【篇一】
一、內部審計工作目標
圍繞集團201x年發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)目標，認真履行董事長(cháng)賦予的職責，進(jìn)一步強化審計評價(jià)職能，真實(shí)反映集團資源使用的合規性和效益性。以審計監督促進(jìn)過(guò)程控制，從集團經(jīng)營(yíng)和制度層面總結經(jīng)驗，查找問(wèn)題，提出建議，監督、服務(wù)并重，幫助改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，合理利用集團資源，提高資產(chǎn)效益。
二、內部審計主要內容
1、財務(wù)報表審計。結合企業(yè)財務(wù)月報年報審計，配合集團年度預算，跟蹤計劃落實(shí)結果，依據會(huì )計憑證及財務(wù)資料，審核財務(wù)收支的真實(shí)、完整，準確及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際。
2、資金使用審計。配合集團資金管理，通過(guò)會(huì )計憑證和財務(wù)資料，審核企業(yè)資金使用的安全、合規和效益。
3、管理流程審計。主要對財務(wù)操作流程、財務(wù)崗位制約，財務(wù)制度執行等是否合理完善、科學(xué)規范。保障企業(yè)運作的順暢和效率，防止和規避風(fēng)險。
4、項目及采購合同審計。對項目合同預決算付款和采購管理等的審計，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步完善項目管理采購管理，規范相關(guān)的行為準則，健全工程項目、采購活動(dòng)的記錄，使工程項目、采購管理提高效益性。
5、投資及其他審計。根據集團需要和董事長(cháng)的要求，進(jìn)行臨時(shí)專(zhuān)項審計;對投資活動(dòng)進(jìn)行事后跟蹤，比較產(chǎn)出效益與預期效益，對比分析投資結果，總結經(jīng)驗。
三、具體實(shí)施計劃。.
1、由于專(zhuān)門(mén)內審還缺少具體經(jīng)驗，以上思路主要還是圍繞財務(wù)管理這條線(xiàn)進(jìn)行，對現有管理做一定的補充和完善。
2、具體操作主要放在以上1-3項，4-5項將根據集團要求適時(shí)穿插進(jìn)行。
3、一季度結合財務(wù)年終決算，著(zhù)重審計檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計檢查。
4、二季度結合財務(wù)年報和所得稅匯算審計，著(zhù)重企業(yè)財務(wù)收支，會(huì )計憑證等審計。
5、三季度重點(diǎn)：201x年上半年企業(yè)財務(wù)核算和管理，資金使用管理等。
6、四季度重點(diǎn)：結合201x年企業(yè)經(jīng)營(yíng)數據財務(wù)收支情況等審計確認，為集團經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)分析評價(jià)以及下年度經(jīng)營(yíng)預算制定提供參考依據。
7、結合以上審計，穿插檢查了解企業(yè)財務(wù)操作流程、崗位制約、財務(wù)制度執行情況，針對不足之處提出整改建議。上半年重點(diǎn)，集團卡操作管理、專(zhuān)項銷(xiāo)售管理等。
8、一季度具體安排：考慮到春節前企業(yè)財務(wù)較忙，審計工作的啟動(dòng)節前將從集團直屬公司開(kāi)始，同時(shí)還將考慮相應的審計流程設計、梳理和落實(shí)，便于節后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷規范完善集團審計做一些基礎準備。
9、每月20日前提交上月審計工作報告，接受領(lǐng)導相應指示。
【篇二】
為進(jìn)一步規范財務(wù)管理，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據上級主管部門(mén)的要求和學(xué)院實(shí)際，從今年開(kāi)始將開(kāi)展內部審計工作?，F制定我院年內部審計工作計劃。
一、年度審計工作目標
年的內部審計工作，以"三個(gè)代表"重要思想為指導，以國家財經(jīng)法規、財務(wù)管理制度為依據，以財務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，結合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開(kāi)展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀(guān)評價(jià)，并針對審計發(fā)現的問(wèn)題提出審計意見(jiàn)和建議，幫助和督促被審計單位及時(shí)整改。
二、審計的內容
1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費、實(shí)習費等使用情況進(jìn)行內審;
2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內審;
3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費、教材費等財務(wù)收支情況進(jìn)行內審;
4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內審;
5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務(wù)收支進(jìn)行審計;
6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學(xué)院招待費使用情況進(jìn)行內審;
通過(guò)開(kāi)展財務(wù)周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時(shí)評價(jià)部門(mén)財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進(jìn)部門(mén)管理自律。
三、審計的方法及范圍
審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內審人員采取審查資料、個(gè)別訪(fǎng)談、審計調查等方法進(jìn)行。
審計的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來(lái)的財務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項抽查一個(gè)年級。
四、時(shí)間安排
1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(育苑公司)等部門(mén)進(jìn)行審計。
五、有關(guān)資料的提供
1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結果;班費、實(shí)習費的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類(lèi)生源的收費依據;后勤集團(育苑公司)各類(lèi)收費的依據
4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
六、其它相關(guān)工作
學(xué)院內部審計工作，由院監察審計室牽頭，抽調相關(guān)人員，組成年學(xué)院內部審計工作組，工作組依據國家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統內部審計工作規定》開(kāi)展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
【篇三】
一、集團公司內部審計工作總體思路：
1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務(wù)收支審計轉變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點(diǎn)是：以?xún)瓤刂贫葘徲嫗榛A，以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實(shí)施審計監督同時(shí)，提高審計服務(wù)職能。
二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下：
1、完善審計內控制度，促進(jìn)集團內控管理健全與完善
?、攀紫韧晟萍瘓F公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業(yè)務(wù)類(lèi)型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
?、苾瓤刂贫仁侵腹緸閷?shí)現經(jīng)營(yíng)目標，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì )計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內控是否健全、有效，可依賴(lài)程度如何;評價(jià)在其內控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運行。
?、峭ㄟ^(guò)預算審計促進(jìn)預算管理思想觀(guān)念轉變。目前公司費用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開(kāi)支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開(kāi)支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開(kāi)支標準，同時(shí)使之成為預算編制指引、規范性文件。
2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。
內部審計必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)(預算執行)審計，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計不僅要查錯防弊，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jì)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計時(shí)，內部審計應注意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專(zhuān)項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)。
?、艑ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計(年度審計、半年度審計)：
通過(guò)對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據。
通過(guò)對20xx年的半年度預算執行審計，發(fā)現預算執行過(guò)程與內控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執行集團經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營(yíng)目標提高經(jīng)營(yíng)效益。
?、平Y合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項審計，促進(jìn)內控制度貫徹與執行
?、偈杖牒贤瑢徲?/p>
集團實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進(jìn)行審計。
?、谠诟黜棾杀举M用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jì)考核，并在erp中實(shí)行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標準、原始票據合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實(shí)、合法性。
?、酃こ添椖康目⒐そY算審計
近年來(lái)集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。
三、依照"審后要追究、審后要整改、審后要運用"的原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪(fǎng)，監督審計意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風(fēng)險的目的。
2、與集團公司各職能部門(mén)，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報，避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現流動(dòng)，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設置配備審計人員，充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過(guò)內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從 了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎。
4、通過(guò)審計回訪(fǎng)，落實(shí)審計問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現有的內審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務(wù)的需要。
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