某某 市財政局
某某
2020
年6 6
月
目錄
第一章
項目基礎信息
................................ .....
4 4
一、項目概況 ............................................ 4 二、項目公司股權情況 .................................... 4 三、風(fēng)險分配結果 ....................................... 11 四、項目運作方式 ....................................... 14 五、采用 PPP 模式運作的必要性和可行性 ................... 26 六、付費機制 ........................................... 29 七、項目交易結構示意圖 ................................. 30 第二章
財政承受能力論證
................................ ..
31
一、責任識別 ........................................... 31 二、財政支出責任測算 ................................... 33 三、 財政承受能力評估 .................................. 75 四、 結論 .............................................. 80
3
編制說(shuō)明
為拓寬某某市市本級棚戶(hù)區改造及配套基礎設施融資渠道，完善投資環(huán)境，合理配置資源，促進(jìn)市場(chǎng)競爭，推動(dòng)體制機制創(chuàng )新，某某市人民政府擬采用政府和社會(huì )資本合作(PPP)模式實(shí)施某某市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設項目。
為了響應國家部委、省委的發(fā)展戰略，規范推進(jìn)政府和社會(huì )資本合作（PPP）工作，以財政收支平衡為前提，保證政府具有履約能力， 實(shí)現 PPP 項目的可持續發(fā)展，按照《財政部關(guān)于印發(fā)<政府和社會(huì )資本合作項目財政承受能力論證指引>的通知》（財金[2015]21 號）的要求，通過(guò)責任識別、支出測算等方式，由某某市房產(chǎn)管理局、某某市財政局對某某市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目（下稱(chēng)“本項目”）開(kāi)展財政承受能力的評估和論證工作，并出具本報告。
4
第一章
項目基礎信息
一、項目概況
一、項目基本情況1 1 、項目名稱(chēng)
某某市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目。2 2 、項目類(lèi)型
本項目為新建+存量項目。
3 3 、項目所在地
本項目各個(gè)建設內容分布在某某市市本級城市范圍內，為環(huán)城高速以西，大塘路以北，十里河以東，京包鐵路線(xiàn)以南。
4 4 、項目所屬行業(yè)
本項目屬于保障性安居工程。
5 5 、項目公共產(chǎn)品或服務(wù)內容
本項目為棚戶(hù)區改造及其配套基礎設施建設項目，對公益性配套設施進(jìn)行建設、運營(yíng)管理。
5 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
本項目提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)內容為滿(mǎn)足人們日常生活的城市配套基礎設施的需要。
6 6 、投資規模及資金來(lái)源
依據《某某市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設項目可行性研究報告》，項目總投資 490,908.37 萬(wàn)元，其中工程費用及存量 資產(chǎn)購置費用 264,782.17 萬(wàn)元，工程建設其他費用 211,891.42 萬(wàn)元 （包括征收拆遷費 196,363.35 萬(wàn)元），預備費 14,234.78 萬(wàn)元。項目總投資估算構成見(jiàn)表一。
根據某某市政府批復的《某某市住房和城鄉建設局關(guān)于某某市市
本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目方案調整的請示》， 經(jīng)過(guò)評估，通過(guò)盤(pán)活保障性住房小區的地下車(chē)位（庫）、某某南站及 永泰門(mén)廣場(chǎng)車(chē)位、永泰南門(mén)廣場(chǎng)及高鐵南站公共服務(wù)業(yè)態(tài)和城墻帶狀 公園停車(chē)場(chǎng)，共盤(pán)活存量資產(chǎn) 7 億元。
項目建設期，項目資本金由政府方出資代表和社會(huì )資本按約定比例承擔；除項目資本金之外的其余資金，由項目公司依據項目資金需求自行選擇融資方式，社會(huì )資本對項目公司的融資予以保障。
6 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
項目總投資估算表（表一）
序號
工程或費用名稱(chēng)
估
算
價(jià)
值( ( 萬(wàn)元) )
建筑工程
安裝工程
存量資產(chǎn)購置、設備購置
設備安裝
其他費用
合
計
第一部分
工程及存量資產(chǎn)購置費用
154627.9
12797.68
97356.59
264782.17
1 棚改項目 90527.67
6943.75
97471.42 2 平城區醫院 38926 8803.04 8000
55729.04
3
康養加體檢中心
18919
3127.85
10000
32046.85 4 中醫院 3000
3000
5 永泰門(mén)南廣場(chǎng)改 造
1486
723.04
162.84
2371.88
6 保障性住房地下 車(chē)庫改造
1280
1280
7 智慧停車(chē)管理中 心平臺
180
2250
2430 8 高鐵站改造 309.23 143.75
452.98
9 永泰門(mén)南廣場(chǎng)建 設項目-停車(chē)場(chǎng)
5879.43
5879.43
10 永泰門(mén)南廣場(chǎng)建 設項目
25714.16
25714.16
11 高鐵站站前廣場(chǎng) -停車(chē)場(chǎng)
8809.38
8809.38
12
高鐵站站前廣場(chǎng)
3890.61
3890.61
13 城墻帶狀公園- 停車(chē)場(chǎng)
5490.68
5490.68
14 保障性住房-停 車(chē)場(chǎng)
20215.74
20215.74
第二部分
其他費用
0 0
0 0
0 0
0 0
211891.42
211741.42
1 征地拆遷費
196363.35 196363.35 2 建設管理費
5538.78 5538.78
2.1
建設單位管理費
2971.33
2971.33 2.2 工程監理費
1918.44 1918.44 2.3 招標代理費
649.01 649.01
7 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
序號
工程或費用名稱(chēng)
估
算
價(jià)
值( ( 萬(wàn)元) )
建筑工程
安裝工程
存量資產(chǎn)購置、設備購置
設備安裝
其他費用
合
計
3
可行性研究費
127.52
127.52 4 節能評估費
108.36 108.36 5 勘察設計費
5593.19 5593.19 5.1 工程勘察費
492.73 492.73 5.2 工程設計費
5100.46 5100.46
6 建筑物沉降觀(guān)測 及四至測量費
400
400
7 施工圖預算編制 費
407.81
407.81
8
竣工圖編制費
326.27
326.27
9 PPP 實(shí)施方案費 用
450
458 10 規劃費
300 300
11
環(huán)境影響評價(jià)費
93.91
93.91
12 勞動(dòng)安全衛生評 價(jià)費
194.81
194.81
13 場(chǎng)地準備及臨時(shí) 設施費
1696.02
1696.02 14 工程保險費
291.4 291.4
第三部分
預備費
14234.78
14384.78
總
投
資
490908.37
7 7 、實(shí)施機構
市政府授權市住建局為本項目實(shí)施機構。由市住建局具體統籌組織項目準備、項目采購、項目監管、項目移交等。
8 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
8 8 、政府出資代表
市政府授權某某市保障性安居投資有限公司作為政府出資代表。
9 9 、項目當前進(jìn)展情況
本項目于 2017 年 9 月 5 日完成前期可行性研究報告編制、立項等工作，2017 年 12 月完成社會(huì )資本方采購工作，確定山西三建集團有限公司（聯(lián)合體牽頭人，原名稱(chēng)為山西省第三建筑工程公司）和山西財惠資本管理有限公司（聯(lián)合體成員，原名稱(chēng)為山西晉財惠晉資本管理有限公司）為本項目中標社會(huì )資本。經(jīng)政府授權，某某市保障性安居工程投資有限公司為政府方出資代表，各方于 2018 年 12 月成立項目公司，即某某市城鎮建設有限責任公司。各方已在規定時(shí)間內完成注資。目前，本項目部分子項目已按原建設計劃開(kāi)工，但部分子項目由于實(shí)施條件發(fā)生變化，需要進(jìn)行必要調整。目前本項目所有建設內容已基本重新確定完畢。
10 、本項目協(xié)調機制
為加快推進(jìn)本項目政府和社會(huì )資本合作工作，建議由市政府和社會(huì )資本合作（PPP）項目推進(jìn)工作領(lǐng)導小組負責整個(gè)項目的統籌和決策，統一部署并建立協(xié)調推進(jìn)機制，形成合力，保障項目積極穩妥推進(jìn)。各部門(mén)按照職能分工開(kāi)展各自工作，具體的部門(mén)職責如下: （1）市住建局
9 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
市住建局作為該項目的實(shí)施機構，主要承擔職責如下：
A.主導推進(jìn)前期基建手續的辦理；
B.負責規劃，可行性研究報告，PPP 咨詢(xún)等項目前期手續的報批工作； C.負責協(xié)調項目前期已投入費用的整理和上報；
D.項目實(shí)施方案編制，會(huì )同市財政局組織評審會(huì )議；
E.會(huì )同咨詢(xún)服務(wù)機構等落實(shí)項目實(shí)施方案；
F.負責項目采購，作為采購主體負責社會(huì )資本的招標采購工作， 合理設定社會(huì )資本資格條件，組織專(zhuān)家評審，并與社會(huì )資本進(jìn)行充分磋商、談判，將項目中標信息進(jìn)行公示和公告； G.代表政府簽署《PPP 項目合同》；
H.作為合同甲方監督項目投融資、建設、運營(yíng)等工作，建立監管體系并負責后期績(jì)效考核工作； I.組織資本金籌集和轉賬，并督促社會(huì )資本按合同約定按時(shí)足額出資； J.監督社會(huì )資本或項目公司履行合同義務(wù)，檢測項目產(chǎn)出績(jì)效指標，并編制季報和年報報財政局備案； K.審核項目公司提供的運營(yíng)維護方案，并監督實(shí)施情況；
L.在項目執行過(guò)程中，負責協(xié)調解決合同修訂、違約責任和爭議協(xié)商等工作； M.每 3—5 年對項目進(jìn)行中期評估；
10 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
N.根據市政府安排組建項目移交工作小組，對項目資產(chǎn)進(jìn)行評估和性能測試，代表政府收回項目合同約定的項目資產(chǎn)和股權。
?。?）市財政局
財政部門(mén)負責項目識別論證、社會(huì )資本方的采購監管、按約定付費等工作。
A.開(kāi)展投資評審、項目物有所值評價(jià)和財政承受能力論證；
B.會(huì )同市住建局、發(fā)改委等相關(guān)職能部門(mén)審核項目實(shí)施方案；
C.協(xié)助并監督市住建設局會(huì )做好社會(huì )資本方及相關(guān)的采購工作；
D.履行合同約定的政府支付義務(wù)；對項目執行過(guò)程中的資金、股權、債權等運作進(jìn)行全過(guò)程監督； E.協(xié)助實(shí)施機構對 PPP 項目實(shí)施進(jìn)行績(jì)效評價(jià)工作；
F.錄入、修改財政部 PPP 項目庫項目信息和資料。
?。?）市發(fā)改委
A.負責辦理項目立項批復等；
B.協(xié)助審核本項目 PPP 模式實(shí)施方案。
?。?）市規劃局
A.項目規劃選址意見(jiàn)書(shū)發(fā)放；
B.項目建設用地規劃許可證發(fā)放。
?。?）市審批局
項目建設工程規劃許可證發(fā)放。
?。?）市環(huán)保局
11 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
項目環(huán)評報告的批復等。
?。?）政府出資代表
A.與社會(huì )資本方共同出資成立項目公司；
B.負責按照合同約定按時(shí)足額出資；
C.選派人員進(jìn)入項目公司股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )及參與財務(wù)管理。
二、項目公司股權情況
財金[2014]156 號文規定，“政府在項目公司中的持股比例應當 低于 50%、且不具有實(shí)際控制力及管理權”。結合本項目實(shí)際，擬定政府授權出資代表出資 50,000.00 萬(wàn)元，占項目資本金比例為 25.46%， 社會(huì )資本出資 146,363.35 萬(wàn)元，占項目資本金比例為 74.54%，均以貨幣方式投資。
三、風(fēng)險分配結果
本項目風(fēng)險分配如下表所示：（表三）
風(fēng)險類(lèi)別
項目
政府承擔
社會(huì )資本
承擔
共同承擔
備注
政策風(fēng)險
征用和公有化
√
宏觀(guān)經(jīng)濟調控
√
審批獲得延遲或無(wú)法獲得
√
財務(wù)風(fēng)險
未籌足所需資金
√
融資成本超過(guò)預算
√
12 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
風(fēng)險類(lèi)別
項目
政府承擔
社會(huì )資本
承擔
共同承擔
備注
再融資不確定性
√
征地及拆遷補償
風(fēng)險
拆遷失敗、成本過(guò)高、征收拆遷
無(wú)法進(jìn)行，拖延工期
√
設計建設風(fēng)險
可研設計
√
初步、施工圖設計標準
√
施工質(zhì)量
√
工地安全
√
原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險
√
√
按照約定的價(jià)格變動(dòng)幅度分別承擔風(fēng) 險
施工成本（除原材料外）
√
完工風(fēng)險，工期滯后
√
由政府方原因造成
的情形除外
缺陷與隱蔽缺陷
√
施工技術(shù)不過(guò)關(guān)
√
遲延提供施工圖紙
√
設計變更
√
√
變更責任方承擔
分包商違約
√
工地發(fā)生事故
√
大氣污染防治及揚塵治理
√
運維風(fēng)險
運營(yíng)維護成本
√
13 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
風(fēng)險類(lèi)別
項目
政府承擔
社會(huì )資本
承擔
共同承擔
備注
運營(yíng)商違約
√
服務(wù)質(zhì)量
√
運維效率
√
設備維護狀況
√
運維技術(shù)更新
√
由于設計缺陷引起運維不達標
√
設計責任方承擔
由于運維人員不遵守規程引起運
維不達標
√
最低需求風(fēng)險
有收益項目的最低需求
√
移交風(fēng)險
項目移交時(shí)不能滿(mǎn)足即時(shí)的新要
求
√
移交費用過(guò)高
√
沒(méi)有達到移交標準
√
法律變更
本級政府可控的法律變更
√
本級政府不可控的法律變更（不
包含稅費）
√
不可抗力
不可抗力
√
其他風(fēng)險
其他風(fēng)險
√
14 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
四、項目運作方式
本項目運作方式為 BOT+TOT 方式。具體運作方式的選擇主要由項目性質(zhì)、風(fēng)險分配基本框架、融資需求、建設需求和期滿(mǎn)處置等因素決定。本項目中既含新建項目又含存量項目，又有投融資、建設運營(yíng)的需求，適合選擇 BOT+TOT 方式。項目公司承擔本項目融資、設計、建設、運營(yíng)、維護職責。在合作期限內，項目公司應遵從國家和山西省、某某市有關(guān)本項目建設、運營(yíng)的法律法規、標準和規范，依據 PPP 項目合同約定，履行各項義務(wù)。合作期滿(mǎn)后項目資產(chǎn)及相關(guān)權利等完好，無(wú)償移交給政府或政府指定單位。下列為運作方式比較表（表四）
影響因素
委托運營(yíng)O&M
建設-運營(yíng)- 移 交 BOT
建設-擁有-運營(yíng)BOO
轉讓-運營(yíng)-移交TOT
改建-運營(yíng)-移交ROT
項目性質(zhì)
存量項目
新建項目
新建項目
存量項目
存量項目
風(fēng)險分配基本框架
政府承擔風(fēng)險較高，社會(huì )資本承擔風(fēng)險較低
政府承擔風(fēng)險較低， 社會(huì )資本承擔風(fēng)險較高
政府承擔風(fēng)險較低，社會(huì )資本承擔風(fēng)險較高
政府承擔風(fēng)險較低，社會(huì )資本承擔風(fēng)險較高
政府承擔風(fēng)險較低，社會(huì )資本承擔風(fēng)險較高
融資需求
無(wú)融資需求
有融資需求
有融資需求
有融資需求
有融資需求
改擴建需求
無(wú)改擴建需求
無(wú)改擴建需求 無(wú)改擴建需求 無(wú)改擴建需求 有改擴建需求
15 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
期滿(mǎn)處置
移交給政府
移交給政府
不移交給政府
移交給政府
移交給政府
1 1 、項目實(shí)施主體
政府出資代表和社會(huì )資本共同設立的項目公司作為項目的建設、運營(yíng)實(shí)施主體，在項目合作期限內負責項目的投資、融資、設計、建設、運營(yíng)維護及期滿(mǎn)移交等工作。
2 2 、合作期限
本項目的合作期限為 10 年，包括建設期 2 年，運營(yíng)維護期 8 年。建設期如延長(cháng)或縮短，運營(yíng)維護期不變，合作期限相應延長(cháng)或縮短。
由于本項目所含子項目較多，為盡快實(shí)現各子項目的社會(huì )效益， 切實(shí)解決民生問(wèn)題。本方案約定，各子項目分別計算建設期和運營(yíng)期。
各子項目的建設期從取得監理單位簽發(fā)的開(kāi)工令之日起，至竣工驗收合格之日止。
原則上，各子項目的建設期不超過(guò) 2 年，但由于征地拆遷或政府審批遲滯等非社會(huì )資本及非項目公司原因造成實(shí)際工期被嚴重壓縮， 無(wú)法滿(mǎn)足施工需求，經(jīng)政府和社會(huì )資本協(xié)商后，可適當調整建設內容， 按甩項處理。各子項目分別從竣工驗收合格之日的次日起進(jìn)入運營(yíng)期， 至《PPP 項目合同》約定的運營(yíng)期終止之日為止。
16 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
3 3 、項目前期工作
?。?）前期工作分工
項目前期工作中規劃選址、用地預審、可研、立項、PPP 咨詢(xún)、環(huán)評、項目預算審核，由政府指定單位辦理；項目勘察、施工圖設計、建設用地規劃許可證辦理，建設工程規劃許可證辦理，施工許可證等各項手續由項目公司辦理。全過(guò)程造價(jià)等第三方咨詢(xún)機構的選擇由項目公司負責。項目拆遷安置由項目公司協(xié)助政府辦理。原則上，在社會(huì )資本采購完成前，相關(guān)前期工作由政府方負責，社會(huì )資本采購完成后，由社會(huì )資本及政府出資平臺共同組成的項目公司繼續完成前期工作。政府方對項目公司負責的前期工作給予必要的配合。政府方對項目公司所完成的前期工作具有監督權和審核權。
?。?）政府前期已完成工作和已投資費用的處理方案
?、偈掷m交接方案
本項目已辦理基建手續，項目主體不發(fā)生變更可繼續使用。待項目公司成立后，政府可為其辦理施工許可、融資合同等相關(guān)手續。
?、谝淹度胭M用的處理方案
政府方因辦理項目可研、立項等前期相關(guān)手續，委托咨詢(xún)機構， 項目配套投入等先行墊付的費用，由項目公司承擔，項目公司根據政府提供的因前期工作產(chǎn)生的費用明細（含相關(guān)合同和票據），將相應
17 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
費用支付給政府方或政府指定單位，但不得超過(guò)投資估算中的相應金額。
4 4 、項目的融資
項目公司可依據項目資金需求向銀行等金融機構進(jìn)行項目融資， 包括但不限于獲取銀行等金融機構的債權融資款、在資本市場(chǎng)通過(guò)發(fā)行公司債券、企業(yè)債券、中期票據、定向票據、資產(chǎn)證券化、IPO、并購重組等市場(chǎng)化方式進(jìn)行融資等。
根據項目融資目的或實(shí)際運營(yíng)情況需引入財務(wù)投資人的，可以引入基金、信托等財務(wù)投資人。
社會(huì )資本方須對項目公司的融資予以保障，項目公司融資不到位，由社會(huì )資本方予以補足。
5 5 、項目的建設
為控制項目投資與項目施工質(zhì)量，施工單位及材料供應商以及其他與項目建設、運營(yíng)相關(guān)的單位的選擇由項目公司主導，實(shí)施機構予以監督。經(jīng)實(shí)施機構批準，本項目監理單位由項目公司通過(guò)招標方式選擇。
政府可委派現場(chǎng)代表參與工程實(shí)施全過(guò)程管理，及時(shí)確認工程量和實(shí)際總投資。
18 大同市市本級城市棚戶(hù)區改造及配套基礎設施建設 PPP 項目 財政承受能力論證報告
6 6 、項目用地及項目資產(chǎn)權屬
本項目用地為政府劃撥，項目占地土地使用權歸政府指定單位所有，政府方負責向項目公司提供滿(mǎn)足開(kāi)工條件的建設用地。本項目用地在項目期限內，為項目之目的，項目公司不需要繳納任何費用。
本項目建設期內投資建設形成的項目資產(chǎn)，以及本項目運營(yíng)期內
因更新重置或升級改造投資形成的項目資產(chǎn)（含為項目設施正常運營(yíng)所必須的各類(lèi)項目設施設備、各信息系統、維護手冊等），在合作期限內均歸政府或政府指定單位所有，項目公司無(wú)償使用這些資產(chǎn)并負責運營(yíng)和維護。
7 7 、項目的運營(yíng)維護
7.1 試運營(yíng)期 試運營(yíng)期為各子項目竣工驗收合格之日的次日起，至進(jìn)入正式運營(yíng)期之間的時(shí)間段。
鑒于本項目中各子項目運營(yíng)屬性存在較大差別，本方案約定，項目公司可以根據各子項目的實(shí)際情況，自主確定是否需要增加試運營(yíng)期和試運營(yíng)期的期限。原則上，試運營(yíng)期應不超過(guò) 6 個(gè)月，且試運營(yíng)期的期限不會(huì )改變運營(yíng)期的期限。
試運營(yíng)期內便民市場(chǎng)、停車(chē)樓、劃線(xiàn)停車(chē)位、幼兒園、平城區人民醫院、平城區康養加體檢中心、平城區中醫院、永泰門(mén)南廣場(chǎng)和高鐵站站前廣場(chǎng)存量業(yè)態(tài)等子項目產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性收入歸項目公司所有；
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試運營(yíng)期內發(fā)生運營(yíng)維護費用，由項目公司承擔。
7.2 運營(yíng)期內項目公司的責任 試運營(yíng)期及運營(yíng)期內對于屬于工程保修范圍的支出、項目因工程質(zhì)量、人為損害、管理不善等因素所發(fā)生的維護支出由項目公司承擔， 不計入運營(yíng)維護成本。項目公司承擔維修責任后，可向責任方追索。
在整個(gè)運營(yíng)期內，項目公司自行承擔費用、責任和風(fēng)險，管理、運營(yíng)和養護項目設施，使項目設施處于良好的使用狀態(tài)。
7.3 本項目運營(yíng)維護范圍 在運營(yíng)期第 1 年至第 8 年，項目公司的運營(yíng)維護范圍包括：便民市場(chǎng)、停車(chē)場(chǎng)（樓）、劃線(xiàn)停車(chē)位、幼兒園、平城區人民醫院、平城 區康養加體檢中心、平城區中醫院、永泰門(mén)南廣場(chǎng)和高鐵站站前廣場(chǎng) 業(yè)態(tài)等運營(yíng)管理；公共綠地、體育設施、社區服務(wù)用房和智慧停車(chē)管 理中心平臺的日常維護管理。主要是建筑和配套設施的維修維護工作， 涉及日常保障維修、零星維修、工程維修、綠化保潔、物業(yè)管理、安 保管理等。
本 PPP 項目合作期滿(mǎn)后，項目公司可繼續運營(yíng)維護范圍包括：便民市場(chǎng)、停車(chē)場(chǎng)（樓）、劃線(xiàn)停車(chē)位、幼兒園、平城區人民醫院、平城區康養加體檢中心、平城區中醫院、永泰門(mén)南廣場(chǎng)和高鐵站站前廣場(chǎng)業(yè)態(tài)等運營(yíng)管理工作，具體內容以雙方簽訂的經(jīng)營(yíng)協(xié)議為準。其他不涉及使用者付費的運維內容不再由項目公司負責運營(yíng)。
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8 8 、項目的績(jì)效考核
為加強對本項目在運營(yíng)維護期內運營(yíng)維護質(zhì)量和服務(wù)的監管，將在 PPP 項目合同中約定項目公司按要求編制半年報和年報，并報主管部門(mén)備案，同時(shí)定期開(kāi)展績(jì)效評估的安排。
?。?）考核程序
項目實(shí)施機構將針對該項目成立運營(yíng)維護考核小組?？己诵〗M負責對該項目的進(jìn)行考核打分。市財政部門(mén)依據考核小組意見(jiàn)支付對應的年度政府財政補貼。
?。?）考核辦法
進(jìn)入運營(yíng)維護期后，每半年度考核一次，也可采取不定期抽查方式。
考核采取查驗資料、實(shí)地查看相結合。如考核發(fā)現存在問(wèn)題， 應要求項目公司整改，項目公司在規定時(shí)間未完成整改或經(jīng)整改仍不達標，政府方根據考核情況確定當次考核分數。
每次考核分數存檔備查，年終取各次考核分數平均分作為年度考核分數。
?。?）考核內容
依據運營(yíng)維護內容制定具體考核標準并實(shí)施，考核實(shí)行百分倒扣制。具體的運營(yíng)考核指標詳見(jiàn)附件。
?。?）考核結果與財政補貼撥付
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本項目建設成本及投資回報和運營(yíng)成本及合理利潤根據運營(yíng)期績(jì)效考核結果付費。
建設成本及投資回報考核基數為每期建設成本及投資回報總和的 80%，旨在加強對建設期整體質(zhì)量把控，避免因建設期存在質(zhì)量隱患導致后期運維成本增加或運維無(wú)法達標導致項目不具有可用性。本項目建設成本由政府審計部門(mén)或其委托的專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行財務(wù)決算審計。工程決算審計內容包含已審定的工程結算總造價(jià)（工程費用），其審計結果即為本項目的建設成本（實(shí)際建設成本的確認詳見(jiàn)第四章）。
運營(yíng)成本及合理利潤考核基數為每期（運營(yíng)成本+合理利潤）與
?。ńㄔO成本+投資回報）×20%的總和，旨在加強對運營(yíng)期運營(yíng)質(zhì)量的把控，避免出現建設期質(zhì)量合格具備可用性但因運維不到位導致項目不具有可用性。本考核實(shí)行百分制原則（考核指標詳見(jiàn)第八章）。
其中
建設期績(jì)效考核：
每期實(shí)際建設成本及投資回報=當期建設成本及投資回報×80%
×績(jì)效考核系數（系數大于 1 時(shí)按等于 1 計算）
建設期績(jì)效考核系數=80%+20%×考核得分÷90（60≤考核得分≤ 100）
建設期考核得分＜60，建設期績(jì)效考核系數按照 0.8 計算。運營(yíng)期績(jì)效考核：
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每期實(shí)際運營(yíng)費用=當期【（運營(yíng)成本+合理利潤）+（建設成本及投資回報）×20%】×績(jì)效考核系數（系數大于 1 時(shí)按等于 1 計算）
績(jì)效考核系數=考核得分÷90（60≤考核得分≤100）
如得分在 60 分以下，政府方不再支付下期政府財政補貼，并責 令項目公司限時(shí)整改，整改后考核達到 60 分以上，恢復支付政府財 政補貼額；如連續兩年出現考核在 60 分以下或連續三次考核在 60 分以下，政府方有權解除合同，項目公司除應全額彌補政府損失外，同時(shí)應按照 PPP 合同解約條款承擔違約責任。
通過(guò)績(jì)效評估，對項目運營(yíng)管理效率、公共服務(wù)質(zhì)量、公眾滿(mǎn)意
度、項目協(xié)議履約情況等進(jìn)行綜合評價(jià)，并將評價(jià)結果依法對外公開(kāi)， 接受社會(huì )公眾監督。同時(shí)根據評價(jià)結果，依據合同約定，對運營(yíng)管理和服務(wù)中存在的問(wèn)題，要求項目公司及時(shí)做出調整和改進(jìn)，對于比較嚴重問(wèn)題，將通過(guò)扣減政府財政補貼的方式對項目公司進(jìn)行處罰，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量和運營(yíng)管理水平。
通過(guò)評估，幫助政府全面掌握項目運營(yíng)狀況，發(fā)現監管工作的不足和漏洞，調整監管工作范圍和工作重點(diǎn)，提高監管工作效率和效果。
9 9 、期限屆滿(mǎn)后資產(chǎn)處置方式
合作期滿(mǎn)后項目資產(chǎn)及相關(guān)權利等完好、無(wú)償移交給政府或政府指定單位，且項目公司確保移交的項目設施不存在任何抵押、質(zhì)押等擔保權益或產(chǎn)權約束，亦不得存在任何種類(lèi)和性質(zhì)的索賠權。
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項目合作期滿(mǎn)后，政府出資代表和社會(huì )資本可以依法對項目公司進(jìn)行清算、注銷(xiāo)。
如果合作期滿(mǎn)后需要項目公司存在并繼續負責項目的運營(yíng)維護，由政府方和項目公司另行簽訂合同。具體處置方式將根據屆時(shí)的相關(guān)政策和處置成本進(jìn)行選擇。
10 、項目的移交
項目資產(chǎn)移交應成立由政府方、項目公司、這回資本共同組建的專(zhuān)門(mén)移交委員會(huì )或移交小組，負責具體資產(chǎn)移交事宜。
按照方案約定，本項目中的智慧停車(chē)管理中心平臺、社區衛生服務(wù)用房、綠地、體育設施等不涉及使用者付費的子項目將在運營(yíng)期滿(mǎn) 8 年后移交至政府或政府指定單位。便民市場(chǎng)、停車(chē)場(chǎng)（樓）、劃線(xiàn)停車(chē)位、幼兒園、永泰門(mén)南廣場(chǎng)和高鐵站站前廣場(chǎng)業(yè)態(tài)、平城區人民醫院、平城區康養加體檢中心、平城區中醫院等將在約定的運營(yíng)期滿(mǎn)后移交至政府或政府指定單位。
?。?）移交日期: 移交日擬為合作周期屆滿(mǎn)當日。
?。?）移交機構：在不遲于本項目合作周期屆滿(mǎn)前 18 個(gè)月，項目實(shí)施機構或政府指定的機構代表政府按照合同約定處理項目移交的各項事宜。合作周期屆滿(mǎn)前 12 個(gè)月為移交過(guò)渡期。過(guò)渡期內由移交雙方辦理約定移交范圍內的全部設備設施及檔案資料的移交。在此
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期間，項目實(shí)施機構或政府指定的機構有權參與該部分項目的管理。
?。?）移交范圍：在移交日，項目公司應向實(shí)施機構完整、無(wú)償 移交本項目設備設施、數據資源、其他權利和權益、文件和資料，且 應清除本項目設備設施和經(jīng)營(yíng)權上的一切債務(wù)和或有債務(wù)（包括抵押、質(zhì)押或任何形式的擔保），具體包括以下內容，但項目公司的銀行存款以及債權、債務(wù)不屬于移交之列。
?、俦卷椖康捻椖吭O施、數據資源或項目資產(chǎn)的所有權利和利益；
?、谂c項目設施有關(guān)的設備、零部件、備品備件、文檔以及其他動(dòng)產(chǎn)； ③項目相關(guān)運營(yíng)、維護、修理記錄和其他資料，以使其能夠直接或通過(guò)其指定機構繼續本項目的運維； ④與項目設施有關(guān)的手冊、圖紙、文件及資料。
?。?）移交標準：項目公司應確保最后一次運維績(jì)效考核指標合格，當年績(jì)效考核分值不低于 90 分，此為項目公司通過(guò)移交驗收的標準。如發(fā)現存在缺陷的，未能達到前面所述移交標準的，則項目應及時(shí)修復，以滿(mǎn)足運維績(jì)效考核合格的要求。如果政府方或項目公司對是否達到移交標準有異議，則由移交委員會(huì )聘請第三方機構進(jìn)行評定。
?。?）移交中的性能測試：在本項目移交前，需要對項目的資產(chǎn)
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狀況進(jìn)行評估并對項目狀況能否達到合同約定的移交條件和標準進(jìn)行測試。上述評估和測試工作可以由政府方委托的獨立專(zhuān)家或者由政府方和項目公司共同組成的移交工作組負責。項目移交工作組應嚴格按照性能測試方案和移交標準對移交資產(chǎn)進(jìn)行性能測試。經(jīng)評估和測試，項目狀況不符合約定的移交條件和標準的，政府方有權提取移交維修保函，并要求項目公司對項目設施進(jìn)行相應的恢復性修理、更新重置，以確保項目在移交時(shí)滿(mǎn)足約定要求。
?。?）項目移交中的資產(chǎn)交割：項目公司應將滿(mǎn)足性能測試要求的項目資產(chǎn)、知識產(chǎn)權和技術(shù)法律文件，連同資產(chǎn)清單移交市住建局或政府指定的其他機構，辦理管理權移交手續。項目公司應配合做好項目運營(yíng)平穩過(guò)渡相關(guān)工作。
?。?）項目移交中的績(jì)效評價(jià)
移交完成后，財政部門(mén)應組織有關(guān)部門(mén)對項目產(chǎn)出、成本效益、監管成效、可持續性、PPP 模式應用等進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，并按相關(guān)規定公開(kāi)評價(jià)結果。評價(jià)結果可作為政府開(kāi)展 PPP 管理工作決策參考依據。
?。?）移交費用：移交過(guò)程中發(fā)生的費用依據風(fēng)險分配方案各自承擔或者合理共擔。
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五、采用
PPP 模式運作的必要性和可行性
1 1 、項目采用
PPP 模式的必要性
本項目采用 PPP 模式與采用傳統政府投資模式相比，可以減輕財政壓力、增加公共供給、優(yōu)化風(fēng)險分配、提高效率、促進(jìn)創(chuàng )新和公平競爭等。
一是減輕政府財政壓力。本項目投資規模巨大，估算總投資為
490,908.37 萬(wàn)元，2016 年市財政一般公共預算支出為 912,018.00 萬(wàn)元，如果全部由政府一次性投入本項目，將會(huì )占用較多的財政資金， 增加政府負債，給市政府帶來(lái)較大的財政壓力，也會(huì )減少政府在其他行業(yè)的投入，導致政府投資不均衡，降低政府的應急能力。本項目通過(guò) PPP 模式引進(jìn)社會(huì )資本參與項目的投資建設，將融資風(fēng)險和償債壓力轉移給社會(huì )資本，將會(huì )大大減輕政府的財政壓力，降低政府負債， 增強政府融資能力，促進(jìn)政府在各行業(yè)均衡投資，同時(shí)有利于當地經(jīng)濟持續健康發(fā)展。
二是政府引入社會(huì )資本有利于提高項目建設和管理的質(zhì)量、效率。通過(guò) PPP 模式引入經(jīng)驗豐富的社會(huì )資本來(lái)建設、運營(yíng)維護本項目，可以實(shí)現資源的優(yōu)化配置，充分發(fā)揮社會(huì )資本在棚戶(hù)區改造的安置及配 套設施運營(yíng)維護管理方面的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，提高項目建設運營(yíng)的質(zhì)量和效 率。
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三是可以實(shí)現政府職能的轉換。本項目如果采用傳統的政府投資模式，政府需要負責項目的投資、融資、建設、運營(yíng)維護等，需要政府指派大批不同專(zhuān)業(yè)的人參與到各個(gè)環(huán)節，政府將大部分精力放到工程建設、運營(yíng)維護上面，勢必會(huì )影響政府對其他行業(yè)、單位的監管， 也會(huì )影響政府對公眾的服務(wù)質(zhì)量。采用 PPP 模式，通過(guò)引進(jìn)社會(huì )資本政府不僅減少資金壓力，而且不用承擔大量人工成本，由專(zhuān)業(yè)的建設運營(yíng)團隊承擔本項目的投資、融資、建設、運營(yíng)維護等。另外政府既是一個(gè)行業(yè)的監管者，也是一個(gè)行業(yè)的參與者，政府既當裁判員也當運動(dòng)員，肯定會(huì )影響其他行業(yè)參與者的積極性，不利于創(chuàng )新和公平競爭。采用 PPP 模式政府可以從繁重的事務(wù)中脫身出來(lái)，把主要精力放在服務(wù)、監管上面，可以提高政府信譽(yù)，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。采用 PPP 模式促使政府職能轉換也充分的響應了十八大報告和中央經(jīng)濟工作會(huì )議提出的“政府應從生產(chǎn)型政府轉變?yōu)榉?wù)型政府”的號召。
2 2 、項目實(shí)施的可行性
一是政策環(huán)境越來(lái)越成熟。國家及各部委相繼出臺了有關(guān)鼓勵和允許社會(huì )資本參與公共基礎設施建設和經(jīng)營(yíng)的政策，如財政部關(guān)于印發(fā)《政府和社會(huì )資本合作項目財政管理暫行辦法》的通知（財金 [2016]92 號）、財政部《關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域深入推進(jìn)政府和社會(huì )資本合作工作的通知》（財金[2016]90 號）、《財政部關(guān)于推廣運用政府和社會(huì )資本合作模式有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金[2014]76 號）、
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《某某院關(guān)于創(chuàng )新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機制鼓勵社會(huì )投資的指導意見(jiàn)》
?。▏l(fā)[2014]60 號）、《某某院辦公廳轉發(fā)財政部、發(fā)展改革委、人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì )資本合作模式指導意見(jiàn)的通知》（國辦發(fā)[2015]42 號）等一系列文件，為 PPP 模式的推廣和應用提供了日趨成熟的政策環(huán)境。
二是項目符合政策精神。根據《某某院辦公廳轉發(fā)財政部、發(fā)展改革委、人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì )資本合作模式指導意見(jiàn)的通知》（國辦發(fā)[2015]42 號）、《某某院關(guān)于創(chuàng )新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機制鼓勵社會(huì )投資的指導意見(jiàn)》的精神，為推進(jìn)經(jīng)濟結構戰略性調整，加強薄弱環(huán)節建設，促進(jìn)經(jīng)濟持續健康發(fā)展，迫切需要在公共服務(wù)、資源環(huán)境、生態(tài)建設、市政基礎設施等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)一步創(chuàng )新投融資機制，充分發(fā)揮社會(huì )資本特別是民間資本的積極作用，重點(diǎn)明確推進(jìn)市政基礎設施投資運營(yíng)市場(chǎng)化，吸引社會(huì )資本投入。本項目符合政策規定的鼓勵推廣運用 PPP 模式范疇，適宜采用 PPP 模式運作。
三是有成熟投資人市場(chǎng)。國內的市政基礎設施行業(yè)市場(chǎng)化逐漸發(fā)展成熟，投資人市場(chǎng)已經(jīng)培育發(fā)展起來(lái)。通過(guò)競爭性采購，選擇具備豐富的建設、投資、運營(yíng)維護經(jīng)驗的投資人，其經(jīng)驗可以繼續在 PPP 項目中加以借鑒，促使政府和社會(huì )資本能有效結合，互惠互利，實(shí)現共贏(yíng)。
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六、付費機制
本項目回報機制為可行性缺口性補助。因本項目屬于保障性安居工程，配套設施項目中便民市場(chǎng)、停車(chē)位、幼兒園、平城區人民醫院、存量公共服務(wù)業(yè)態(tài)、平城區中醫院、康養+體檢中心項目有經(jīng)營(yíng)性收入，但是使用者付費不足以滿(mǎn)足項目公司建設和運營(yíng)成本回收并獲得合理回報，故本項目投資回報機制為可行性缺口補助，政府以財政補貼的形式，給予項目公司經(jīng)濟補助，以彌補使用者付費與項目公司成本回收和合理回報的缺口。
政府將按照《PPP 項目合同》的約定及時(shí)、足額地向項目公司支付財政補貼，且政府應將財政補貼的支付納入年度財政預算以及中長(cháng)期財政規劃，并提請某某市人大或人大常委會(huì )決議通過(guò)。
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授權
大同市人民政府 大同市住建局 PPP項目合同 七、項目交易結構示意圖
合資合同、章程 融資貸款
建設
、運營(yíng)
、維護
使用者付費
可行性缺口補助
施工總承包
合作期屆滿(mǎn)后無(wú)償移交
項目資產(chǎn) 使用者 項目公司 其他履約方 財政局 出資不少于
14.64 億元
出資5億元
施工單位 金融機構 授權
社會(huì )資本 大同市保障性安居工程投資有限公司
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第二章
財政承受能力論證
一、責任識別
PPP 項目全生命周期過(guò)程的財政支出責任，主要包括股權投資、運營(yíng)補貼、風(fēng)險承擔、配套投入等。
1 1 、股權投資支出責任
股權投資支出責任是指在政府與社會(huì )資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資責任。
2 2 、運營(yíng)補貼支出責任
運營(yíng)補貼支出責任是指在項目運營(yíng)期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營(yíng)補貼支出責任不同。政府付費模式下，政府承擔全部運營(yíng)補貼支出責任；可行性缺口補助模式下， 政府承擔部分運營(yíng)補貼支出責任；使用者付費模式下，政府不承擔運營(yíng)補貼支出責任。
本項目回報機制為可行性缺口性補助。因本項目屬于保障性安居工程，配套設施項目中便民市場(chǎng)、停車(chē)位、幼兒園、平城區人民醫院、存量公共服務(wù)業(yè)態(tài)、平城區中醫院、康養+體檢中心項目有經(jīng)營(yíng)性收入，但是使用者付費不足以滿(mǎn)足項目公司建設和運營(yíng)成本回收并獲得合理回報，故本項目投資回報機制為可行性缺口補助，政府以財政補貼的形式，給予項目公司經(jīng)濟補助，以彌補使用者付費與項目公司成
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本回收和合理回報的缺口。
政府將按照《PPP 項目合同》的約定及時(shí)、足額地向項目公司支付財政補貼，且政府應將財政補貼的支付納入年度財政預算以及中長(cháng)期財政規劃，并提請某某市人大或人大常委會(huì )決議通過(guò)。
3 3 、風(fēng)險承擔支出責任
風(fēng)險承擔支出責任是指在 PPP 項目運營(yíng)期間內，由于政府承擔風(fēng)險而帶來(lái)的財政或有支出責任。
按照“風(fēng)險由最適宜的一方來(lái)承擔”的原則，合理分配政府和項目公司需要承擔的風(fēng)險責任。通常，法律、政策等方面的風(fēng)險主要由政府承擔，項目運營(yíng)、維護及財務(wù)等商業(yè)風(fēng)險主要由項目公司承擔， 不可抗力等風(fēng)險由政府和項目公司合理共擔。當由法律、政策、不可抗力等風(fēng)險給項目公司造成損失時(shí)，政府需承擔相應的支出責任。
對于本項目風(fēng)險分配方案，其分配建議詳見(jiàn)第一章風(fēng)險分配結果。
4 4 、配套投入支出責任
配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括建設部分項目配套設施、完成項目與現有相關(guān)基礎設施和公用事業(yè)的對接、投資補助、貸款貼息等。配套投入支出應依據項目實(shí)施方案合理確定。
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二、財政支出責任測算
支出測算主要是綜合考慮各類(lèi)支出責任的特點(diǎn)、情景和發(fā)生概率等因素，對項目全生命周期內財政支出責任分別進(jìn)行測算。
1 1 、股權投資支出測算
本項目社會(huì )資本方和政府共同出資成立項目公司，本項目最低資本金比例為 20%。為適當降低融資風(fēng)險，本項目設定資本金比例不得低于 40%，該比例可由中標社會(huì )資本方根據企業(yè)自身的資金結構進(jìn)行調整但不得低于 40%，財務(wù)測算時(shí)假設資本金比例為 40%。
財金[2014]156 號文規定，“政府在項目公司中的持股比例應當 低于 50%、且不具有實(shí)際控制力及管理權”。結合本項目實(shí)際，擬定政府授權出資代表出資 50,000.00 萬(wàn)元，占項目資本金比例為 25.46%， 社會(huì )資本出資 146,363.35 萬(wàn)元，占項目資本金比例為 74.54%，均以貨幣方式投資。
故本項目股權投資支出數額為 50,000.00 萬(wàn)元。
2 2 、運營(yíng)補貼支出測算
2.1 建設期資金成本 為減緩項目公司建設期資金流量壓力，并兼顧運營(yíng)期政府財政承受能力，項目建設期內，對于建設期資金成本政府分季度單獨支付； 故本項目實(shí)際總投資認定時(shí)不再包括建設期利息。
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建設期資金成本指項目在建設期內使用的資金產(chǎn)生的資金成本， 但不包括政府出資代表投入資本金數額，計算公式如下：
建設期內資金成本
=（上計算期末資金投入累計額+∑本計算期每筆資金投入額-政府出資代表投入的資本金數額）*投報的年投資回報率/360*建設期內本計算期資金實(shí)際占用天數 注：
對于本計算期內投入的資金，建設期內本計算期資金實(shí)際占用天數計算從資金實(shí)際到項目公司賬上時(shí)間日起到本計算期末止；對于截至上計算期末已投入的資金，建設期內本計算期資金實(shí)際占用天數計算從上計算期末起到本計算期末止。
若因政府方原因導致項目延期或停工等情形造成的建設期資金成本增加部分計入建設期資金成本，由政府承擔；因非政府方原因導致項目延期或停工等情形造成的建設期資金成本增加部分由項目公司自行承擔，不計入建設期資金成本。
2.2 運營(yíng)期政府財政補貼 政府每年支付的財政補貼計算公式如下：
每年政府財政補貼=每年建設成本投資回報+每年運營(yíng)成本及合理利潤+稅費補貼-每年使用者付費金額-政府方依據考核結果扣減金額（如有）
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季度預付政府財政補貼=預付季度建設成本投資回報+預付季度運營(yíng)成本及合理利潤-估算季度使用者付費金額 （1）建設成本投資回報
?、俳ㄔO成本投資回報定義
建設成本投資回報主要包括項目實(shí)際總投資及必要的合理回報， 系項目公司為本項目建設符合適用法律及協(xié)議規定的竣工驗收標準的公共資產(chǎn)及服務(wù)之目的投入的資本性總支出而需要獲得的服務(wù)收入。
?、陧椖繉?shí)際總投資的認定
實(shí)際總投資由下列三部分構成：
A.工程費用（含建筑安裝工程費和設備及工器具購置費）：
項目竣工驗收完成后，政府指定單位、項目公司、施工單位以施工圖預算、相關(guān)施工定額、實(shí)際工程量為基礎，共同進(jìn)行工程結算， 最終以第三方審計機構審定金額為準。
B.工程建設其他費用：包括設計、監理、施工圖審查、工程量清單編制、預算編制、跟蹤審計、工程檢測、工程管理等和工程建設直接相關(guān)的前期和期間費用，以第三方最終審定的金額為準。
工程建設其他費用應根據合同和相應發(fā)票據實(shí)結算；對于特殊情況下沒(méi)有合同和相應發(fā)票的費用項目，在政府方和社會(huì )資本協(xié)商一致的前提下，可在后期審計時(shí)，根據相關(guān)的費率指導文件，以審定的工程費用，乘以一定的費率進(jìn)行計算。原則上所有審定后的工程建設其
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他費用不得超過(guò)采購文件中相應項目的投資估算。
C.存量項目以實(shí)際存量資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權轉讓價(jià)格為準。
由于非社會(huì )資本方和非項目公司原因造成建設內容調整，項目公司對于調出項目建設內容的子項目所支出的相關(guān)費用，經(jīng)政府方同意后，按照第三方審計機構審定后應計入建設項目總投資。
?、酃こ逃媰r(jià)方式及依據
?、?造價(jià)控制
A.計價(jià)方式 計 價(jià) 方 式 暫 采 用 《 建 設 工 程 工 程 量 清 單 計 價(jià) 規 范 》
?。℅B50500-2013），計價(jià)依據執行 2018 年《山西省建設工程計價(jià)依據》及相關(guān)政策性文件，如有新政策性文件則執行新政策性文件。
稅率執行國家最新政策性文件。
B.項目施工圖預算階段控制程序
項目公司編制施工圖預算，并提交至政府方審核。政府方在收到施工圖預算后 30 日內完成施工圖預算的審核工作。若項目公司對政 府方審核結果有質(zhì)疑，則項目公司需在 20 日內以書(shū)面形式一次性向 政府方提出質(zhì)疑，質(zhì)疑期限過(guò)后項目公司未對施工圖預算提出問(wèn)題的， 視為已完全認同經(jīng)政府方審核的施工圖預算中的數量、單價(jià)及相關(guān)內 容。針對項目公司提出質(zhì)疑內容，雙方協(xié)商達不成一致時(shí)，按照由政 府方委托雙方認可的第三方專(zhuān)業(yè)造價(jià)咨詢(xún)機構審核認定的施工圖預 算值為準。
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政府方將項目公司認可的施工圖預算提報政府財政投資評審部門(mén)進(jìn)行評審確認。財政投資評審機構按委托評審文件及有關(guān)規定實(shí)施評審，形成初步評審意見(jiàn)，在與實(shí)施機構和項目公司進(jìn)行充分溝通的基礎上形成評審意見(jiàn)；項目公司對評審意見(jiàn)簽署書(shū)面反饋意見(jiàn)；財政投資評審機構向委托評審任務(wù)的財政部門(mén)報送評審報告；經(jīng)政府評審確認的評審價(jià)作為本項目后期工程結算的依據之一。
C.工程費確認依據
本項目按照清單計價(jià)方式編制施工圖預算，具體確認依據如下：
本項目合同相關(guān)約定、建設工程施工總承包合同、施工圖、變更、 簽證、施工組織設計、施工方案、補充協(xié)議等雙方認可的相關(guān)資料。
?、?建安工程費結算
A.結算原則
a.工程竣工結算時(shí)，按照評審價(jià)中確定的綜合單價(jià)、工程量以實(shí)際發(fā)生為準。因設計變更引起的工程量清單工程量增減變化，綜合單價(jià)不予調整。
b.因項目公司或承包人原因造成的超出合同工程范圍施工或返工的工程量，不予計量。
c.人工費：執行當地城建工程結算標準，如有新政策性文件則執行新政策性文件。
d.材料價(jià)：
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材料價(jià)格發(fā)生波動(dòng)幅度在±5%以?xún)龋ê?5%）的，其價(jià)差由項目公司承擔或受益；幅度在±5%以外的，其價(jià)差中超過(guò) 5%的部分由政府方承擔或...
