銀行管理論文
匯豐銀行洗錢(qián)案對我國商業(yè)銀行的啟示
商業(yè)銀行由于自身業(yè)務(wù)的特殊性，很有可能在洗錢(qián)的犯罪活動(dòng)中處于不自覺(jué)被利用的風(fēng)險，可能會(huì )對自身聲譽(yù)造成嚴重負面影響并收到監管機構巨額罰單。因此匯豐銀行洗錢(qián)案的經(jīng)驗教訓對于我國商業(yè)銀行如何提高自身反洗錢(qián)業(yè)務(wù)能力具有一定的現實(shí)意義。
一、匯豐銀行洗錢(qián)案
匯豐集團（TheHongKongandShanghaiBankingCorpora
tionLimited）是全球規模最大的銀行及金融機構之一，總部位于英國倫敦。然而在20xx年7月，這家擁有悠久歷史的銀行業(yè)巨頭卻爆出了洗錢(qián)丑聞。美國參議院發(fā)布的調查報告《美國在洗錢(qián)、販毒和恐怖組織融資管理的缺陷：匯豐案例》中認為匯豐銀行涉嫌為墨西哥毒販洗錢(qián)，并無(wú)視美國制裁禁令，與伊朗、敘利亞等過(guò)發(fā)生資金業(yè)務(wù)往來(lái)。20xx年12月匯豐銀行最終與美國監管機構達成和
解，同意支付高達19.2億美元的天價(jià)罰單，成為迄今為止美國監管當局為洗錢(qián)案開(kāi)出的最大一筆罰單。
匯豐銀行洗錢(qián)案之所以會(huì )產(chǎn)生如此嚴重后果，除了美國貨幣監理署（OCC）監管不力對發(fā)現的問(wèn)題未加以重視之外，匯豐銀行自身也存在許多漏洞和問(wèn)題，主要有：
?。ㄒ唬┓聪村X(qián)體系長(cháng)期形同虛設。匯豐銀行長(cháng)期以來(lái)未建立有效的反洗錢(qián)體系，匯豐美國為外國金融機構長(cháng)期提供金融賬戶(hù)，包括不健全的賬戶(hù)管理和電匯監控系統、17000個(gè)未處理預警、不合規員工、不合格的客戶(hù)風(fēng)險評估等。同時(shí)在美國貨幣監理署（OCC）發(fā)現問(wèn)題后，匯豐美國在長(cháng)達三年時(shí)間內并未有效整改。
?。ǘ┰O立高風(fēng)險分支機構。雖然匯豐集團在其他國家或地區的分支缺乏有效的反洗錢(qián)體系，但匯豐美國與其他分支機構發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，會(huì )默認其反洗錢(qián)措施已經(jīng)達標而并不對其進(jìn)行盡職調查。利用這一漏洞，從2007年到2008年，匯豐墨西哥作為匯豐美國的唯一美元出口商，共出口70億美元。據披露，匯豐銀行洗白的黑錢(qián)幾乎占到墨西哥境內黑錢(qián)的六至七成。
?。ㄈ┮幈苊绹斦客鈬Y產(chǎn)控制辦公室（OFAC）禁令。根據OFAC規定，美國企業(yè)及個(gè)人禁止與制裁條款名
單上所列的國家、實(shí)體或個(gè)人進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，名單包括蘇丹、伊朗、古巴、緬甸、朝鮮等國家。然而調查卻發(fā)現，匯豐集團在其他國家或地區的分支通過(guò)其在匯豐美國的代理行賬戶(hù)進(jìn)行與蘇丹、伊朗有關(guān)的交易。這些分支機構往往通過(guò)在支付指示中刪除有關(guān)信息或者將匯款偽裝成銀行間轉賬交易的方式來(lái)規避監管。從2001年至2007年，共發(fā)生超過(guò)2.8萬(wàn)筆類(lèi)似的未披露交易屬于
OFAC規定的敏感交易，總金額高達197億美元。
?。ㄋ模o(wú)視合作伙伴與恐怖組織的聯(lián)系。匯豐集團與沙特阿拉伯的拉吉哈銀行至少有25年的業(yè)務(wù)往來(lái)歷史。2004年“911”調查委員會(huì )披露拉吉哈銀行涉及恐怖組織融資活動(dòng)。2005年1月，匯豐集團合規部門(mén)決定切斷與拉吉哈銀行的業(yè)務(wù)往來(lái)，但這一決定遭到匯豐中東的反對，該分支得以繼續與拉吉哈銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)。2006年12月，拉吉哈銀行以取消所有業(yè)務(wù)合作為要挾，迫使匯豐美國向其恢復現鈔服務(wù)，拉吉哈銀行因此從匯豐美國買(mǎi)入共計大約10億美元現金。
?。ㄎ澹﹥陡犊梢月眯兄?。匯豐美國在不到四年的時(shí)間內為日本的一家區域性銀行富山縣北陸銀行兌付了總金額超過(guò)2.9億美元的大額美元旅行支票。這些支票設計可以活動(dòng)的證據十分明顯：金額一般在500至1000美元，多
數是連號的，由同一人簽發(fā)，簽字模糊難以辨認，有時(shí)每日兌付達50萬(wàn)美元以上。這些可疑的旅行支票通常被恐怖分子、毒販和其他犯罪分子利用，缺乏有效反洗錢(qián)措施的匯豐美國直接、間接地為這些犯罪分子提供了幫助。
?。┨峁┎挥浢善辟~戶(hù)。從2000年到20xx年，匯豐美國共開(kāi)設了超過(guò)2000個(gè)高風(fēng)險的不記名股票賬戶(hù)。這些賬戶(hù)的所有者不易被查、流向不清晰，從而構成了巨大的洗黑錢(qián)犯罪活動(dòng)風(fēng)險。而且當內部審計和監管機構均強烈質(zhì)疑此類(lèi)高風(fēng)險賬戶(hù)服務(wù)并主張匯豐美國應采取相對應的措施時(shí)，匯豐美國卻拒絕加強其反洗錢(qián)控制。
二、我國商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作現狀
?。ㄒ唬┙M織機構不健全。目前，基層商業(yè)銀行缺乏專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)機構和隊伍，往往只是在形式上建立了反洗錢(qián)領(lǐng)導小組，并籠統的將反洗錢(qián)工作交由某一部門(mén)兼職處理，而沒(méi)有設立專(zhuān)門(mén)機構，配備專(zhuān)門(mén)人員來(lái)進(jìn)行這項工作，不利于反洗錢(qián)工作的有效展開(kāi)。
?。ǘ┤狈Ρ匾姆聪村X(qián)人員及培訓。目前，我國基層商業(yè)銀行缺乏必要的反洗錢(qián)人員。一方面，對于擁有眾多網(wǎng)點(diǎn)、每日業(yè)務(wù)量上千萬(wàn)筆的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，只擁有少數專(zhuān)職反洗錢(qián)人員必然無(wú)法滿(mǎn)足日常需求。另一方面，基
層反洗錢(qián)人員大多為兼職人員，這些人員除了負責報送大額和可疑交易報告之外，還承擔著(zhù)柜面、賬務(wù)核算等大量基礎性工作，往往沒(méi)有足夠的精力深入落實(shí)客戶(hù)盡職調查報告以及對交易信息的分析識別，反洗錢(qián)效果自然大打折扣。在反洗錢(qián)培訓方面，目前普遍存在著(zhù)師資缺乏、規范性不強等問(wèn)題，使得培訓往往停留在基本理論或者簡(jiǎn)單操作層次上。
?。ㄈ┤狈Ρ匾姆聪村X(qián)意識。部分金融機構管理人員對反洗錢(qián)工作重視程度較低，認為洗錢(qián)不可能發(fā)生在自己身邊，甚至有部分員工會(huì )認為反洗錢(qián)會(huì )復雜工作流程、增加銀行運營(yíng)成本，并有可能影響客戶(hù)關(guān)系導致客戶(hù)流失影響自身經(jīng)濟效益。
?。ㄋ模┓聪村X(qián)工作難以得到客戶(hù)的支持和理解。在實(shí)際工作中，隨著(zhù)時(shí)代的發(fā)展，客戶(hù)對自身隱私的保護意識不斷增強，除了必須提供的身份證以外，客戶(hù)往往不愿意提供別的信息，對商業(yè)銀行工作人員有關(guān)交易資金來(lái)源、用途的詢(xún)問(wèn)往往采取的是不配合的做法。
三、對我國商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作的一些建議
?。ㄒ唬┙⑼晟频姆聪村X(qián)內控制度。商業(yè)銀行在建立反洗錢(qián)內控制度時(shí)必須在廣度上覆蓋銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)部
門(mén)，深度上貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程。要做到前臺、中臺和后臺都不存在漏洞讓犯罪分子有趁之機。同時(shí)在內控制度的具體實(shí)施過(guò)程中，要具有可操作性與可執行性，應制定相關(guān)配套的操作章程，細化要求，制定獎懲制度，避免相關(guān)制度形同虛設。
?。ǘ┰O立專(zhuān)門(mén)機構，完善工作體系。要明確基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)的相關(guān)部門(mén)、人員的職責，建立起一套嚴密的反洗錢(qián)工作體系，要做到領(lǐng)導重視，中層職責明確，基層員工重點(diǎn)抓。要做好事前預防、事中控制和事后監督，共同做好反洗錢(qián)工作。
?。ㄈ┰黾油度?，完善培訓和人事制度。商業(yè)銀行要加強對從業(yè)人員反洗錢(qián)的基本培訓。在實(shí)際操作中，根據不同層級、不同崗位的特點(diǎn)，展開(kāi)不同側重不同方式的培訓。在培訓教材的制定上，要借鑒國外經(jīng)驗以及相關(guān)案例，同時(shí)總結我國目前反洗錢(qián)工作的一些新動(dòng)態(tài)新進(jìn)展。在培訓方式上，要采取案例分析、專(zhuān)家講座、業(yè)務(wù)骨干經(jīng)驗介紹等多種形式，切實(shí)提高商業(yè)銀行從業(yè)人員的反洗錢(qián)基礎知識和基本技能。同時(shí)在人事方面，要增大投入，增加反洗錢(qián)專(zhuān)職人員，可以選拔一批金融法律計算機交叉型的骨干，加入到反洗錢(qián)隊伍中去。
?。ㄋ模┘訌姺聪村X(qián)宣傳，提高反洗錢(qián)意識?？梢圆扇⌒问截S富的方式，在各基層商業(yè)銀行轄區內與反洗錢(qián)監管機構一起，共同合作開(kāi)展反洗錢(qián)宣傳合同，一方面是提高基層金融機構人員對反洗錢(qián)工作的認識，在工作中自覺(jué)地做好反洗錢(qián)工作。另一方面，要廣泛利用報紙、電視、網(wǎng)絡(luò )等渠道廣泛宣傳洗錢(qián)的危害以及遵守反洗錢(qián)法規的重要性促使廣大群眾積極配合商業(yè)銀行的反洗錢(qián)工作。
甘肅社會(huì )科學(xué)
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職務(wù)犯罪中的洗錢(qián)問(wèn)題及對策建議高連城（甘肅省監察委員會(huì )，蘭州?。罚常埃埃常埃┨嵋?/P>
職務(wù)犯罪通常伴生洗錢(qián)行為。懲治腐敗，既需要嚴厲打擊職務(wù)犯罪，也需要嚴厲打擊其下游的洗錢(qián)犯罪。對紀檢監察機關(guān)和檢察機關(guān)查辦的１５３起職務(wù)犯罪案件的實(shí)證分析顯示，職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為表現多樣、分布廣泛、危害嚴重。與此形成反差的是，我國《刑法》《反洗錢(qián)法》等法律制度及監管機制在打擊職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為方面還存在諸多困境，主要包括洗錢(qián)犯罪罪名分散，上游犯罪范圍過(guò)窄，未將上游犯罪人“自洗錢(qián)”行為納入洗錢(qián)犯罪主體，證明犯罪主體主觀(guān)“明知”門(mén)檻過(guò)高，對反洗錢(qián)義務(wù)規定和特定非金融機構范圍規定不明確，反洗錢(qián)法律體系不完善，監管合作和信息共享機制不健全等。結合反腐敗斗爭形勢任務(wù)發(fā)展需要，并借鑒國際公約和國際社會(huì )經(jīng)驗，提出以下對策建議：修訂《刑法》和《反洗錢(qián)法》，完善反洗錢(qián)法律體系和健全聯(lián)動(dòng)監管，精準發(fā)現打擊，雙邊多邊合作機制。關(guān)鍵詞：
反腐??；職務(wù)犯罪；洗錢(qián)罪；刑法；反洗錢(qián)法中圖分類(lèi)號：?。模梗玻矗?/P>
文獻標識碼：?。?/P>
文章編號：?。保埃埃常常叮常罚ǎ玻埃玻埃埃玻埃埃矗担埃?/P>
習近平總書(shū)記在中國共產(chǎn)黨第十九屆中央紀律檢查委員會(huì )第四次全體會(huì )議上指出，“要清醒認識腐蝕和反腐蝕斗爭的嚴峻性、復雜性，認識反腐敗斗爭的長(cháng)期性、艱巨性，切實(shí)增強防范風(fēng)險意識，提高治理①腐敗效能”。這是黨中央對反腐敗斗爭形勢作出的２）明知財產(chǎn)為犯罪所得而隱瞞或者掩轉移該財產(chǎn)；（飾該財產(chǎn)的真實(shí)性質(zhì)、來(lái)源、所在地、處分、轉移、所有權或者有關(guān)的權利；（３）在得到財產(chǎn)時(shí)，明知其為犯罪所得而仍獲取、占有或者使用；（４）對本條所確立的任何犯罪的參與、協(xié)同或者共謀實(shí)施、實(shí)施未遂以及協(xié)助、教唆、便利和參謀實(shí)施。我國《刑法》第１９１條對“洗錢(qián)罪”的規定是：明知是毒品犯罪、黑社會(huì )性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，而為其：（１）提供資金賬戶(hù)；（２）協(xié)助將財產(chǎn)轉換為現金、金融票據、有價(jià)證券；（３）通過(guò)轉賬或者其他結算方式協(xié)助資金轉移；（４）協(xié)助將資金匯往境外；（５）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的行為。腐敗催生洗錢(qián)，洗錢(qián)保護腐敗，二者具有極強的１］共生性［。職務(wù)犯罪行為人獲取非法收益后，為使之最新判斷，首次提出了“兩個(gè)斗爭”的概念和“四個(gè)性”的特征，飽含著(zhù)憂(yōu)患意識，彰顯了斗爭精神。隨著(zhù)反腐敗斗爭的不斷深入，一些腐敗分子為逃避調查懲處，作案手段越來(lái)越趨于隱蔽和復雜。特別是帶有權錢(qián)交易特征的職務(wù)犯罪，犯罪行為人為掩飾、轉移和花用其犯罪所得，往往伴生洗錢(qián)行為，而且洗錢(qián)方式越來(lái)越多樣化，給調查取證及追繳犯罪所得帶來(lái)諸多困難。這也從一個(gè)方面印證了當前反腐敗斗爭形勢的嚴峻性、復雜性和長(cháng)期性、艱巨性。因此，需要加強對職務(wù)犯罪中的洗錢(qián)問(wèn)題及治理對策的分析研究，以促進(jìn)工作實(shí)踐，提高治理腐敗效能。一、職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為的表現、分布及危害洗錢(qián)，指為掩飾、隱瞞非法所得及其產(chǎn)生收益的真實(shí)性質(zhì)和來(lái)源，通過(guò)各種手段進(jìn)行清洗，使其在形式上合法化的活動(dòng)?！堵?lián)合國反腐敗公約》第２３條對洗錢(qián)犯罪的定義是：（１）明知財產(chǎn)為犯罪所得，為隱瞞或者掩飾該財產(chǎn)的非法來(lái)源，或者為協(xié)助任何參與實(shí)施上游犯罪者逃避其行為的法律后果而轉換或者表面上合法化，常常費盡心思進(jìn)行洗錢(qián)?！奥殑?wù)犯罪領(lǐng)域反洗錢(qián)問(wèn)題研究”課題組為分析職務(wù)犯罪中洗錢(qián)行為及治理對策，從中國裁判網(wǎng)及全國檢察機關(guān)案管系統中，調取了２０００年以來(lái)全國紀檢監察機關(guān)和檢察機關(guān)查辦、法院審判的１５３起較為典型的職務(wù)犯罪案件，通過(guò)實(shí)證分析，歸納梳理了職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為４５
法
學(xué)
的表現、分布及危害。（一）職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為的主要表現１．投資理財型為將受賄、貪污等職務(wù)犯罪所得“洗白”“合法化”，而購買(mǎi)企業(yè)股份和銀行、保險、期貨、證券等理財產(chǎn)品。其中，有以親屬朋友、特定關(guān)系人名義購買(mǎi)的，也有以行賄人和共同職務(wù)犯罪行為人名義購買(mǎi)的。例如，某省農村信用社聯(lián)合社原理事長(cháng)黃某將其收受或索要的巨額賄賂５０００余萬(wàn)元，通過(guò)其他公司匯入其子專(zhuān)門(mén)指定的賬戶(hù)作股權投資，收購其他企業(yè)股權。某省國土資源廳原副廳長(cháng)將任職期間的受賄所得，用于直接投資３５０萬(wàn)元，股票投資１１４萬(wàn)元，購買(mǎi)理財產(chǎn)品５４１．３萬(wàn)元。某省興業(yè)公司原董事長(cháng)劉某任職期間，在該公司股票即將上市發(fā)行之際，與該省另一公司總經(jīng)理王某密謀，讓其以戰略投資者身份申購興業(yè)公司股票，獲取巨額利益后，王某將４００萬(wàn)元交給劉某。２．購買(mǎi)房產(chǎn)型隨著(zhù)房地產(chǎn)市場(chǎng)的繁榮和資產(chǎn)價(jià)格的不斷上漲，一些職務(wù)犯罪實(shí)施人趨之若鶩地選擇“購買(mǎi)房產(chǎn)型”洗錢(qián)。近年來(lái)這種洗錢(qián)行為表現格外突出和普遍，選取的案例中以這種方式洗錢(qián)的占８６．９％。具體呈現４個(gè)明顯特點(diǎn)：（１）購買(mǎi)升值空間大的熱點(diǎn)城市的房產(chǎn)。在４０個(gè)案例中，在北京購房的有１７人，在海南購房的有１３人，在上海購房的有８人，在本人所在市區黃金地段購買(mǎi)大面積高檔商品房的有２８人。購買(mǎi)后，或由親屬居住，或擇機出售盈利。例如，某縣原縣委書(shū)記高某購買(mǎi)房產(chǎn)１５套，價(jià)值１２２０萬(wàn)余元。（２）購買(mǎi)市區繁華地段的商業(yè)鋪面，用于出租收益或等待升值后出售盈利。某縣原縣委書(shū)記張某用受賄款在其弟名下購買(mǎi)鋪面３套，租金收入２８４萬(wàn)余元。（３）專(zhuān)門(mén)作為投資工具，根據市場(chǎng)行情，頻繁購買(mǎi)出售。例如，某省林業(yè)廳原廳長(cháng)張某任職期間，專(zhuān)門(mén)針對北京、上海、海南、西安、蘭州等地的房地產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)情況，以受賄款采取“先買(mǎi)后售”“邊買(mǎi)邊售”等方式，先后購買(mǎi)房產(chǎn)４５套，以１０００余萬(wàn)元的非法所得撬動(dòng)了超過(guò)億元的房地產(chǎn)，獲利達３０００余萬(wàn)元，儼然成了“炒房”專(zhuān)業(yè)戶(hù)。（４）將購買(mǎi)房產(chǎn)作為避險工具，既使犯罪所得收益最大化，實(shí)現“保值增值”目的，又避免大額現金保存不便帶來(lái)的“風(fēng)險”。例如，某縣原縣委書(shū)記李某邊收邊買(mǎi)，用賄賂款以他人名義購買(mǎi)房產(chǎn)４套。３．入股分紅型４６為了攫取更大的非法利益，將犯罪所得作為出資額、啟動(dòng)資金、股金等，用于本人掌控或施加影響的企業(yè)進(jìn)行多種形式的投資獲益。此種洗錢(qián)行為又表現為：（１）當“后臺老板”，成為企業(yè)實(shí)際控制人。明面上由他人管理經(jīng)營(yíng)企業(yè)，實(shí)際上企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均由自己“說(shuō)了算”。例如，某公司原董事長(cháng)劉某任職期間，通過(guò)股權轉讓將公司改制為民營(yíng)企業(yè)，其中１０００萬(wàn)元未列入改制范圍而隱匿在外。改制完畢后，指使他人將該款轉入實(shí)際由其個(gè)人掌控的公司。（２）和與自己有利益關(guān)系的商人結成利益共同體。在不斷投資的同時(shí)，為確保投資“保值增值”，還利用公權力通過(guò)安排項目、財政貼息、稅費減免等方式輸送利益。（３）成立“空殼公司”倒賬。不是通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是通過(guò)簽訂虛假合同、虛假開(kāi)支、虛構經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方式做平賬務(wù)，將犯罪所得陸續轉移，掩蓋犯罪去向。例如，某市造漆廠(chǎng)原廠(chǎng)長(cháng)賈某為達到其侵吞國有財物的目的，將造漆廠(chǎng)由注冊成立的集體性質(zhì)變更為私營(yíng)性質(zhì)，由其兒子擔任法定代表人，其女兒任財務(wù)科長(cháng)，之后采用虛構、騙取、賬外銷(xiāo)售、虛開(kāi)發(fā)票、轉移物資等手段，把造漆廠(chǎng)的３５３７萬(wàn)余元國有財物轉移到其控制的公司名下。４．出借獲利型為了利中得利，有的將贓款出借給自己熟悉的朋友，有的借貸給企業(yè)，收取固定利息。無(wú)論企業(yè)是否虧損盈利，都收取一定比例的固定收益，不承擔任何風(fēng)險。例如，某市原常務(wù)副市長(cháng)張某將受賄所得款項對外非法放貸獲取高額利息。某縣原縣委書(shū)記朱某將利用職務(wù)便利收受賄賂及非法所得中的２８００萬(wàn)元借給馬某使用，從中獲取利益。某省礦業(yè)股份有限公司原董事長(cháng)韓某任職期間，將企業(yè)銷(xiāo)售利潤７７０多萬(wàn)元貪污，存入用假名字在某市城市信用社開(kāi)設的賬戶(hù)上，之后以借款形式將大部分款項轉入其朋友田某注冊的某市一公司，獲取高額回報。５．囤積黃金型由于黃金體積小、易保管，有保值和避險等功能，一些腐敗分子用職務(wù)犯罪所得購買(mǎi)黃金制品，或直接收受行賄人的黃金制品，如金條、金磚、金幣、金銀首飾等。這類(lèi)行為在選取案例中占４７．１％。例如，某縣原縣委書(shū)記戚某及其妻符某，利用其擔任領(lǐng)導職務(wù)的便利條件，為他人謀利，收受或用犯罪所得購買(mǎi)金戒指４７枚、金項鏈３５條、金手鐲９個(gè)、金耳環(huán)５對、金手鏈４條、金條８根、黃金４塊。某縣原縣委書(shū)記王某受賄案中，涉案黃金１７３塊，約７５千克，折合人
民幣約２１００萬(wàn)元。６．境外存款型一些腐敗分子為逃避?chē)冶O管體系對資金的監管，想方設法將贓款轉移到境外。有的借用親屬或他人名義匯款，有的以治病就醫名義匯款，有的以他人投資名義匯款，有的通過(guò)地下錢(qián)莊跨境匯款。例如，某省一公司經(jīng)理謝某采用投資境外企業(yè)股票形式，以本人及他人名義向美國一銀行匯款共計１２６．６萬(wàn)美元。某國有公司經(jīng)理吳某利用職務(wù)便利，索取、非法收受他人財物共計１１８７萬(wàn)余元，伙同他人侵吞公款５００萬(wàn)元，在香港匯豐銀行以個(gè)人名義開(kāi)設理財賬戶(hù)并存入港幣１０００萬(wàn)元。７．代為管理型專(zhuān)門(mén)找人打理資金，有的委托親屬為其管理，有的委托情人等特定關(guān)系人管理。有的委托企業(yè)、朋友為其管理。例如，某省公路局原局長(cháng)李某收受３７人錢(qián)物共計２０６萬(wàn)元，另有３６７萬(wàn)元財物不能說(shuō)明合法來(lái)源，為掩蓋犯罪所得，將１３８萬(wàn)元贓款轉移給他人藏匿。（二）職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為的分布１．涉及行業(yè)分布在選取的案例中，犯罪行為主要發(fā)生在公權力高度集中而又得不到有效監督制約的黨政機關(guān)、經(jīng)濟管理部門(mén)、市場(chǎng)監管部門(mén)，以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)高度壟斷的金融機構等行業(yè)。其中，黨政部門(mén)占３９．２％，經(jīng)濟管理部門(mén)占２０．９％，國有企業(yè)占１５．７％，金融機構占１３．１％，市場(chǎng)監管部門(mén)占１１．１％。這些部門(mén)單位權力集中、資源富集、資金密集，職務(wù)犯罪行為人利用手中掌握的權力、資金、項目等攫取巨額非法利益后，為掩蓋犯罪所得、逃避懲治，大肆實(shí)施洗錢(qián)行為。２．人員級別分布主要集中在縣處級以上干部。其中，省部級干部占２．６％，廳級干部占３３．３％，縣處級干部占３７．３％，國有企業(yè)管理人員占１９．６％。尤為突出的是“一把手”或曾在“一把手”位置上實(shí)施職務(wù)犯罪的，占５８．８％。表明職務(wù)越高，掌握權力越大，職務(wù)犯罪所得金額也就越高，為掩蓋犯罪所得而實(shí)施的洗錢(qián)行為也相應較多。３．涉案金額分布洗錢(qián)數額超過(guò)１０００萬(wàn)元的占３７．９％，５００萬(wàn)元至１０００萬(wàn)元的占２９．４％，１００萬(wàn)元至５００萬(wàn)元的占１９．６％，１００萬(wàn)元以下的占１３．１％，呈現涉案數額越大、洗錢(qián)概率越高的特點(diǎn)。這也表明了洗錢(qián)行為的嚴
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重性及職務(wù)犯罪行為人的貪婪性。４．時(shí)間節點(diǎn)分布既有在黨的十八大之前實(shí)施洗錢(qián)行為的，也有發(fā)生在黨的十八大以后的。相比較而言，在黨的十八大后實(shí)施的趨于減少。這與黨的十八大以來(lái)腐敗與反腐敗由膠著(zhù)狀態(tài)，到形成壓倒性態(tài)勢，再到取得壓倒性勝利的演變軌跡基本一致。５．涉嫌上游罪名分布在選取的案例中，洗錢(qián)行為涉及的上游罪名主要集中在目前監察機關(guān)所管轄８８個(gè)罪名中的受賄罪、巨額財產(chǎn)來(lái)源不明罪、貪污罪等貪污賄賂犯罪，占９０．８％。這與罪名構成要件和罪名特征有關(guān)，這些罪名主要指向權錢(qián)交易，以權力換取金錢(qián)利益，為了掩蓋其攫取的犯罪所得，常常會(huì )實(shí)施作為下游犯罪的洗錢(qián)犯罪。少數涉及濫用職權等犯罪，占９．２％。（三）職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為的危害１．直接影響個(gè)案查辦職務(wù)犯罪伴生的各種洗錢(qián)行為，由于交易復雜、頻繁，買(mǎi)入賣(mài)出記錄交叉，時(shí)間跨度長(cháng)，甚至將犯罪所得與正常合法收入混同，很難將犯罪所得及其產(chǎn)生孳息與合法收入嚴格區分開(kāi)來(lái)，給案件調查及非法所得追繳工作造成不小困難，也使職務(wù)犯罪行為人既要受到刑事責任追究，也不能讓其在經(jīng)濟上占便宜這一目標的實(shí)現打了折扣。２．進(jìn)而影響反腐敗斗爭形勢一方面，由于洗錢(qián)行為的復雜性，往往占用大量辦案資源及時(shí)間，導致查辦案件難度增大、周期增長(cháng)、成本增加，影響消解腐敗存量的工作效率；另一方面，一些腐敗分子由于洗錢(qián)行為暫時(shí)得逞，將犯罪所得清洗為形式上合法的收益，會(huì )刺激腐敗犯罪更加有恃無(wú)恐，加之洗錢(qián)又能為后續違法犯罪活動(dòng)提供資金支持，會(huì )使腐敗增量不斷發(fā)生，腐敗后果更為嚴重，腐敗性質(zhì)更加惡劣。近年來(lái)，全國查辦的腐敗案件呈現政治問(wèn)題和經(jīng)濟問(wèn)題交織、區域性腐敗和領(lǐng)域性腐敗交織、用人腐敗和用權腐敗交織、“圍獵”和被“圍獵”交織、金融亂象和腐敗問(wèn)題交織、境內交易和境外套現交織等“六個(gè)交織”特點(diǎn)②，洗錢(qián)活動(dòng)常常從中起著(zhù)推波助瀾的作用。其中的金融亂象、境外套現等，與洗錢(qián)活動(dòng)有直接的關(guān)系。３．間接影響金融秩序乃至經(jīng)濟運行從洗錢(qián)途徑看，金融機構是洗錢(qián)者慣常利用的領(lǐng)域。隨著(zhù)金融監管的日趨嚴格，職務(wù)犯罪行為人及其代理人往往通過(guò)非法手段腐蝕金融機構從業(yè)人員，或４７
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利用金融機構吸收存款等業(yè)務(wù)中存在的漏洞實(shí)施洗錢(qián)行為，造成金融領(lǐng)域的亂象。根據中國人民銀行公布的反洗錢(qián)處罰信息統計，２０１７年處罰金額為１．３４億元，２０１８年達１．６６億元③。被處罰原因居前三位的是：（１）未按照規定履行客戶(hù)身份識別義務(wù)；（２）未按照規定報送大額交易報告和可疑交易報告；（３）未按照規定保存客戶(hù)身份資料和交易記錄。從資金走向看，洗錢(qián)者首先考慮的是如何盡快把贓款由“黑”洗“白”，往往會(huì )在短期內投入大量的資金，又會(huì )在很短的時(shí)間內提出，所從事商事活動(dòng)往往處于低利潤或無(wú)利潤的狀況［１］。這些違背市場(chǎng)運行規律的操作，會(huì )對正常市場(chǎng)秩序形成沖擊，對社會(huì )經(jīng)濟健康發(fā)展造成危害。二、打擊職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為存在的困境深入推進(jìn)反腐敗斗爭，既需要嚴厲查處職務(wù)犯罪行為，也需要嚴厲打擊其下游的洗錢(qián)行為。只有這樣，才能形成整體性綜合性的懲治效應。早在２００３年１０月，第５８屆聯(lián)合國大會(huì )通過(guò)的《聯(lián)合國反腐敗公約》，就明確了反洗錢(qián)在反腐敗中的重要性。２０１２年２月，金融行動(dòng)特別工作組（ＦＡＴＦ）在《反洗錢(qián)、反恐融資、反擴散融資國際標準４０條建議》中，將腐敗列為優(yōu)先打擊的對象。但是，從我國查處職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為的實(shí)踐看，目前在《刑法》《反洗錢(qián)法》等法律制度及監管機制建設方面還存在諸多困境，在一定程度上制約了依法打擊、精準打擊洗錢(qián)行為的有效性。（一）《刑法》對洗錢(qián)犯罪立法規制存在不足我國１９９７年修訂《刑法》，正式寫(xiě)入了“洗錢(qián)罪”（現行《刑法》第１９１條），當時(shí)所列的上游犯罪有毒品犯罪、黑社會(huì )性質(zhì)的有組織犯罪、走私犯罪３種。同時(shí)，規定了“窩藏、轉移、隱瞞毒品、毒贓罪”（現行《刑法》第３４９條）。２００１年的《刑法修正案（三）》，將恐怖活動(dòng)犯罪增列為洗錢(qián)罪的上游犯罪，并新設了“資助恐怖活動(dòng)犯罪”（現行《刑法》第１２０條）。２００６年的《刑法修正案（六）》，將貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪增列為上游犯罪，并將“窩贓罪”修改為“掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪”（現行《刑法》第３１２條）。以１９９７年規定“洗錢(qián)罪”，２００１年規定“資助恐怖活動(dòng)罪”，２００６年規定“掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪”等為標志，我國已經(jīng)建立起了相對完備的打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)的刑事法律體系。特別是《刑法修正案（六）》的頒布實(shí)施，為打擊貪污賄賂等腐敗犯罪中的洗錢(qián)行為提供了有力法律武器。與此同時(shí)，對毒品、走私等領(lǐng)域洗錢(qián)４８犯罪活動(dòng)的打擊力度也在不斷加大。２０１７年和２０１８年，依照《刑法》第１９１條、第３１２條、第３４９條被定罪的洗錢(qián)犯罪人有１萬(wàn)余人④。但是，在司法實(shí)踐中，也反映出了《刑法》對洗錢(qián)犯罪立法規制的不足。１．多條文規定、多罪名規范的做法分散了打擊成效如前所述，我國《刑法》關(guān)于洗錢(qián)犯罪的刑事立法有４個(gè)條文（第１９１條、第１２０條、第３１２條、第３４９條），且立法時(shí)間跨度較長(cháng)，以致各法條之間存在內容重疊、相互之間界限不夠清晰、刑罰設置不相一致等問(wèn)題。例如，第３１２條、第３４９條設置的刑罰，明顯輕于第１９１條，呈現出重罪輕罰、輕罪重罰的特點(diǎn)［２］。２００９年，最高人民法院頒布《關(guān)于審理洗錢(qián)等刑事案件具體應用法律若干問(wèn)題的解釋》，雖然明確將第３１２條和第１９１條、第３４９條的關(guān)系，定位為特別法與一般法的關(guān)系，但在實(shí)踐中仍然難以掌握。同時(shí)，還使社會(huì )輿論和人們的思想認識由此產(chǎn)生較為普遍的誤區，往往搞不清楚廣義“洗錢(qián)犯罪”（含４個(gè)條文）與狹義“洗錢(qián)罪”（特指第１９１條）的關(guān)系，而是直觀(guān)地從第１９１條“洗錢(qián)罪”的結案數量，得出我國洗錢(qián)犯罪定罪少的結論［３］，在一定程度上削弱了法律的威懾力。以２０１８年打擊洗錢(qián)犯罪統計數據為例，全國檢察機關(guān)當年批準逮捕涉嫌洗錢(qián)犯罪案件３８７３件７８８１人，提起公訴５１４２件１４９８２人，其中批準逮捕涉嫌《刑法》第１９１條“洗錢(qián)罪”的只有５３件７５人，提起公訴的只有４０件６４人；全國法院依法一審審結洗錢(qián)案件４８２５件，生效判決１１４２８人，其中以“洗錢(qián)罪”結案４７件，生效判決５２人⑤。無(wú)論是批捕與起訴數，還是宣判數，“洗錢(qián)罪”均占比很小，只有１％左右。２．上游犯罪范圍過(guò)窄按照《刑法》第１９１條規定，“洗錢(qián)罪”的上游犯罪包括毒品犯罪、黑社會(huì )性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等７類(lèi)犯罪。從司法實(shí)踐看，除貪污賄賂犯罪之外，職務(wù)犯罪中的濫用職權、徇私舞弊等犯罪，乃至其他刑事犯罪中的綁架、敲詐勒索等犯罪，常常伴有洗錢(qián)行為。職務(wù)犯罪和洗錢(qián)犯罪不僅相互依存，還互相加強。嚴厲打擊下游的洗錢(qián)犯罪，對上游的職務(wù)犯罪具有重要遏制和預防作用。上游犯罪范圍過(guò)窄，會(huì )導致無(wú)法追究一些人洗錢(qián)行為的洗錢(qián)犯罪刑事責任。反洗錢(qián)制度不可能阻止腐敗的發(fā)生，但可以有效地阻止腐敗分子使用犯罪收益［４］。而要通過(guò)反洗錢(qián)
法律打擊腐敗犯罪，前提條件是將腐敗活動(dòng)納入洗錢(qián)犯罪的上游犯罪。在國際法律規范中，涵蓋所有刑事犯罪是洗錢(qián)上游犯罪的發(fā)展趨勢?！堵?lián)合國打擊跨國有組織犯罪公約》第６條２款ａ項在原則意義上規定，各締約國應將洗錢(qián)罪的上游犯罪擴展到“最大范圍”的程度；該款ｂ項又在具體意義上規定了締約國洗錢(qián)罪上游犯罪必須涵蓋的一些犯罪，“最小范圍”包括：（１）所有的“嚴重犯罪”；（２）“參加有組織犯罪集團行為”的犯罪；（３）“腐敗行為”的犯罪；（４）“妨害司法”的犯罪［５］。對照“最小范圍”的規定，我國洗錢(qián)罪的上游犯罪范圍較為狹窄，既不利于打擊國內洗錢(qián)犯罪，又不利于打擊跨國洗錢(qián)犯罪的國際合作。３．未將上游犯罪人“自洗錢(qián)”行為納入洗錢(qián)犯罪主體從我國《刑法》第１９１條關(guān)于“洗錢(qián)罪”主、客觀(guān)要件的設定看，主觀(guān)方面為“明知”，客觀(guān)方面為提供資金賬戶(hù)等“協(xié)助”行為。根據條文規定的邏輯解讀，只有上游犯罪人以外的其他人，才存在對財產(chǎn)屬于上游犯罪違法所得及其產(chǎn)生的收益是否“明知”的問(wèn)題，才談得上“提供”“協(xié)助”等問(wèn)題。因此，“洗錢(qián)罪”的主體只能是上游犯罪本犯以外的他犯。雖然上游犯罪人的“自洗錢(qián)”行為事實(shí)上存在上游犯罪及洗錢(qián)犯罪兩個(gè)犯罪行為，但在處置上，通常是以上游犯罪一罪處理，很少以“洗錢(qián)罪”定罪處罰。有學(xué)者認為，一個(gè)人對是否進(jìn)行某項非法活動(dòng)的考慮，在很大程度上是對犯罪帶來(lái)的預期價(jià)值和保持廉潔帶來(lái)的預期價(jià)值之間的比較：冒險犯罪的預期價(jià)值就是罪行得逞所帶來(lái)的利益減去一旦罪行暴露所受到的懲罰，后者是由被繩之以法的概率和懲罰的嚴重性共同決定的［６］。腐敗分子實(shí)施洗錢(qián)行為是經(jīng)過(guò)權衡的，正是在收益大于成本的認識下才會(huì )滋生助長(cháng)洗錢(qián)活動(dòng)。很多腐敗案例雖然伴有洗錢(qián)行為，但審理后只是以貪污、受賄等罪名結案，就是因為“自洗錢(qián)”行為不構成洗錢(qián)罪，這顯然不利于打擊日益嚴重的職務(wù)犯罪等洗錢(qián)行為。４．對洗錢(qián)犯罪主體是否“明知”難證明要證明洗錢(qián)罪行滿(mǎn)足“明知”條件，就必須證明被告人明確地知道其所清洗的財產(chǎn)來(lái)自７類(lèi)特定類(lèi)型的犯罪所得及其產(chǎn)生的收益。在司法實(shí)踐中，要證明這種“明知”十分困難，不僅表現為難以取得證據，而且犯罪嫌疑人即使承認清洗的是犯罪所得，也能以不知為何種犯罪所得為由，逃避承擔洗錢(qián)的罪責［７］。雖然《關(guān)于審理洗錢(qián)等刑事案件具體應用法律若干問(wèn)
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題的解釋》進(jìn)一步規定了認定“明知”的一般性原則，還結合實(shí)踐中的具體個(gè)案情況列舉了六種推定“明知”的具體情形。但是，“明知”作為洗錢(qián)者的心理意識活動(dòng)，如果沒(méi)有大量的客觀(guān)證據，實(shí)難予以證明。（二）《反洗錢(qián)法》規定存在不足２００６年１０月，第十屆全國人大常委會(huì )第２４次會(huì )議通過(guò)《反洗錢(qián)法》，自２００７年１月１日起正式施行?！斗聪村X(qián)法》對反洗錢(qián)監督管理、金融機構反洗錢(qián)義務(wù)、反洗錢(qián)調查、反洗錢(qián)國際合作、法律責任等作出規定，在遏制洗錢(qián)及相關(guān)犯罪、預防洗錢(qián)活動(dòng)、維護金融秩序等方面發(fā)揮了非常重要的作用。但是，隨著(zhù)近年來(lái)國內外洗錢(qián)形勢的重大變化，《反洗錢(qián)法》存在的缺陷也在不斷凸顯。１．與《刑法》對洗錢(qián)犯罪的規定銜接不密《反洗錢(qián)法》第２條關(guān)于“反洗錢(qián)”的規定是：為了預防通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì )性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢(qián)活動(dòng)，依照本法規定采取相關(guān)措施的行為。其中列出的７類(lèi)洗錢(qián)上游犯罪，對應了《刑法》第１９１條規定的內容，雖然在７類(lèi)犯罪后加上了“等犯罪”，仍不足以彌補目前立法上洗錢(qián)罪之上游犯罪范圍過(guò)窄的缺陷［８］。同時(shí)，與《刑法》第３１２條、第３４９條、第１２０條，也缺少相銜接的具體規定。２．對義務(wù)主體的反洗錢(qián)義務(wù)規定不夠具體《反洗錢(qián)法》第３條雖然明確了義務(wù)主體和工作措施及制度規定，但對義務(wù)主體如何具體履行義務(wù)沒(méi)有明細規定，也未規定義務(wù)主體在履行義務(wù)時(shí)客戶(hù)有積極配合、如實(shí)告知的義務(wù)。在目前的資源條件下，金融機構沒(méi)有可使用的公職人員身份核查系統和風(fēng)險管理系統。因此，對客戶(hù)特別是公職人員的身份識別，除了核對其身份證以外，沒(méi)有途徑可確認其身份背景的真實(shí)性；對其家族成員及關(guān)系密切人員，如其不主動(dòng)說(shuō)明，也無(wú)法了解；對公職人員的洗錢(qián)風(fēng)險等級，無(wú)法在開(kāi)戶(hù)之時(shí)給出結果，也就很難履行盡職調查措施。有的法律如《票據法》《支付結算辦法》規定，客戶(hù)在辦理交易結算時(shí)不必向金融機構告知交易的真實(shí)背景，只要出示的票據滿(mǎn)足形式要件，按照“無(wú)因性”原則，金融機構就必須付款［９］?？蛻?hù)完全可以依據此類(lèi)法律，拒絕金融機構的客戶(hù)調查，使金融機構難以對客戶(hù)身份進(jìn)行精準識別。４９
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?。常畬μ囟ǚ墙鹑跈C構范圍規定不明確從對職務(wù)犯罪洗錢(qián)行為的分析看，腐敗分子可以利用金融機構洗錢(qián)，也可以利用其他非金融機構或行業(yè)洗錢(qián)。雖然《反洗錢(qián)法》第３條規定，特定非金融機構應當履行反洗錢(qián)義務(wù)。第３５條規定，應當履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機構的范圍、其履行反洗錢(qián)義務(wù)和對其監督管理的具體辦法，由國務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)會(huì )同國務(wù)院有關(guān)部門(mén)制定。但是，長(cháng)期沒(méi)有出臺相關(guān)辦法予以落實(shí)，導致特定非金融機構的范圍、義務(wù)等事項很不明晰［１０］。近年來(lái)，通過(guò)典當、信托、拍賣(mài)等機構，對藝術(shù)品、貴金屬、古玩珠寶、高檔用品進(jìn)行投資洗錢(qián)，已成為洗錢(qián)的重要方式。但是，貴金屬和寶石商人、律師、公證員、房地產(chǎn)經(jīng)紀人、信托服務(wù)公司、公司服務(wù)提供者等非金融行業(yè)和職業(yè)，很少履行客戶(hù)識別和保存交易記錄的義務(wù)，可疑交易的報告義務(wù)也尚未拓展到他們，也沒(méi)有要求他們設立反洗錢(qián)和恐怖融資的內部控制計劃［１１］。中國人民銀行及相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)雖然陸續印發(fā)了《社會(huì )組織反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》及《關(guān)于加強貴金屬交易場(chǎng)所反洗錢(qián)和反恐怖融資工作的通知》《關(guān)于規范購房融資和加強反洗錢(qián)工作的通知》《關(guān)于加強注冊會(huì )計師行業(yè)監管有關(guān)事項的通知》等文件，逐步加強相關(guān)行業(yè)反洗錢(qián)工作［１２］，但覆蓋面及法律效力依然有限，不能滿(mǎn)足日益變化的反洗錢(qián)工作需要。４．處罰規定涉及面有限且額度偏低《反洗錢(qián)法》對金融機構違反反洗錢(qián)法規所應承擔的法律責任作出了規定，但沒(méi)有對特定非金融機構違反反洗錢(qián)法規所應承擔的法律責任作出明確規定［１３］?！斗聪村X(qián)法》對罰款金額設定的上限是義務(wù)機構５００萬(wàn)元，相關(guān)責任人５０萬(wàn)元［１４］。在違規洗錢(qián)可能帶來(lái)巨大收益的情況下，其違規成本的封頂，必然會(huì )使反洗錢(qián)規定失靈，自然無(wú)法形成有力的懲戒和有效的震懾。（三）反洗錢(qián)法律體系有待完善反洗錢(qián)已成為一項跨區域、行業(yè)的重要任務(wù)。反洗錢(qián)不僅涉及《刑法》《反洗錢(qián)法》，還涉及金融、海關(guān)、貿易、財稅、審計、國資監管、社會(huì )中介等行業(yè)和部門(mén)的法律，如《稅收征管法》《海關(guān)法》《商業(yè)銀行法》《證券法》《基金管理法》《信托法》《票據法》《保險法》《會(huì )計師法》《律師法》《招投標法》《政府采購法》《拍賣(mài)法》《資產(chǎn)評估法》等。目前，這些法律均未對反洗錢(qián)法律義務(wù)和責任主體及監管主體作出明確５０規定。（四）反洗錢(qián)監管機制尚不健全反洗錢(qián)工作涉及面廣、工作鏈條長(cháng)，需要構建協(xié)調順暢、運轉高效的監管機制。２０１７年９月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于完善反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制的意見(jiàn)》，提出要強化部門(mén)間組織協(xié)調機制，建立洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險評估指標體系和評估機制，健全監管合作、數據信息共享機制，加強反洗錢(qián)行政主管部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)與監察機關(guān)、偵查機關(guān)、行政執法機關(guān)間的溝通協(xié)調，提高效率，凝聚合力。在具體實(shí)踐中，有的機制如風(fēng)險評估機制的建立還處在探索起步階段，有的機制如信息共享機制的建立還存在一定的壁壘，有的機制如打擊犯罪合作機制還有待進(jìn)一步優(yōu)化。此外，隨著(zhù)我國對外開(kāi)放程度的不斷加大和國際間經(jīng)濟交往的日益頻繁，迫切需要通過(guò)健全國際和地區合作機制來(lái)打擊跨境洗錢(qián)犯罪行為。三、治理職務(wù)犯罪洗錢(qián)問(wèn)題的對策建議２０１９年１０月，中國共產(chǎn)黨第十九屆中央委員會(huì )第四次全體會(huì )議通過(guò)《關(guān)于堅持和完善中國特色社會(huì )主義制度推進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化若干重大問(wèn)題的決定》，明確提出要“構建一體推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐體制機制”，具體任務(wù)包括推進(jìn)反腐敗國家立法、推動(dòng)金融信貸等重點(diǎn)領(lǐng)域監督機制改革和制度建設等。工欲善其事，必先利其器。近年來(lái)，我國著(zhù)眼深化反腐敗斗爭、健全黨和國家監督體系，頒布了《監察法》等法律規定，實(shí)施了國家監察體制改革，為鞏固發(fā)展反腐敗斗爭壓倒性勝利提供了有力的支撐和保證。治理職務(wù)犯罪洗錢(qián)問(wèn)題，應按照“一體推進(jìn)”的方略，在持續保持打擊力度的同時(shí)，修訂完善《刑法》《反洗錢(qián)法》等法律，推進(jìn)監管查處等機制建設，以進(jìn)一步提升治理能力和治理水平。針對存在困境，提出如下對策建議。（一）修訂《刑法》相關(guān)規定１．統一洗錢(qián)犯罪的罪名將現行《刑法》第１２０條、第１９１條、第３１２條、第３４９條等４個(gè)罪名中有關(guān)洗錢(qián)犯罪的規定進(jìn)行合并，統一命名為新的“洗錢(qián)罪”，從根本上解決不同罪名之間內容交叉重疊、刑罰輕重不一等問(wèn)題。同時(shí)，適應形勢發(fā)展需要，并對照《聯(lián)合國反腐敗公約》等國家公約，對洗錢(qián)罪的規定進(jìn)行豐富和完善。在此基礎上，加大對洗錢(qián)罪判例的宣傳力度，加深公眾對洗錢(qián)罪的理解，消除存在的種種認識誤區。２．擴大上游犯罪的范圍
《監察法》第１１條第（二）項規定，監察委員會(huì )“對涉嫌貪污賄賂、濫用職權、玩忽職守、權力尋租、利益輸送、徇私舞弊以及浪費國家資財等職務(wù)違法和職務(wù)犯罪進(jìn)行調查”?！秶冶O察委員會(huì )管轄規定（試行）》第１２條－第１７條，進(jìn)一步規定了監察委員會(huì )負責調查的六大類(lèi)８８個(gè)職務(wù)犯罪案件罪名，貪污賄賂案件只是其中一類(lèi)。因此，應將濫用職權、徇私舞弊等其他帶有貪利性質(zhì)的職務(wù)犯罪納入洗錢(qián)罪的上游犯罪范圍。同時(shí)，結合我國實(shí)際，并借鑒ＦＡＴＦ《反洗錢(qián)、反恐融資、反擴散融資國際標準４０條建議》，將洗錢(qián)罪上游犯罪擴充至所有可能產(chǎn)生犯罪收益的犯罪。３．擴大洗錢(qián)犯罪主體的范圍我國《刑法》之所以將“自洗錢(qián)”者排除在洗錢(qián)犯罪主體之外，是根據大陸法系關(guān)于事后行為不可罰以及吸收犯的一般理論［１５］。這一理論認為，“在狀態(tài)犯的場(chǎng)合，利用該犯罪行為結果的行為，如果孤立來(lái)看，符合其他犯罪的構成要件，具有可罰性，但由于被綜合評價(jià)在該狀態(tài)犯中，故沒(méi)必要認定為成立其他犯罪。也即是說(shuō)，不可罰的事后行為，是本來(lái)能夠獨立構成犯罪的，只是由于被前犯罪行為所吸收，才不作為獨立的犯罪進(jìn)行評價(jià)”［１６］。隨著(zhù)刑事法理論的不斷發(fā)展，有學(xué)者提出，那種“伴有對新的法益侵害的狀態(tài)犯的構成要件所評價(jià)不了的行為，就不屬于不可罰的事后行為，而具有可罰性”［１７］。職務(wù)犯罪伴生的洗錢(qián)犯罪大多具有“自洗錢(qián)”特征，其洗錢(qián)行為會(huì )對金融管理秩序、社會(huì )管理秩序等客體產(chǎn)生新的法益侵害，這與上游的職務(wù)犯罪所侵害的客體是不同的，不符合事后不可罰行為的理論特征，以事后不可罰理論免其處罰顯然違背罪責刑相一致的基本原則。所以，有必要把職務(wù)犯罪等主體事后的“自洗錢(qián)”行為納入洗錢(qián)罪打擊范圍，把包括腐敗分子在內的“自洗錢(qián)”者納入洗錢(qián)罪主體，進(jìn)行相應的刑事處罰。４．降低洗錢(qián)罪“明知”主觀(guān)要件的要求《聯(lián)合國禁止洗錢(qián)法律范本》將“沒(méi)有合理理由，不采取合理步驟確認財產(chǎn)是否來(lái)自非法活動(dòng)或直接或間接從非法活動(dòng)變現而來(lái)”的主觀(guān)狀態(tài)，納入洗錢(qián)罪的主觀(guān)認識范圍之內。我國《刑法》沒(méi)有將“故意不知”納入洗錢(qián)罪“明知”范疇。如果金融機構工作人員等義務(wù)主體故意不履行反洗錢(qián)義務(wù)職責致使發(fā)生嚴重的洗錢(qián)后果，難以追究相應的刑事責任。因此，判斷是否“明知”，應區別對待不同的主體。對于金融機構及其工作人員，因其具有專(zhuān)業(yè)能力，對于反洗錢(qián)負有更多的注意義務(wù)，明知的程度應降低為“可
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能”，甚至擴展至“應當知道”的層次，以防止其利用職業(yè)能力與職業(yè)便利為他人洗錢(qián)暗度陳倉［１８］。對于普通的自然人，則應達到“確知”的狀態(tài)。（二）修訂《反洗錢(qián)法》１．完善反洗錢(qián)范圍、義務(wù)等規定對反洗錢(qián)的上游犯罪范圍和主體范圍，應對照《刑法》的修訂進(jìn)行擴充，使兩者相互銜接、保持一致。對義務(wù)機構反洗錢(qián)義務(wù)的規定應予細化，完善義務(wù)機構履行客戶(hù)身份識別、客戶(hù)身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易報告等義務(wù)的相關(guān)規定。還應與時(shí)俱進(jìn)健全相關(guān)配套制度，比如制定操作性強的金融機構反洗錢(qián)內控制度建設指引及實(shí)施細則等。２．增加特定非金融機構相關(guān)規定根據司法實(shí)踐需要和洗錢(qián)形勢發(fā)展要求，明確特定非金融機構的范圍。應將海關(guān)、貿易、商務(wù)、項目審批、博彩業(yè)、藝術(shù)品、古玩珠寶、典當業(yè)、租賃業(yè)、拍賣(mài)業(yè)、財政、稅務(wù)等機構納入反洗錢(qián)義務(wù)機構范圍，加大對利用進(jìn)出口貿易、引進(jìn)外資、境外投資、招標投標、彩票投資、藝術(shù)品古玩交易、典當質(zhì)押、租賃拍賣(mài)、政府采購、避稅安排、偷逃稅收入等方式進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)的預防和監控。同時(shí)，還應明確特定非金融機構的法律主體責任及承擔的反洗錢(qián)義務(wù)，明確特定非金融機構反洗錢(qián)監管部門(mén)及其執法權限、執法程序等事項。３．提高反洗錢(qián)處罰標準對單位和個(gè)人反洗錢(qián)違法行為處罰金額的下限，應予調高。同時(shí)，取消對處罰金額上限的規定，具體處罰金額應根據違法情節及數量來(lái)確定，使洗錢(qián)違規成本與違規收益相對應，從而強化懲戒作用。（三）完善反洗錢(qián)法律體系從國際社會(huì )反洗錢(qián)法律體系的成熟結構來(lái)看，反洗錢(qián)法律體系一般包括３個(gè)層次：立法機構制定的反洗錢(qián)法律；行政機關(guān)或職能部門(mén)根據法律授權制定的行政法規；由金融機構或特定非金融機構監管部門(mén)制定的規章或具有法律效力的反洗錢(qián)政策指引［１９］。在修訂《刑法》《反洗錢(qián)法》的同時(shí)，還應按照“系統完備、科學(xué)規范、運行有效”的要求，對金融、海關(guān)、貿易、財稅、審計、國資監管、社會(huì )中介等法律法規，進(jìn)行“打包”修訂，增設反洗錢(qián)義務(wù)和法律責任主體和監管等規定。在此基礎上，進(jìn)一步完善行政法規、部門(mén)規章，建立起更加成熟更加定型的反洗錢(qián)法律體系。（四）健全反洗錢(qián)監管機制１．健全反洗錢(qián)聯(lián)動(dòng)監管機制加強反洗錢(qián)行政主管部門(mén)和銀行、證券、保險等５１
法
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金融業(yè)監管部門(mén)以及特定非金融行業(yè)主管部門(mén)的溝通合作，完善事前、事中、事后監管鏈條，強化對各類(lèi)反洗錢(qián)義務(wù)機構和從業(yè)人員的監管。打破部門(mén)、地區之間的壁壘，加快推進(jìn)數據信息共享機制建設。目前，房地產(chǎn)領(lǐng)域已建立起較為完善的產(chǎn)權登記制度和實(shí)名制交易制度，開(kāi)通了房產(chǎn)查詢(xún)信息系統，可以此為依托加強房地產(chǎn)行業(yè)反洗錢(qián)可疑交易監測［２０］，并逐步推廣到其他特定非金融行業(yè)，以強化對與投資洗錢(qián)密切關(guān)聯(lián)行業(yè)的重點(diǎn)監控。還可探索建立公職人員信息登記系統，明確相關(guān)單位的數據提供責任和數據使用權限，錄入現職及曾經(jīng)就職的人員信息、工作單位、職務(wù)、家族人員、密切關(guān)系人員等內容，強化洗錢(qián)風(fēng)險防范。２．完善洗錢(qián)犯罪精準發(fā)現和打擊機制加強紀檢監察、司法、稅務(wù)、海關(guān)、商務(wù)、市場(chǎng)監管、國資監管等機關(guān)和部門(mén)的協(xié)作配合，通過(guò)監控項目立項審批、資金管理?yè)芨兜汝P(guān)鍵環(huán)節，監控現金流量、資產(chǎn)負債等風(fēng)險要素，強化對公權力的制約和監督，從源頭上防范和遏制問(wèn)題的發(fā)生；通過(guò)加強情報會(huì )商、線(xiàn)索移送等工作，提高查證職務(wù)犯罪和洗錢(qián)犯罪的能力，形成打擊洗錢(qián)及各類(lèi)上游犯罪的強大合力。３．加強反洗錢(qián)雙邊或多邊合作我國是《聯(lián)合國反腐敗公約》締約國，也是ＦＡＴＦ等國際組織的成員國，近年來(lái)，通過(guò)加強國際反腐敗綜合執法協(xié)作，開(kāi)展“天網(wǎng)行動(dòng)”追逃追贓，取得了明顯成效。今后，應在雙邊和多邊合作框架內，進(jìn)一步加強同世界各主要國家或地區在反職務(wù)犯罪、洗錢(qián)犯罪上的司法合作，在信息交流、情報互換、協(xié)助調查、引渡嫌犯、追回財產(chǎn)等方面搭建更多的合作機制，不斷提高打擊跨境洗錢(qián)犯罪的實(shí)效。注
釋?zhuān)孩賲⒁?jiàn)２０２０年１月１３日習近平總書(shū)記在十九屆中央紀委四次全會(huì )上發(fā)表的重要講話(huà)。②２０１８年１月１１日，中國共產(chǎn)黨第十九屆中央紀律檢查委員會(huì )第二次全體會(huì )議工作報告，指出了政治問(wèn)題和經(jīng)濟問(wèn)題交織、區域性腐敗和領(lǐng)域性腐敗交織、用人腐敗和用權腐敗交織、“圍獵”和甘于被“圍獵”交織等問(wèn)題。２０１９年１月１１日，習近平總書(shū)記在十九屆中央紀委三次全會(huì )上的講話(huà)，強調了“圍獵”和被“圍獵”交織、金融亂象和腐敗問(wèn)題交織、境內交易和境外套現交織等問(wèn)題。③④⑤參見(jiàn)《中國反洗錢(qián)報告２０１７》《中國反洗錢(qián)報告２０１８》。５２參考文獻：［１］牛強．貪污賄賂犯罪中的洗錢(qián)行為分析［Ｄ］．重慶：西南政法大學(xué)，２００９．［２］蘭松山．完善洗錢(qián)罪立法研究［Ｊ］．青海金融，２０１８（１）：４５－４８．［３］王繼香，李向明，任慧新．洗錢(qián)犯罪入罪難點(diǎn)分析及建議［Ｎ］．金融時(shí)報，２０１７－１２－１９（６）．［４］霍明．中國反洗錢(qián)制度效力評價(jià)研究［Ｄ］．上海：復旦大學(xué)，２０１４．［５］趙軍．論洗錢(qián)罪上游犯罪的相關(guān)問(wèn)題———與《聯(lián)合國打擊跨國有組織犯罪公約》相協(xié)調［Ｊ］．法學(xué)評論，２００４（４）：５８－６２．［６］塞繆爾·Ｐ．亨廷頓．變動(dòng)社會(huì )的政治秩序［Ｍ］．張岱云，等譯．上海：上海譯文出版社，１９８９：６４－６５．［７］張慶窻．從中外司法實(shí)踐比較看我國洗錢(qián)入罪問(wèn)題［Ｊ］．武漢金融，２００７（１２）：２７－２８．［８］黃革．洗錢(qián)犯罪若干法律問(wèn)題的探討［Ｊ］．海南金融，２００９（１）：５９－６２．［９］毛術(shù)文．我國反洗錢(qián)法律制度存在的主要問(wèn)題及完善建議［Ｊ］．金融理論與實(shí)踐，２０１１（４）：８５－８７．［１０］解永照，王德勇．腐敗洗錢(qián)犯罪及其規制［Ｊ］．鐵道警察學(xué)院學(xué)報，２０１７（２）：７０－７５．［１１］王新．反洗錢(qián)：概念與規范詮釋?zhuān)郏停荩本褐袊ㄖ瞥霭嫔?，２０１２：１８７－１８８．［１２］韓冬芳．《反洗錢(qián)法》及其實(shí)施體制修改的思考［Ｊ］．經(jīng)濟師，２０１９（１１）：１３１－１３２．［１３］原永中．關(guān)于修訂《中華人民共和國反洗錢(qián)法》的一些思考［Ｊ］．華北金融，２０１２（５）：３９－４２．［１４］劉閩浙．《中華人民共和國反洗錢(qián)法》有效性研究［Ｊ］．貨幣時(shí)論，２０１７（４）：８－１４．［１５］劉為波．關(guān)于審理洗錢(qián)等刑事案件具體應用法律若干問(wèn)題的解釋的理解與適用［Ｊ］．人民司法，２００９（２３）：２２－２９．［１６］張明楷．外國刑法綱要（第２版）［Ｍ］．北京：清華大學(xué)出版社，２００７：３５１．［１７］趙金成．洗錢(qián)犯罪研究［Ｍ］．北京：中國人民公安大學(xué)出版社，２００６：１２７－１２８．［１８］許克軍，秦策．洗錢(qián)罪的故意與明知［Ｊ］．時(shí)代法學(xué)，２０１５（８）：６０－６４．［１９］岳改枝．反洗錢(qián)立法的國際比較及對我國的啟示［Ｊ］．金融理論與實(shí)踐，２００７（２）：６３－６５．［２０］梁海冬．如何遏制職務(wù)犯罪中所得投入投資領(lǐng)域進(jìn)行洗錢(qián)［Ｊ］．法制與社會(huì )，２０１２（９）：１１１－１２３．基金項目：甘肅省哲學(xué)社會(huì )科學(xué)規劃項目“職務(wù)犯罪領(lǐng)域反洗錢(qián)問(wèn)題研究”（ＺＤ０１１）。作者簡(jiǎn)介：高連城（１９６５—），男，河南郟縣人，甘肅省監察委員會(huì )委員。責任編輯：林杰；校對：暮雪
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設
1.引言
1.1背景介紹
在當今金融市場(chǎng)發(fā)展的背景下，金融機構反洗錢(qián)內控制度建設顯得尤為重要。隨著(zhù)經(jīng)濟全球化和金融業(yè)的迅速發(fā)展，洗錢(qián)活動(dòng)日益猖獗，給金融系統的穩定運行和金融機構的聲譽(yù)帶來(lái)了嚴重的威脅。根據國際貨幣基金組織的數據顯示，每年全球洗錢(qián)活動(dòng)涉及數萬(wàn)億美元的資金，已成為國際金融犯罪的主要手段之一。金融機構作為洗錢(qián)行為的主要聯(lián)絡(luò )和承擔者，必須加強反洗錢(qián)內控制度建設，履行社會(huì )責任，保護自身利益。
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設也成為國際金融監管趨勢的一部分。各國金融監管機構相繼發(fā)布了一系列反洗錢(qián)法規和規范，要求金融機構建立健全的反洗錢(qián)內控制度，加強對客戶(hù)身份的識別和風(fēng)險管理，防范洗錢(qián)風(fēng)險。金融機構反洗錢(qián)內控制度建設已經(jīng)成為金融機構的必然選擇，也是金融監管的關(guān)鍵要求。在這樣的背景下，研究金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的現狀、重要性、內容、方法和策略，具有重要的理論和實(shí)踐意義。
1.2研究意義
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設是當前金融領(lǐng)域重要的議題之一。隨著(zhù)全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展和金融業(yè)務(wù)的日益復雜化，各種洗錢(qián)活動(dòng)逐
漸成為金融機構面臨的嚴重挑戰。建立完善的反洗錢(qián)內控制度成為金融機構必須重視和加強的事項。
研究金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的意義在于，通過(guò)深入分析當前內控制度的現狀和存在的問(wèn)題，可以為金融機構提供改進(jìn)內控制度的有效路徑和方法。建設完善的反洗錢(qián)內控制度可以有效防范和打擊各種洗錢(qián)活動(dòng)，保護金融系統的穩定和安全，維護金融機構的聲譽(yù)和信譽(yù)，更好地滿(mǎn)足監管部門(mén)和社會(huì )公眾的期待。
通過(guò)深入研究金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的意義，可以為金融業(yè)提供更加有效的防范和應對洗錢(qián)風(fēng)險的方法和策略，為整個(gè)金融體系的健康發(fā)展和社會(huì )經(jīng)濟的穩定做出積極貢獻。
1.3研究目的金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的研究目的是為了全面分析當前金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的現狀，明確其重要性和必要性，探討建設反洗錢(qián)內控制度的主要內容和方法策略，提出科學(xué)有效的評估和監督機制，從而確保金融機構能夠更好地履行反洗錢(qián)責任，有效防范和打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)。通過(guò)本研究，可以幫助金融機構進(jìn)一步加強內控制度建設，提高反洗錢(qián)工作的效率和準確性，降低洗錢(qián)風(fēng)險，維護金融市場(chǎng)秩序和金融體系穩定，保護金融機構和客戶(hù)的合法權益，促進(jìn)金融業(yè)可持續發(fā)展。通過(guò)對金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的深入研究，旨在為相關(guān)部門(mén)和從業(yè)人員提供參考和借鑒，推動(dòng)金融行業(yè)反洗錢(qián)工作的不斷完善和提升，為建設法治化、國際化、便利化的金融業(yè)環(huán)境做出貢獻。
2.正文
2.1金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的現狀分析
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設是當前金融領(lǐng)域面臨的重要課題。隨著(zhù)國際金融犯罪活動(dòng)日益猖獗，各國政府和監管機構對金融機構的反洗錢(qián)工作提出了更加嚴格的要求。目前，我國金融機構反洗錢(qián)內控制度建設取得了一定成績(jì)，但仍存在一些問(wèn)題和不足。
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設存在的主要問(wèn)題之一是管理層重視程度不夠。一些金融機構對反洗錢(qián)工作的重要性認識不足，缺乏長(cháng)期穩定的管理支持和資源投入。這導致了反洗錢(qián)內控制度建設不夠系統和完善。
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設面臨的挑戰之一是技術(shù)手段的不足。當前，金融科技發(fā)展迅速，虛擬貨幣等新型支付方式的出現給反洗錢(qián)工作帶來(lái)了新的挑戰。金融機構需要加強技術(shù)投入，提升反洗錢(qián)系統的智能化和自動(dòng)化水平。
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設中存在的問(wèn)題還包括人員素質(zhì)不高、法律法規不完善、信息共享機制不暢等。如果不及時(shí)解決這些問(wèn)題，將對金融機構的反洗錢(qián)工作造成嚴重影響，也將給金融體系的穩定和國家經(jīng)濟安全帶來(lái)潛在的風(fēng)險。金融機構需要加強內控制度建設，提高反洗錢(qián)工作的有效性和智能化水平。
2.2金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的重要性
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設是保障金融系統穩定運行和防范洗錢(qián)風(fēng)險的重要舉措。首先，反洗錢(qián)內控制度建設可以有效防范恐怖主義融資和其他非法資金流入金融系統，維護金融穩定和國家安全。其次，建立健全的反洗錢(qián)內控制度有助于提升金融機構的經(jīng)營(yíng)管理水平，加強對客戶(hù)身份的識別和風(fēng)險評估能力，提高金融機構的風(fēng)險防范能力和市場(chǎng)競爭力。此外，反洗錢(qián)內控制度建設可以增加金融機構的信譽(yù)度和聲譽(yù)度，吸引更多合規客戶(hù)和投資者。最重要的是，有效的反洗錢(qián)內控制度建設有助于金融機構遵守法律法規，規范經(jīng)營(yíng)行為，保護金融消費者權益，最大限度地減少洗錢(qián)和其他金融犯罪活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟損失。綜上所述，金融機構反洗錢(qián)內控制度建設對于維護金融市場(chǎng)秩序、促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展和維護社會(huì )穩定具有重要意義。
2.3金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的主要內容
一、組織架構：金融機構應建立完善的反洗錢(qián)內控組織架構，明確各部門(mén)的職責和權限，確保反洗錢(qián)工作的順利進(jìn)行。通常包括內控部門(mén)、合規部門(mén)、風(fēng)險管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，建立反洗錢(qián)工作領(lǐng)導小組或委員會(huì )，由高層管理人員負責監督和指導。
二、制度建設：金融機構需要建立完善的反洗錢(qián)管理制度，包括反洗錢(qián)政策、流程、程序、規章制度等。制定反洗錢(qián)風(fēng)險評估制度、客戶(hù)盡職調查制度、可疑交易報告制度等，確保各項工作有條不紊地進(jìn)行。
三、培訓教育：金融機構應定期對員工進(jìn)行反洗錢(qián)培訓和教育，提高員工對反洗錢(qián)工作的認識和意識，增強員工的反洗錢(qián)意識和風(fēng)險防范意識。
四、技術(shù)支持：金融機構需要建立先進(jìn)的反洗錢(qián)技術(shù)體系，包括反洗錢(qián)軟件、實(shí)時(shí)監測系統、交易報告系統等，提高反洗錢(qián)工作的效率和準確性。
五、合規監管：金融機構應加強內部合規監管，建立內部監督機制，定期對反洗錢(qián)工作進(jìn)行自查和復核，確保反洗錢(qián)內控制度的有效運行和落實(shí)。
2.4金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的方法和策略
建立完善的反洗錢(qián)內控制度需要從制度建設、人員培訓、技術(shù)支持等多方面入手。金融機構應建立起一套完整的反洗錢(qián)制度體系，包括風(fēng)險評估、客戶(hù)識別、交易監控、報告制度等。
加強內部反洗錢(qián)管理團隊的建設和培訓是至關(guān)重要的。金融機構應確保工作人員具備專(zhuān)業(yè)的反洗錢(qián)知識和技能，定期進(jìn)行培訓和考核，以提高工作人員的反洗錢(qián)意識和能力。
采用先進(jìn)的科技手段也是提高反洗錢(qián)內控效率的重要策略。金融機構可以利用人工智能、大數據分析等技術(shù)工具，加強對交易數據的監控和分析，及時(shí)發(fā)現異常交易和可疑行為，從而提升反洗錢(qián)的監測能力。
建立有效的合作機制也是金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的重要組成部分。金融機構應加強與監管機構、執法部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì )等相關(guān)部門(mén)的交流與合作，共同打擊金融犯罪活動(dòng)，確保反洗錢(qián)工作的有效開(kāi)展。
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的方法和策略是多方面的，需要從制度建設、人員培訓、技術(shù)支持、合作機制等多方面入手，全面提升反洗錢(qián)內控制度的有效性和可持續性。只有不斷完善和強化內控措施，金融機構才能更好地防范和打擊洗錢(qián)行為，維護金融市場(chǎng)的穩定和安全。
2.5金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的評估和監督機制
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的評估和監督機制是確保反洗錢(qián)措施有效實(shí)施和持續運行的重要環(huán)節。對于金融機構而言，建立科學(xué)合理的評估和監督機制，可以提高反洗錢(qián)內控制度的有效性和可持續性，防范和減少洗錢(qián)風(fēng)險。
評估機制是評價(jià)反洗錢(qián)內控制度有效性的重要手段。金融機構可以通過(guò)定期進(jìn)行內部自查、外部審計和專(zhuān)業(yè)機構評估等方式，全面評估內控制度的完整性、有效性和符合性。評估結果可以為金融機構提供改進(jìn)措施和決策依據，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并加以修正。
監督機制是確保反洗錢(qián)內控制度持續運行的保障。監督機制可以包括內部監督和外部監督兩個(gè)層面。內部監督主要由金融機構內部機構負責，包括風(fēng)險管理部門(mén)、合規部門(mén)等，通過(guò)監測、報告和審計等
方式，確保內控制度的有效實(shí)施。外部監督則由監管機構和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì )等承擔，對金融機構的反洗錢(qián)內控制度進(jìn)行監管和評估，促使金融機構規范自身行為，提高反洗錢(qián)工作水平。
3.結論
3.1金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的局限性
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設雖然在防范和打擊洗錢(qián)活動(dòng)方面發(fā)揮了重要作用，但在實(shí)踐中也存在一些局限性。由于洗錢(qián)方式的多樣性和變化性，傳統的反洗錢(qián)內控制度可能無(wú)法完全覆蓋所有潛在的洗錢(qián)風(fēng)險，導致監管漏洞和風(fēng)險暴露。金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的成本較高，包括人力、物力和財力等各方面的投入，對于一些中小型金融機構來(lái)說(shuō)可能存在負擔較重的問(wèn)題。金融機構反洗錢(qián)內控制度建設需要與國際標準和監管要求保持一致，但在實(shí)際操作中可能存在理解偏差或執行不到位的情況。金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的有效性和可持續性也需要不斷加強和改進(jìn)，以適應不斷變化的金融市場(chǎng)環(huán)境和洗錢(qián)犯罪手段的更新。
金融機構反洗錢(qián)內控制度建設在防范洗錢(qián)風(fēng)險和維護金融市場(chǎng)秩序方面發(fā)揮著(zhù)不可或缺的作用，但同時(shí)也面臨著(zhù)諸多局限性。為了更好地應對這些挑戰，金融機構需要加強內部管理和監督，不斷優(yōu)化反洗錢(qián)內控制度，提高防范和打擊洗錢(qián)活動(dòng)的效果和效率。也需要加強國際合作，共同推動(dòng)全球反洗錢(qián)合作機制的建設和完善，共同維護國際金融秩序和社會(huì )安全。
3.2金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的發(fā)展趨勢
1.技術(shù)的應用將成為主導：隨著(zhù)金融科技的發(fā)展，人工智能、大數據分析、區塊鏈等技術(shù)將在反洗錢(qián)內控制度建設中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。這些技術(shù)可以提高反洗錢(qián)的效率和準確性，幫助金融機構更好地識別洗錢(qián)行為。
2.跨界合作將更加密切：隨著(zhù)全球化和跨境支付的增加，金融機構之間的合作將更加密切。金融機構需要加強信息共享、合作對抗洗錢(qián)活動(dòng)，建立跨機構、跨國家的反洗錢(qián)網(wǎng)絡(luò )。
3.法律監管將越發(fā)嚴格：隨著(zhù)國際社會(huì )對洗錢(qián)活動(dòng)的重視程度不斷提高，各國政府將加大對金融機構反洗錢(qián)內控制度建設的監管力度。金融機構需要加強合規意識，嚴格遵守相關(guān)法律法規。
4.風(fēng)險管理將更加全面：金融機構在反洗錢(qián)內控制度建設中需要更加全面地考慮各類(lèi)風(fēng)險，包括技術(shù)風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。建立完善的風(fēng)險管理體系將成為金融機構反洗錢(qián)工作的重要組成部分。
5.持續學(xué)習將是必備技能：由于洗錢(qián)技術(shù)不斷變化和演進(jìn)，金融機構需要持續學(xué)習、更新反洗錢(qián)知識，不斷提升員工的反洗錢(qián)意識和技能。只有通過(guò)持續學(xué)習，金融機構才能更好地適應反洗錢(qián)工作的挑戰。
3.3對未來(lái)研究的建議
未來(lái)研究的建議包括：1.加強反洗錢(qián)內控制度的實(shí)施效果評估，不斷改進(jìn)和完善控制措施，確保其有效性和可持續性。2.加強金融機構間的合作與信息互通，建立更加緊密的反洗錢(qián)合作機制，共同應對跨國洗錢(qián)活動(dòng)。3.進(jìn)一步提高金融從業(yè)人員的反洗錢(qián)意識和專(zhuān)業(yè)能力培訓，加強人才隊伍建設，提高反洗錢(qián)工作的專(zhuān)業(yè)水平。4.不斷關(guān)注國際反洗錢(qián)法律法規的最新發(fā)展和變化，及時(shí)調整內控制度，確保符合國際標準和要求。5.加強監管部門(mén)對金融機構反洗錢(qián)內控制度的監督和指導，建立更加嚴格的監督機制，提高反洗錢(qián)工作的效率和規范性。6.進(jìn)一步探討新技術(shù)在反洗錢(qián)內控制度建設中的應用，如人工智能、區塊鏈等，提高反洗錢(qián)活動(dòng)的監測和預警能力，防范洗錢(qián)風(fēng)險。7.拓展反洗錢(qián)研究的領(lǐng)域和深度，關(guān)注新型洗錢(qián)手法和趨勢，及時(shí)總結經(jīng)驗教訓，為未來(lái)的反洗錢(qián)內控制度建設提供借鑒和指導。
