基金財務(wù)管理規章制度
?。?最新版 ）
編制人：__________________ 審核人：__________________ 審批人：__________________ 編制單位：__________________ 編制時(shí)間：____年____月____日
基金財務(wù)管理規章制度篇 1
第一章 總則
第一條 各項社會(huì )保障基金(包括社會(huì )保險基金、社會(huì )救助資金、就業(yè)專(zhuān)項資金)納入單獨的社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)(簡(jiǎn)稱(chēng)社保財政專(zhuān)戶(hù))，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得相互擠占或調劑使用。
第二條 基金按種類(lèi)分別建賬，分賬核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，自求平衡。按照統一的基金會(huì )計制度和各項基金的具體規定設置科目，編制會(huì )計報表。
第二章 財政專(zhuān)戶(hù)
第三條 社保財政專(zhuān)戶(hù)由財政部門(mén)開(kāi)設，財政社會(huì )保障部門(mén)和財政國庫部門(mén)根據職責分工進(jìn)行管理。
第四條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以根據工作需要設立基金收入戶(hù)。收入戶(hù)除向財政專(zhuān)戶(hù)劃轉基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶(hù)月末無(wú)余額。
第五條 經(jīng)辦機構根據工作需要設立基金支出戶(hù)。支出戶(hù)除接受財政專(zhuān)戶(hù)撥付的基金及該賬戶(hù)的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
第六條 實(shí)行社會(huì )化發(fā)放的城市低保、城鄉醫療救助、優(yōu)撫醫療補助，經(jīng)財政部門(mén)認可，開(kāi)設專(zhuān)用賬戶(hù)用于發(fā)放，財政專(zhuān)戶(hù)將款項撥付代發(fā)銀行的專(zhuān)用賬戶(hù)，代發(fā)銀行根據民政部門(mén)提供的發(fā)放花名冊發(fā)放到個(gè)人賬戶(hù)。
第三章 基金籌集
第七條 財政補貼收入由國庫直接劃入社保財政專(zhuān)戶(hù)。財政補貼收入劃撥社保專(zhuān)戶(hù)經(jīng)財政社會(huì )保障部門(mén)審核后劃入。
第八條 經(jīng)辦機構征收的保險費、上級補助收入和利息收入，每月全部轉入社保財政專(zhuān)戶(hù)。
第九條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當建立繳費記錄，其中基本養老保險按照規定記錄個(gè)人賬戶(hù)。社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責保存繳費記錄，并保證其完整，安全。
第十條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費，不得從社會(huì )保險基金中提取任何費用，所需經(jīng)費列入財政預算。
第十一條 財政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的利息收入直接計入財政專(zhuān)戶(hù)，支出戶(hù)的利息收入從支出戶(hù)定期轉入財政專(zhuān)戶(hù)，收入戶(hù)利息月末轉入財政專(zhuān)戶(hù)。
第十二條 社保專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行要按照分險種、按政策計息的要求，提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時(shí)送財政國庫部門(mén)、財政社會(huì )保障部門(mén)和社會(huì )保險經(jīng)辦機構分別記賬，財政部門(mén)不得自行分配利息。
第四章 基金支出
第十三條 經(jīng)辦機構要根據財政部門(mén)核定的基金年度預算及月度收支計劃，按月填寫(xiě)財政部門(mén)統一印制的用款申請書(shū)，并注明支出項目，加蓋本單位用款專(zhuān)用章，在規定的時(shí)間內報送財政社會(huì )保障部門(mén)。對不符合規定的憑證和用款手續的，財政社會(huì )保障部門(mén)有權責成經(jīng)辦機構予以糾正。財政社會(huì )保障部門(mén)對用款申請審核無(wú)誤后，財政國庫部門(mén)應在規定的時(shí)間內將基金從財政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù)或直接結算。
第十四條 財政專(zhuān)戶(hù)內社會(huì )保險基金未經(jīng)經(jīng)辦機構提出用款、購買(mǎi)國債或轉存定期存款申請，一律不得隨意動(dòng)用。
第十五條 經(jīng)辦機構應嚴格執行基金預算，按照用款計劃申請的款項進(jìn)行支付，要加強管理，確保發(fā)放及時(shí)、數字準確、資料完整，接受財政、審計部門(mén)的監督和檢查。
第十六條 撥入支出戶(hù)的基金如有不能支出的情況，應及時(shí)報告社保中心，區別情況，退回社保財政專(zhuān)戶(hù)或抵頂下期支出，不得擅自用于其他未經(jīng)申請的支出。
第五章 基金結余
第十七條 財政社會(huì )保障部門(mén)每季末根據社會(huì )保險基金結余、基金支付及國債發(fā)行情況，在與人社部門(mén)共同協(xié)商的基礎上提出轉存定期存款計劃，報財政部門(mén)分管局領(lǐng)導審批，轉存定期存款數額較大的，報局長(cháng)審批。
第十八條 轉存定期存款的計劃經(jīng)財政部門(mén)領(lǐng)導批準后，社保中心通知社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理相關(guān)手續，填寫(xiě)社會(huì )保險基金用款申請書(shū)。
第十九條 財政社會(huì )保障部門(mén)收到社會(huì )保險經(jīng)辦機構的用款申請書(shū)后，報分管局領(lǐng)導批準并及時(shí)遞交財政國庫部門(mén)，財政國庫部門(mén)一般在一個(gè)工作日內審核完畢，通知銀行辦理相關(guān)手續。
第二十條 定期存款或國債的原始憑證由財政國庫部門(mén)妥善保管。
第六章 財政部門(mén)職責劃分
第二十一條 根據晉財社〔2011〕186 號《關(guān)于社會(huì )保障財政專(zhuān)戶(hù)移交財政國庫部門(mén)后有關(guān)問(wèn)題的通知》，以及財社[2012]3號《關(guān)于加強和規范社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》精神：按照“管錢(qián)”、“管事”分開(kāi)的原則，財政國庫部門(mén)主要負責做好賬戶(hù)管理(包括賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等)、資金管理和會(huì )計核算管理工作，并按月按險種向財政社會(huì )保障部門(mén)提供本級社會(huì )保險基金國庫征繳入庫當月數和累計數以及社保專(zhuān)戶(hù)收支相關(guān)數據;財政社會(huì )保障部門(mén)主要負責做好預算指標下達、用款計劃審核、業(yè)務(wù)臺賬記錄、財務(wù)管理等工作。
第七章 業(yè)務(wù)辦理時(shí)限
第二十二條 經(jīng)辦機構或直接結算的單位提交用款申請書(shū)后，財政社會(huì )保障機構應在 5 個(gè)工作日內審核完畢，交由財政國庫機構應在 3 個(gè)工作日內辦理?yè)芸钍掷m。對于縣外定點(diǎn)醫療機構和其他特殊情況，要特事特辦，及時(shí)撥付。
第二十三條 財政國庫部門(mén)在與開(kāi)戶(hù)銀行、社會(huì )保險經(jīng)辦機構對清賬務(wù)的基礎上，每月 5 個(gè)工作日內向財政社會(huì )保障部門(mén)送達專(zhuān)戶(hù)內每項資金的收支情況及各賬戶(hù)的余額情況，專(zhuān)戶(hù)內每項資金的全年收支余及明細等數據于次年 1 月 10 日前送達，協(xié)助財政社會(huì )保障部門(mén)做好社會(huì )保險基金預決算和報表的編制工作。遇特殊情況，財政國庫部門(mén)要及時(shí)向財政社會(huì )保障部門(mén)提供相關(guān)數據。
第八章 監督檢查
第二十四條 財政國庫部門(mén)、財政社會(huì )保障部門(mén)、社會(huì )保險經(jīng)辦機構和開(kāi)戶(hù)銀行要定期對賬，對原始憑證在財政國庫部門(mén)記賬的，財政國庫部門(mén)要將原始憑證加蓋專(zhuān)用印章后，交經(jīng)辦機構和財政社會(huì )保障部門(mén)記賬，確保賬賬一致，賬實(shí)相符。
第二十五條 經(jīng)辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會(huì )公告基金收支和結余情況，接受社會(huì )監督。
第二十六條 業(yè)務(wù)主管部門(mén)、財政部門(mén)要定期或不定期對收入戶(hù)、支出戶(hù)和財政專(zhuān)戶(hù)內的基金收支和結余情況進(jìn)行監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
第二十七條 下列行為屬于違紀或違法行為：
(一) 截留、擠占、挪用、貪污基金;
(二)擅自增提、減免社會(huì )保險費;
(三)不按時(shí)、按規定標準支付社會(huì )保障待遇的有關(guān)款項;
(四)未按時(shí)將基金收入存入財政專(zhuān)戶(hù);
(五)未按時(shí)、足額將財政專(zhuān)戶(hù)基金撥付到支出戶(hù);
(六)其他違反國家法律、法規規定的行為。
第二十八條 有第二十七條所列行為的，應區別情況限期糾正，并作賬務(wù)處理。
(一)即時(shí)追回基金;
(二)即時(shí)退還多提、補足減免的基金;
(三)即時(shí)足額補發(fā)或追回社會(huì )保障待遇的有關(guān)款項;
(四)即時(shí)繳存財政專(zhuān)戶(hù);
(五)即時(shí)足額將財政專(zhuān)戶(hù)基金撥付到支出戶(hù);
(六)國家法律、法規及財政部規定的其他處理方法。
第二十九條 對有第二十七條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規執行。
基金財務(wù)管理規章制度篇 2
第一章 總 則
第一條 為規范新型農村合作醫療(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農合)基金財務(wù)管理，根據財政部、衛生部《新型農村合作醫療基金財務(wù)制度》，制定本辦法(以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法)。
第二條 本辦法適用于各區縣根據國家和本市有關(guān)規定設立的新農合基金。
第三條 本辦法所稱(chēng)新農合基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金)，是指通過(guò)農民個(gè)人繳納、集體扶持、政府資助、社會(huì )捐贈籌集的，用于對參合農民醫療費用進(jìn)行補償的專(zhuān)項資金。
第四條 區縣財政部門(mén)和衛生行政部門(mén)對基金實(shí)行監督管理，并由新型農村合作醫療經(jīng)辦機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)辦機構)具體負責基金的日常業(yè)務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第五條 經(jīng)辦機構基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金;建立健全財務(wù)管理制度，組織落實(shí)基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況;嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監督和檢查，確?；鸬陌踩?。
第六條 各區縣財政部門(mén)應在社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)中設立新型農村合作醫療基金專(zhuān)賬(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政專(zhuān)戶(hù))，專(zhuān)門(mén)管理和核算基金?；鸺{入財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。各級政府部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財政預算，不得用于經(jīng)辦機構人員和工作經(jīng)費。
第七條 經(jīng)辦機構應配備取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的專(zhuān)職財務(wù)會(huì )計人員。財務(wù)會(huì )計人員應按照基金財務(wù)會(huì )計制度的相關(guān)規定做好財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，準確反映基金運行情況，監督基金的安全、有效使用。財務(wù)會(huì )計人員發(fā)生變更時(shí)，應按照有關(guān)規定做好交接工作。
第二章 基金預算
第八條 基金預算是指經(jīng)辦機構根據新農合制度和管理政策編制的，經(jīng)規定程序審批的年度基金財務(wù)收支計劃。
第九條 基金預算的編制。經(jīng)辦機構應按照財政部門(mén)統一規定的表式、時(shí)間和編制要求，根據本年度基金預算執行情況和下年度影響基金收支的相關(guān)因素，編制下年度基金預算草案。
第十條 基金預算的審批。經(jīng)辦機構編制的年度基金預算草案，由衛生行政部門(mén)審核，經(jīng)同級財政部門(mén)審核并報經(jīng)同級政府批準后，財政部門(mén)應在 15 日內及時(shí)向衛生行政部門(mén)批復預算。衛生行政部門(mén)應在財政部門(mén)批復預算之日起 15 日內將預算批復經(jīng)辦機構。
第十一條 基金預算的執行。經(jīng)辦機構要嚴格按批準的預算執行，并認真分析基金的收支情況，定期向同級衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)報告預算執行情況。區縣財政和衛生行政部門(mén)應逐級匯總上報基金預算執行情況，并加強對基金預算執行情況的監控，發(fā)現問(wèn)題應立即采取措施解決。
第十二條 基金預算的調整。遇特殊情況需要調整基金預算時(shí)，經(jīng)辦機構要及時(shí)編制預算調整方案，并按基金預算編制審批程序報批。
第三章 基金籌集
第十三條 基金按照有關(guān)規定按時(shí)、足額籌集。區縣政府應組織參合農民按當地繳費標準繳納參合費用。各級財政部門(mén)應根據財政補助標準和轄區內參合農民人數安排補助資金，納入同級
財政年度預算并按規定程序及時(shí)辦理?yè)芨妒掷m。任何地方、部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留和擅自減免。
第十四條 基金收入包括：農民個(gè)人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。
農民個(gè)人繳費收入是指參合農民以家庭為單位，按照規定的繳費標準繳納的資金收入。
農村醫療救助資助收入是指農村醫療救助資金代資助對象繳納的參合農民個(gè)人繳費資金收入。
集體扶持收入是指鄉(鎮)、村等集體經(jīng)濟組織扶持新農合的資金收入。
政府資助收入是指各級政府按照規定標準和參合農民人數資助新農合的資金收入。
利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。
其他收入是指社會(huì )組織和個(gè)人對新農合的捐贈收入及經(jīng)財政部門(mén)核準的其他收入。
第十五條 經(jīng)辦機構一般不設立基金收入戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)收入戶(hù))，基金收入直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)。
不具備直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)條件的區縣，經(jīng)辦機構可在財政部門(mén)和衛生行政部門(mén)認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立收入戶(hù)，
并與銀行簽訂協(xié)議，明確收入戶(hù)資金月末全部劃入財政專(zhuān)戶(hù)。一個(gè)區縣至多開(kāi)設一個(gè)收入戶(hù)。
收入戶(hù)的主要用途是：暫存尚未繳入財政專(zhuān)戶(hù)的各項基金收入。
收入戶(hù)除向財政專(zhuān)戶(hù)劃轉收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶(hù)月末無(wú)余額。
第十六條 經(jīng)辦機構收取的農民個(gè)人繳費、集體扶持資金，應于每年 1 月底前全部繳入區縣財政專(zhuān)戶(hù)。各區縣、鄉鎮財政資助資金，應于每年 4 月 20 日前撥入財政專(zhuān)戶(hù)。
第十七條 各區縣應于每年年初從新農合基金中提取風(fēng)險基金，規模保持在當年新農合基金籌集總額的 10%，主要用于彌補基金非正常超支造成的基金臨時(shí)周轉困難等。
風(fēng)險基金納入區縣財政專(zhuān)戶(hù)管理，實(shí)行分賬核算。
第四章 基金支出
第十八條 基金支出應按照新農合制度規定的項目和標準執行，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。
第十九條 基金支出包括住院支出和門(mén)診支出。
基金支出是指用新農合基金支付的對參合農民醫藥費用的補償支出。其中，住院支出是指用新農合基金支付的對參合農民
住院費用的補償支出，門(mén)診支出是指用新農合基金支付的對參合農民門(mén)診和健康體檢費用的補償支出。
經(jīng)辦機構的人員經(jīng)費、銀行手續費等工作經(jīng)費不得在新農合基金中列支。
第二十條 經(jīng)辦機構可在財政部門(mén)、衛生行政部門(mén)認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立基金支出戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)支出戶(hù))，但一個(gè)區縣至多開(kāi)設一個(gè)支出戶(hù)。
支出戶(hù)的主要用途是：接收財政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金;支付基金支出款項;暫存該賬戶(hù)的利息收入;劃撥該賬戶(hù)資金利息收入到財政專(zhuān)戶(hù)。
支出戶(hù)除接收財政專(zhuān)戶(hù)撥付的基金和該賬戶(hù)的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
支出戶(hù)除向定點(diǎn)醫療機構結算墊付醫藥費用、向參合農民支付補償費用和向財政專(zhuān)戶(hù)劃撥該賬戶(hù)資金利息外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。
全部補償支出實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)與醫療機構直接結算的地區，可不設支出戶(hù)。
第二十一條 衛生行政主管部門(mén)應根據財政部門(mén)核批的基金年度預算，按月填寫(xiě)財政部門(mén)統一印制的用款申請書(shū)、用款申請說(shuō)明文件，并加蓋本單位公章后，于每月 20 日前報送同級財政部門(mén)。財政部門(mén)對用款申請審核無(wú)誤后，應在 7 個(gè)工作日內將基
金從財政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù)，或由財政專(zhuān)戶(hù)與定點(diǎn)醫療機構直接結算。
各區縣每月用款申請要與預算執行相掛鉤，當月申報支出異常增加或減少時(shí)，主管部門(mén)要在用款申請說(shuō)明文件中進(jìn)行單獨說(shuō)明。要研究控制支出戶(hù)存款余額額度，避免支出戶(hù)結余過(guò)大，造成實(shí)際支出與財政專(zhuān)戶(hù)支出偏差過(guò)大。
第二十二條 衛生行政主管部門(mén)及經(jīng)辦機構要加強對定點(diǎn)醫療機構醫藥費用的監管，及時(shí)結算定點(diǎn)醫療機構墊付的醫藥費用。探索通過(guò)采取單病種付費、費用總額預付、預付制與后付制相結合等措施，控制醫藥費用支出、提高基金使用效益。
第五章 基金結余
第二十三條 基金結余是指新農合基金收支相抵后的期末余額。
第二十四條 基金管理應遵循以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
新農合基金累計結余一般應不超過(guò)當年籌集基金總額的25%，其中當年基金結余一般應不超過(guò)當年籌集基金總額的15%(含風(fēng)險基金)。
各級政府部門(mén)，單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結余進(jìn)行其他任何形式的投資。
第二十五條 基金當年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：
(一)動(dòng)用新農合基金歷年結余;
(二)按程序申請動(dòng)用風(fēng)險基金;
(三)經(jīng)區縣人民政府批準的其他資金渠道。
第六章 財政專(zhuān)戶(hù)
第二十六條 本辦法所指的財政專(zhuān)戶(hù)是指區縣財政部門(mén)按規定在社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)中設立的新農合基金專(zhuān)賬，存款利息實(shí)行按季度根據新農合基金占社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)資金總額比重分配的辦法。
各區縣只能在國有或國有控股銀行開(kāi)設一個(gè)財政專(zhuān)戶(hù)。
第二十七條 財政專(zhuān)戶(hù)的主要用途是：接收參合農民個(gè)人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入;設立收入戶(hù)的區縣，接收從收入戶(hù)轉來(lái)的收入;根據經(jīng)辦機構的用款計劃，向支出戶(hù)劃撥基金或直接與定點(diǎn)醫療機構辦理基金結算。
第二十八條 政府資助收入由財政部門(mén)從國庫直接劃入財政專(zhuān)戶(hù)，農村醫療救助資助收入通過(guò)農村醫療救助資金財政專(zhuān)戶(hù)直接劃轉到基金財政專(zhuān)戶(hù)。
第二十九條 財政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的利息收入直接計入財政專(zhuān)戶(hù)，經(jīng)辦機構支出戶(hù)的利息收入從支出戶(hù)定期轉入財政專(zhuān)戶(hù)，財政部門(mén)憑銀行出具的原始憑證記賬。
第三十條 未經(jīng)過(guò)經(jīng)辦機構收入戶(hù)直接劃入財政專(zhuān)戶(hù)的收入，財政部門(mén)要出具財政專(zhuān)戶(hù)繳款憑證，并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復印件，交經(jīng)辦機構記賬和備查。
第三十一條 從財政專(zhuān)戶(hù)直接劃撥到定點(diǎn)醫療機構的結算支出，應將支付憑證的其中一聯(lián)或將支付憑證復印件加蓋印章后交經(jīng)辦機構記賬和備查。
第七章 資產(chǎn)與負債
第三十二條 資產(chǎn)包括基金運行過(guò)程中形成的現金、銀行存款(含財政專(zhuān)戶(hù)存款、收入戶(hù)存款、支出戶(hù)存款)、暫付款項等。
經(jīng)辦機構應建立健全內部控制制度，嚴格按照國務(wù)院公布的《現金管理暫行條例》進(jìn)行現金的收付和管理。
經(jīng)辦機構應及時(shí)辦理基金存儲手續，按月與開(kāi)戶(hù)銀行對賬，同時(shí)，經(jīng)辦機構、財政部門(mén)要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。
暫付款項應定期清理，及時(shí)結清。
第三十三條 負債包括基金運行過(guò)程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時(shí)償付。因債權人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的，經(jīng)財政部門(mén)批準后作為基金的其他收入。
第三十四條 新農合提高統籌級次及其他特殊情況發(fā)生時(shí)，應當對本級基金進(jìn)行清算。
基金清算前應對基金的財務(wù)情況進(jìn)行清理?；鹎逅銜r(shí)按照補償參合農民醫藥費、支付定點(diǎn)醫療機構墊付的參合農民醫藥費、支付其他應付款項和暫存款項的順序進(jìn)行清償?；鹎逅愫蟮挠囝~和基金運行中形成的其他資產(chǎn)、未清償的債務(wù)及有關(guān)資料一并轉入指定的部門(mén)或單位。
第八章 基金決算
第三十五條 年度終了后，經(jīng)辦機構應根據新農合基金會(huì )計制度規定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及其他需要說(shuō)明的事項。
編制年度基金財務(wù)報告必須做到數字真實(shí)、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時(shí)。
第三十六條 經(jīng)辦機構編制的年度基金財務(wù)報告應在每年 3月底前經(jīng)衛生行政部門(mén)審核并匯總，報同級財政部門(mén)審核后，由同級政府批準。批準后的年度基金財務(wù)報告作為基金決算。
第三十七條 衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)應逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經(jīng)辦機構的年度基金財務(wù)報告不符合法律、法規、制度規定的，應予以糾正。
第九章 專(zhuān)用收據管理
第三十八條 市衛生主管部門(mén)根據各區縣需求，向市財政部門(mén)提供印制數量，由市財政部門(mén)負責統一印制“*市新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據”(票樣附后)，套印*市財政票據監制章。
第三十九條 自 2009 年起，各區縣新農合經(jīng)辦部門(mén)在收取農民個(gè)人繳費、收到集體經(jīng)濟組織和接受社會(huì )扶持、捐贈的新農合資金后，應向對方開(kāi)具由市財政部門(mén)統一印制的新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據，并加蓋本單位收費專(zhuān)用章。
第四十條 專(zhuān)用收據采用統一編號，每 50 份為一本，每份一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)票方留存備查;第二聯(lián)為收據聯(lián)，由付款方收執;第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由收款部門(mén)作為記賬憑證。
專(zhuān)用收據實(shí)行限量領(lǐng)用制度，各使用單位根據上報的使用數量到同級財政部門(mén)領(lǐng)購。
第四十一條 各區縣應加強對新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據的管理，由專(zhuān)人、專(zhuān)柜保管并建立相應賬目。
收款單位已開(kāi)具的專(zhuān)用收據存根，應妥善保管，保管期一般為 5 年，保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的票據，由有關(guān)部門(mén)負責登記造冊報同級財政部門(mén)核準后銷(xiāo)毀。
區縣財政、衛生部門(mén)應建立專(zhuān)用收據稽查制度，對專(zhuān)用收據的領(lǐng)購、使用、保管等情況實(shí)施監管，并定期不定期檢查。財政部門(mén)對違反票據管理規定的行為依據有關(guān)規定予以處罰。使用單
位應如實(shí)反映情況，提供資料，接受監督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。
各區縣衛生主管部門(mén)要將專(zhuān)用收據管理工作納入新農合基金規范化管理，并列入市級新農合年度考核內容。
第四十二條 新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據工本費用統一納入區縣年度財政預算。
第十章 監督與檢查
第四十三條 經(jīng)辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會(huì )公告基金收支和結余情況，接受社會(huì )監督。
第四十四條 衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)和審計部門(mén)等要定期或不定期地對財政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)的基金收支和結余情況進(jìn)行監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，并向同級政府和基金監督組織報告。
第四十五條 單位和個(gè)人有下列行為之一的，監督管理部門(mén)將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、法規的規定進(jìn)行處罰處分：
(一)截留、擠占、挪用、借用、貪污基金;
(二)擅自提高或降低農民個(gè)人繳費標準，擅自變更支出項目、調整支出標準;
(三)未按時(shí)將基金收入存入財政專(zhuān)戶(hù);
(四)未按時(shí)足額將基金從財政專(zhuān)戶(hù)撥付到支出戶(hù)或辦理結算;
(五)未按規定及時(shí)足額補償醫藥費用;
(六)違反財政收入票據管理規定的行為
(七)其他違反國家法律、法規規定的行為。
基金財務(wù)管理規章制度篇 3
第一章 總 則
第一條 為了規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據《中華人民共和國會(huì )計法》和《股權投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會(huì )計制度》，結合投資管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本公司財務(wù)管理制度。
第二條 財務(wù)管理的基本原則
一 公司根據財務(wù)工作量需要設置綜合部，適當配備專(zhuān)兼職的財會(huì )人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財務(wù)外包或者委托代管。
二 公司財務(wù)管理的基礎工作必須規范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續齊備，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)活動(dòng)必須通過(guò)會(huì )計核算。
三 遵守國家財經(jīng)法規，嚴格執行規定的各項費用開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機關(guān)的檢查監督。
四 確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權益。
五 公司接受監事的監督，股東的檢查，內、外部的審計。
第三條 財務(wù)管理任務(wù)
一 依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)的需要。吸收投資人的資本金和債權人借入資金，必須認真考慮公
司資產(chǎn)負債結構的合理性，考慮資金的風(fēng)險和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。
二 合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調度、核算和分析工作。
三 做好收入、成本費用和利潤的核算工作。
四 正確處理公司與投資者、被投資者的所有權關(guān)系;公司與債權人、債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的債務(wù)關(guān)系、合同責任關(guān)系;公司與員工之間的分配關(guān)系。
五 進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過(guò)程中的財務(wù)活動(dòng)。
第四條 財務(wù)管理主要方法
一 財務(wù)預測。包括資金預測、成本費用預測、利潤預測。要詳細收集資料，掌握準確數據，根據公司財務(wù)活動(dòng)的規律和理
財環(huán)境的變化，運用正確、可靠的方法對公司未來(lái)的財務(wù)狀況、財務(wù)成果及其發(fā)展趨勢作出預測，選擇最優(yōu)方案供公司決策。
二 財務(wù)計劃。在財務(wù)預測的基礎上編報財務(wù)收支計劃。包括財務(wù)收支、成本費用、利潤、投資計劃等。編制財務(wù)計劃既要積極先進(jìn)又要切實(shí)可行，適當留有余地。
三 財務(wù)控制。要將財務(wù)計劃指標分解下達，按計劃、定額、目標進(jìn)行檢查監督。
四 財務(wù)分析。定期或不定期召開(kāi)財務(wù)分析會(huì )，提出財務(wù)分析報告，進(jìn)行財務(wù)分析，并進(jìn)行財務(wù)預警。財務(wù)分析要通過(guò)各項財務(wù)指標
來(lái)評價(jià)公司的財務(wù)狀況，重點(diǎn)分析投資項目的財務(wù)狀況、資金、資產(chǎn)增減變動(dòng)情況、投資余額增減變動(dòng)情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況、成本費用支出情況、利潤構成及分配情況、所有者權益增減變化情況、財務(wù)收支計劃的執行情況等。分析要做到數據準確，內容真實(shí)，重點(diǎn)突出，評價(jià)全面。通過(guò)財務(wù)分析，發(fā)現問(wèn)題，總結經(jīng)驗，改進(jìn)工作。
財務(wù)分析的方法可采用對比法、因素分析法等。
第五條 財務(wù)管理的權責
一 公司董事會(huì )主席在財務(wù)管理上的權責
1.貫徹并遵守國家財經(jīng)法規，執行股東的決議，接受內外部檢查、監督。
2.根據股東會(huì )批準的財務(wù)管理權限行使財務(wù)管理權。
3.負責組織資金的籌措和調度。
二 財務(wù)經(jīng)理的權責
1.負責資金的籌措。
2.審核重要財務(wù)事項。
3.協(xié)調各部門(mén)與財務(wù)部的關(guān)系。
4.組織制定財務(wù)預算，負責預算方案的實(shí)施。
5.定期檢查各部門(mén)預算執行情況，解決執行中的問(wèn)題。
6.負責組織公司財務(wù)核算，審核財務(wù)決算。
三 綜合部財務(wù)人員的權責
1.負責財務(wù)預算的編制、執行、檢查、分析。
2.負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
3.依法計算、繳納國家稅費并向有關(guān)方面報送財務(wù)報表。
4.負責資金的調度、籌集，監督財務(wù)收支，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
5.按照國家規定負責財務(wù)原始憑證、賬簿等財務(wù)資料的保管。
四 各部門(mén)的權責
1.落實(shí)各部門(mén)財務(wù)預算，檢查分析部門(mén)財務(wù)預算的執行情況。
2.填報各項原始記錄，做好各項基礎工作。
第六條 財會(huì )人員
本公司財會(huì )人員，必須持有《會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)》。公司主要負責人直系親屬不得擔任本公司的財務(wù)負責人或從事與貨幣資金直接相關(guān)的會(huì )計崗位工作。
第七條 公司財務(wù)負責人的任免由董事會(huì )主席提名報股東會(huì )批準后執行。由董事會(huì )主席聘任。
第八條 財會(huì )人員調離財會(huì )崗位，必須辦理交接手續。不能辦理交接手續的要通過(guò)有關(guān)人員的認證。
第二章 財務(wù)預算
第九條 公司要根據經(jīng)營(yíng)目標，編制財務(wù)預算。
第十條 財務(wù)預算的編制程序。
(一)公司決策層根據公司長(cháng)期規劃提出年度財務(wù)目標，并采用上下結合的辦法制訂規劃指標。
(二)各部門(mén)根據實(shí)際情況編制本部門(mén)的收支預算。
(三)財務(wù)負責人將各部門(mén)的收支預算匯總、平衡，擬訂公司年
度財務(wù)預算方案。
(四)公司年度財務(wù)預算經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )討論通過(guò)后，報請股東會(huì )審議批準。
(五)批準后的財務(wù)預算，下達各部門(mén)執行。
第三章 所有者權益
第十一條 所有者權益是公司出資人對公司凈資產(chǎn)的所有權。所有者權益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第十二條 投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司和其他投資者可以依法追究其違約責任。
第十三條 公司享有企業(yè)法人財產(chǎn)權，并承擔民事法律責任。在公司經(jīng)營(yíng)期間，不得任意抽逃挪用資本金和所有資產(chǎn)。實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、公益金、未分配利潤發(fā)生增減變化時(shí)，必須按制度辦理。投資者按照出資比例或按合同、協(xié)議章程的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險及虧損。
第十四條 公司根據經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)股東會(huì )批準接受外部機構投資，其資產(chǎn)必須委托有權威的社會(huì )中介機構進(jìn)行評估，依據評估確認后的價(jià)值與吸收的投資認定各自的投資比例。
第十五條 公司接受投資可以是現金，也可以是能以貨幣計量的實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)?，F金出資不得低于總投資額的 50。以現金取得的資本金，屬于外幣的應折合人民幣入賬，同時(shí)以原幣記錄;以實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)取得實(shí)收資本金的應按照評估確認或者合同協(xié)議約定的價(jià)值入賬。
