繪內部審計信息化藍圖，使得信息化銀行與信息化內部審計二者的建設相得益彰。近年來(lái)，雖然諸多商業(yè)銀行借助信息化的發(fā)展成果使得內部審計在局部領(lǐng)域實(shí)現了技術(shù)性突破，但是距離建成一套完善的審計體系還有很長(cháng)的路。因此，在著(zhù)手建設以互聯(lián)共享為特點(diǎn)的信息化商業(yè)銀行的進(jìn)程中，如何使內部審計契合信息化商業(yè)銀行發(fā)展的新型業(yè)務(wù)處理模式和內外部管理的需求變化，就成為當前必須認真研究和分析總結的課題。

　　一、大數據時(shí)代的涵義和特點(diǎn)

　　隨著(zhù)互聯(lián)網(wǎng)4.0時(shí)代的襲來(lái)，信息化浪潮席卷著(zhù)每一個(gè)行業(yè)，全世界數據量呈現指數式爆發(fā)增長(cháng)。二十多年前美國的麥肯錫咨詢(xún)公司提出了大數據概念，而隨著(zhù)大數據應用和發(fā)展的深入，各國企業(yè)、政府機構和學(xué)術(shù)界逐漸對其產(chǎn)生濃厚興趣并展開(kāi)了創(chuàng )新性研究。大數據本身是一個(gè)抽象的概念，并且沒(méi)有一個(gè)為業(yè)界所廣泛采納的明確定義，比較受大多數學(xué)者認可的涵義是由IDC組織給出的：具備大規模體量、多樣化種類(lèi)的數據集，以及對這種數據集進(jìn)行快速采集、處理與分析以提取價(jià)值的技術(shù)架構與技術(shù)過(guò)程。

　　二、商業(yè)銀行內部審計信息化建設現狀

　　在當前大數據時(shí)代環(huán)境下，商業(yè)銀行因為獨有的渠道和技術(shù)優(yōu)勢積累了海量數據資源，充分挖掘和利用這些數據財富成了當務(wù)之急，商業(yè)銀行信息化建設因此而被提上日程。而在這一發(fā)展進(jìn)程中，作為現代化商業(yè)銀行價(jià)值保護、提升和創(chuàng )造重要基石的內部審計必然要發(fā)生質(zhì)的蛻變，這是充分發(fā)揮內部審計評價(jià)和咨詢(xún)職能以實(shí)現股東價(jià)值最大化的內在要求，更是順應大數據時(shí)代發(fā)展潮流的必然選擇。當前，我國商業(yè)銀行內部審計剛邁出信息化建設的探路腳步，因此許多技術(shù)和理論短板仍有待彌補，主要表現為：內部審計信息化工作機制有待完善;以信息為中心的新型審計體系亟待建設和完善;信息缺乏對稱(chēng)性;異構數據的處理缺乏成效等。

　　三、商業(yè)銀行內部審計信息化的重點(diǎn)建設內容

　　在大數據環(huán)境下，審計對象呈現出電子數據的諸多典型特征，以這些特征為突破點(diǎn)進(jìn)行分析取證，是現階段信息化審計行之有效的手段。顯然，建設并發(fā)揮信息化審計平臺的效率，需要經(jīng)過(guò)長(cháng)期的實(shí)踐總結，但是內部審計必須設計一張工程藍圖以明確信息化審計建設的總體思路和基本手段。

　　1、培養建設信息化審計的文化氛圍，以激發(fā)內部審計的創(chuàng )新活力

　　時(shí)刻處于風(fēng)險環(huán)境中的商業(yè)銀行要求信息化內部審計必須在多層面持續提升能力。信息化內部審計只有緊跟商業(yè)銀行發(fā)展大勢，不斷提升管理、技術(shù)等各方面水平，轉變審計理念，才能確保信息化商業(yè)銀行的良好運作。信息化內部審計解決現在和未來(lái)的問(wèn)題仍有其缺陷，這是信息化審計能力提升現實(shí)而長(cháng)遠的壓力。面對這樣的壓力，內審人員必須明確審計信息化的戰略規劃和發(fā)展思路，持續創(chuàng )新，使其成為信息化內部審計長(cháng)久發(fā)展的源動(dòng)力。審計創(chuàng )新是一項任重道遠的工作，只有建立有效的審計創(chuàng )新激勵理念與機制，才能使審計創(chuàng )新工作步入良性循環(huán)發(fā)展軌道，最終充分調動(dòng)內審人員審計創(chuàng )新的積極性。如建立審計創(chuàng )新評獎機制和宣傳機制，對內審人員的創(chuàng )新成果展開(kāi)評定并給予適當獎勵，提高審計人員對審計創(chuàng )新的認同感;實(shí)施審計創(chuàng )新與內審機構和人員的綜合考核掛鉤機制，將創(chuàng )新機制建設與創(chuàng )新型人才培養激勵有機結合;及時(shí)將創(chuàng )新成果付諸于審計實(shí)踐，實(shí)現內部審計的可持續發(fā)展。這一目標的實(shí)踐成果頗豐，諸多國有銀行都在內部審計機構進(jìn)行了創(chuàng )新性的探索。例如，工行和建行都在內審部門(mén)設立了審計科研項目組，通過(guò)設立科研基金為項目的推進(jìn)以及信息化審計創(chuàng )新成果的實(shí)踐提供資金支持。在項目組內部形成一種比學(xué)趕超的創(chuàng )新激勵機制，從而為信息化審計體系的深入推進(jìn)建設培養深厚的文化氛圍。

　　2、引進(jìn)前沿審計技術(shù)，以構建持續審計體系

　　保障數據質(zhì)量的同時(shí)充分發(fā)掘數據潛在價(jià)值，既是滿(mǎn)足日趨嚴格的外部監管的客觀(guān)需要，也是銀行有效防范金融風(fēng)險的內在要求。例如，現行巴塞爾協(xié)議Ⅲ將數據質(zhì)量作為衡量操作風(fēng)險高低的重要考量因素之一。因此，內部審計機構必須要掌握全面的、準確的基礎數據，及時(shí)開(kāi)展風(fēng)險分析，追蹤異常的風(fēng)險點(diǎn)，才能有效地防控金融風(fēng)險。這要求內部審計必須走在商業(yè)銀行信息化建設的前列，敢于實(shí)踐和突破。內部審計不能坐享商業(yè)銀行信息化建設的成果，而應當引進(jìn)大數據平臺的數據處理技術(shù)，設計各種豐富的、多層次的數據精煉解決方案，以降低內部審計的預計成本，從而為提高審計的準確性和持續性提供更多的資源。在內部審計實(shí)務(wù)應用中，可以引入ACL、SAS-EG等軟件服務(wù)于數據挖掘和分析，借助Oracle和NoSQL等數據庫技術(shù)處理多結構化數據。數據挖掘技術(shù)和數據分析軟件的應用將帶來(lái)內部審計革命性的變化，其提供了一種全新的審計模式和理念。審計人員應站在制高點(diǎn)把握全局工作，實(shí)現從立項至報告的全程監測。逐步建成商業(yè)銀行持續審計體系，構建KRI以更有效地履行內部審計咨詢(xún)評價(jià)職能。早期的抽樣審計技術(shù)已不能滿(mǎn)足復雜市場(chǎng)環(huán)境下的審計需求，基于智能技術(shù)的新型持續審計系統模型亟待建立。WebService、SOA等新技術(shù)、新模型解決了數據交換、業(yè)務(wù)整合和非結構化平臺下持續審計低效的問(wèn)題。根據各業(yè)務(wù)條線(xiàn)制定相應的風(fēng)險閥值和考量指標，形成了一個(gè)具有彈性的內部審計風(fēng)險管理系統，實(shí)現了對商業(yè)銀行風(fēng)險的全面監督和管理價(jià)值創(chuàng )造。大數據支持下的持續性審計將成為銀行最依賴(lài)的風(fēng)險管理輔助工具。當前，國內各大商業(yè)銀行均在逐步將新技術(shù)用于內部管理及內部審計，并對前沿技術(shù)的契合運用進(jìn)行改進(jìn)性研究探討。例如，交通銀行專(zhuān)門(mén)成立了科技研發(fā)中心，針對自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)開(kāi)發(fā)專(zhuān)用、高效的業(yè)務(wù)處理系統，基于此平臺研究設計全方位、多層次的內部審計系統，從而實(shí)現了業(yè)務(wù)與管理雙軌并行推進(jìn)，為銀行的生存發(fā)展提供源動(dòng)力。

　　3、全面整合內部審計信息系統并建立信息化審計平臺

　　綜合系統平臺是審計信息化的主要建設工程，它突破了不同業(yè)務(wù)部門(mén)之間的隔離墻，實(shí)現對業(yè)務(wù)信息的關(guān)聯(lián)整合共享，從而幫助內審部門(mén)更精準定位關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)。根據信息化審計全面整合、附加增值的要求，內部審計需要構建一個(gè)集管理、分析和監測功能為一體的綜合化信息平臺，將信息系統的多個(gè)數據接口實(shí)現連接共享，提高信息系統與內部審計工作的契合度，實(shí)現內部審計監測職能與評價(jià)職能的密切融合，促進(jìn)審計工作各環(huán)節與相應審計主體的快速匹配，綜合提升系統對信息的采集和處理能力，為審計質(zhì)量控制和風(fēng)險動(dòng)態(tài)評估提供基本支持。在數據采集方面，彌補審計數據挖掘工具與銀行大集中數據平臺的對接缺口，減少系統重疊造成的資源浪費，降低數據傳輸損耗率，最終實(shí)現信息高效共享融合。同時(shí)，數據采集過(guò)程提高了對可能與審計對象相關(guān)的各類(lèi)非結構化數據的重視程度?；谕晟频臄祿}庫，采集的數據能夠與歷史數據進(jìn)行比對，這可以改變此類(lèi)審計主要依賴(lài)隨機抽樣或者經(jīng)驗抽樣的現狀，顯著(zhù)提高審計檢查的效率和質(zhì)量。在數據處理方面，要研究運用關(guān)聯(lián)分析技術(shù)對結構化數據和異構數據、歷史數據和現時(shí)數據進(jìn)行趨勢研判;研究審計信息化平臺的擴容問(wèn)題，通過(guò)應用云計算、超級計算機、OLAP應用以及模型化算法等方式提升數據處理速度，為審計平臺納入全行系統模塊奠定基礎?，F階段，我國多數商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)平臺綜合性不強，營(yíng)運業(yè)務(wù)平臺、公司業(yè)務(wù)平臺和后臺管理平臺相對獨立。因此，平臺間的信息交流渠道不暢通，數據勾稽關(guān)系在進(jìn)行內部審計時(shí)不能被很好地利用。交通銀行為這一目標的實(shí)踐做出了突出嘗試，已上線(xiàn)的531工程具有里程碑的意義。這一系統平臺整合了所有孤立的模塊，形成數據和業(yè)務(wù)大集中處理，對不同的人員分配不同的管理權限。這一平臺為數據的共享和傳遞提供了途徑，直接提高了業(yè)務(wù)運營(yíng)和監督管理的效率和質(zhì)量。商業(yè)銀行未來(lái)的發(fā)展趨勢必然是朝著(zhù)大集中方向邁進(jìn)，這一進(jìn)程需要商業(yè)銀行的不斷實(shí)踐和勇于創(chuàng )新。

　　四、結語(yǔ)

　　大數據時(shí)代下的商業(yè)銀行內部審計，將依托互聯(lián)、互通、互享的審計信息平臺，全面整合和采集各類(lèi)經(jīng)營(yíng)管理數據，利用引入或開(kāi)發(fā)的前沿分析理論、工具和技術(shù)，提高數據分析的效率和效果。信息化內部審計能夠更加高效地實(shí)現對銀行各總分機構、各類(lèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品及流程的海量數據的實(shí)時(shí)處理，實(shí)現對審計對象深入、關(guān)聯(lián)和持續的審計分析與監測。通過(guò)對經(jīng)營(yíng)管理的全流程持續控制，合理配置與統籌規劃審計資源，進(jìn)而在既定的審計成本約束下實(shí)現審計價(jià)值的最大化。此外，審計信息化平臺還將幫助銀行內部審計建立強大的持續性風(fēng)險評估體系，使審計視角突顯系統性、前瞻性、綜合性，并在不斷豐富提高審計理論體系的科學(xué)性和強化審計技術(shù)體系專(zhuān)業(yè)性的進(jìn)程中，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險監測提供更具效果的增值服務(wù)。

　　參考文獻

　　[1]陶少卿：大數據時(shí)代下銀行內部審計工作的探討[J].現代商業(yè)，2014(30).

　　[2]沈曉白：論大數據給審計工作帶來(lái)的風(fēng)險與機遇[J].科技資訊，2015(2).

　　[3]馬冀濤：大數據時(shí)代的銀行內部審計[N].中國銀行業(yè)，2014-10-14.

　　摘要：所謂的內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀(guān)的監督和評價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標的實(shí)現。也就是說(shuō)，內部審計是通過(guò)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性進(jìn)行審查和評價(jià)，使組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制中存在的問(wèn)題得到認識和解決，以促進(jìn)組織目標的實(shí)現。一直以來(lái)內部審計都是以維護財經(jīng)紀律為重點(diǎn)，同時(shí)以維護國有林場(chǎng)的合法權益為出發(fā)點(diǎn)，使林場(chǎng)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平得到提高。本文就國有林場(chǎng)內部審計的現狀和加強國有林場(chǎng)內部審計的作用進(jìn)行分析，提出加強國有林場(chǎng)內部審計的幾點(diǎn)建議。

　　關(guān)鍵詞：國有林場(chǎng);內部審計

　　我國在2003年發(fā)布了《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》，該條例中明確定義了內部審計的意義。在我國林業(yè)建設中,國有林場(chǎng)建設起著(zhù)至關(guān)重要的作用?，F階段國有林場(chǎng)主要負責森林資源的培育、經(jīng)營(yíng)任務(wù)，同時(shí)還擔負著(zhù)生態(tài)環(huán)境的建設。由此可見(jiàn)，林業(yè)建設中國有林場(chǎng)內部審計的重要作用。以下就是對國有林場(chǎng)內部審計的具體分析：

　　一、國有林場(chǎng)內部審計的現狀

　　在國有林場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理中，內部審計是監管的重要手段之一，加強內部審計能夠深入地對國有林場(chǎng)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督檢查及評價(jià)，堵塞漏洞，消除隱患，提高國有林場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理水平，同時(shí)還能夠為上級部門(mén)提供相關(guān)的決策信息。雖然國有林場(chǎng)的內部審計已開(kāi)展多年，但其也還存在一定的問(wèn)題，具體體現在：

　　(一)國有林場(chǎng)的內部審計缺乏有效性，在國有林場(chǎng)開(kāi)展內部審計的過(guò)程中，審計的作用并沒(méi)有充分地發(fā)揮出來(lái)，而是存在局限性，并且相關(guān)領(lǐng)導人和工作人員對審計工作也沒(méi)有足夠的重視。

　　(二)國有林場(chǎng)審計人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)并不高，一般都是抽調基層林場(chǎng)業(yè)務(wù)較好的財務(wù)人員，且都沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)審計知識培訓，無(wú)法對國有林場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行充分評價(jià)，在一定程度上增加了審計的風(fēng)險。

　　(三)隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，電子信息化的應用已經(jīng)非常普遍，但是國有林場(chǎng)的審計工作并沒(méi)有及時(shí)跟上現代化的進(jìn)程，只是近幾年才開(kāi)始應用現代先進(jìn)的電子信息技術(shù)，使得審計工作在電算化方面的應用程度很低，在一定程度上影響了審計工作的開(kāi)展。

　　(四)現階段，國有林場(chǎng)在進(jìn)行內部審計的時(shí)候，并沒(méi)有統一的規范性標準，并制定較為完善內部審計制度，保護審計人員，這種情況大大增加了審計的風(fēng)險。同時(shí)，也會(huì )使審計過(guò)程中收集的信息資料不夠完整或不準確。

　　二、加強國有林場(chǎng)內部審計的作用

　　(一)保證國有資產(chǎn)的安全.

　　在國有林場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理中，實(shí)施內部審計能夠確保國有資產(chǎn)的安全完整。國有林場(chǎng)資產(chǎn)是國家的，在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中一定要保證國有林場(chǎng)生產(chǎn)活動(dòng)能順利開(kāi)展，這樣才能夠保證國有資產(chǎn)的安全。

　　(二)監督國有林場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)狀況.

　　加強國有林場(chǎng)內部審計能夠及時(shí)掌握國有林場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理狀況，還能夠對國有林場(chǎng)的各項制度和經(jīng)濟計劃執行情況的審查，查看其是否能夠達到預期的目標，從而反映出經(jīng)濟計劃的執行情況。這對國有林場(chǎng)的發(fā)展起到了積極的作用。

　　(三)提高國有林場(chǎng)的經(jīng)濟效益.

　　國有林場(chǎng)通過(guò)實(shí)施內部審計政策，能夠促進(jìn)國有林場(chǎng)建立健全內部控制制度，能夠較好地執行內部控制制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。其次，在內部審計的過(guò)程中，能夠對國有林場(chǎng)中的經(jīng)濟運行情況進(jìn)行分析，進(jìn)一步促進(jìn)國有林場(chǎng)的生產(chǎn)和管理，有利于提高國有林場(chǎng)的經(jīng)濟效益。

　　三、加強國有林場(chǎng)內部審計的建議

　　(一)提高內部審計的認識.

　　相關(guān)單位應該加強國有林場(chǎng)內部審計的宣傳，讓國有林場(chǎng)中的工作人員認識到加強內部審計的重要性，同時(shí)還能夠促進(jìn)國有林場(chǎng)的可持續發(fā)展，也能夠為上級部門(mén)提供有效地幫助，還能夠對以往審計中存在的問(wèn)題進(jìn)行糾正。其次，加強內部審計能夠提高國有林場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理水平，確保國有林場(chǎng)的經(jīng)濟效益最大化，從而促進(jìn)林業(yè)建設的健康發(fā)展。

　　(二)普及電算化審計.

　　隨著(zhù)社會(huì )的不斷發(fā)展和經(jīng)濟水平的不斷提高，內部審計的工作應該向會(huì )計信息化的方向發(fā)展，在以往的會(huì )計核算中，在會(huì )計信息化方面并沒(méi)有全面應用，這在很大程度上都影響了會(huì )計核算的準確性和真實(shí)性。所以，在國有林場(chǎng)進(jìn)行內部審計的時(shí)候，應該加大對會(huì )計電算化的應用，要讓國有林場(chǎng)的工作人員普及會(huì )計電算化審計。

　　(三)加強會(huì )計基礎工作.

　　在國有林場(chǎng)內部審計的過(guò)程中，會(huì )計基礎工作是最關(guān)鍵的也是最基礎的，所以，在國有林場(chǎng)加強內部審計的時(shí)候，應該將會(huì )計基礎工作進(jìn)一步完善落實(shí)。雖然近幾年國有林場(chǎng)的會(huì )計工作已經(jīng)比較規范，但也存在一些問(wèn)題，比如會(huì )計制度的不健全、財務(wù)管理的不完善或是會(huì )計核算方面的問(wèn)題等，這些都嚴重影響了內部審計的工作。所以，應該繼續加強國有林場(chǎng)的會(huì )計基礎工作，進(jìn)一步為內部審計工作提供更準確的資料，進(jìn)而促進(jìn)國有林場(chǎng)內部審計的開(kāi)展。

　　(四)加強效益性審計.

　　現階段，內部審計工作都是圍繞著(zhù)真實(shí)性和合法性進(jìn)行的，內部審計的效益性并沒(méi)有得到深度的開(kāi)展，所以為提高內部審計的效益型，應該加強這方面的審計，對國有林場(chǎng)中涉及到的專(zhuān)項工程投資、租賃承包招聘以及基本建設投資等方面加強效益型審計。

　　(五)加強國有林場(chǎng)內部審計的隊伍建設.

　　就目前國有林場(chǎng)中內部審計的情況來(lái)看，大都集中在財務(wù)收支這一塊，對于經(jīng)濟責任審計中的資產(chǎn)購置處置、林地征占用、資源培育等方面并沒(méi)有進(jìn)行有效地審計。所以，在以后的內部審計中，要不斷加強內部審計工作人員的專(zhuān)業(yè)培訓，建立一支審計水平高、有經(jīng)驗的審計團隊，這樣才能夠擴大審計范圍，進(jìn)而促進(jìn)國有林場(chǎng)的可持續發(fā)展[5]。

　　(六)建立完善的國有林場(chǎng)的內部審計制度.

　　首先，要建立相應的內部審計控制制度，以此來(lái)增強內部審計工作人員的風(fēng)險意識，同時(shí)，還能夠克服審計工作的盲目性，進(jìn)而保證國有林場(chǎng)的內部審計能夠相對獨立;其次，按照我國關(guān)于內部審計的規范以及相應的法律法規，設定國有林場(chǎng)內部審計工作流程，進(jìn)而實(shí)現內部審計的法制化和規范化;另外，要對國有林場(chǎng)的內部審計計劃和報告等做出規范性規定，還要對內部審計的資料進(jìn)行合理地收集和調查，并且保證審計資料在調查的過(guò)程中要按照審計的規范程序進(jìn)行，進(jìn)而形成一個(gè)完善的內部審計體系。結束語(yǔ)：總而言之，要貫徹落實(shí)國有林場(chǎng)的內部審計工作，提高工作人員對內部審計的認識，嚴格按照國家的法律法規，建立完善的內部審計制度，這樣才能夠促進(jìn)國有林場(chǎng)的健康發(fā)展，提高其經(jīng)濟效益。

　　參考文獻：

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