內部控制與內部審計試題及答案
在線(xiàn)考試
內部控制與內部審計第一套試卷
總分：
0 100 考試時(shí)間：0 100 分鐘
一、單項選擇題
1 1 、“以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對為手法，以錢(qián)。
帳物等會(huì )計事項為主要控制對象”的內部控制發(fā)展階段是（）。
( ( 答題答案：
A)
A A 、“內部牽制”階段
B 、“內部控制制度”階段
C 、“內部控制結構”階段
D D 、“內部控制整體框架”階段
2 2 、“以會(huì )計控制為主的定義把精力過(guò)多地放在查錯防弊上，過(guò)于消極和狹窄”的內部控制發(fā)展階段是（）。
( ( 答題答案：
B)
A A 、“內部牽制”階段
B 、“內部控制制度”階段
C 、“內部控制結構”階段
D D 、“內部控制整體框架”階段
3 3 、“正式將內部控制環(huán)境納入了內部控制，不再區分會(huì )計控制與管理控制”的內部控制發(fā)展階段是（）。
( ( 答題答案：
C)
A A 、“內部牽制”階段
B 、“內部控制制度”階段
C 、“內部控制結構”階段
D D 、“內部控制整體框架”階段
4 4 、“內部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類(lèi)經(jīng)濟組織后行政事業(yè)單位中”的內部控制發(fā)展階段是（）。
( ( 答題答案：
D)
A A 、“內部牽制”階段
B 、“內部控制制度”階段
C 、“內部
控制結構”階段
D D 、“內部控制整體框架”階段
5 5 、“內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及。
其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項”依據的內部控制原則是（）。
( ( 答題答案：
A)
A A 、全面性原則
B 、重要性原則
C 、制衡性原則
D 、適應性原則
6 6 、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域”依據的內部控制原則是（）。
( ( 答題答案：
B)
A A 、全面性原則
B 、重要性原則
C 、制衡性原則
D 、適應性原則
7 7 、
1992 年，美國 COSO 委員會(huì )發(fā)布了（）。( ( 答題答案：
A)
A A 、《內部控制 — 整合框架 》
B 、《企業(yè)風(fēng)險管理 — 整合框架》C C 、《證券法》D D 、《證券交易法》
8 8 、根據薩班斯法案的相關(guān)要求，美國 COSO 委員會(huì )于 2004 年發(fā)布了（）。( ( 答題答案：
B)
A A 、《內部控制 — 整合框架》
B 、《企業(yè)風(fēng)險管理 — 整合框架》C C 、《證券法》D D 、《證券交易法》
9 9 、“保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)順暢有效地運行”是為了保證（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、財務(wù)報告的可靠性
B 、遵循適用的法律法規
C 、經(jīng)營(yíng)的效率和效果
D 、資產(chǎn)的安全
10 、以下關(guān)于內部控制的描述中錯誤的是（）。( ( 答題答案：
B)
A A 、內部控制糅合了管理與控制的界 限
B 、內部控制對目標的實(shí)現僅僅提供的是有限保證 C C 、強調人與環(huán)境的重要性
D D 、內部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程
11 、《企業(yè)風(fēng)險管理 — 整合框架》比《內部控制 — 整合框架》增加的目標是（）。( ( 答題答案：
D)
A A 、經(jīng)營(yíng)的效率和效果
B 、報告的可靠性
C 、遵循適用的法律法規
D 、實(shí)現公司的發(fā)展戰略
12 、在企業(yè)目標實(shí)現過(guò)程中對差異的可接受程度稱(chēng)為（）。( ( 答題答案：
A)
A A 、風(fēng)險容忍度
B 、風(fēng)險偏好
C 、風(fēng)險評估
D 、風(fēng)險應對
13 、《薩班斯
- - 奧克斯利法案》也稱(chēng)為（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、《證券法》
B 、《證券交易法》C C 、《公眾公司會(huì )計改革和投資者保護 2002 年法案》
D D 、《反貪污賄賂法》
14 、安然事件后，美國政府成立的用來(lái)監管會(huì )計行業(yè)的新機構是（）。( ( 答題答案：
B)
A A 、證券交易委員會(huì )
B 、公眾公司會(huì )計監管委員會(huì )
C 、財務(wù)會(huì )計準則委員會(huì ) D D 、 COSO 委員會(huì )
15 、財政部、證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )五部委于 2008 年
6 月聯(lián)合發(fā)布了（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、《企業(yè)內部控制應用指引》
B 》 、《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》
C 、《企業(yè)內部控制基本規范》
D 》 、《企業(yè)內部控制審計指引》
16 、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域”，依據的內部控制原則是（）。
( ( 答題答案：
D)
A A 、全面性原則
B 、制衡性原則
C 、適應性原則
D 、重要性原則
17 、《企業(yè)內部控制規范》適用于中華人民共和國境內設立的（）。( ( 答題答案：
B)
A A 、上市公司
B 、大中型企業(yè)
C 、大型企業(yè)
D 、所有企業(yè)
18 、企業(yè)內部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時(shí)間是（）。( ( 答題答案：
B)
A A 、 2009 年
1 月
1 日起
B B 、 2012 年
1 月
1 日起
C C 、 2008 年
1 月
1 日起
D D 、 40179
19 、屬于企業(yè)內部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內部控制原則的是（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、全面性原則
B 、制衡性原則
C 則 、成本效益原則 D D 、重要性原則
20 、我國《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的發(fā)布機構是（）。( ( 答題答案：
A)
A A 、財政部
B 、審計署
C 、全國人大 D D 、國資委
二、多項選擇題
1 1 、現代內部控制假設一般包括（）。( ( 答題答案：
ABCD)
A A 、控制實(shí)體假設
B 、可控性假設
C 、復雜人性假設
D 、不串通假設 E E 、牽制性 假設
2 2 、我國《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》規定，單位應當遵循的內部控制的原則有（）。( ( 答題答案：
ABCD)
A A 、全面性原則
B 、重要性原則
C 、制衡性原則
D 、適應性原則 則 E E 、成本效益原則
3 3 、《內部控制 — 整合框架》認為，內部控制的目標有（）( ( 答題答案：
ABC)
A A 、經(jīng)營(yíng)的效率和效果
B 、財務(wù)報告的可靠性
C 、遵循適用的法律法規
D 、實(shí)現公司的發(fā)展戰略 E E 、資產(chǎn)的安全
4 4 、《內部控制 — 整合框架》認為，控制環(huán)境包括（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、員工的誠信和道德價(jià)值觀(guān)
B 、勝任能力
C C
、董事會(huì )和審計委員會(huì ) D D 、管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng) E E 、組織結構
5 5 、《內部控制 — 整合框架》認為，內部控制的要素有（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、控制環(huán)境
B 、風(fēng)險評估
C 、控制活動(dòng) D D 、信息與溝通
E 、監控
6 6 、風(fēng)險識別時(shí)，來(lái)自企業(yè)外部的風(fēng)險有（）。( ( 答題答案：
AB)
A A 、技術(shù)發(fā)展
B 、競爭
C 、新的法律和法規
D 、信息系統運行的中斷 E E 、管理層職責的改變
7 7 、風(fēng)險識別時(shí)，來(lái)自企業(yè)內部的風(fēng)險有（）。( ( 答題答案：
ABC)
A A 、非強硬的董事會(huì )或審計委員會(huì )
B 、雇員的素質(zhì)和培訓、激勵的方法
C 、經(jīng) 濟形勢的變化 D D 、自然災害
E 、不斷變化的客戶(hù)需求和期望
8 8 、根據組織中實(shí)施人員的不同，控制活動(dòng)可以分為（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、高層復核
B 、指導并管理業(yè)務(wù)活動(dòng)
C 、信息處理
D 、實(shí)物控制 E E 、業(yè)績(jì)指標分析
9 9 、根據控制活動(dòng)的不同作用，控制活動(dòng)可以分為（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、預防性控制
B 、檢查性控制
C 、指導性控制
D 、糾錯性控制 制 E E 、補償性控制
10 、以下關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的描述中，正確的有（）。( ( 答題答案：
BCDE)
A A 、風(fēng)險管理可能是一個(gè)過(guò)程，也可能是一個(gè)結果。
B B 、 風(fēng)險管理涉及一個(gè)企業(yè)各個(gè)層次員工
C 、風(fēng)險管理可用于
企業(yè)的戰略制定 D D 、風(fēng)險管理能夠在企業(yè)各目標的實(shí)現上提供合理的保證
E 、風(fēng)險管理用來(lái)在企業(yè)風(fēng)險偏好的范圍
內管理風(fēng)險
11 、《企業(yè)風(fēng)險管理 — 整合框架》認為，企業(yè)風(fēng)險管理的目標有（）。( ( 答題答案：
ABCD)
A A 、經(jīng)營(yíng)目標
B 、報告目標
C 、合法性目標
D 、戰略目標
E 、資產(chǎn)目標
12 、根據我國《企業(yè)內部控制基本規范》，企業(yè)內部控制的要素有（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、內部環(huán)境
B 、風(fēng)險評估
C 、控制活動(dòng) D D 、信息與溝通
E 、內部監督
13 、我國《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》適用于（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、各級黨的機關(guān)
B 、人大機關(guān)
C 、行政機關(guān) D D 、政協(xié)機關(guān) E E 、事業(yè)單位
14 、根據我國《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》，單位內部控制的目標主要包括（）。( ( 答題答案：
ABCD)
A A 、經(jīng)濟活動(dòng)合法合規
B 、資產(chǎn)安全和使用有效
C 、財務(wù)信息真實(shí)完整
D 敗 、有效防范舞弊和預防腐敗 E E 、提高公共服務(wù)的效率和效果
15 、根據我國《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》，單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估時(shí)，應當重
點(diǎn)關(guān)注（）。
( ( 答題答案：
AC)
A A 、內部控制工作的組織情況
B 、內部控制機制的建設情況
C 、內部管理制度的完善情況 D D 、預算管理情況 E E 、收支管理情況
三、判斷題
1 1 、根據成本效益原則，內部控制應當與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，
并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
2 2 、根據全面性原則，內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
3 3 、在決策時(shí)人為判斷可能出現錯誤和由于人為失誤可能會(huì )導致內部控制失效。( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
4 4 、內部控制是一個(gè)結果，而不是一個(gè)過(guò)程。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
5 5 、內部控制受到企業(yè)董事會(huì )、經(jīng)理層和其他人員的影響，但內部控制不會(huì )影響人們的行為。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
6 6 、內部控制，無(wú)論設計和執行多么理想，也只能就企業(yè)目標的實(shí)現向經(jīng)理層和董事會(huì )提供合理的
保證。
( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
7 7 、控制政策是控制程序的基礎，同時(shí)，控制程序又影響控制政策的執行。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
8 8 、系統軟件的購買(mǎi)和維護屬于信息系統控制方法中的應用性控制方 法。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
9 9 、從某種程度上講，風(fēng)險管理是企業(yè)內每一個(gè)員工的責任。( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
10 、內部控制框架建立在風(fēng)險管理框架的基礎上，企業(yè)風(fēng)險管理是內部控制必不可少的一部分。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
11 、《企業(yè)內部控制應用指引第
1 號 — 組織架構》屬于控制活動(dòng)類(lèi)的應用指引。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
12 第 、《企業(yè)內部控制應用指引第 16 號 — 合同管理》屬于控制手段類(lèi)的應用指引。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
13 、歸口管理屬于企業(yè)內部控制的常用方法之一。( (：
答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
14 、預算管理情況屬于公司層的內部控制活動(dòng)。( (：
答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
15 、合同控制屬于業(yè)務(wù)層的內部控制活動(dòng)。( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
在線(xiàn)考試
內部控制與內部審計第二套試卷
總分：
0 100 考試時(shí)間：0 100 分鐘
一、單項選擇題
1 1 、“要求組織全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應的分離措施，形成
各司其職、各負其責、相互制約的工作機制”的控制方法是（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、授權審批控制
B 、財產(chǎn)保護控制
C 制 、職責分離控制 D D 、全面預算控制
2 2 、“要求企業(yè)實(shí)施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、
審定、下達和執行程序，強化預算約束”的控制方法是（）。( ( 答題答案：
B)
A A 、授權審批控制
B 、全面預算控制
C 制 、財產(chǎn)保護控制 D D 、職責分離控制
3 3 、“要求企業(yè)根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程
序和相應責任”的控制方法是（）。
( ( 答題答案：
D)
A A 、全面預算控制
B 、財產(chǎn)保護控制
C 制 、職責分離控制 D D 、授權審批控制
4 4 、預算管理工作機構一般設在（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、銷(xiāo)售部門(mén)
B 、生產(chǎn)部門(mén)
C 、財會(huì )部門(mén) D D 、行政部門(mén)
5 5 、“要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬
實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全”的控制方法是（）。
( (：
答題答案：
B)
A A 、授權審批控制
B 、財產(chǎn)保護控制
C 制 、職責分離控制 D D 、全面預算控制
6 6 、美國數學(xué)家羅伯特 . 維納創(chuàng )始，曾經(jīng)被描述為“關(guān)于在動(dòng)物和機器中控制和通訊的科學(xué)”的是（）。( ( 答題答案：
B)
A A 、內部控制學(xué)
B 、控制論
C 、混沌論
D 、組織行為 學(xué)
7 7 、“研究組織中人的心理和行為表現及其客觀(guān)規律，提高管理人員預測、引導和控制人的行為的
能力，以實(shí)現組織既定目標的科學(xué)”是（）。
( ( 答題答案：
A)
A A 、組織行為學(xué)
B 、控制論
C 、混沌論
D 、行為心理學(xué)
8 8 、“那些在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點(diǎn)”稱(chēng)之為（）。( ( 答題答案：
D)
A A 、常規控制點(diǎn)
B 、特別控制點(diǎn)
C 、一般控制點(diǎn)
D 、關(guān)鍵控制點(diǎn)
9 9 、“用以探討動(dòng)態(tài)系統中無(wú)法用單一的數據關(guān)系，而必須用整體、連續的數據關(guān)系才能加以解釋
及預測之行為”的科學(xué)稱(chēng)之為 （）。
( ( 答題答案：
A)
A A 、混沌論
B 、控制論
C 、組織行為學(xué)
D 、內部控制學(xué)
10 、“企業(yè)在對現實(shí)狀況和未來(lái)趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預測的基礎上，制定并實(shí)施的長(cháng)遠發(fā)展
目標與戰略規劃”是（）。
( ( 答題答案：
C)
A A 、組織架構
B 、人力資源
C 、發(fā)展戰略 D D 、社會(huì )責任
11 、“那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點(diǎn)”稱(chēng)之為（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、常規控制點(diǎn)
B 、特別控制點(diǎn)
C 、一般控制點(diǎn)
D 、關(guān)鍵控制點(diǎn)
12 、“企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價(jià)值觀(guān)、 經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精
神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱(chēng)”是（）。( ( 答題答案：
B)
A A 、組織架構
B 、企業(yè)文化
C 、發(fā)展戰略 D D 、社會(huì )責任
13 、“保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國家有關(guān)法律法規及公司規定”屬于（）。( ( 答題答案：
A)
A A 、合規目標
B 、經(jīng)營(yíng)目標
C 、戰略目標 D D 、報告目標
14 、根據企業(yè)內部控制應用指引，人力資源退出機制不當，可能導致（）。( ( 答題答案：
B)
A A 、企業(yè)發(fā)展戰略難以實(shí)現
B 、法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損
C 、人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下 D D 、商業(yè)秘密和國家機密泄
露
15 、根據企業(yè)內部控制應用指引，人力資源缺乏或過(guò)剩、結構不合理、開(kāi)發(fā)機制不健全，可能導致
?。ǎ?。
( ( 答題答案：
A)
A A 、企業(yè)發(fā)展戰略難以實(shí)現
B 、法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損
C 、人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下 D D 、商業(yè)秘密和國家機密泄
露
16 、“籌資記錄錯誤，賬實(shí)不符”的風(fēng)險屬于（）。( ( 答題答案：B)
A A 、合規風(fēng)險
B 、報告風(fēng)險
C 、戰略風(fēng)險 D D 、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
17 、依據企業(yè)章程的規定，企業(yè)發(fā)行股票必須報經(jīng)批準的企業(yè)部門(mén)是（）。( ( 答題答案：
D)
A A 、財務(wù)部門(mén)
B 、生產(chǎn)部門(mén)
C 、銷(xiāo)售部門(mén) D D 、股東大會(huì )
18 、“導致固定資產(chǎn)的折舊、轉讓等業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)部門(mén)的相關(guān)規定而受到處罰”的風(fēng)險屬于（）。
( ( 答題答案：
A)
A A 、合規風(fēng)險
B 、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
C 、戰略風(fēng)險 D D 、報告風(fēng)險
19 、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是（）。( ( 答題答案：
A)
A A 、計劃和安排生產(chǎn)
B 、發(fā)出原材料
C 品 、生產(chǎn)產(chǎn)品 D D 、核算產(chǎn)品成本
20 、以下關(guān)于貨幣資金內部控制的描述中錯誤的是（）。( ( 答題答案：
D)
A A 、出納員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管
B 、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù) C C 、專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次 D D 、重要貨幣 資金支付，由總經(jīng)理決策和審批
二、多項選擇題
1 1 、以下職責分工中錯誤的有（）。( ( 答題答案：
ABCE)
A A 、出納員休假期間應辦理好交接手續，相關(guān)工作由記賬會(huì )計兼任
B B 、出納員對于“白條抵庫”情形應定期向內部審計
部門(mén)報告
C C 、出納員每月編制一次銀行存款余額調節表，對于非正常未達賬項應及時(shí)向內審部門(mén)報告
D 、供應商確定與采購合同訂立可以由一個(gè)人同時(shí)負責
E 、銷(xiāo)售經(jīng)理負責批準賒銷(xiāo)，并親自注銷(xiāo)壞賬
2 2 、一般情況下，單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)通?？梢詣澐譃椋ǎ?。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、授權
B 、執行
C 、保管
D D 、記錄
E 、核查
3 3 、全面預算的內容包括（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、銷(xiāo)售預算
B 、生產(chǎn)預算
C 、現金預算 D D 、資產(chǎn)負責表預算
E 、損益表預算
4 4 、以下授權審批制度中正確的有（）。( ( 答題答案：
ABC)
A A 、單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)應當實(shí)行集體決策和審批制度
B 、對于超過(guò)單位既定信用政策規定范圍的特殊
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，單位應當進(jìn)行集體決策
C 、對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應當組織專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策
和審批
D D 、固定資產(chǎn)審批人應當根據在授權批準范圍內進(jìn)行審批，特殊情況可以超越審批權限
E 、對外投資審批人應當在對外投資授權范圍內進(jìn)行審批，特殊情況可以超越權限審批
5 5 、以下屬于信息系統控制的一般控制方法的有（）。( ( 答題答案：ABC)
A A 、系統組織控制
B 、系統開(kāi)發(fā)控制
C 、系統硬件和軟件維護控制
D 、訪(fǎng)問(wèn)限制 E E 、訪(fǎng)問(wèn)授權
6 6 、以下屬于實(shí)物控制方法的有（）。( ( 答題答案：
ABCD)
A A 、限制接觸
B 、記錄監控
C 、定期盤(pán)點(diǎn) D D 、財產(chǎn)保險
E 、授權審批
7 7 、舞弊的 GONE 理論認為，舞弊的動(dòng)因有（）。( ( 答題答案：
ABCD)
A A 、貪心
B 、機會(huì )
C 、需要
D D 、暴露
E 、壓力
8 8 、舞弊的三角理論認為，舞弊的動(dòng)因有（）。( ( 答題答案：
ABC)
A A 、機會(huì )
B 、壓力
C 、自我合理化
D 、貪心
E 、暴露
9 9 、根據內部控制引用指引，組織架構包括（）。( ( 答題答案：
AB)
A A 、治理結構
B 、內部機構
C 、社會(huì )責任 D D 、發(fā)展戰略
E 、企業(yè)文化
10 、內部控制的設計形式有（）。( ( 答題答案：
AB)
A A 、單獨格式
B 、混合格式
C 、流程圖格式
D 、文字說(shuō)明格式
E 、表格格式
11 、根據內部控制引用指引，人力資源管理的工作流程包括（）。( ( 答題答案：
ABCD)
A A 、人力資源的引進(jìn)
B B
、人力資源的開(kāi)發(fā)
C 、人力資源的使用
D 、人力資源的退出 E E 、人力資源的培訓
12 、根據內部控制引用指引，缺乏明確的發(fā)展戰略或發(fā)展戰略實(shí)施不到位，可能導致企業(yè)（）。( ( 答題答案：
ABC)
A A 、盲目發(fā)展
B 、難以形成競爭優(yōu)勢
C 、喪失發(fā)展機遇和動(dòng)力
D 、過(guò)度擴張 E E 、經(jīng)營(yíng)失敗
13 、根據內部控制引用指引，缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導致（）。( ( 答題答案：
ABC)
A A 、舞弊事件的發(fā)生
B 、造成企業(yè)損失
C 、影響企業(yè)信譽(yù)
D 、并購重組失敗 E E 、缺乏凝聚力和競爭力
14 、根據內部控制引用指引，企業(yè) 應該履行的社會(huì )責任有（）。
( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、安全生產(chǎn)
B 、產(chǎn)品質(zhì)量
C 、環(huán)境保護與資源節約
D 、促進(jìn)就業(yè) E E 、保護員工合法權益
15 、屬于采購業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的有（）。( ( 答題答案：
ABC)
A A 、市場(chǎng)變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產(chǎn)停滯或資源浪費
B B 、供應商選擇不當，采購方
式不合理，可能導致質(zhì)次價(jià)高，出現舞弊或遭受欺詐
C 、采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資
金損失或信用受損 D D 、會(huì )計核算錯記物資采購成本和應付賬款，造成核算和反映不真實(shí)、不完整、不規范
E E
、采購業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)規定而受到行政處罰或法律制裁
三、判斷題
1 1 、企業(yè)應當加強對預算執行的管理，批準下達的預算應當保持穩定，不得調整。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
2 2 、控制活動(dòng)指為確保管理層指示得以執行的政策和程序。( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
3 3 、企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項的決策權，應當授予單位最高領(lǐng)
導，任何人不得擅自改變最高領(lǐng)導
決策。
( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
4 4 、訪(fǎng)問(wèn)授權屬于信息系統控制中的一般控制。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
5 5 、定期編制銀行存款余額調節表，跟蹤調查掛賬的項目，屬于預防性控制。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
6 6 、判斷業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端可通過(guò)總結歸納企業(yè)歷史上該業(yè)務(wù)曾發(fā)生過(guò)的教訓，但不可以采用“合理懷疑“進(jìn)行主觀(guān)判斷，或借鑒別人的經(jīng)驗等。
( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
7 7 、可能發(fā)生錯弊因而需要控制的業(yè)務(wù)環(huán)節，稱(chēng)為關(guān)鍵控制點(diǎn)。( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
8 8 、獨立式文本比混合式文本，能更好體現企業(yè)管理水平和控制意識。( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
9 9 、治理結構形同虛設，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)
現發(fā)展戰略。
( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
10 、發(fā)展戰略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和
持續發(fā)展。
( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
11 、發(fā)展戰略是增強企業(yè)活力的源泉。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
12 、環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致員工積極性受挫，影響
企業(yè)發(fā)展和社會(huì )穩定。
( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
13 、組織架構可以為企業(yè)提供精神支柱。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
14 、根據不相容職務(wù)分離原則，接受顧客訂單應該由財務(wù)部門(mén)負責。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
15 、根據不相容職務(wù)分離原則，請購商品和勞務(wù)應該由采購部門(mén)負責。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
在線(xiàn)考試
內部控制與內部審計第三套試卷
總分：
0 100 考試時(shí)間：0 100 分鐘
一、單項選擇題
1 1 、對內部控制評價(jià)報告的真實(shí)性負責的是（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、財務(wù)經(jīng)理
B 、總經(jīng)理
C 、董事會(huì ) D D 、股東大會(huì )
2 2 、企業(yè)可以被授權負責內部控制評 價(jià)的具體組織實(shí)施工作的部門(mén)是（）。
( ( 答題答案：
B)
A A 、財務(wù)部門(mén)
B 、內部審計部門(mén)
C 、銷(xiāo)售部門(mén) D D 、生產(chǎn)部門(mén)
3 3 、“企業(yè)董事會(huì )或類(lèi)似權力機構對內部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結論、出具評價(jià)報
告的過(guò)程”是（）。
( ( 答題答案：
A)
A A 、內部控制評價(jià)
B 、內部控制審計
C 證 、內部控制鑒證 D D 、內
部控制測試
4 4 、“一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標”的內部控制缺陷是（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、重要缺陷
B 、一般缺陷
C 、重大缺陷 D D 、常見(jiàn)缺陷
5 5 、“一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏
離控制目標”的內部控制缺陷是（）。
( ( 答題答案：
B)
A A 、重大缺陷
B 、重要缺陷
C 、一般缺陷 D D 、常見(jiàn)缺陷
6 6 、“缺少為實(shí)現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當，即使正常運行也難以實(shí)現控制
目標”的內部控制缺陷是（）。
( 答題答案：
A)
A A 、設計缺陷
B 、運行缺陷
C 、重大缺陷 D D 、重要缺陷
7 7 、“設計完好的控制沒(méi)有按設計意圖運行，或執行者沒(méi)有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實(shí)
施控制”的內部控制缺陷是（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、重大缺陷
B 、重要缺陷
C 、運行缺陷 D D 、設計缺陷
8 8 、“對企業(yè)內部控制體系五個(gè)要素進(jìn)行評價(jià)，對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的內部控制進(jìn)行的評價(jià)”稱(chēng)為（）。
( (：
答題答案：
B)
A A 、年度內部控制評價(jià)
B 、全部?jì)炔靠刂圃u價(jià)
C 、專(zhuān)項內部控制評價(jià) D D 、常規內部控制評價(jià)
9 9 、“企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)對特定范圍的內部控制的有效性進(jìn)行的評
價(jià)”稱(chēng)為（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、年度內部控制評價(jià)
B 、全部?jì)炔靠刂圃u價(jià)
C 、專(zhuān)項內部控制評價(jià) D D 、常規內部控制評價(jià)
10 、內部控制 評價(jià)報告應當報經(jīng)批準的企業(yè)機構是（）。( ( 答題答案：
D)
A A 、財務(wù)部門(mén)
B 、內部審計部門(mén)
C 、總經(jīng)理
D 、董事會(huì )
11 、內部控制評價(jià)報告報出的時(shí)間是基準日后（）。( ( 答題答案：D)
A A 、一個(gè)月內
B 、二個(gè)月內
C 、三個(gè)月內 D D 、四個(gè)月內
12 、注冊會(huì )計師認為財務(wù)報告內部控制存在一項或多項重大缺。
陷的，除非審計范圍受到限制，應當對財務(wù)報告內部控制發(fā)表（）。
( ( 答題答案：
A)
A A 、否定意見(jiàn)
B 、無(wú)法表示意見(jiàn)
C 、保留意見(jiàn) D D 、無(wú)保留意見(jiàn)
13 、應當以書(shū)面形式與董事會(huì )和經(jīng)理層溝通的內部控制缺陷是（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、一般缺陷和重大缺陷
B 、設計缺陷和運行缺陷
C 、重大缺陷和重要缺陷 D D 、一般缺陷和重要缺陷
14 、“如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決
策，則該項錯報是重大的”是（）。
( ( 答題答案：
D)
A A 、重要缺陷
B 、重大缺陷
C 、重大錯報 D D 、重要性水平
15 、“會(huì )計師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)內部控制設計與運行的
有效性進(jìn)行審計，并發(fā)表審計意見(jiàn)”稱(chēng)為（）。
( ( 答題答案：
D)
A A 、內部控制評價(jià)
B 、內部控制測試
C 證 、內部控制鑒證 D D 、內部控制審計
16 、內部審計要提高地位，關(guān)鍵在于（）。( ( 答題答案：
C)
A A 、呼吁企業(yè)重視內部審計
B 、提高內部審計人員的素質(zhì)
C 、提升自身的存在價(jià)值 D D 、內部審計機構要隸屬于董事
會(huì )
17 、“企業(yè)的價(jià)值創(chuàng )造是通過(guò)一系列活動(dòng)構成的，這些互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，
構成了一個(gè)創(chuàng )造價(jià)值的動(dòng)態(tài)過(guò)程”稱(chēng)為（）。
( ( 答題答案：
C)
A A 、供應鏈
B 、生產(chǎn)鏈
C 、價(jià)值鏈
D 、銷(xiāo)售鏈
18 、“為了飛越性地改善成本、質(zhì)量、服務(wù)、速度等重大的現代企業(yè)的運營(yíng)基準，對工作流程進(jìn)
行根本性重新思考并徹底改革”稱(chēng)為（）。
( ( 答題答案：
D)
A A 、敏捷制造
B 、及時(shí)制造
C 、精益制造 D D 、公司再造
19 、注冊會(huì )計師認為財務(wù)報告內部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請
內部控制審計報告使用者注意的，應當在內部控制審計報告中增加（）。
( ( 答題答案：
A)
A A 、強調事項段
B 、說(shuō)明段
C 、審計意見(jiàn)段
D 、審計責任段
20 、“企業(yè)管理層將本企業(yè)的內部審計職能全部或部分地委托給會(huì )計師事務(wù)所或其他專(zhuān)業(yè)人員實(shí)施”稱(chēng)為（）。
( (：
答題答案：
A)
A A 、內部審計外部化
B 、審計管理咨詢(xún)
C 、內部審計職業(yè)化 D D 、內 部審計內置
二、多項選擇題
1 1 、根據《內部控制評價(jià)指引》，內部控制評價(jià)的原則有（）。( ( 答題答案：
ABC)
A A 、全面性原則
B 、重要性原則
C 、客觀(guān)性原則
D 、制衡性原則 則 E E 、成本效益原則
2 2 、內部控制缺陷按其成因分為（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、設計缺陷
B 、運行缺陷
C 、重大缺陷 D D 、重要缺陷
E 、一般缺陷
3 3 、內部控制缺陷按其影響程度分為（）。( ( 答題答案：
CDE)
A A 、設計缺陷
B 、運行缺陷
C 、重大缺陷 D D 、重要缺陷
E 、一般缺陷
4 4 、根據《內部控制評價(jià)指引》，內部控制評價(jià)的內容包括。
?。ǎ?。
( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、內部環(huán)境
B 、風(fēng)險評估
C 、控制活動(dòng) D D 、信息與溝通
E 、內部監督
5 5 、根據《內部控制評價(jià)指引》，內部控制現場(chǎng)測試可以運用的方法有（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、個(gè)別訪(fǎng)談
B 、調查問(wèn)卷
C 、專(zhuān)題討論 D D 、穿行測試
E 、實(shí)地查驗
6 6 、根據《內部控制審計指引》，內部控制審計的步驟有（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、計劃審計工作
B 、實(shí)施審計工作
C 陷 、評價(jià)控制缺陷 D D 、完成審計工作 E E 、出具審計報告
7 7 、根據《內部控制審計指引》，企業(yè)應當認定內部控制存在設計或運行缺陷的情況有（）。( ( 答題答案：
ABC)
A A 、未實(shí)現規定的控制目標
B 、未執行規定的控制活動(dòng)
C 、突破規定的權限 D D 、不能及時(shí)提供控制運行有效的相關(guān)
證據
E E 、不相容職責未分離
8 8。
、內部控制缺陷按其影響的主要對象分為（）。( (：
答題答案：
ABCDE)
A A 、財務(wù)報告缺陷
B 、非財務(wù)報告缺陷
C 、重大缺陷
D 、重要缺陷 E E 、一般缺陷
9 9 、根據《內部控制審計指引》，內部控制審計的類(lèi)型有（）。( ( 答題答案：
AB)
A A 、單獨進(jìn)行的內部控制審計
B 、整合進(jìn)行的內部控制審計
C 、了解內部控制 D D 、測試內部控制 E E 、評價(jià)內部控制
10 、根據《內部控制審計指引》，注冊會(huì )計師在測試控制設計與運行的有效性時(shí)，應當綜合運用的
審計方法有（）。
( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、詢(xún)問(wèn)適當人員
B 、觀(guān)察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C 件 、檢查相關(guān)文件 D D 、穿行測試 E E 、重新執行
11 、內部審計機構工作內容包括（）。( ( 答題答案：
ABCDE)
A A 、遵循性審計
B 、企業(yè)風(fēng)險審計
C 、企業(yè)績(jì)效審計
D 、任期經(jīng)濟責任審計 E E 、建設項目審計
12 、根據《內部控制審計指引》，內部控制可能存在重大缺 陷的跡象主要包括（）。( ( 答題答案：
ABCD)
A A 、注冊會(huì )計師發(fā)現董事、監事和高級管理人員舞弊
B 、企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表 C C 、注冊會(huì )計師發(fā)現當期財
務(wù)報表存在重大錯報，而內部控制未能發(fā)現該項錯報
D 、企業(yè)審計委員會(huì )和內部審計機構對內部控制的監督無(wú)效
E 、
監事會(huì )形同虛設
13 、注冊會(huì )計師對財務(wù)報告內部控制出具無(wú)保留意見(jiàn)的內部控制審計報告應該符合的條件有（）。( ( 答題答案：
AB)
A A 、企業(yè)按照要求，在所有重大方面保持了有效的內部控制
B 、注冊會(huì )計師已經(jīng)按照要求計劃和實(shí)施審計工作，在
審計過(guò)程中未受 到限制 C C 、企業(yè)拒絕提供或以其他不當理由回避書(shū)面聲明
D 、注冊會(huì )計師獲取了充分、適當的審計
證據
E E 、注冊會(huì )計師綜合運用了詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、檢查、穿行測試和重新執行等審計方法
14 、國際上內部審計面對的三大挑戰是（）。( ( 答題答案：
ABC)
A A 、企業(yè)再造與公司重組的挑戰
B 、企業(yè)危機與風(fēng)險管理的挑戰
C 、內部審計外部化的挑戰 D D 、內部審計人員素質(zhì)
不高的挑戰 E E 、內部審計機構設置不科學(xué)的挑戰
15 、內部審計外部化的形式有（）。( ( 答題答案：
ABCD)
A A 、補充
B 、審計管理咨詢(xún)
C 、全部外包 D D 、合作內審
E 、完全內置
三、判斷題
1 1 、根據內部控制評價(jià)的重要性原則，評價(jià)工作應當準確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險狀況，如實(shí)反映內
部控制設計與運行的有效性。
( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
2 2 、企業(yè)股東大會(huì )應當對內部控制評價(jià)報告的真實(shí)性負責。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
3 3 、企業(yè)不可以委托中介機構實(shí)施內部控制評價(jià)。( (：
答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
4 4 、為企業(yè)提供內部控制審計服務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內部控制評價(jià)服務(wù)。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
5 5 、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，應由企業(yè)主管部門(mén)根據上述要求自行確定。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
6 6 、針對內部控制評價(jià)中發(fā)現的內部控制缺陷，董事會(huì )負責重大缺陷的整改，接受監事會(huì )的監督。( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
7 7 、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當理由回避書(shū)面聲明，注冊會(huì )計師應當將其視為審計范圍受到限
。
制，解除業(yè)務(wù)約定或出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內部控制審計報告。( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
8 8 、如果某項控制由擁有必要授權和專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員按照規定的程序與要求執行，能夠實(shí)現控
制 目標，表明該項控制的運行是有效的。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
9 9 、注冊會(huì )計師認為非財務(wù)報告內部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書(shū)面形式與企業(yè)董事會(huì )和經(jīng)理
層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無(wú)需在內部控制審計報告中說(shuō)明。( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
10 、注冊會(huì )計師審計范圍受到限制的，應當解除業(yè)務(wù)約定并出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內部控制審計報告。
( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
11 、內部審計的基本目的是幫助組織完成其目標。( (：
答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
12 、當內部審計人員在內部控制審計職能之外，接受了制定決策權力時(shí)，他們的獨立性和客觀(guān)性并不會(huì )
受到影響。
( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
13 、內部審計的基本職能是提供咨詢(xún)服務(wù)。( ( 答題答案：
A)
A A 、是
B B 、否
14 、價(jià)值鏈是站在顧客的角度，以顧客為中心，通過(guò)考察向顧客傳遞價(jià)值的過(guò)程和環(huán)節，來(lái)尋求企
業(yè)的競爭優(yōu)勢。
( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
15 、需求鏈是站在供應商的角度，以供應商為中心，通過(guò)考察向供應商傳遞價(jià)值的過(guò)程和環(huán)節，
來(lái)尋求企業(yè)的競爭優(yōu)勢。( ( 答題答案：
B)
A A 、是
B B 、否
