內部審計工作計劃第1篇一年來(lái)，在各級領(lǐng)導的支持和培養下，使我不論在思想上還是工作方法上都有了很大的進(jìn)步，在對待和處理問(wèn)題上也逐步趨向全面化。針對一年來(lái)的情況，現將我本年度的思想、工作總結如下：一、認真下面是小編為大家整理的內部審計工作計劃1,供大家參考。
一年來(lái)，在各級領(lǐng)導的支持和培養下，使我不論在思想上還是工作方法上都有了很大的進(jìn)步，在對待和處理問(wèn)題上也逐步趨向全面化。針對一年來(lái)的情況，現將我本年度的思想、工作總結如下：
一、認真學(xué)習，努力提高
時(shí)代是在不斷發(fā)展變化的，我們所做的工作也在隨時(shí)代的不斷變化而變化，要適應工作需要，的方式就是加強學(xué)習。努力提高自己的理論，用正確的理論來(lái)指導自己的工作實(shí)踐，指導自己樹(shù)立堅定的共產(chǎn)主義信念，指導自己不斷改造自己的世界觀(guān)、人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)。
二、腳踏實(shí)地，努力工作
辦公室是一個(gè)工作非常繁雜、任務(wù)比較重的部門(mén)。作為辦公室文員肩負著(zhù)領(lǐng)導助手的重任，同時(shí)又要兼顧機關(guān)正常運轉的多能手，不論在工作安排還是在處理問(wèn)題時(shí)，都得慎重考慮，做到能獨擋一面，所有這些都是辦公室人員不可推卸的職責。一年來(lái)，我牢固樹(shù)立了“辦公室無(wú)小事＂的思想，盡職盡責，努力工作。首先是熟悉本職業(yè)務(wù)，進(jìn)入角色。我工作的時(shí)間不太長(cháng)，對xx鎮的方方面面還缺乏應有的了解，而辦公室工作又涉及xx鎮整個(gè)工作的方方面面，所以我有針對性地加強了對鎮情的了解認識，通過(guò)自己能夠找到的一切資料，逐漸增進(jìn)自己對xx鎮的了解，使自己能夠做好工作。
其次是認真對待本職工作和領(lǐng)導交辦的每-件事。辦公室是鎮黨政機關(guān)上情下達、下情上報的橋梁，做好辦公室工作，對全鎮工作的正常運轉起著(zhù)重要的作用，為此，無(wú)論是文書(shū)檔案工作還是后勤管理工作，自己都盡力做到給領(lǐng)導滿(mǎn)意。對領(lǐng)導交辦的事項，認真對待，及時(shí)辦理，不拖延、不誤事、不敷衍。對職工要自己辦的事，只要是原則范圍內的，不做樣子、不?；^、不出難題。第三是注意形象。
辦公室是鎮機關(guān)的窗口，所以無(wú)論是接個(gè)電話(huà)還是迎來(lái)送往，我時(shí)刻注意自己的言談舉止，不因為自己的過(guò)失而影響到整個(gè)機關(guān)的形象。一年來(lái)，在各位領(lǐng)導的關(guān)心幫助下，在全體干部職工的理解支持下，通過(guò)辦公室全體工作人員的共同努力，整個(gè)辦公室工作并然有序地開(kāi)展，促進(jìn)了整個(gè)機關(guān)工作的正常開(kāi)展。
三、端正作風(fēng)，擺正位置
在工作中，我始終堅持勤奮、務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，認真做好工作。服從領(lǐng)導分工，不計得失、不挑輕重。對工作.上的事，只注輕重大小，不分彼此厚薄，任何工作都力求用最少的時(shí)間，做到自己的，自工作以來(lái)，沒(méi)有耽誤過(guò)任何領(lǐng)導職工交辦的任何事情。在生活中，堅持正直、謙虛、樸實(shí)的生活作風(fēng)，擺正自己的位置，尊重領(lǐng)導，團結同志，平等相處，以誠待人，不趨炎附勢，也不欺上壓下，正確處理好與領(lǐng)導、同事相處的尺與度的關(guān)系，大事講原則，小事講風(fēng)格，自覺(jué)抵制腐朽思想的侵蝕。
四、存在問(wèn)題及未來(lái)工作方向
通過(guò)一年來(lái)的工作，我也清醒地看到自己還存在許多不足，主要是：
1、了解還不夠多，還不能完全適應工作需要。
2、由于能力有限，對一些事情的處理還不太妥當。
3、由于學(xué)習不夠，工作中有時(shí)會(huì )感覺(jué)力不從心。
4、工作方法上還有待改進(jìn)。這些不足，我將在今后的工作中努力加以改進(jìn)提高，爭取把自己的工作做得更好。
總之，一年來(lái)，通過(guò)努力學(xué)習和不斷摸索，收獲很大，我堅信工作只要盡心努力去做，就一定能夠做好。
一年以來(lái)，在辦公室各位主任的領(lǐng)導與支持下，在各位同志的密切配合下，愛(ài)崗敬業(yè)，恪盡職守，作風(fēng)務(wù)實(shí)，思想堅定，較好地完成了自己的本職工作和領(lǐng)導交辦的其它工作?，F簡(jiǎn)要回顧總結如下：
走過(guò)20xx，再回首，思考亦多，感慨亦多，收獲亦多?！懊Σ⑹斋@著(zhù)，累并快樂(lè )著(zhù)”成了心曲的主旋律，常鳴耳盼。對我而言，xx年的工作是難忘、印記最深的一年。工作內容的轉換，連帶著(zhù)工作思想、方法等一系列的適應與調整，（包括工作上的適應與心態(tài)上的調整）壓力帶來(lái)了累的感覺(jué)，累中也融進(jìn)了收獲的快樂(lè )。在辦各位領(lǐng)導的支持下，在所各位同志的密切配合下，愛(ài)崗敬業(yè)，恪盡職守，作風(fēng)務(wù)實(shí)，思想堅定，較好地完成了自己的本職工作和領(lǐng)導交下來(lái)的其它工作?，F簡(jiǎn)要回顧總結如下：
一、一年來(lái)的工作表現
（一）強化形象，提高自身素質(zhì)。為做好督查工作，我所堅持嚴格要求，注重以身作則，以誠待人，一是愛(ài)崗敬業(yè)講奉獻。綜合部門(mén)的工作最大地規律就是“無(wú)規律”，因此，我們正確認識自身的工作和價(jià)值，正確處理苦與樂(lè )，得與失、個(gè)人利益和集體利益的關(guān)系，堅持甘于奉獻、誠實(shí)敬業(yè)，二是錘煉業(yè)務(wù)講提高。經(jīng)過(guò)半年的學(xué)習和鍛煉，我們在工作上取得一定的進(jìn)步，利用辦公室學(xué)習資料傳閱或為各部門(mén)校稿的同時(shí)，細心學(xué)習他人長(cháng)處，改掉自己不足，并虛心向領(lǐng)導、同事請教，在不斷學(xué)習和探索中使自身在文字材料上有所提高。
（二）嚴于律已，不斷加強作風(fēng)建設。一年來(lái)我對自身嚴格要求，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準則，始終把作風(fēng)建設的重點(diǎn)放在嚴謹、細致、扎實(shí)、求實(shí)腳踏實(shí)地埋頭苦干上。在工作中，以制度、紀律規范自己的一切言行，嚴格遵守機關(guān)各項規章制度，尊重領(lǐng)導，團結同志，謙虛謹慎，主動(dòng)接受來(lái)自各方面的意見(jiàn)，不斷改進(jìn)工作。堅持做到不利于機關(guān)形象的事不做，不利于機關(guān)形象的話(huà)不說(shuō)，積極維護機關(guān)的良好形象。
（三）強化職能，做好服務(wù)工作。工作中，我們注重把握根本，努力提高服務(wù)水平。所里人手少，工作量大，這就需要我們全體人員團結協(xié)作。在這一年里，不管遇到上的困難，我們都積極配合做好工作，同事們的心都能往一處想，勁都往一處使，不會(huì )計較干得多，干得少，只希望把工作圓滿(mǎn)完成。
二、工作中的不足與今后的努力方向
一年來(lái)的工作雖然取得了一定的成績(jì)，但也存在一些不足，主要是思想解放程度還不夠，學(xué)習、服務(wù)上還不夠，和有經(jīng)驗的同事比較還有一定差距，材料上還在基本格式上徘徊，內容上缺少縱深挖掘的延伸，在今后工作中，我一定認真總結經(jīng)驗，克服不足，努力把工作做得更好。
（一）發(fā)揚吃苦耐勞精神。面對督查事務(wù)雜、任務(wù)重的工作性質(zhì)，不怕吃苦，主動(dòng)找事干，做到“眼勤、嘴勤、手勤、腿勤”，積極適應各種艱苦環(huán)境，在繁重的工作中磨練意志，增長(cháng)才干。
（二）發(fā)揚孜孜不倦的進(jìn)取精神。加強學(xué)習，勇于實(shí)踐，博覽群書(shū)，在向書(shū)本學(xué)習的同時(shí)注意收集各類(lèi)信息，廣泛吸取各種“營(yíng)養”。同時(shí)，講究學(xué)習方法，端正學(xué)習態(tài)度，提高學(xué)習效率，努力培養自己具有扎實(shí)的理論功底、辯證的思維方法、正確的思想觀(guān)點(diǎn)、踏實(shí)的工作作風(fēng)。力求把工作做得更好，樹(shù)立辦公室的良好形象
為進(jìn)一步規范財務(wù)管理，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據上級主管部門(mén)的要求和學(xué)院實(shí)際，從今年開(kāi)始將開(kāi)展內部審計工作?，F制定我院年內部審計工作計劃。
一、年度審計工作目標
年的內部審計工作，以"三個(gè)代表"重要思想為指導，以國家財經(jīng)法規、財務(wù)管理制度為依據，以財務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，結合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開(kāi)展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀(guān)評價(jià)，并針對審計發(fā)現的問(wèn)題提出審計意見(jiàn)和建議，幫助和督促被審計單位及時(shí)整改。
二、審計的內容
1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費、實(shí)習費等使用情況進(jìn)行內審;
2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內審;
3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費、教材費等財務(wù)收支情況進(jìn)行內審;
4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內審;
5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務(wù)收支進(jìn)行審計;
6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學(xué)院招待費使用情況進(jìn)行內審;
通過(guò)開(kāi)展財務(wù)周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時(shí)評價(jià)部門(mén)財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進(jìn)部門(mén)管理自律。
三、審計的方法及范圍
審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內審人員采取審查資料、個(gè)別訪(fǎng)談、審計調查等方法進(jìn)行。
審計的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位x年以來(lái)的財務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項抽查一個(gè)年級。
四、時(shí)間安排
1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(育苑公司)等部門(mén)進(jìn)行審計。
五、有關(guān)資料的提供
1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結果;班費、實(shí)習費的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類(lèi)生源的收費依據;后勤集團(育苑公司)各類(lèi)收費的依據
4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
六、其它相關(guān)工作
學(xué)院內部審計工作，由院監察審計室牽頭，抽調相關(guān)人員，組成年學(xué)院內部審計工作組，工作組依據國家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統內部審計工作規定》開(kāi)展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
一、指導思想
審計工作圍繞街道發(fā)展目標，樹(shù)立以“監督促治理”的審計理念，堅持“圍繞街道中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，建立、健全內部審計規章制度，有效開(kāi)展內部審計工作，確保內部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內部審計監督、管理、服務(wù)職能，為街道的發(fā)展提供有力保障。
二、年度工作目標
圍繞街道全面建設這個(gè)中心，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)統領(lǐng)內審工作，繼續做好財務(wù)收支、經(jīng)濟責任、在建項目審計，加強監督，促進(jìn)規范。著(zhù)力抓好審計整改落實(shí)，不斷改進(jìn)審計方法，努力提高審計工作質(zhì)量，進(jìn)一步加強股份經(jīng)濟合作社集體資產(chǎn)、資源、資金監管，推進(jìn)股份經(jīng)濟合作社財務(wù)規范管理，推動(dòng)農村經(jīng)濟健康發(fā)展。
三、審計工作內容
1、加強業(yè)務(wù)培訓，提高業(yè)務(wù)技能。
由街道內審工作站牽頭，至少組織一次對社區、股份經(jīng)濟合作社財務(wù)人員、民主理財小組人員及相關(guān)領(lǐng)導人的集中培訓，主要就財經(jīng)紀律、農村財務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)知識等方面進(jìn)行培訓，進(jìn)一步提高社區、股份經(jīng)濟合作社財務(wù)人員、民主理財小組人員的業(yè)務(wù)水平，進(jìn)一步規范村級財務(wù)管理工作。
2、開(kāi)展財務(wù)審計，建立長(cháng)效機制。
根據街道實(shí)際情況，有計劃、有步驟地對部門(mén)和社區、股份經(jīng)濟合作社進(jìn)行財務(wù)收支審計、專(zhuān)項資金審計工作，不斷擴大內部審計工作的覆蓋面，建立長(cháng)效監督機制，充分發(fā)揮審計監督對嚴肅財經(jīng)紀律、維護經(jīng)濟秩序、加強領(lǐng)導干部監督管理、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設的積極作用。
3、對社區、股份經(jīng)濟合作社進(jìn)行審計。
根據農村財務(wù)三年一輪審的內審工作要求，結合今年街道社區、股份經(jīng)濟合作社換屆情況，按照街道20XX年內審工作計劃，重點(diǎn)對蘆花、施家岙、吳家岙等16個(gè)股份經(jīng)濟合作社近3年村級財務(wù)收支、工程項目、財務(wù)管理情況開(kāi)展財務(wù)審計。同時(shí)，針對社區、股份經(jīng)濟合作社黨支部換屆離任情況，適時(shí)開(kāi)展經(jīng)濟責任審計。通過(guò)審計，建立審計結果情況通報機制，強化責任落實(shí)和整改，切實(shí)提高農村財務(wù)審計監督實(shí)效。
4、加強審計工作隊伍建設，做好信息交流和業(yè)務(wù)培訓工作。
20XX年各項內審工作的開(kāi)展，要在街道內審工作領(lǐng)導小組的統一領(lǐng)導和街道紀工委的協(xié)調組織下，堅持以點(diǎn)帶面、突出重點(diǎn)，加大后續整改力度，不斷創(chuàng )新新經(jīng)濟常態(tài)下的審計工作的新思路、新方法、新舉措，建立健全事前、事中、事后審計監督和問(wèn)責工作機制，提高審計工作質(zhì)量。同時(shí)，要切實(shí)抓好內審信息的收集和報送工作，開(kāi)展審計案例分析調研，落實(shí)審計項目調研課題，積極組織內審人員參加省、市各級內審業(yè)務(wù)培訓，提升內審業(yè)務(wù)工作水平，為促進(jìn)我街道內審工作常態(tài)化、程序化、規范化水平而繼續努力。
第一條 為加強衛生系統內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進(jìn)衛生事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》，結合衛生系統具體情況，制定本規定，醫院內部審計工作計劃。
第二條 衛生系統內部審計是指衛生系統內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨立監督審核的行為。
第三條 本規定適用于縣級以上衛生行政部門(mén)和各類(lèi)國有衛生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛生單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén)、各單位)。
第四條 內部審計機構及內部審計人員在本部門(mén)、本單位主要負責人領(lǐng)導下，依照國家法律、法規以及本規定開(kāi)展審計工作。單位主要負責人要加強對內部審計工作的領(lǐng)導，定期聽(tīng)取匯報，研究部署工作，及時(shí)批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門(mén)、單位落實(shí)審計意見(jiàn)，保證內部審計人員依法行使職權。
第五條 各級衛生行政部門(mén)應按照國家法律、法規的規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開(kāi)展審計工作。年收入3000萬(wàn)元以上或擁有300張病床以上的醫療機構、年收入2000萬(wàn)元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專(zhuān)職審計人員。其他衛生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專(zhuān)職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專(zhuān)職或者兼職審計人員。
第六條 內部審計人員應當具有審計、會(huì )計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內部審計人員實(shí)行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障。
第七條 內部審計機構負責人必須具備中級以上相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)或5年以上的審計、會(huì )計工作經(jīng)歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見(jiàn)，并按干部管理權限任免。
第八條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀(guān)、公正、保密。內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。任何組織和個(gè)人不得干預內部審計工作。
第九條 部門(mén)和單位應當支持內部審計工作，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開(kāi)展工作和培訓所必需的經(jīng)費。
第十條 衛生部?jì)炔繉徲嫏C構負責指導和監督全國衛生系統內部審計工作，并對部屬(管)單位組織實(shí)施內部審計。地方各級衛生行政部門(mén)內部審計機構負責指導和監督本地區衛生系統內部審計工作，并對所屬(管)單位實(shí)施內部審計。各類(lèi)衛生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進(jìn)行審計和業(yè)務(wù)指導、監督。各部門(mén)、各單位內部審計機構接受?chē)覍徲嫏C關(guān)的指導和監督。
第十一條 衛生行政部門(mén)內部審計機構對本系統內部審計業(yè)務(wù)指導和監督的主要職責是：
(一)按照國家法律和法規，制定內部審計制度規定及工作規范;
(二)指導和監督有關(guān)部門(mén)、單位建立健全內部審計機構，配備內部審計人員，按規定開(kāi)展內部審計工作;
(三)制定內部審計工作計劃，組織行業(yè)內部審計及審計調查活動(dòng);
(四)組織審計業(yè)務(wù)培訓，開(kāi)展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內部審計先進(jìn)單位和個(gè)人，工作計劃《醫院內部審計工作計劃》
第十二條 內部審計機構履行下列職責：
(一)擬定內部審計規章 制度;
(二)審計預算的執行和決算;
(三)審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng);
(四)按照干部管理權限開(kāi)展有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任審計;
(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;
(六)審計衛生、科研、教育和各類(lèi)援助等專(zhuān)項經(jīng)費的管理和使用;
(七)開(kāi)展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫用耗材購銷(xiāo)、醫療服務(wù)價(jià)格執行情況、對外投資、工資分配等專(zhuān)項審計調查工作;
(八)審計經(jīng)濟管理和效益情況;
(九)審計內部有關(guān)管理制度的落實(shí);
(十)其他審計事項。
第十三條 內部審計機構每年應當向本部門(mén)、本單位主要負責人提交工作報告。
第十四條 內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時(shí)向上級主管部門(mén)內部審計機構報告。
第十五條 內部審計機構根據審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門(mén)、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行審計，并檢查監督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。
第十六條 內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。
第十七條 內部審計機構在履行審計職責時(shí)，具有下列權限：
(一)要求被審計單位按時(shí)報送財務(wù)預算、財務(wù)決算、會(huì )計報表及有關(guān)文件、資料;
(二)參加本單位基建、設備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會(huì )議，主持召開(kāi)與審計事項有關(guān)的會(huì )議;
(三)參與研究制定有關(guān)規章 制度;
(四)審核會(huì )計憑證、賬簿、報表，現場(chǎng)勘察實(shí)物;
(五)檢查計算機系統有關(guān)電子數據和資料;
(六)對與審計有關(guān)的問(wèn)題向被審計單位和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得證明材料;
(七)對嚴重違反財經(jīng)法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時(shí)制止決定;
(八)經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存;
(九)根據審計結果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;
(十)對模范遵守財經(jīng)法規的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
第十八條 本部門(mén)、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。
第十九條 內部審計工作的主要程序：
(一)根據本部門(mén)、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負責人批準后實(shí)施;
(二)內部審計機構實(shí)施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書(shū)面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條 件;
(三)審計組對審計事項實(shí)施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認;
(四)審計組對審計事項實(shí)施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見(jiàn)。被審計對象在收到審計報告之日起10個(gè)工作日內，提出書(shū)面反饋意見(jiàn)，送交審計組;
(五)內部審計機構對審計組提交的審計報告進(jìn)行審核后，報本部門(mén)、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執行;
(六)內部審計機構應督促被審計單位在規定的期限內落實(shí)審計意見(jiàn)，并書(shū)面報告執行結果;
(七)內部審計機構應對必要的.項目實(shí)施后續審計。
第二十條 內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規定保存。
第二十一條 對審計工作成效顯著(zhù)的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績(jì)的內部審計人員，所在單位和上級主管部門(mén)應給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門(mén)依照有關(guān)規定嚴肅處理。
第二十二條 對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見(jiàn)以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門(mén)、各單位主要負責人應當及時(shí)做出嚴肅處理。
第二十三條 各部門(mén)、各單位可根據本規定，結合實(shí)際情況制定具體規定或實(shí)施辦法，并報上級內部審計機構備案。
第二十四條 本規定由衛生部負責解釋。
第二十五條 本規定自發(fā)布之日起施行。
一、財政收支審計
根據省審計廳要求，我縣今年安排12個(gè)財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執行審計7個(gè)，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿局、信訪(fǎng)局進(jìn)行預算執行審計。
2、地稅系統審計1個(gè)，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開(kāi)發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng )業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶(hù)納稅企業(yè)。
3、鄉鎮財政決算審計4個(gè)，即對鎮、鄉、鎮進(jìn)行財政決算審計。
二、經(jīng)濟責任審計
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結合其他專(zhuān)業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個(gè)，即對縣交通局、科技局、統計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開(kāi)發(fā)辦、工會(huì )、第二實(shí)驗小學(xué)、職教中心的單位主要負責人進(jìn)行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據縣委組織部安排隨時(shí)進(jìn)行。
三、財務(wù)收支審計
全年共安排7個(gè)行政、事業(yè)單位財務(wù)收支審計項目。
1、市局項目2個(gè)，對縣物價(jià)局、水利局進(jìn)行財務(wù)收支審計。
3、縣局項目5個(gè)，對經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區管委會(huì )、縣供銷(xiāo)合作聯(lián)社、民營(yíng)辦、實(shí)驗中學(xué)、中心衛生醫院的某年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
四、資產(chǎn)、負債、損益審計
全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個(gè)，即對縣農村信用合作聯(lián)社、自來(lái)水公司進(jìn)行資產(chǎn)負債損益審計。
五、投資審計
市局全年安排投資審計項目6個(gè)，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮中小學(xué)標準化建設項目決算審計、農村公路建設及管理養護收支審計和審計調查、已建成污水處理項目效益審計調查。
一、集團公司內部審計工作總體思路：
1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務(wù)收支審計轉變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、20XX年審計工作重點(diǎn)是：以?xún)瓤刂贫葘徲嫗榛A,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實(shí)施審計監督同時(shí)，提高審計服務(wù)職能。
二、20XX年度集團公司內部審計工作計劃如下：
1、完善審計內控制度,促進(jìn)集團內控管理健全與完善
⑴首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業(yè)務(wù)類(lèi)型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
⑵內控制度是指公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì )計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統，20XX年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內控是否健全、有效，可依賴(lài)程度如何;評價(jià)在其內控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經(jīng)商活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經(jīng)商活動(dòng)正常運行。
⑶通過(guò)預算審計促進(jìn)預算管理思想觀(guān)念轉變。目前公司費用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開(kāi)支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開(kāi)支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項費用管理措施，制定相關(guān)費用開(kāi)支標準，同時(shí)使之成為預算編制指引、規范性文件。
2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。
內部審計必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)(預算執行)審計，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計不僅要查錯防弊，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jì)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計時(shí)，內部審計應注意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專(zhuān)項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)。
⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計(年度審計、半年度審計)
通過(guò)對下屬企業(yè)20XX年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據。
通過(guò)對20XX年的半年度預算執行審計，發(fā)現預算執行過(guò)程與內控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執行集團經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營(yíng)目標提高經(jīng)營(yíng)效益。
⑵結合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項審計，促進(jìn)內控制度貫徹與執行
①收入合同審計
集團實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進(jìn)行審計。
②在各項成本費用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jì)考核，并在ERP中實(shí)行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標準、原始票據合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實(shí)、合法性。
③工程項目的竣工結算審計
近年來(lái)集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪(fǎng)，監督審計意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風(fēng)險的目的。
2、與集團公司各職能部門(mén)，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報，避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20XX年審計隊伍人員出現流動(dòng)，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實(shí)，20XX年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設置配備審計人員，充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過(guò)內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從 了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎。
4、通過(guò)審計回訪(fǎng)，落實(shí)審計問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現有的內審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務(wù)的需要。
一、指導思想
牢固樹(shù)立“以審計促進(jìn)公司治理”的審計理念，堅持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓服務(wù)于監督，寓幫助于促進(jìn)，充分發(fā)揮內部審計對經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，促進(jìn)集團經(jīng)濟的平穩、高效發(fā)展。
二、工作目標
緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團20__年經(jīng)濟工作目標，認真履行集團董事局賦予的職責，全面監督財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節，更新觀(guān)念，創(chuàng )新機制，加大力度，在審查重大違法違規問(wèn)題的同時(shí)，更加注重將內部審計的工作重心從事后查處轉向過(guò)程控制，“以監督促進(jìn)過(guò)程”，從治理、機制和制度層面揭示問(wèn)題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)可持續發(fā)展能力。
三、工作措施
(一)深化監督，進(jìn)一步強化審計評價(jià)職能，揭示資源配置和使用的合規性和效益性。
審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰略與集團的總體戰略保持一致性，并能夠按照集團發(fā)展戰略的要求制訂規劃和分配資源，以保證在集團戰略框架下的資源的化配置。在其中，審計應充分發(fā)揮監督職能，并在監督的深度和廣度上下功夫，有效評價(jià)企業(yè)戰略制訂的一致性和資源利用的合規性和效益性，以發(fā)現是否存在游離于集團戰略之外的經(jīng)營(yíng)行為，是否存在不合規的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類(lèi)，均應該通過(guò)合法的審計監督予以揭示，促進(jìn)集團資源的更優(yōu)化分配。
(二)突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專(zhuān)項審計力度。
20__年，集團審計部將在常規審計工作開(kāi)展的基礎上，有針對性的、有重點(diǎn)的開(kāi)展以下幾方面的專(zhuān)項審計工作，并希望達到兩方面目標：一是通過(guò)審計發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結實(shí)踐，以便有效推廣利用。
1、管理流程審計。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規范，決定了一個(gè)企業(yè)的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規避企業(yè)的各種風(fēng)險。比如，完善的財務(wù)操作管理流程能夠規避一定的金融風(fēng)險，完善的投資決策流程能夠規避一定的投資失誤風(fēng)險，完善的生產(chǎn)管理流程得以規避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險。對管理流程進(jìn)行審計，重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規范，特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過(guò)了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規則，只有守規則，才能限度地控制風(fēng)險的發(fā)生。
2、投資效益審計。投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集團目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時(shí)，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來(lái)_性危機，因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險所在。對投資效益進(jìn)行審計，就是要對投資活動(dòng)進(jìn)行全方位的事后跟蹤，從投資并購項目的發(fā)現和選擇，到評估論證，審批決策、建設投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著(zhù)眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現投資管理中的問(wèn)題，還要重視總結和推廣實(shí)踐，使集團投資管理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。
3、采購供應鏈審計。采購供應鏈管理既是企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造的重要環(huán)節，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節。采購供應鏈管理水平高低，會(huì )直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本效益。而采購管理的缺失，則會(huì )給企業(yè)帶來(lái)重大損失，甚至導致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。因此，重視和加強采購供應鏈的管理，
是企業(yè)內部控制的關(guān)鍵節點(diǎn)。對采購供應鏈管理進(jìn)行審計，目的在于推動(dòng)企業(yè)完善采購供應鏈的管理制度，規范采購人員的行為準則，健全采購供應活動(dòng)的文檔記錄，使采購供應管理更加有效率和效益性。
(三)更新思維，進(jìn)一步加強審計咨詢(xún)和服務(wù)職能，寓幫助于監督，切實(shí)提高企業(yè)運營(yíng)效率和效益。
集團審計部要求每個(gè)審計人員在開(kāi)展審計過(guò)程中，應摒棄傳統審計理念，要與時(shí)俱進(jìn)，加強審計理論研究和審計方法創(chuàng )新，推進(jìn)內部審計職能從單純監督向監督、服務(wù)并重轉變，把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個(gè)重要工作內容。一是通過(guò)審計發(fā)現和審計評價(jià)，幫助各企業(yè)增強風(fēng)險意識，及時(shí)識別潛在風(fēng)險，有效防范風(fēng)險發(fā)生，建立健全風(fēng)險控制機制;二是通過(guò)審計測試，幫助各企業(yè)增強流程再造意識，及時(shí)發(fā)現流程制定過(guò)程中的冗長(cháng)和效率低下的問(wèn)題，提高流程運行效益;三是通過(guò)審計總結實(shí)踐，幫助各企業(yè)在項目運作方面少走彎路，減少機會(huì )成本的投入。
(四)建章立制，進(jìn)一步強化審計工作規范性，提高審計工作質(zhì)量。
隨著(zhù)一系列審計制度的出臺，集團審計工作已逐步走向“制度化、規范化”的發(fā)展道路，通過(guò)制度的建立明確預防機制、監督機制和糾錯機制，一是通過(guò)制度指導審計執業(yè)，提高審計效率，保證審計質(zhì)量;二是以制度管理審計行為和結果，明確責任，懲前毖后，保證審計結果的落實(shí)和審計成果的有效轉化。20__年，集團審計部將進(jìn)一步梳理審計業(yè)務(wù)流程，以控制和風(fēng)險為導向，在監督環(huán)節下力氣，在預防環(huán)節下功夫，不斷完善審計在新領(lǐng)域的執行規則，以提高審計效果。
一、年度審計工作目標
年的內部審計工作，以“三個(gè)代表”重要思想為指導，以國家財經(jīng)法規、財務(wù)管理制度為依據，以財務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，結合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開(kāi)展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀(guān)評價(jià)，并針對審計發(fā)現的問(wèn)題提出審計意見(jiàn)和建議，幫助和督促被審計單位及時(shí)整改。
二、審計的內容
1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費、實(shí)習費等使用情況進(jìn)行內審;
2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內審;
3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費、教材費等財務(wù)收支情況進(jìn)行內審;
4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內審;
5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務(wù)收支進(jìn)行審計;
6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學(xué)院招待費使用情況進(jìn)行內審;
通過(guò)開(kāi)展財務(wù)周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時(shí)評價(jià)部門(mén)財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進(jìn)部門(mén)管理自律。
三、審計的方法及范圍
審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內審人員采取審查資料、個(gè)別訪(fǎng)談、審計調查等方法進(jìn)行。
審計的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位xx年以來(lái)的財務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項抽查一個(gè)年級。
四、時(shí)間安排
1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(育苑公司)等部門(mén)進(jìn)行審計。
五、有關(guān)資料的提供
1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結果;班費、實(shí)習費的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類(lèi)生源的收費依據;后勤集團(育苑公司)各類(lèi)收費的依據
4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
六、其它相關(guān)工作
學(xué)院內部審計工作，由院監察審計室牽頭，抽調相關(guān)人員，組成年學(xué)院內部審計工作組，工作組依據國家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統內部審計工作規定》開(kāi)展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
xxxx年在院領(lǐng)導的支持下,在上級主管部門(mén)的指導幫助下,我們審計科全體同志認真學(xué)習、領(lǐng)會(huì )十七大會(huì )議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》和國家相關(guān)法律法規。以醫院工作為中心，結合內審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計工作，充分發(fā)揮內審的監督和服務(wù)職能，為醫院領(lǐng)導及時(shí)提供決策依據。共開(kāi)展各項審計10余項，為醫院節約了資金。在深化醫療體制改革，促進(jìn)廉政建設，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了經(jīng)濟衛士和參謀助手的作用。
一、基礎建設
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫療、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實(shí)衛生局、審計局等上級部門(mén)的指示精神，結合我院實(shí)際，在做好審計工作的同時(shí)，積極配合其它各項工作的開(kāi)展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進(jìn)一步加強了對院內各經(jīng)濟項目的監管。
2、參與制定了醫院物資采購、設備管理及相關(guān)規章制度若干項。規范了經(jīng)濟行為，使審計工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規范化。
3、在審計部門(mén)單獨成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進(jìn)一步得到體現，可以更好的為領(lǐng)導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構,新增專(zhuān)業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設。
二、學(xué)習及培訓
強化措施，進(jìn)一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內審人員都真正成為 思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛生局規財處召開(kāi)的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗。
2、與南昌市第九醫院、江西省精神病醫院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
三、具體審計工作
1、參與后勤維修審計
隨著(zhù)醫院業(yè)務(wù)不斷的擴大，后勤管理部門(mén)所涵蓋的內容也越來(lái)越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個(gè)項目都進(jìn)行審計，截止到6月底，共為醫院節省開(kāi)支1000余元。為推動(dòng)醫院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務(wù)收支審計
做好醫院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫院財務(wù)賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫院xxx年財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，對存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導提供了決策依據，為醫院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著(zhù)醫院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。醫院工程建設和物資采購是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規章制度來(lái)規范和約束。我們參與制定招投標程序的相關(guān)規定并監督實(shí)施。在招投標工作中真正堅持公開(kāi)、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強了對單位采購活動(dòng)的監督，尤其是對藥品、醫療器械等招標采購，進(jìn)一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項目的招標工作，我科室全程監督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過(guò)程嚴格按照程序和要求，公開(kāi)、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節約資金萬(wàn)余元
4、參與物價(jià)審計
為了加大醫療收費的監督，我科室每個(gè)月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現象，并及時(shí)做出了整改。
5、參與專(zhuān)項支出審計
科研工作是醫院發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專(zhuān)項資金的審計監督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費審簽10項，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
四、工作體會(huì )
1、領(lǐng)導的重視與支持是搞好內審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時(shí)，注重同上級領(lǐng)導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導的信任，取得了領(lǐng)導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領(lǐng)導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開(kāi)展，為我院審計工作的長(cháng)遠發(fā)展奠定了堅實(shí)基礎。
3、內審要樹(shù)立服務(wù)意識。內審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監督與服務(wù)并重，寓監督與服務(wù)之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務(wù)。結合學(xué)校實(shí)際，內審工作的監督、評價(jià)、控制職能都必須著(zhù)眼于為學(xué)校經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個(gè)審計過(guò)程中，在做好監督的同時(shí)為領(lǐng)導提供可靠的決策依據。
20xx 年是公司實(shí)施“10年”發(fā)展戰略的第二年，也是公司改革創(chuàng )新和加快發(fā)展的重要時(shí)期。內部審計工作將以公司戰略目標為指引，以適應“償二代”監管體系要求為導向，按照既定的思路、目標、主線(xiàn)、主題開(kāi)展工作，加大常規審計和專(zhuān)項審計力度，有效促進(jìn)公司依法合規經(jīng)營(yíng)和持續健康發(fā)展。
一、工作思路
20xx年內部審計工作將按照“一·二·三·四·五”即“圍繞一個(gè)目標，強化兩種職能，抓好三大工程、突出四項重點(diǎn)、落實(shí)五點(diǎn)舉措”的總體思路組織開(kāi)展。
一個(gè)目標——降低違法違紀違規行為的發(fā)生，防范系統性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，促進(jìn)公司增收節支和提質(zhì)增效。
兩種職能——監督職能和服務(wù)職能。
三大工程——人才工程、系統工程、質(zhì)量工程。
四項重點(diǎn)——整改落實(shí)、專(zhuān)項審計、成果運用、風(fēng)險防范。
五點(diǎn)舉措——增強服務(wù)意識、加強培訓教育、有效整合資源、
強化責任追究、積極探索創(chuàng )新。
二、工作目標
緊緊圍繞公司發(fā)展戰略和年度中心工作，充分發(fā)揮內部審計“第三道防線(xiàn)”作用，強化監督和服務(wù)功能，有力降低違法違紀違規行為的發(fā)生，防范系統性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，促進(jìn)公司增收節支和提質(zhì)增效，為實(shí)現將公司打造成為國內領(lǐng)先的、專(zhuān)業(yè)化的綜合保險金融集團的發(fā)展目標而保駕護航。
三、工作主線(xiàn)
進(jìn)一步清晰年度計劃制定、具體項目實(shí)施、發(fā)現問(wèn)題梳理、審計建議提煉、審計成果運用等基本工作脈絡(luò )。有效發(fā)揮內部審計職能和作用，提升公司風(fēng)險控制能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)公司可持續發(fā)展。
四、工作主題
圍繞上述工作思路、目標和主線(xiàn)，確立以下工作主題：
（一）抓好三大工程
20xx 年乃至今后一段時(shí)期，將著(zhù)力和加大“人才、系統、質(zhì)量”三大工程建設力度，努力提升審計專(zhuān)業(yè)能力和整體工作水平。
1.推進(jìn)人才工程建設
人才是生產(chǎn)力中最有力的要素。當前，人才問(wèn)題仍是制約審計工作提升的主要因素。針對目前的現狀，為適應內審工作的有力開(kāi)展和公司發(fā)展的需要，從20xx 年起實(shí)施“百人計劃”和“721人才梯次”建設工程。
一是實(shí)施“百人計劃”，不斷充實(shí)人才隊伍。隨著(zhù)公司集團化發(fā)展步伐的加快推進(jìn)，審計范圍將不斷擴大，審計任務(wù)將更加繁重，有必要逐步充實(shí)審計人才隊伍。擬通過(guò)內部選調、社會(huì )公開(kāi)招聘和高校招收等途徑，力爭經(jīng)過(guò)2-3 年的努力，使公司專(zhuān)職審計人員數量達到100 人左右，并逐步縮小與監管要求的差距。
20xx 年根據公司人力資源整體規劃，擬新增審計人員12 人，其中審計中心新增10 人，配齊15 人的計劃編制；
監察審計部增配投資專(zhuān)業(yè)和壽險專(zhuān)業(yè)各1 人。
二是實(shí)施“721 人才梯次”建設，不斷優(yōu)化人才結構。充分利用系統內外的培訓資源，多渠道、多角度、分層次加強對系統審計從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓;同時(shí),鼓勵審計人員參加各類(lèi)專(zhuān)業(yè)資格及職稱(chēng)考試，通過(guò)以考促學(xué)方式，不斷提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，力爭通過(guò)2-3 年的努力，實(shí)現操作型、綜合型和專(zhuān)家型人才占比為7：2：1 的人才結構。
2.加快系統工程建設
隨著(zhù)公司的發(fā)展和新技術(shù)的廣泛應用，對審計環(huán)境、審計對象、審計程序將產(chǎn)生重大影響，迫切需要加快審計信息化建設，20xx 年將加快推進(jìn)以“AIM”為核心的審計信息系統平臺建設步伐。
一是完善非現場(chǎng)審計系統。20xx 年2 季度末，完成非現場(chǎng)審計系統開(kāi)發(fā)、測試工作，并正式上線(xiàn)運行。通過(guò)建立審計模型、設定風(fēng)險閥值、健全監測機制，實(shí)現審計系統與公司其他系統的對接，實(shí)現提前介入，為數據分析、實(shí)時(shí)預警、非現場(chǎng)審計、提高運行效率提供有力支撐。
二是開(kāi)發(fā)現場(chǎng)審計系統。20xx 年2 季度啟動(dòng)系統招投標工作，10 月底前完成系統開(kāi)發(fā)、測試工作，并上線(xiàn)運行。通過(guò)現場(chǎng)審計信息系統的開(kāi)發(fā)與應用，實(shí)現審計過(guò)程信息化。
三是建立審計管理系統。20xx 年4 季度啟動(dòng)審計管理系統建設工作，力爭20xx 年底前完成，實(shí)現審計管理信息化，提升審計管理水平。
3.加強質(zhì)量工程建設
質(zhì)量是審計工作的生命，是促進(jìn)審計成果運用的關(guān)鍵。20xx年將進(jìn)一步健全以“三維一體四級把關(guān)”為主架構的質(zhì)量控制體系，繼續推進(jìn)精品項目建設。
一是健全審計質(zhì)量控制體系。在現有制度基礎上，進(jìn)一步健全完善“三維一體四級把關(guān)”即“方案審核——過(guò)程管控——質(zhì)量評估的三維一體”；
“主審復核——組長(cháng)復核——主任復核——監審部復核的四級把關(guān)”的質(zhì)量控制體系，實(shí)施對審計項目全方位、多角度控制。
二是完善審計復核審理制度。適時(shí)推行審計“職能分離”模式，支持復核和審理人員嚴格把好復核審理關(guān)。
三是開(kāi)展審計項目考核評估。對已經(jīng)完成的審計項目，實(shí)施后評估機制。進(jìn)一步加強審計業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，確保和提升審計效果。
四是引入外部監督評價(jià)機制。適時(shí)聘請外部中介機構，對公司內部審計體系的健全性和有效性，內部審計工作質(zhì)量進(jìn)行監督與評價(jià)。
（二）突出四個(gè)重點(diǎn)
20xx 年內部審計工作，將堅持“圍繞中心、服務(wù)全局、統籌兼顧、突出重點(diǎn)”原則，著(zhù)力以下四個(gè)重點(diǎn)：
1.督促整改落實(shí)
將20xx 年定為“審計整改落實(shí)年”，落實(shí)“回頭看”制度。尤其是對近兩年審計發(fā)現的問(wèn)題及風(fēng)險隱患進(jìn)行梳理與分類(lèi)，形成《審計整改意見(jiàn)書(shū)》，進(jìn)一步強化整改落實(shí)力度。
一是完善后續跟蹤。通過(guò)建立審計發(fā)現問(wèn)題的整改臺賬，重點(diǎn)關(guān)注是否存在未整改到位的情況；
同時(shí)，針對審計發(fā)現問(wèn)題較多且對整改不力的機構開(kāi)展后續審計，監督、促進(jìn)被審計單位將整改工作落到實(shí)處。
二是加強歸因分析。針對審計發(fā)現的問(wèn)題，特別是帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題，從體制機制、制度流程上分析研究問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出解決和預防的建議，并及時(shí)和相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行交流反饋，推動(dòng)審計整改取得成效。
三是推行結果披露。適時(shí)對審計發(fā)現問(wèn)題及整改情況進(jìn)行通報，通過(guò)在季度內部審計工作簡(jiǎn)等途徑，適時(shí)披露審計發(fā)現問(wèn)題及整改情況，形成輿論監督壓力，督促被審計單位主動(dòng)整改。
2.加強專(zhuān)項審計
一是組織開(kāi)展專(zhuān)項檢查工作。根據中國保監會(huì )統一部署安排，組織開(kāi)展全系統“兩個(gè)加強、兩個(gè)遏制”專(zhuān)項檢查工作。對各級機構自查工作開(kāi)展情況進(jìn)行督導和檢查。通過(guò)自查自糾，全面梳理公司內控管理存在的薄弱環(huán)節，在深入分析問(wèn)題成因的基礎上，不斷完善內控體系建設，切實(shí)提升公司內控管理水平。
二是深入開(kāi)展經(jīng)濟責任審計。20xx 年，將繼續堅持“有離必審”的原則，對財險公司所屬省級分公司、中心支公司、支公司20xx 年離任的負責人，開(kāi)展離任審計，審計覆蓋率100%。同時(shí)，重點(diǎn)選擇審計時(shí)間超過(guò)2 年，且業(yè)務(wù)發(fā)展不力、經(jīng)營(yíng)指標波動(dòng)異常、管理薄弱、監管評價(jià)較低、易出現重大風(fēng)險機構的部分分支機構，對負責人開(kāi)展任中審計。
三是加大專(zhuān)項審計力度。在確保完成經(jīng)濟責任審計和常規審計任務(wù)的"基礎上，將緊密結合經(jīng)營(yíng)管理中的“重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)”問(wèn)題，著(zhù)重選擇影響效益與發(fā)展的突出問(wèn)題、管理薄弱環(huán)節以及監管重點(diǎn)，確立十大專(zhuān)項審計。
（1）內部控制評估審計
根據財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規范》和保監會(huì )《保險公司內部控制基本準則》有關(guān)規定，對控股公司內部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計和評估。編制和提交內部控制自我評估報告，督促內控缺陷整改，確保評價(jià)結果客觀(guān)準確、全面連續。
（2）農業(yè)保險審計
根據保監會(huì )《關(guān)于做好20xx 年農業(yè)保險工作的通知》和公司《農業(yè)保險專(zhuān)項審計管理辦法（試行）》，在總結以前年度農險業(yè)務(wù)專(zhuān)項審計的基礎上，對財險公司八家省級分公司農險業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項審計。
中心支公司審計覆蓋面不低于20%。重點(diǎn)對農險業(yè)務(wù)主要經(jīng)營(yíng)指標完成情況及真實(shí)性、完整性實(shí)施審計和評價(jià)。檢查是否存在違規執行條款、套取國家資金、侵害農民利益等嚴重違法違規行為，是否存在“五個(gè)嚴禁”行為。對業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理及綜合管理相關(guān)內部控制的健全性、恰當性和有效性進(jìn)行審計和評價(jià)。
（3）關(guān)聯(lián)交易審計
根據《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》規定，對控股公司和財險公司開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易審計。檢查控股公司和財險公司20xx年度關(guān)聯(lián)交易是否按照《企業(yè)會(huì )計準則》及保險公司信息披露的相關(guān)規定進(jìn)行披露；
是否按照公司管理制度進(jìn)行審查；
是否按規定向保監會(huì )備案或報告等。
（4）資金運用審計
根據保監會(huì )《保險資金運用管理暫行辦法》及公司相關(guān)制度，對控股公司及財險公司資金運用業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。對控股公司和財險公司保險資金運用相關(guān)內部控制的健全性和有效性，實(shí)際運作的合規性、真實(shí)性和完整性，以及效率效果等方面進(jìn)行審計和評價(jià)。
（5）再保險審計
根據保監會(huì )《財產(chǎn)保險公司再保險管理規范》規定，對財險公司再保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和管理情況進(jìn)行審計。整體掌握財險公司再保險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，促進(jìn)公司加強經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現預期經(jīng)營(yíng)目標。
（6）大病保險審計
根據保監會(huì )《保險公司城鄉居民大病保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（保監發(fā)〔20xx〕19 號）和公司《大病保險業(yè)務(wù)審計制度》的要求，組織對財險公司經(jīng)營(yíng)大病保險的廣東、湖北、湖南、江蘇、遼寧、內蒙古、四川、浙江等8 家分公司進(jìn)行審計。
（7）印章和有價(jià)單證審計
對印章和有價(jià)單證管理情況進(jìn)行審計。印章管理方面重點(diǎn)關(guān)注：是否存在私刻公章（含財務(wù)專(zhuān)用章、業(yè)務(wù)專(zhuān)用章等）、公章脫離印章保管人員管理、公章使用審批流程是否規范、個(gè)人借出公章、是否留存加蓋公司各類(lèi)印章的空白或信簽紙等。有價(jià)單證管理方面重點(diǎn)關(guān)注：有價(jià)單證征訂、印制是否規范，是否存在私印有價(jià)單證的現象；
單證出入庫管理是否規范，交接手續是否完善；
單證使用是否規范，是否違規手工出單，是否使用已停用單證出單，是否存在系統外出單；
作廢單證管理是否規范等。
（8）經(jīng)營(yíng)績(jì)效審計
根據財險公司20xx 年工作重點(diǎn)，對2-3 家分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jì)效專(zhuān)項審計。對被審計單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的效率和效果進(jìn)行獨立檢查和評價(jià)。通過(guò)解剖分析，查找經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)際效果與預期目標的差距，揭示影響效益的關(guān)鍵因素和業(yè)務(wù)環(huán)節，從體制機制上提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。
（9）電網(wǎng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)審計
對財險公司電網(wǎng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項審計，重點(diǎn)關(guān)注歷年業(yè)務(wù)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益情況，操作流程是否合規，業(yè)務(wù)渠道及客戶(hù)信息是否真實(shí)等。
（10）固定資產(chǎn)購建審計
對財險公司下屬分公司新購置的辦公職場(chǎng)進(jìn)行專(zhuān)項審計。重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)購置的程序及運作是否合規，財險總公司批復固定資產(chǎn)計劃執行情況，是否建立了固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度，賬務(wù)處理是否及時(shí)、規范等。
（11）其他專(zhuān)項審計根據監管及公司要求，適時(shí)安排和開(kāi)展其他專(zhuān)項審計工作。
3.強化成果運用
審計成果是審計工作的核心，是提升內部審計地位的重要載體，是審計項目從立項到調查乃至審計實(shí)施過(guò)程的最終結果的體現。根據公司當前現狀，必須進(jìn)一步強化審計成果運用。
一是完善成果運用制度。從運用原則、程序及內容上明確相關(guān)部門(mén)的權限與職責，對審計成果運用的方式、要求、反饋、責任追究等方面做出明確統一的規定，使審計成果運用有章可循、有規可依。
二是建立信息傳導機制。建立健全“向上報送、橫向交流、向下反饋”審計信息傳導機制，明確各級管理層和主管部門(mén)管理責任。適時(shí)對審計發(fā)現的問(wèn)題和日常審計咨詢(xún)時(shí)積累的疑點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險分析，并向公司管理層揭示風(fēng)險；
對重復發(fā)現的審計問(wèn)題進(jìn)行綜合數據分析，從制度設計上、制度執行上查找問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并形成專(zhuān)題報告和管理建議書(shū)，使審計成果得到有效轉化。
三是強化考核掛鉤力度。把審計結果納入到分支機構經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核指標中以及領(lǐng)導干部業(yè)績(jì)檔案和廉政檔案，提升審計剛性約束力。協(xié)調及建議人事部門(mén)將審計結果作為干部教育培訓、日常監管和考察任用的重要依據，將審計發(fā)現問(wèn)題作為與被審計單位領(lǐng)導干部談話(huà)的重要內容，審計結果報告歸入干部人事和廉政檔案，根據審計結果劃分領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況等次，做到紀檢監督、組織監督與審計監督的有機結合。
4.抓好風(fēng)險防范
通過(guò)履行日常監督和專(zhuān)項審計職能，發(fā)揮內部審計在完善內部控制環(huán)境、提高操作風(fēng)險及案件風(fēng)險評估能力、改善操作風(fēng)險及案件風(fēng)險控制措施和手段的作用，增強公司風(fēng)險防控能力。
一是加大內部控制健全性、合規性和有效性的力度。切實(shí)發(fā)揮內審在監督及規范業(yè)務(wù)操作和業(yè)務(wù)管理、防范案件風(fēng)險、加強內部管控、提升案件防控內生動(dòng)力建設水平等方面的重要作用。
二是加強“高風(fēng)險”人員排查監督。密切關(guān)注存在不正常行為或不正常經(jīng)濟活動(dòng)工作人員，尤其是重要崗位工作人員，應及時(shí)排查與摸清隱患，防范風(fēng)險的轉移與擴散。
三是加強風(fēng)險點(diǎn)和案件檢查評估。定期檢查評估被審計單位操作風(fēng)險及案件風(fēng)險管理體系的運作情況，監督管理政策、監管要求的落實(shí)情況，重點(diǎn)對高風(fēng)險機構、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、高風(fēng)險環(huán)節、高風(fēng)險崗位的操作規范和業(yè)務(wù)程序進(jìn)行評估與監測。
五、工作舉措
為有力推進(jìn)整體和階段工作，確保全面實(shí)現年度工作目標，
全年將采取以下主要工作舉措：
（一）增強服務(wù)意識
內部審計的監督和服務(wù)職能是辯證統一的,要堅持監督與服務(wù)并重，監督寓于服務(wù)之中。進(jìn)一步加強作風(fēng)建設，增強審計條線(xiàn)上下主動(dòng)服務(wù)和自覺(jué)服務(wù)意識。
一是為領(lǐng)導決策服務(wù)。通過(guò)綜合歸納出具有全局性、有建設性的防止問(wèn)題重復發(fā)生的措施,為領(lǐng)導提供完善體制、改進(jìn)機制方面的建議;同時(shí)，對領(lǐng)導決策的實(shí)施分層次、全過(guò)程地跟蹤,對決策的水平和效果進(jìn)行評價(jià),并將審計信息反饋給領(lǐng)導,為完善和優(yōu)化決策服務(wù)。各審計中心應結合審計發(fā)現的問(wèn)題，起草不少于2份的審計分析報告上報監察審計部。
二是為被審單位服務(wù)。各審計組在每個(gè)大型審計項目結束后，針對審計發(fā)現的突出問(wèn)題，進(jìn)行專(zhuān)題培訓，讓被審計單位明確如何整改、如何操作才能有效規避風(fēng)險，避免問(wèn)題屢查屢犯，切實(shí)防范風(fēng)險，提升經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)管理水平。
三是為職能部門(mén)服務(wù)。充分發(fā)揮審計資源優(yōu)勢和作為獨立第三方的有利條件，為解決問(wèn)題搭建平臺。20xx 年，將繼續結合公司業(yè)務(wù)流程以及監管部門(mén)最新出臺的政策制度要求，制作相應培訓課件，積極傳播審計正能量，擴大審計影響力。
四是建立聯(lián)系人制度。審計中心根據管理原則，指定專(zhuān)門(mén)骨干人員，定點(diǎn)聯(lián)系所轄分公司。重點(diǎn)關(guān)注跟蹤外部監管檢查動(dòng)態(tài)，主動(dòng)協(xié)助基層機構有效配合應對檢查；
并及時(shí)向監察審計部報告工作進(jìn)展情況。
（二）加強培訓教育
為確?！?21 人才梯次”工程順利推進(jìn)，20xx 年將進(jìn)一步落實(shí)“學(xué)習型組織”的建設規劃。
一是健全內部培訓體系。以“理論知識和技能素質(zhì)”為核心，根據領(lǐng)導干部、業(yè)務(wù)骨干、普通審計人員等不同的培訓對象，制定目標明確的總體培訓規劃，以保證不同群體都能夠適時(shí)接受培訓。重點(diǎn)開(kāi)展“財務(wù)管理、風(fēng)險管理理論、內部審計發(fā)展趨勢、風(fēng)險導向的審計方法與審計管理、內部控制理論、資金運用理論、再保險理論”等理論知識培訓，以及“財務(wù)系統、業(yè)務(wù)系統、審計系統”等實(shí)務(wù)操作培訓。組織舉辦一期全體審計人員系統性的綜合培訓。
二是建立學(xué)習交流平臺。在監審條線(xiàn)建立“內審學(xué)堂”，以監察審計部和區域審計中心為單位，選取熱點(diǎn)、難點(diǎn)、審計工作經(jīng)驗心得和條線(xiàn)上下關(guān)心的問(wèn)題定期進(jìn)行研討與交流。
三是逐步培育講師團隊。開(kāi)展內部培訓講師隊伍選拔工作，選拔業(yè)務(wù)能力強、語(yǔ)言表達能力強的骨干人員組成15 人左右的內部培訓講師團隊，（每個(gè)區域審計中心3 人、監察審計部3 人），并通過(guò)問(wèn)卷調查確定具體培訓宣導的需求和主題。
（三）有效整合資源
整合和優(yōu)化內外部資源，是降低審計成本和擴大審計成果的有效途徑。
一是加大整合內審資源。進(jìn)一步完善和細化審計中心考核機制，加大對派人參與監察審計部組織審計項目的考核權重，增強大局意識和團隊協(xié)作精神。合理配置和調劑人力資源，積極推進(jìn)“傳幫帶”機制。繼續實(shí)施審計人員跨區域和跨線(xiàn)條作業(yè)，落實(shí)橫縱向交流，發(fā)揮復合功能。
二是橫向協(xié)同優(yōu)化資源。建立職能部門(mén)兼職審計聯(lián)系人制度，主動(dòng)加強和職能部門(mén)聯(lián)系溝通，充分利用其掌握的資源，提高審計工作效率。
三是積極開(kāi)展對外交流。積極利用外部會(huì )計師事務(wù)專(zhuān)業(yè)性強的特點(diǎn)，聘請其對內部審計人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，計劃組織1-2 次的專(zhuān)題培訓或講座。適時(shí)申請加入內審協(xié)會(huì )組織。主動(dòng)向同業(yè)先進(jìn)公司學(xué)習借鑒，不斷拓寬工作視野。
（四）強化責任追究
有效的責任追究是確保審計發(fā)現問(wèn)題得到整改的關(guān)鍵，20xx年將進(jìn)一步強化責任追究力度。
一是實(shí)施集中問(wèn)責機制。對內部審計發(fā)現的違法違紀違規問(wèn)題，嚴格按照公司違規行為處罰辦法和案件責任追究暫行辦法，進(jìn)行責任追究，利用紀律行政經(jīng)濟手段強化問(wèn)責到位，形成震懾作用。真正達到“審計一點(diǎn)、規范一片，重罰少數、教育全部”的目的。
二是落實(shí)責任掛鉤制度?！罢讼日骸?，制定下發(fā)《內部審計人員行為準則》，明確和規范審計人員行為，對違反行為準則的，要嚴格按照制度規定進(jìn)行責任追究。
（五）積極探索創(chuàng )新
創(chuàng )新是審計工作發(fā)展的不竭動(dòng)力，只有不斷創(chuàng )新，才能適應形勢的變化和公司發(fā)展的需要。
一是豐富內審理念內涵。要進(jìn)一步轉變觀(guān)念，不斷拓寬工作思維。內部審計通過(guò)確認活動(dòng)，幫助公司減少或避免損失，創(chuàng )造直接價(jià)值；
通過(guò)審計關(guān)口前移，提供咨詢(xún)服務(wù)，實(shí)現事前、事中控制，為管理層及分支機構提供建議及風(fēng)險預警等，間接為公司創(chuàng )造價(jià)值。
二是創(chuàng )新審計管理機制。積極探索不同種類(lèi)審計項目之間的有機結合，推行“1+N”的作業(yè)模式，避免多次進(jìn)點(diǎn)、重復審計，努力做到一審多果，一果多用。對項目實(shí)行分類(lèi)管理，利用審計管理系統，建立完善“審計對象檔案庫”、“審計項目數據庫”、“審計評價(jià)標準庫”等。
三是健全內部激勵機制。通過(guò)制定《審計項目主審津貼》、《優(yōu)秀項目項目評選辦法》等制度，開(kāi)展“三個(gè)一”評優(yōu)活動(dòng)，即評選一個(gè)優(yōu)秀審計項目、一篇優(yōu)秀審計論文、一名優(yōu)秀審計主審，進(jìn)一步調動(dòng)審計人員的工作積極性。
四是深化審計文化建設。大力弘揚保險業(yè)“誠信、責任、價(jià)值、創(chuàng )新”的企業(yè)精神，進(jìn)一步推進(jìn)“公正、奉獻、服務(wù)、專(zhuān)業(yè)、價(jià)值”為核心內容的審計文化建設，并通過(guò)開(kāi)展論文征集活動(dòng)、舉辦演講比賽等方式，不斷激發(fā)審計人員的工作熱情和對中華保險事業(yè)孜孜追求。
醫院內部審計作為醫院的經(jīng)濟監督部門(mén)，構建和諧社會(huì )、和諧醫院都與內部審計工作息息相關(guān)，深入地把握審計工作的基本思路，認真履行好自已的職能，積極為促進(jìn)醫院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健。我室20xx年工作計劃如下：
一、提高審計質(zhì)量，發(fā)揮審計監督作用
1、全面履行審計職責，提高審計監督能力。在工作中要自覺(jué)遵守、嚴格執行審計工作要求和審計程序，克服審計過(guò)程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點(diǎn)”的審計思路。醫院由于經(jīng)營(yíng)規模的擴大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫院內審工作要從醫院的經(jīng)濟工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著(zhù)眼于對加強各類(lèi)資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會(huì )效益等事項。
3、改進(jìn)審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經(jīng)濟工作計劃在時(shí)間上錯位半年，使審計計劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規章制度，提高財務(wù)管理水平。
4、提高審計人員素質(zhì)。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質(zhì)， 做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質(zhì)提高了，審計質(zhì)量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次
內部審計對所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導提供分析、評價(jià)、建議和咨詢(xún)，幫助他們更有效地管理醫院。內部審計查出問(wèn)題的過(guò)程，是解決問(wèn)題的過(guò)程。審計工作不能停留在揭露問(wèn)題上，要站在醫院發(fā)展的前沿，立足于縱觀(guān)全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫院經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理服務(wù)、促進(jìn)醫院經(jīng)濟健康，樹(shù)立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢(xún)意見(jiàn):主動(dòng)請求被審計科室對自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點(diǎn)，強化審計經(jīng)濟監督
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，醫院被推向市場(chǎng)，醫院的生存不再取決于上級主管部門(mén)的意志，而是取決于市場(chǎng)對醫院的接納程度，取決于醫院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的"醫療服務(wù)，市場(chǎng)決定著(zhù)醫院的生存和發(fā)展。醫院要開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向廣大患者提供醫療服務(wù)，必然會(huì )消耗一定的人力、財力和物力，因此醫院的經(jīng)營(yíng)過(guò)程也就是資源耗費的過(guò)程，同時(shí)也是成本的形成過(guò)程。醫院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會(huì )增加病人的經(jīng)濟負擔，而且會(huì )減少醫院的收益，影響醫院的長(cháng)期發(fā)展;成本問(wèn)題解決不好，醫院的效益就沒(méi)有保障，競爭力也會(huì )變得低下。因此，內部審計要把醫療服務(wù)成本作為基本審計，及時(shí)發(fā)現成本管理中存在的主要問(wèn)題、重大問(wèn)題，找到損失浪費的主要表現、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問(wèn)題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫院有效節約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟效益與社會(huì )效益。
四、運用計算機審計，提高審計效率
隨著(zhù)醫院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統要聯(lián)網(wǎng)，使醫院內部審計從傳統的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財務(wù)審計轉向以業(yè)務(wù)、管理、績(jì)效審計為主。通過(guò)借助計算機審計技術(shù)，能及時(shí)地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計時(shí)間，節約審計成本,從而提高審計效率。
我們科室要把握時(shí)代的脈搏，堅持以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，立足自身,立足內部，充分發(fā)揮應有的作用，就一定能夠為促進(jìn)醫院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。
20xx年全縣衛生系統內部審計工作堅持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，緊緊圍繞衛生中心工作，以創(chuàng )新的工作思路、科學(xué)的工作方法、務(wù)求實(shí)效的工作態(tài)度，切實(shí)履行監督職責，充分發(fā)揮衛生系統內部審計作用，促進(jìn)我縣衛生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點(diǎn)做好以下幾項工作:
一、突出財務(wù)收支和項目資金審計，切實(shí)發(fā)揮審計監督職能
全年計劃對4個(gè)鄉鎮衛生院實(shí)施常規審計，對財務(wù)收支、 項目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據、物價(jià)等就地開(kāi)展績(jì)效審計。從會(huì )計基礎工作規范和項目資金規范管理方面入手，檢查工作中不規范的做法和存在的問(wèn)題，提出建議和整改措施，建立長(cháng)效管理機制，規范管理，增強領(lǐng)導干部的財經(jīng)法規意識和經(jīng)濟責任意識。
二、運用審計成果，加強對審計發(fā)現問(wèn)題的督促整改
科學(xué)分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監督與服務(wù)職能，立足發(fā)展，著(zhù)眼整改，充分運用好審計結果。加大審計后續跟蹤力度，及時(shí)了解被審計單位對審計中所查出問(wèn)題的整改情況，在整改過(guò)程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務(wù)管理制度，確保內部管理規范有序。同時(shí)督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問(wèn)題，組織自查整改。
三、推動(dòng)內部審計交流，提升內部審計效率
加大對本系統內審工作的力度，深入進(jìn)行調查研究，總結交流經(jīng)驗，促進(jìn)內審工作的深入開(kāi)展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學(xué)習和交流，不斷提高本系統內部審計的能力。
加強與審計機關(guān)之間的溝通與交流，創(chuàng )新審計思路，改進(jìn)審計方法，努力提高衛生系統內部審計工作效率。今年計劃請審計部門(mén)對公立醫院進(jìn)行內部審計工作。
四、強化內審隊伍建設，加大業(yè)務(wù)培訓力度，提高審計人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平
加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。組織審計人員認真學(xué)習，不斷提高業(yè)務(wù)能力;提高審計人員職業(yè)道德，樹(shù)立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。審計人員工作總結內部審計工作總結縣審計局普法工作計劃
根據中支內審工作部署，20XX年6月份和12月份分別在全行范圍內開(kāi)展對內部控制管理風(fēng)險的分析評價(jià)活動(dòng)。依照內控評價(jià)方案，分“內部控制環(huán)境”、“風(fēng)險識別與評估”、“控制活動(dòng)”、“信息交流與反饋”、“監督評審”五個(gè)方面內容對支行內控制度進(jìn)行評審，將定期風(fēng)險分析評價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節和每一個(gè)崗位。我們將評價(jià)的監督對象確定為一線(xiàn)營(yíng)業(yè)人員和各級管理人員;以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節的審計為主;有針對性地檢查監督各職能部門(mén)建立的各項制度，注意內控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價(jià)范圍，提升了評價(jià)層次。通過(guò)審計評價(jià)，共發(fā)現重要崗位尚存在十多項風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節，一一列出，分析存在問(wèn)題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書(shū)面報告市中支和支行領(lǐng)導，督促各項內部控制制度在全行得到嚴格落實(shí)?，F將工作總結如下:
(一)積極開(kāi)展內部審計調查工作
我們根據本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節及風(fēng)險點(diǎn)確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規、內控制度和業(yè)務(wù)操作規程執行情況的調查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進(jìn)行了調查，發(fā)現一些管理上的欠缺和不規范的操作，提出了整改意()見(jiàn)和建議。
今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業(yè)務(wù)操作規程執行情況進(jìn)行了調查，通過(guò)現場(chǎng)詢(xún)問(wèn)、調閱部分檔案資料和觀(guān)察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調查情況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執行外匯法規，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業(yè)務(wù)授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點(diǎn)，對各項內控制度予以細化補充，及時(shí)修訂完善了各項外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發(fā)現了不少一問(wèn)題，根據問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門(mén)更好地貫徹和執行外匯法規政策，嚴格內部管理制度，規范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過(guò)審計調查，共發(fā)現了違規現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調查報告已呈報給支行行長(cháng)和中支內審科。
(二)積極開(kāi)展審計發(fā)現問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)
在行長(cháng)親自督導下,我支行由內審牽頭，認真組織開(kāi)展了對某某年度以來(lái)審計查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實(shí)，鞏固了審計監督成效。
1、領(lǐng)導重視，強化整改意識。布置安排對某某年度以來(lái)審計發(fā)現問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)責任，制定切實(shí)可行的措施;強化整改意識，主動(dòng)查找風(fēng)險隱患，堅決杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專(zhuān)人對所有審計項目進(jìn)行逐一梳理，認真排查問(wèn)題整改情況;并要求各部門(mén)將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門(mén)。內審在各部門(mén)自查的基礎上，組織人員進(jìn)行了再檢查。
3、強化責任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責任人、部門(mén)負責人認定后，根據問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節等采取相應的責任追究措施,并給予經(jīng)濟處罰。
4、嚴格督促，實(shí)現整改目標。針對個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，督促,制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計發(fā)現問(wèn)題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標。
(三)積極參加市中支內審項目檢查
根據中支內審科的統一安排，今年主要參加了對泰順縣支行的行政執法檢查、對樂(lè )清支行行長(cháng)履職審計、對溫州中心支局外匯依法行政審計，對參與的每一個(gè)項目檢查都能認真盡職地對待，保質(zhì)保量完成任務(wù)。
我校在某某年中，充分發(fā)揮了內部審計的作用，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全、規范內部管理，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理規范、協(xié)調發(fā)展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室某某年度年初工作計劃和學(xué)校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
一、進(jìn)一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業(yè)務(wù)學(xué)習，解決了審計工作中遇到的新問(wèn)題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉變。
二、認真學(xué)習相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對農村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規范收費、對作業(yè)本費的使用及結算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進(jìn)行了審計，保證內部審計在落實(shí)本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。
三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益
根據學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內部審計的主要內容有：
1、對學(xué)校的各項收入進(jìn)行了審核，內審小組認為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無(wú)隱瞞、截留挪用、轉移學(xué)校收入的情況。
2、對學(xué)校的各項支出情況，包括教師工資、績(jì)效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計了支出的真實(shí)性和合法性，有沒(méi)有損失浪費等行為，內審認為均符合有關(guān)規定要求。各項支出均屬合理。
3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構成情況，經(jīng)審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類(lèi)往來(lái)款項作了相應清理。
4、對學(xué)校的負債也作了相應審計，學(xué)校從某某年后沒(méi)有產(chǎn)生新債，更沒(méi)有舉債消費
5、對學(xué)校收費情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計，未發(fā)現亂收費現象，學(xué)校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開(kāi)，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內審部門(mén)的文件精神，及時(shí)完成了教育局安排的各項工作。
1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實(shí)事求是，客觀(guān)公正地看待和處理問(wèn)題
2、全面審計，突出重點(diǎn)。對學(xué)校的財務(wù)審計既以真實(shí)性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問(wèn)題的辦法。
3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質(zhì)量管理，實(shí)行審計全過(guò)程質(zhì)量控制，將審計準則、審計質(zhì)量控制標準和制度落實(shí)到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個(gè)環(huán)節。
